Stänger inte 20 konto 1s 8.2.

På konto 20 ”Huvudproduktion” beaktas produktionskostnader. Avsluta konto 20 i 1C 8.3 Bokföring sker automatiskt. Det finns flera anledningar till att konto 20 i 1C 8.3 Accounting 3.0 inte stängs. I den här artikeln, läs om 4 sådana skäl och hur man eliminerar dem.

Alla produktionskostnader är uppdelade i direkta och indirekta. Direkta kostnader inkluderar kostnader som kan hänföras till specifika produkter. Indirekta kostnader är kostnader som inte kan knytas till produktionen av specifika produkter.

I debiteringen av konto 20 tar företagen hänsyn till sina direkta produktionskostnader:

Materialkostnader;
Arbetskraftskostnader för arbetare;
Beräkning av avgifter för löner;
Avskrivning av produktionsutrustning.

Snabb överföring av bokföring till BukhSoft

I slutet av månaden i 1C 8.3 Bokföring stängs konto 20 automatiskt för konton 43, 40, 90. För att avsluta månaden utan fel måste du:

Sätt upp en redovisningsprincip i 1C 8.3 Redovisning för att redovisa produktion av produkter och utförande av produktionsarbete och tjänster;
Konfigurera löneparametrar för anställda som producerar produkter;
Ange varugrupper och indelningar korrekt i produktionsdokument (fakturakrav, produktionsrapporter för ett skift);
Det är korrekt att ta hänsyn till balansen mellan pågående arbeten i 1C 8.3.

Steg 1. Ställ in redovisningsprinciper i 1C 8.3 för produktionsändamål

En av anledningarna till att konto 20 inte stängs kan vara felaktig inställning av redovisningsprinciper. För att ställa in det för produktionsredovisning, gå till avsnittet "Huvud" (1) och klicka på länken "Redovisningspolicy" (2). Ett fönster för att ställa in det öppnas.

I fältet ”Huvudkostnadskonto” (3), ange konto 20.01 ”Huvudproduktion”.

I inställningsfönstret, markera rutorna "Release of products" (4) och "Execution of work..." (5). I fältet "Kostnader skrivs av" (6), välj ett av tre värden:

"Exklusive intäkter." I detta fall kommer konto 20 att stängas automatiskt oavsett tillgången på intäkter;
"Inklusive alla intäkter." Med denna metod kommer konto 20 att stängas enligt de postgrupper som det fanns intäkter för;
"Inklusive endast intäkter från tillverkningstjänster." Om du väljer detta värde kommer konto 20 att stängas först efter att dokumentet "Tillhandahållande av produktionstjänster" är klart.

Nu förstår 1C 8.3-programmet att din organisation är engagerad i produktion av produkter och tillhandahållande av produktionstjänster, och kommer att stänga konto 20 i slutet av månaden. Om din organisation inte tillhandahåller produktionstjänster, markera inte rutan "Utför arbete..." (5).

För att avsluta månaden, gå till avsnittet "Verksamhet" (7) och klicka på länken "Månadsavslutning" (8).

I fönstret som öppnas, välj din organisation (9), ange perioden (10) och klicka på knappen "Stäng månaden" (11). Efter framgångsrikt slutförande kommer operationen "Avsluta konton 20, 23, 25, 26" (12) att färgas grönt. Genom att klicka på den kan du se transaktionerna för avslutande av konto 20.

Steg 2. Ställ in löneredovisningsmetoder i produktionen i 1C 8.3

Lönerna för arbetare i produktionsavdelningar och försäkringspremier för dem bör beaktas i konto 20. Det är mycket viktigt att korrekt hänföra arbetarnas löner till de producerade produkterna. För att göra detta, använd referensboken "Nomenclature Groups". Med dess hjälp kombineras alla tillverkade produkter i flera huvudkategorier. Till exempel, i en möbelfabrik som producerar flera hundra typer av produkter, kan sådana grupper vara:

Skåp;
Tabeller;
Stolar.

En sådan konsoliderad gruppering låter dig fördela produktionskostnaderna på varje produktgrupp.

Skapa ett nytt värde "Löneredovisningsmetod"

Vid beräkning av löner för produktionsarbetare är det mycket viktigt att ange rätt nomenklaturgrupp. Annars kan konto 20 inte stängas. För att ställa in löneredovisning, gå till avsnittet "Löner och personal" (1) och klicka på länken "Löneinställningar" (2).

I inställningsfönstret, gå till avsnittet "Reflektion i redovisning" (3) och klicka på länken "Löneredovisningsmetoder" (4). Fönstret "Lönsredovisningsmetoder" öppnas.

I fönstret som öppnas ser du en lista över alla tidigare skapade lönemetoder. Hur skapar man en ny metod, till exempel för att beräkna löner för anställda som arbetar med tillverkning av skåp? För att göra detta, klicka på knappen "Skapa" (5).

I fönstret som öppnas väljer du kontot "20.01" (6), i fältet "Artikelgrupper" (7) väljer du önskat värde, till exempel "Skåp". Ange önskad post i kostnadsposterna (8). För att spara inställningen, klicka på knappen "Spara och stäng" (9). Därefter måste du skapa ett nytt värde för denna metod i katalogen "Accruals".

Skapar en ny periodiseringstyp

Skapa nu ett nytt värde i referensboken "Accrual". För att göra detta, i fönstret för löneinställningar, klicka på knappen "Utlöpning" (10).

Här ser du en lista över alla tidigare skapade lönetyper.

För att skapa en ny periodiseringstyp, klicka på knappen "Skapa" (11). Ett fönster öppnas för att skapa en ny inställning.

Ange här namnet på den nya periodiseringen (12), indikatorn för personlig inkomstskatt (13), välj indikatorn för beskattning av försäkringspremier (14) och typen av utgift för beskattning (15). I "Reflektionsmetod" (16), ange den skapade metoden för att spegla löner. För att spara värdet, klicka på knappen "Spara och stäng" (17). För varje artikelgrupp måste du skapa din egen periodiseringstyp och använda den för att spegla produktionsarbetarnas löner. Om det fanns en produktionsutmatning enligt artikelgrupperna "Tabell" och "Skåp", så måste löner också genereras enligt dessa varugrupper. Beräknar du lön för en annan varugrupp så stängs inte konto 20.

Steg 3. Huvudsakliga misstag vid generering av produktionsdokument i 1C 8.3

Inkonsekvens mellan analyserna i fakturakravet och produktionsrapporten

När du skapar produktionsdokument i 1C 8.3, var särskilt uppmärksam på att fylla i fälten "Kostnadsindelning" och "Artikelgrupp". För en produkttyp som produceras på en avdelning måste dessa indikatorer i dokumenten ”Krav-faktura” och ”Produktionsrapport för skiftet” vara desamma.

Med andra ord, om du angav divisionen "Möbelaffär" och produktgruppen "Skåp" i fakturabegäran när du överförde material till produktion, då när du producerar produkter från dessa material, ange även divisionen "Möbelaffär" och "Skåp" " produktgrupp. Annars kan ett fel uppstå när du stänger en månad i 1C 8.3. Följande meddelande visas på skärmen:

Om du, när du överför material, inte vet exakt vilka produkter du kommer att producera, så finns det två lösningar:

Efter att ha släppt produkten, gå till fakturakravet och rätta varugruppen till rätt;
Använd en större nomenklaturgrupp. Ange till exempel "Möbler" istället för "Skåp". Ju färre artikelgrupper, desto lättare är det att föra journaler, men samtidigt försvinner detaljerna om utgifter i rapporter. Välj själv det optimala antalet artikelgrupper, vilket gör att du kan ta hänsyn till redovisningens och förvaltningsredovisningens intressen.

Brist på produktion (material överfördes, men det fanns ingen produktion)

Om det i din redovisningspolicy finns en bock mitt emot inskriptionen "Utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster till kunder" (1) och nedan indikeras "Exklusive intäkter" (2), kommer konto 20 att stängas oavsett om det fanns ett produktionssläpp eller inte. Uppmärksamhet!!! Den här kryssrutan bör endast inkluderas i redovisningsprinciperna för de organisationer som faktiskt tillhandahåller sådana tjänster. Om ditt företag endast sysslar med produktion av produkter, bör konto 20 stängas endast om det finns en produktion av produkter.

Om det 20:e kontot i 1C 8.3 Accounting 3.0 inte stängs, så kanske orsaken är att det inte fanns någon produktion. I detta fall kommer konto 20 att stängas under följande perioder när produktionen utfärdas. Om material under en viss period överförts till produktion, men ingen produktion förekommit, uppstår ett kontosaldo på 20, eller med andra ord pågående arbeten. I balansräkningen ser du detta saldo som debetsaldo på konto 20 i slutet av månaden (3).

Steg 4. Ta hänsyn till saldot av pågående arbete med hjälp av dokumentet "WIP Inventory"

Konto 20 behöver inte stängas i alla fall. Tillverkningsföretag har ofta saldon av pågående arbeten på detta konto. Program 1C 8.3 Redovisning gör inte beräkningar relaterade till pågående arbeten. Om ditt företag har material överfört till produktion, men inte bearbetat, och även om du har haft andra direkta kostnader som inte ingår i, måste du redovisa kostnaden för dessa material och kostnader som pågående arbete. Denna kostnad ska återspeglas som saldot vid periodens slut i debiteringen av konto 20. I föregående steg tog vi hänsyn till det enkla fallet med pågående arbeten, då det inte fanns någon produktion alls under rapportperioden. Hur återspeglar man balansen mellan pågående arbete i andra fall i 1C 8.3? För detta ändamål tillhandahåller 1C 8.3 Accounting ett speciellt dokument - "Inventering av pågående arbeten." För att skapa den, gå till avsnittet "Produktion" (1) och klicka på länken "Refinery Inventory" (2). Ett fönster med tidigare skapade dokument öppnas.

I fönstret som öppnas, klicka på knappen "Skapa" (3). Ett formulär öppnas att fylla i.

I dokumentet "WIP Inventory" anger du:

Din organisation (4);
Kostnadskonto (5);
Dokumentdatum (6);
En division där det finns en balans mellan pågående arbeten (7).

Den nomenklaturgrupp enligt vilken WIP uppstod (9);
Kostnaden för pågående arbeten för denna grupp inom redovisning och skatteredovisning (10). Du måste räkna ut det själv.

För att återspegla dokumentet i bokföringen, klicka på knappen "Boka och stäng" (11).

Efter att ha bokfört dokumentet ”WIP Inventory” och avslutat perioden ser du på konto 20 saldot i slutet av perioden för varje artikelgrupp som anges i inventeringsdokumentet. Saldobeloppet kommer också att motsvara beloppet som återspeglas i detta dokument.

Både nybörjare och erfarna användare av bokföringsprogram står inför problemet med att stänga konto 20. I den här publikationen undersöker 1C-metodologer de huvudsakliga orsakerna till detta problem och ger rekommendationer för att eliminera det. Som regel uppstår detta på grund av felaktig eller ofullständig återspegling av finansiella och ekonomiska transaktioner i programmet. Materialet utarbetades med hjälp av programmet "1C: Redovisning 8" (rev. 2.0).

Verksamhet → Avsluta månaden):

avbryt månadsstängning;

I ekonomiska program i 1C:Enterprise 8-systemet är konto 20 "Huvudproduktion" stängt (meny Verksamhet → Avsluta månaden

Avslutar månaden

I månadsskiftet ingår beräkningar av avskrivningar, kostnadsberäkningar etc. Dessa operationer återspeglas i bokföringen i en viss sekvens som inte kan ändras.

För vissa rutinoperationer genereras ett stort antal transaktioner. Därutöver bedrivs samtidigt verksamhet för skatteredovisning för inkomstskatt.

Månadsavslutningsassistenten tillhandahåller alternativet (meny Verksamhet → Avsluta månaden):

utföra alla nödvändiga månadsavslutningsoperationer i rätt ordning;
delvis avsluta månaden;
avbryt månadsstängning;
delvis avbryta månadsslutet;
vägra att utföra operationen under innevarande månad (hoppa över);
generera rapporter som förklarar beräkningar och återspeglar resultaten av att utföra rutinoperationer;
se resultatet av att utföra en rutinoperation;
upprätta en rapport om genomförandet av rutinverksamheten.

Avslutande konton 20, 23, 25, 26(meny Verksamhet → Avsluta månaden). När du utför operationen Avsluta konton 20, 23, 25, 26 kontrolleras automatiskt korrektheten av återspeglingen av affärstransaktioner i programmet. Därigenom kan exempelvis felaktiga omsättningar och saldon i produktionskostnadskonton och felaktiga uppgifter i register upptäckas. I en sådan situation kan den rutinmässiga operationen för att stänga produktionskostnadskonton inte utföras korrekt, så programmet visar ett felmeddelande. Nedan ger vi en beskrivning av de vanligaste redovisningsfelen och orsakerna till att de uppstår.

Produktionsproduktion, tillhandahållande av tjänster eller WIP-saldon återspeglas inte

När du utför en rutinoperation Avslutande konton 20, 23, 25, 26 "Produktion av produkter, tillhandahållande av tjänster eller WIP-saldon återspeglas inte". I det här fallet bör du först och främst kontrollera hur grunden för fördelningen av direkta utgifter är satt i redovisningsprincipen (meny Företag → Redovisningspolicy → Redovisningspolicy för organisationer, bokmärke Produktion). Möjliga alternativ i detta fall: Till planerad produktionskostnad, Efter inkomst. Därefter bör du fortsätta beroende på det valda alternativet.

Om fördelningen av direkta kostnader utförs enligt den planerade produktionskostnaden, bör du kontrollera om den är lika med noll.

För att göra detta rekommenderas det att skapa en rapport Kontoanalys 20(23) med detaljering per subconto Divisioner Och Nomenklaturgrupper(Fig. 1) och kontrollera överensstämmelsen mellan beloppen av löpande utgifter (debetomsättning) och beloppen för den planerade produktionskostnaden (kreditomsättning).

Ris. 1

I det här fallet måste det finnas en omsättning som inte är noll i både debet och kredit. Om låneomsättningen är noll, eftersom det verkligen inte var något problem, är det nödvändigt att spegla saldot av det pågående arbetet med hjälp av ett dokument WIP-inventering.

Om fördelningen av direkta utgifter baseras på intäkter bör du kontrollera om den är lika med noll. För att göra detta rekommenderas det att skapa en rapport Subconto analys efter typ av subconto Nomenklaturgrupper(Fig. 2). Och kontrollera om det finns varv på konto 90 och på konto 20, 23 samtidigt.

Ris. 2

Om tjänsterna faktiskt inte tillhandahålls, är det också nödvändigt att återspegla det återstående arbete som pågår med hjälp av ett dokument WIP-inventering.

Indelningsordningen är inte fastställd

Om den avslutande sekvensen av kostnadskonton bestäms manuellt ( Redovisningsprincip, bokmärke Release av produkter och tjänster), måste det specificeras. För att göra detta behöver användaren skapa, fylla i och lägga upp ett dokument .

Dessutom, om dokumentet Ställa in avdelningsordningen för att avsluta kostnadskonton skapats tidigare, då kan den av en eller annan anledning innehålla irrelevanta data: inte alla divisioner eller divisioner som tillhör en annan organisation. För att lösa detta fel rekommenderas det att skapa ett dokument med datum för den aktuella perioden. Den tabellformade delen av dokumentet fylls i automatiskt med knappen Fylla.

Kostnadsanalys inte slutförd

För att korrekt stänga tjugonde konton är det viktigt att ange alla objekt för analytisk kostnadsredovisning när man reflekterar utgifter och produktion. För att kontrollera bör du skapa en rapport Balansräkning för konto 20, 23, 25, 26 i detalj för alla typer av subconto.

I förhållande till omsättningen på debiteringen av kontona 20, 23 ska följande anges: Division, Nomenklaturgrupp, Kostnadspost. För omsättning på konto 20, 23 måste följande anges: Avdelning, nomenklaturgrupp. För omsättningar på debiteringen av kontona 25, 26 ska följande anges: Avdelning, kostnadspost.

Fel associerade med att spegla tillhandahållandet av tjänster

Konto 20 kan inte stängas om, när det återspeglar försäljning av tjänster med hjälp av ett dokument Försäljning av varor och tjänster på bokmärket Tjänster kolumnen inte ifylld Subconto. För att kontrollera denna indikator, rekommenderas det att öppna ackumuleringsregistrets poster Försäljning av tjänster och se till att kolumnen Nomenklaturgrupp fylld.

Även i programmet "1C: Redovisning 8" när du utför en rutinoperation Avslutande konton 20, 23, 25, 26 följande meddelande kan visas: "Ogiltig artikelgrupp har angetts för problemet". En nomenklaturgrupp kan inte användas i dokument Försäljning av varor och tjänster på bokmärket Tjänster i kolumnen Subconto och i dokument Lag om tillhandahållande av produktionstjänster Och Skift produktionsrapport.

För att kontrollera riktigheten av att ange artikelgrupper för frisläppning, rekommenderas att jämföra posterna i ackumuleringsregistret i en kolumn Nomenklaturgrupp, samt anteckningar i ackumulationsregistret Försäljning av tjänster i en kolumn Nomenklaturgrupp.

Kontoregistret för motfrågan är inte ifyllt

Om det finns en motfråga, är det nödvändigt att göra poster i informationsregistret för att korrekt stänga det tjugonde kontot Motrelease.

Vanligtvis sker en motrelease om produkter producerade under samma period skrivs av som produktionskostnader.

Detta kan ses till exempel genom att generera en rapport Kontoanalys 20, 23, 25, 26(se fig. 3).

Ris. 3

Om det finns konto 43 i listan över konton i kolumnen Debet, kan det finnas ett motproblem.

Fördelningsunderlaget för indirekta kostnader är inte fastställt

Problem med att avsluta produktionskostnadskonton kan uppstå på grund av att det saknas allokeringsunderlag för indirekta kostnader.

I detta fall kommer saldot att vara felaktigt listat på konto 25 eller konto 26. Fördelningsunderlaget för indirekta kostnader sätts i informationsregistret (meny Företag → Redovisningsprinciper → Metoder för att fördela indirekta kostnader för organisationer).

I detta register ska reglerna sättas så att:

alla omsättningar i debiteringen av kontona 25 och 26 täcktes;
alla fördelningsbaser var inte lika med noll.

Planerad produktionskostnad, måste du se ackumuleringsregisterposterna Produktproduktion till planerade priser (redovisning) för den aktuella perioden.

I en kolumn Planerad kostnad

Att övervaka bildandet av distributionsbasen Utgåvavolym Användaren rekommenderas att se posterna i samma ackumuleringsregister.

I en kolumn Kvantitet indikatorer som inte är noll måste finnas.

För att se hur distributionsbasen bildas Materialkostnader Analys av subcontos för subcontos med utsikt Utgifter med urval efter detaljer Typ av kostnader NU med mening Materialkostnader.

Rapporten ska visa en omsättning som inte är noll på debiteringen av det analyserade kontot.

För att kontrollera distributionsbasen Lön det rekommenderas att skapa en rapport Analys av konto 20 Och Analys av konto 23 längs subconto med utsikt Kostnadsposter med urval efter detaljer Typ av kostnader NU med mening Lön

De redovisningsoperationer som utförs av organisationen är ganska olika, och det kan vara nödvändigt att övervaka andra indikatorer.

För att se hur distributionsbasen bildas Utvalda direkta kostnadsposter, rekommenderas att skapa en rapport Analys av konto 20 Och Analys av konto 23 längs subconto med utsikt Utgifter med urval enligt den lista över kostnadsposter som anges i informationsregistret Metoder för att fördela indirekta kostnader i en kolumn Lista över kostnadsposter. Rapporten ska visa en debetomsättning som inte är noll.

Bakom distributionsbasen Inkomst kan spåras med hjälp av ackumuleringsregisterposterna Försäljning av tjänster för den aktuella perioden. I en kolumn Belopp indikatorer som inte är noll måste finnas.

Fel när det återspeglar lanseringen av färdiga produkter

Oftast beror fel i samband med avslutande av konto 20 på felaktig registrering av manuella transaktioner.

När du utför en rutinoperation Avslutande konton 20, 23, 25, 26 följande meddelande kan visas: "Släppningen av produkter eller tjänster återspeglas felaktigt". För att korrekt stänga produktionskostnadskonton är det nödvändigt att information om frisläppandet av produkter och tjänster återspeglas i följande ackumuleringsregister:

Produktproduktion till planerade priser (redovisning),
Produktproduktion till planerade priser (skatteredovisning),
Försäljning av tjänster.

För att göra detta måste produktsläppet återspeglas i följande dokument:

Skift produktionsrapport,
lag om tillhandahållande av produktionstjänster,
Försäljning av varor och tjänster.

Om andra medel används för att återspegla frigivningen (manuell drift, icke-standardiserade dokument), måste man vara noga med att skapa poster i ovan nämnda register.

Dessutom kan fel bero på att frisläppandet av färdiga produkter återspeglas i krediten för redovisning av indirekta kostnader.

Produktionen av färdiga produkter redovisas som en kreditering till direkta kostnadskonton. För huvudproduktion är detta konto 20.01, för hjälptillverkning är detta konto 23. Andra konton kan inte användas för att spegla produktionen av färdiga produkter och tjänster.

Fel vid reflektion av transaktioner som omfattas av UTII

När du utför en rutinoperation Avslutande konton 20, 23, 25, 26 följande meddelande kan visas: "Tillämpningen av ett särskilt beskattningsförfarande för vissa typer av verksamhet är inte indikerat". Om kryssrutan inte är markerad i redovisningsprincipen och redovisning av produktionskostnader återspeglas: enligt UTII - ; för alla typer av aktiviteter - För olika typer av aktiviteter, vid stängning av det tjugonde kontot kommer problem att uppstå.

I redovisningsprincipen måste du kryssa i rutan För vissa typer av verksamhet tillämpas ett särskilt taxeringsförfarande.

Även när du utför en rutinoperation Avslutande konton 20, 23, 25, 26 följande meddelande kan visas: "Artikelgruppen för intäkter och kostnader är felaktigt angiven".

Om en nomenklaturgrupp används för att återspegla intäkter från utförda tjänster relaterade till aktiviteter som omfattas av UTII (konto 90.01.2), kan denna nomenklaturgrupp inte användas för att spegla intäkter från verksamhet med huvudskattesystemet och för att återspegla direkta utgifter för aktiviteter med ett särskilt beskattningsförfarande.

För att kontrollera utgifterna bör du skapa en rapport Subconto analys längs subconto med utsikt Nomenklaturgrupper och subconto Utgifter med urval efter detaljer Utgifter med titel För vissa typer av verksamheter med särskilt beskattningsförfarande och kontrollera vidare att listan över nomenklaturgrupper inte inkluderar de som används för att återspegla intäkter efter typ av verksamhet som omfattas av inkomstskatt.

Fel vid bokföring av kostnader på direkta utgiftskonton

Det finns två grupper av fel här. För det första kan problem med konto 20 uppstå om de allokerade utgifterna bokförs på direktutgiftskonton. Kostnader relaterade till alla typer av aktiviteter återspeglas under kostnadsposter med typen För olika typer av aktiviteter i redovisningen av indirekta utgifter. Vi talar om allmänna företagskostnader (konto 26) och allmänna produktionskostnader (25). För det andra kan fel bero på att standardiserade utgifter bokförs på direktutgiftskonton.

Standardiserade utgifter återspeglas av kostnadsposter enligt följande:

frivillig personförsäkring, som ger försäkringsgivares betalning av medicinska kostnader;
frivillig personförsäkring vid dödsfall eller funktionshinder;
frivillig försäkring enligt långsiktiga livförsäkringsavtal, pensionsförsäkring och (eller) icke-statlig pensionsförsäkring för anställda;
underhållningskostnader;
reklamkostnader (standardiserade).

Beräkningen av beloppet för redovisning av dessa utgifter för skatteredovisning utförs i enlighet med de normer som fastställts i lag på periodiserad basis från början av året endast för indirekta utgifter för skatteredovisning.

Både nybörjare och erfarna användare har oro för att stänga 20, 23, 25, 26 konton. Med hjälp av exemplet på programmet "1C: Enterprise Accounting 8", red. 3.0, låt oss titta på vilka inställningar som behöver göras så att kostnadskonton stängs korrekt varje månad.

Inrätta redovisningsprinciper

En redovisningsorganisation skapas i programmet årligen, och referensböcker fylls i tillsammans med den: metoder för att fastställa indirekta kostnader och en lista över direkta kostnader.

Skärmdumpen visar att det finns två kryssrutor:

« Produktion" - bör ägas av de organisationer som är engagerade i produktionen.

« » – bör användas av organisationer som är specialiserade på att tillhandahålla produktionstjänster.

Om ingen av dessa inställningar väljs, är det underförstått att programmet för bokföring av riktningen - "köpt - säljs" - ingenting kommer att produceras och inga tjänster kommer att tillhandahållas, därför kommer konto 20 inte att användas alls i en sådan organisations verksamhet .

Konton 20, 23, 25, 26 samlar produktionskostnader: 20 och 23 konton speglar organisationens utgifter som kan hänföras till en specifik produkttyp - direkta kostnader, och 25 och 26 konton - utgifter som avser produktion av flera typer kl. en gång produkter, det vill säga indirekta kostnader. I kontoplanen "1C: Redovisning 8" har direkta utgiftskonton underkontot " Nomenklaturgrupp", därför kan sådana utgifter direkt skrivas av till produktionskostnaden för en specifik produktgrupp. Indirekta utgifter har ingen underkonto " Nomenklaturgrupp”Därför kan de inte inkluderas direkt i kostnaden för en viss typ av produkt.

När du sätter flaggan " Utföra arbete och tillhandahålla tjänster till kunder"Ett fält blir tillgängligt där du måste välja ett villkor för att stänga kontot den 20 januari i slutet av månaden, observera att detta villkor endast gäller tjänster:

Utan hänsyn till intäkter - alla kostnader som har ackumulerats på konto 20.01 kommer att skrivas av som en rutinoperation vid månadsavslutning på Dt 90.02.1 " Kostnad för försäljning för aktiviteter med huvudskattesystemet", oavsett om det fanns intäkter eller inte.

Med hänsyn till alla intäkter är detta villkor den fullständiga motsatsen till det föregående, det vill säga om organisationen i slutet av månaden har intäkter för en specifik produktgrupp, kommer konto 20.01 att stängas, om det inte fanns några intäkter, den kommer inte att stängas. Dessutom, om det i slutet av månaden är nödvändigt att spegla pågående arbete för en sluten artikelgrupp, är det nödvändigt att lägga upp dokumentet " WIP-inventering", där anger en specifik produktgrupp som inte bör stängas till kostnadskontot 90.02.1.

Med hänsyn endast till intäkter från produktionstjänster - detta alternativ för att skriva av kostnader på konto 20.01 riktar sig till organisationer som tillhandahåller tjänster av produktionskaraktär; transaktioner av detta slag återspeglas i dokumentet " Tillhandahållande av tjänster" Med det här alternativet kommer endast intäktsbeloppet som bokfördes med ovanstående dokument att beaktas. Om dokumentet " Försäljning av varor och tjänster", då kommer dessa intäkter att ignoreras för avskrivning av kostnader.

Även här bör du välja inställningen för att avsluta indirekta utgifter som återspeglas på konto 26. Om du väljer alternativet " I kostnad för försäljning (direkt kostnad)", då kommer indirekta kostnader i slutet av månaden att skrivas av på Dt 90.08. Om du väljer alternativet "I kostnaden för produkter, arbeten, tjänster" kommer indirekta kostnader att skrivas av i slutet av månaden till direktkostnadskontot 01/20, och sedan kommer konto 20 att stängas till konto 43 " Färdiga produkter».

Efter att ha kontrollerat " Produktion"registret blir tillgängligt för anpassning" Metoder för att fastställa indirekta kostnader" Detta register fylls i årligen när organisationens redovisningsprincip skapas, det görs anteckningar om vilka kostnadsposter som klassificeras som indirekta kostnader och vad deras fördelningsbas är. Det är nödvändigt att vara uppmärksam på det faktum att om organisationen använder metoden för direktkalkylering, så ska inskrivningar göras här endast för konto 25. När du skapar poster i detta register måste du ange från vilket datum registreringen är giltig (varje efterföljande inmatning med ett nytt datum annullerar den föregående ), organisation, kostnadskonto, kostnadspost och allokeringsbas för den angivna artikeln.

Det finns flera alternativ för att välja en fördelningsbas för indirekta kostnader:

Volym av produktion – konto 25 stängs för konto 20, om databasen innehåller dokumentet "Produktionsrapport för ett skift", med denna metod kommer vi att se antalet producerade produkter.

Planerad kostnad - konto 25 stängs för konto 20 om det finns ett dokument "Produktionsrapport för ett skift", men med denna metod, till skillnad från volymen av produktion, ser vi bara mängden producerade produkter.

Löner - konto 25 kommer att stängas till konto 20 i förhållande till löner för kostnadsposter i NU - löner.

Materialkostnader - konto 25 kommer att stängas till konto 20 i proportion till materialkostnader enligt kostnadsposter i NU - materialkostnader.

Intäkter – för att ett konto ska kunna stängas måste det finnas intäkter, det vill säga databasen innehåller försäljningsdokument eller en tjänstehandling.

Direkta kostnader - basen är omsättningen för konto 20, utan urval efter kostnadsposter.

Enskilda kostnadsposter - basen är omsättningen på konto 20, med urval enligt angiven lista över kostnadsposter i fältet "lista över kostnadsposter".

Ej distribuerad - när du väljer den här basen kommer ingenting att stängas, du måste stänga den manuellt. Denna distributionsbas används i sällsynta fall när standardförslutning med ovanstående distributionsbaser inte är lämplig.

Lista över direkta utgifter

För att korrekt fylla i rapporten och beräkna är det nödvändigt att årligen konfigurera listan över direkta utgifter (meny " Main» – « Skatter och rapporter» – « Inkomstskatt» – « Lista över direkta utgifter"). Eftersom du för journaler under hela året kan du lägga till nya poster till denna lista som hänför sig till direkta utgifter för korrekt journalföring.

I den här katalogen är poster konfigurerade för korrekt stängning av konton 20 och 23. I likhet med katalogen över indirekta utgifter skapas poster med knappen " Skapa" Giltighetsperiod, organisation, typ av skatteredovisningskostnader, debetkonto anges; för mer detaljer kan du också ange en redovisningskostnadspost (en typ av kostnad i ett skatteredovisningssystem kan innehålla flera redovisningsposter, du kan kontrollera detta genom att hänvisa till uppslagsboken " Utgifter" (meny" Kataloger" - "Intäkter och kostnader" - "Kostnadsposter»).

Utgiftsposter som inte är listade i denna lista redovisas automatiskt av programmet som indirekta kostnader även när månaden avslutas med en regulatorisk operation " Avslutande konton: 20, 23, 25, 26» skrivs av i skatteredovisning till konto 90.08.

Rekommendationer för att rätta till fel som uppstår vid stängning av en månad

En mycket vanlig situation är att månadsavslutningen lyckades, programmet gav inga fel, men vid generering av balansräkningen märker användaren att kontot den 20 januari stängdes för kontot den 90 augusti eller inte stängdes. alls. Du måste göra följande:

titta på posterna i rutinoperationen "Avsluta konton: 20, 23, 25, 26" till vilket konto kontot 20/23 stängdes. Om det stängde den 90 augusti, måste du kontrollera listan över direkta utgifter, kanske finns det inte tillräckligt med poster här;

enligt rapporten ”Analys av subkonto: artikelgrupp, analysera för vilken artikelgrupp och kostnadspost helt/delvis stängning av konto 20/23 till konto 90.02 inte skett. Om direktutgiftskontona inte stängs till produktionskostnad kan det innebära att det pågår arbete i programmet, att det inte finns tillräckligt med poster i listan över direkta utgifter eller att det inte finns några intäkter för denna artikelgrupp.

Efter att ha kontrollerat dokumenten och gjort ändringar i dem måste du stänga månaden igen.

Det händer också att programmet producerar fel som anger var problemet finns och vad som behöver göras för att rätta till dessa fel. Allt är enkelt här, du bör läsa all information som programmet gav, korrigera fel enligt rekommendationerna och avsluta månaden igen.

Avslutningsvis, låt oss återigen uppmärksamma det faktum att organisationens redovisningsprincip skapas årligen, och tillsammans med den skapas metoder för att fördela indirekta kostnader och en lista över direkta kostnader. Listan över direkta utgifter beror just på närvaron av poster i den, programmet "1C: Accounting 8", red. 3.0, bestämmer vad som ska skrivas av som indirekta utgifter när månaden avslutas, och vilka som ska direkta utgifter.

kostnadsredovisningsprincip 1C

Vi pratade om vad redovisningskonto 20 ”Huvudproduktion” är avsett för, samt om typiska redovisningsposter som använder detta konto i vårt. I detta material kommer vi att uppehålla oss mer i detalj vid avslutande av konto 20.

När kontot är stängt 20

Med tanke på att debiteringen av konto 20 samlar in kostnader för produktion av produkter, utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster, stängs konto 20 när produktion av produkter är avslutad, arbete utförs eller tjänster tillhandahålls. Att avsluta konto 20 innebär att återspegla det i bokföringsposten för lånet. Vid stängning av konto 20 i samband med slutförande av produktion, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster kan bokföringsposterna vara följande (Finansdepartementets förordning av den 31 oktober 2000 nr 94n):

Efter ovanstående poster kan konto 20 antingen nollställas eller behålla ett visst debetsaldo. I det senare fallet talar de om förekomsten av pågående arbete (WIP) vid rapporteringsdatumet.

Låt oss påminna dig om att pågående arbete är produkter eller arbete som inte har klarat alla stadier (faser, omfördelningar) som tillhandahålls av den tekniska processen, såväl som ofullständiga produkter som inte har klarat testning och tekniskt godkännande (klausul 63 i förordningen om Finansdepartementet den 29 juli 1998 nr 34n).

Med tanke på att analytisk redovisning på konto 20 utförs, inklusive efter typer av produkter, byggentreprenader eller tjänster, för vissa typer av produkter eller arbeten kan stängningen av konto 20 återspeglas, medan för andra saldot ändå kommer att återspeglas i form av pågående arbete.

Samtidigt innebär kreditering av konto 20 inte alltid att produkter har producerats, utförts arbete eller tillhandahållits tjänster.

Till exempel när ett fel upptäcks i huvudproduktionen skrivs det av från konto 20 med följande bokföringspost:

Debetkonto 28 "Fel i produktionen" - Kreditkonto 20

Och till exempel annullerade produktionsorder, vars kostnader samlades in på debiteringen av konto 20, ingår i organisationens ekonomiska resultat med följande bokföring:

Debetkonto 91 "Övriga intäkter och kostnader", underkonto "Övriga utgifter" - Kreditkonto 20

Kostnadskonton (20, 23, 25, 26) stängs i 1C automatiskt när rutinoperationen "".

Denna process slutar dock ofta med fel. Den främsta orsaken är felaktigt inmatade initiala data. Låt oss se vilka datafel som oftast leder till fel i 1C 8.3 vid stängning av konton 20, 23, 25, 26.

Först och främst, låt oss förstå vad direkta och indirekta kostnader är. Varför är det så att kostnadskontodata ofta inte stängs i 1C?

Figur 1 visar schematiskt direkta kostnader, d.v.s. de som kan hänföras till specifika produkter. Dessa kostnader skrivs av till 20 (huvudproduktion) och 23 (hjälp) konton.

Med "kostnad" kan vi förstå produktionsarbetarnas löner, kostnaden för förbrukningsvaror, avskrivning av utrustning och andra typer av kostnader. Det viktigaste som förenar sådana kostnader är att de produkter som de avser är kända i förväg.

Olika färger indikerar produkter och kostnader med samma analys. I 1C - detta (och, möjligen, divisioner, om deras användning är konfigurerad). För att kostnaden ska "gå" till den önskade produkten måste den ha samma analys.

Inom en produktgrupp fördelas kostnaderna i proportion till den planerade kostnaden.

"Kostnad 10" (Fig. 1) kommer att "hänga" i avdelningen, eftersom dess analys inte sammanfaller med några produkter. Detta är huvudorsaken till fel vid stängning av 20 konton.

I det här fallet, i programmet efter att månaden är stängd, kommer kostnadsberäkningen att se ut så här (Fig. 2):

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

Som du kan se förekom en rad med noll kostnad i rapporten, även om det finns både direkta (”nötter”) och indirekta kostnader (”arbetskraft”). Det finns inget problem för denna nomenklaturgrupp. För att rätta till felet vid avslutande av konto 20 i 1C Bokföring behöver du kontrollera kostnaderna för varugruppen "Skor".

För analys kan du använda standardrapporten "Subconto Analysis" (Fig. 3). Mest troligt, för kostnaden "Nötter" bör "Huvudnomenklaturgruppen" väljas, enligt vilken "Nötsmör" producerades.

Indirekta kostnader på konto 25 och 26

Låt oss titta på indirekta kostnader (Fig. 4). De gäller för flera typer av produkter samtidigt, så de kräver distribution. Sådana kostnader beaktas på kontona 25 och 26. Dessa kan omfatta lagerhållare, dispatcher, revisorer, desamma (om utrustningen används för att producera olika typer av produkter) etc.

Indirekta kostnader fördelas på kostnadsposter i proportion till fördelningsunderlaget. I fig. 4 har varje kostnadspost sin egen färg, och varje produkt har en motsvarande bas (av samma färg).

Nödvändiga villkor för distribution:

för varje artikel måste en distributionsmetod tilldelas;
motsvarande bas måste "fästas" på produkten.

Till exempel fördelas posten "Basmaterial" i proportion till den planerade kostnaden. Detta innebär att detta värde måste anges i programmet för varje produkt. I 1C registreras den planerade kostnaden i dokumentet "Ställa artikelpriser".

I fig. 4 kommer "lila" kostnader inte att fördelas, eftersom basen för dem inte har fastställts. Till exempel sattes fördelningsmetoden "Löner" för dem, men under den aktuella perioden fanns det inga direkta kostnader för motsvarande post.