Nuk mbyll 20 llogari 1 8.2.

Në llogarinë 20 “Prodhimi kryesor” janë marrë parasysh kostot e prodhimit. Mbyllja e llogarisë 20 në 1C 8.3 Kontabiliteti ndodh automatikisht. Ka disa arsye pse llogaria 20 në 1C 8.3 Kontabiliteti 3.0 nuk mbyllet. Në këtë artikull, lexoni për 4 arsye të tilla dhe si t'i eliminoni ato.

Të gjitha kostot e prodhimit ndahen në direkte dhe indirekte. Kostot direkte përfshijnë kostot që mund t'i atribuohen produkteve specifike. Kostot indirekte janë kosto që nuk mund të lidhen me prodhimin e produkteve specifike.

Në debitin e llogarisë 20, ndërmarrjet marrin parasysh kostot e tyre të drejtpërdrejta të prodhimit:

Kostot materiale;
kostot e punës;
Llogaritja e kontributeve për paga;
Amortizimi i pajisjeve të prodhimit.

Transferimi i shpejtë i kontabilitetit në BukhSoft

Në fund të muajit në Kontabilitetin 1C 8.3, llogaria 20 mbyllet automatikisht për llogaritë 43, 40, 90. Për të mbyllur muajin pa gabime, duhet:

Vendosni një politikë kontabël në 1C 8.3 Kontabiliteti për të llogaritur prodhimin e produkteve dhe kryerjen e punës dhe shërbimeve të prodhimit;
Konfiguro parametrat e listës së pagave për punonjësit që prodhojnë produkte;
Tregoni saktë grupet dhe ndarjet e artikujve në dokumentet e prodhimit (kërkesat e faturës, raportet e prodhimit për një ndërrim);
Është e saktë të merret parasysh bilanci i punës në vazhdim në 1C 8.3.

Hapi 1. Vendosni politikat kontabël në 1C 8.3 për qëllime prodhimi

Një nga arsyet pse llogaria 20 nuk mbyllet mund të jetë përcaktimi i gabuar i politikave kontabël. Për ta vendosur atë për kontabilitetin e prodhimit, shkoni te seksioni "Kryesor" (1) dhe klikoni në lidhjen "Politika e Kontabilitetit" (2). Do të hapet një dritare për konfigurimin e saj.

Në fushën "Llogaria kryesore e kontabilitetit të kostos" (3), tregoni llogarinë 20.01 "Prodhimi kryesor".

Në dritaren e cilësimeve, kontrolloni kutitë "Lëshimi i produkteve" (4) dhe "Ekzekutimi i punës..." (5). Në fushën "Shpenzimet fshihen" (6), zgjidhni një nga tre vlerat:

"Pa përfshirë të ardhurat." Në këtë rast, llogaria 20 do të mbyllet automatikisht pavarësisht nga disponueshmëria e të ardhurave;
"Përfshirë të gjitha të ardhurat." Me këtë metodë do të mbyllet llogaria 20 sipas grupeve të artikujve për të cilët ka pasur të ardhura;
"Përfshirë të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit." Nëse zgjidhni këtë vlerë, llogaria 20 do të mbyllet vetëm pasi të përfundojë dokumenti "Ofrimi i shërbimeve të prodhimit".

Tani programi 1C 8.3 e kupton që organizata juaj është e angazhuar në prodhimin e produkteve dhe ofrimin e shërbimeve të prodhimit dhe do të mbyllë llogarinë 20 në fund të muajit. Nëse organizata juaj nuk ofron shërbime prodhimi, mos shënoni kutinë "Kryeni punën..." (5).

Për të mbyllur muajin, shkoni te seksioni "Operacionet" (7) dhe klikoni në lidhjen "Mbyllja e muajit" (8).

Në dritaren që hapet, zgjidhni organizatën tuaj (9), specifikoni periudhën (10) dhe klikoni butonin "Mbyll muajin" (11). Pas përfundimit me sukses, operacioni “Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26” (12) do të jetë me ngjyrë jeshile. Duke klikuar mbi të, mund të shihni transaksionet për mbylljen e llogarisë 20.

Hapi 2. Vendosja e metodave të kontabilitetit të pagave në prodhim në 1C 8.3

Pagat e punëtorëve në repartet e prodhimit dhe primet e sigurimit për ta duhet të merren parasysh në llogarinë 20. Është shumë e rëndësishme që pagat e punëtorëve t'i atribuohen drejt produkteve të prodhuara. Për ta bërë këtë, përdorni librin e referencës "Grupet e Nomenklaturës". Me ndihmën e tij, të gjitha produktet e prodhuara kombinohen në disa kategori kryesore. Për shembull, në një fabrikë mobiljesh që prodhon disa qindra lloje produktesh, grupe të tilla mund të jenë:

Kabinete;
Tabelat;
karrige.

Një grupim i tillë i konsoliduar ju lejon të shpërndani kostot e prodhimit për çdo grup produkti.

Krijimi i një vlere të re "Metoda e kontabilitetit të pagave"

Kur llogaritni pagat për punëtorët e prodhimit, është shumë e rëndësishme të tregoni grupin e saktë të nomenklaturës. Përndryshe, llogaria 20 mund të mos mbyllet. Për të vendosur kontabilitetin e listës së pagave, shkoni te seksioni "Pagat dhe personeli" (1) dhe klikoni në lidhjen "Cilësimet e pagave" (2).

Në dritaren e cilësimeve, shkoni te seksioni "Reflektimi në kontabilitet" (3) dhe klikoni në lidhjen "Metodat e kontabilitetit të pagave" (4). Do të hapet dritarja "Metodat e Kontabilitetit të Pagave".

Në dritaren që hapet, shihni një listë të të gjitha metodave të listës së pagave të krijuara më parë. Si të krijoni një metodë të re, për shembull, për llogaritjen e pagave për punonjësit e përfshirë në prodhimin e kabineteve? Për ta bërë këtë, klikoni butonin "Krijo" (5).

Në dritaren që hapet, zgjidhni llogarinë "20.01" (6), në fushën "Grupet e artikujve" (7), zgjidhni vlerën e dëshiruar, për shembull, "Kabinetet". Në zërat e kostos (8), tregoni artikullin e kërkuar. Për të ruajtur cilësimin, klikoni butonin "Ruaj dhe mbyll" (9). Më pas, duhet të krijoni një vlerë të re për këtë metodë në drejtorinë "Accruals".

Krijimi i një lloji të ri përllogaritjeje

Tani krijoni një vlerë të re në librin e referencës "Accrual". Për ta bërë këtë, në dritaren e cilësimeve të pagave, klikoni butonin "Akrualet" (10).

Këtu shihni një listë të të gjitha llojeve të listës së pagave të krijuara më parë.

Për të krijuar një lloj të ri përllogaritjeje, klikoni butonin "Krijo" (11). Do të hapet një dritare për të krijuar një cilësim të ri.

Këtu, tregoni emrin e përllogaritjes së re (12), treguesin për tatimin mbi të ardhurat personale (13), zgjidhni treguesin për taksimin e primeve të sigurimit (14) dhe llojin e shpenzimit për tatimin (15). Në "Metoda e reflektimit" (16), tregoni metodën e krijuar të pasqyrimit të pagave. Për të ruajtur vlerën, klikoni butonin "Ruaj dhe mbyll" (17). Për secilin grup artikujsh, ju duhet të krijoni llojin tuaj akrual dhe ta përdorni për të pasqyruar pagat e punëtorëve të prodhimit. Nëse ka pasur një prodhim të produkteve sipas grupeve të artikujve "Tabela" dhe "Kabinete", atëherë llogaritjet e pagave gjithashtu duhet të formohen sipas këtyre grupeve të artikujve. Nëse llogaritni pagat për një grup tjetër artikujsh, atëherë llogaria 20 nuk do të mbyllet.

Hapi 3. Gabimet kryesore gjatë gjenerimit të dokumenteve të prodhimit në 1C 8.3

Mospërputhja midis analitikës në kërkesën e faturës dhe raportit të prodhimit

Kur krijoni dokumente prodhimi në 1C 8.3, kushtojini vëmendje të veçantë plotësimit të fushave "Ndarja e kostos" dhe "Grupi i artikujve". Për një lloj produkti të prodhuar në një departament, këta tregues në dokumentet "Kërkesa-faturë" dhe "Raporti i prodhimit për ndërrimin" duhet të jenë të njëjtë.

Me fjalë të tjera, nëse keni treguar ndarjen "Dyqani i mobiljeve" dhe grupi i produkteve "Kabinete" në kërkesën e faturës kur transferoni materialet në prodhim, atëherë kur prodhoni produkte nga këto materiale, tregoni gjithashtu ndarjen "Dyqani i mobiljeve" dhe "Kabinetet". ” grupi i produkteve. Përndryshe, kur mbyllet një muaj në 1C 8.3, mund të ndodhë një gabim. Mesazhi i mëposhtëm do të shfaqet në ekran:

Nëse, gjatë transferimit të materialeve, nuk e dini saktësisht se çfarë produkte do të prodhoni, atëherë ekzistojnë dy zgjidhje:

Pas lëshimit të produktit, shkoni te kërkesa e faturës dhe korrigjoni grupin e artikujve në atë të duhurin;
Përdorni një grup më të madh nomenklature. Për shembull, në vend të "Kabineteve", tregoni "Mobilje". Sa më pak grupe të artikujve, aq më e lehtë është mbajtja e shënimeve, por në të njëjtën kohë humbet detajet e shpenzimeve në raporte. Zgjidhni vetë numrin optimal të grupeve të artikujve, i cili do t'ju lejojë të merrni parasysh interesat e kontabilitetit dhe kontabilitetit të menaxhimit.

Mungesa e prodhimit (materialet u transferuan, por nuk kishte prodhim)

Nëse në politikën tuaj të kontabilitetit ka një shenjë kontrolli përballë mbishkrimit "Kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve për klientët" (1) dhe më poshtë tregohet "Përjashtuar të ardhurat" (2), atëherë llogaria 20 do të mbyllet pavarësisht nëse ka pasur një lëshim prodhimi apo jo. Kujdes!!! Kjo kuti e zgjedhjes duhet të përfshihet në politikat kontabël të vetëm atyre organizatave që ofrojnë aktualisht shërbime të tilla. Nëse kompania juaj është e angazhuar vetëm në prodhimin e produkteve, atëherë llogaria 20 duhet të mbyllet vetëm nëse ka një prodhim produktesh.

Nëse në 1C 8.3 Kontabiliteti 3.0 llogaria e 20-të nuk mbyllet, atëherë ndoshta arsyeja është se nuk ka pasur prodhim. Në këtë rast, llogaria 20 do të mbyllet në periudhat në vijim kur të lëshohet prodhimi. Nëse në një periudhë të caktuar materialet janë transferuar në prodhim, por nuk ka pasur prodhim, lind një gjendje llogarie prej 20, ose me fjalë të tjera, punë në vazhdim. Në bilanc do ta shihni këtë bilanc si gjendje debitore e llogarisë 20 në fund të muajit (3).

Hapi 4. Merrni parasysh bilancin e punës në vazhdim duke përdorur dokumentin "Inventari WIP"

Llogaria 20 nuk duhet të mbyllet në të gjitha rastet. Ndërmarrjet prodhuese shpesh kanë bilancet e punës në vazhdim në këtë llogari. Programi 1C 8.3 Kontabiliteti nuk bën llogaritje në lidhje me punën në vazhdim. Nëse ndërmarrja juaj ka materiale të transferuara në prodhim, por të pa përpunuara, dhe gjithashtu nëse keni bërë kosto të tjera direkte që nuk përfshihen në të, atëherë duhet të llogarisni koston e këtyre materialeve dhe kostot në vazhdimësi. Kjo kosto duhet të pasqyrohet si tepricë në fund të periudhës në debitin e llogarisë 20. Në hapin e mëparshëm kemi marrë në shqyrtim rastin e thjeshtë të punës në vazhdim, kur nuk ka pasur fare prodhim gjatë periudhës raportuese. Si të pasqyrohet bilanci i punës në vazhdim në raste të tjera në 1C 8.3? Për këtë qëllim, 1C 8.3 Kontabiliteti ofron një dokument të veçantë - "Inventar i punës në vazhdim". Për ta krijuar atë, shkoni te seksioni "Prodhimi" (1) dhe klikoni në lidhjen "Inventari i Rafinerisë" (2). Do të hapet një dritare me dokumente të krijuara më parë.

Në dritaren që hapet, klikoni butonin "Krijo" (3). Do të hapet një formular për të plotësuar.

Në dokumentin "Inventari WIP", tregoni:

Organizata juaj (4);
Llogaria e kostos (5);
Data e dokumentit (6);
Një ndarje në të cilën ka një bilanc të punës në vazhdim (7).

Grupi i nomenklaturës sipas të cilit u ngrit WIP (9);
Kostoja e punës në vazhdim për këtë grup në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor (10). Duhet ta llogaritni vetë.

Për të pasqyruar dokumentin në kontabilitet, klikoni butonin "Posto dhe mbyll" (11).

Pas postimit të dokumentit “WIP Inventari” dhe mbylljes së periudhës, në llogarinë 20 do të shihni gjendjen në fund të periudhës për çdo grup artikujsh të specifikuar në dokumentin e inventarit. Shuma e bilancit do të korrespondojë gjithashtu me shumën e pasqyruar në këtë dokument.

Si fillestarët ashtu edhe përdoruesit me përvojë të programeve të kontabilitetit përballen me problemin e mbylljes së llogarisë 20. Në këtë botim, metodologët 1C shqyrtojnë shkaqet kryesore të këtij problemi dhe japin rekomandime për eliminimin e tij. Si rregull, kjo ndodh për shkak të pasqyrimit të gabuar ose jo të plotë të transaksioneve financiare dhe ekonomike në program. Materiali u përgatit duke përdorur programin "1C: Kontabiliteti 8" (rev. 2.0).

Operacionet → Mbyllja e muajit):

anuloni mbylljen e muajit;

Në programet ekonomike të sistemit 1C: Enterprise 8, llogaria 20 "Prodhimi kryesor" është mbyllur. (menu Operacionet → Mbyllja e muajit

Mbyllja e muajit

Operacionet në fund të muajit përfshijnë llogaritjet e amortizimit, llogaritjen e kostos, etj. Këto operacione pasqyrohen në kontabilitet në një sekuencë të caktuar që nuk mund të ndryshohet.

Për disa operacione rutinë, gjenerohet një numër i madh transaksionesh. Përveç kësaj, operacionet kryhen njëkohësisht për kontabilitetin tatimor për tatimin mbi të ardhurat.

Asistenti i fund muajit ofron opsionin (meny Operacionet → Mbyllja e muajit):

të kryejë të gjitha operacionet e nevojshme të mbylljes në fund të muajit në sekuencën e duhur;
mbyllni pjesërisht muajin;
anuloni mbylljen e muajit;
anuloni pjesërisht mbylljen në fund të muajit;
refuzoni të kryeni operacionin në muajin aktual (kaloni);
gjenerojnë raporte që shpjegojnë llogaritjet dhe pasqyrojnë rezultatet e kryerjes së operacioneve rutinë;
shikoni rezultatet e kryerjes së një operacioni rutinë;
të hartojë një raport mbi zbatimin e operacioneve rutinë.

Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26(menu Operacionet → Mbyllja e muajit). Gjatë kryerjes së operacionit Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26, kontrollohet automatikisht korrektësia e pasqyrimit të transaksioneve të biznesit në program. Si rezultat, për shembull, mund të zbulohen qarkullim dhe bilanc të pasaktë në llogaritë e kostos së prodhimit dhe të dhëna të pasakta në regjistra. Në një situatë të tillë, operacioni rutinë i mbylljes së llogarive të kostos së prodhimit nuk mund të kryhet në mënyrë korrekte, kështu që programi shfaq një mesazh gabimi. Më poshtë japim një përshkrim të gabimeve më të zakonshme të kontabilitetit dhe arsyet e shfaqjes së tyre.

Prodhimi i prodhimit, ofrimi i shërbimeve ose bilancet e WIP nuk pasqyrohen

Gjatë kryerjes së një operacioni rutinë Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26 "Prodhimi i produkteve, ofrimi i shërbimeve apo bilancet e WIP nuk pasqyrohen". Në këtë rast, para së gjithash duhet të kontrolloni se si është vendosur baza për shpërndarjen e shpenzimeve direkte në politikën e kontabilitetit (menuja Ndërmarrja → Politika e kontabilitetit → Politika e kontabilitetit të organizatave, faqerojtës Prodhimi). Opsionet e mundshme në këtë rast: Me koston e planifikuar të prodhimit, Sipas të ardhurave. Më pas duhet të vazhdoni në varësi të opsionit të zgjedhur.

Nëse shpërndarja e kostove direkte kryhet sipas kostos së planifikuar të prodhimit, atëherë duhet të kontrolloni nëse është e barabartë me zero.

Për ta bërë këtë, rekomandohet të krijoni një raport Analiza e llogarisë 20(23) me detaje sipas nënkonto Divizionet Dhe Grupet e nomenklaturës(Fig. 1) dhe kontrolloni përputhshmërinë e shumave të shpenzimeve korrente (qarkullimi i debitit) dhe shumat e kostos së planifikuar të prodhimit (qarkullimi i kredisë).

Oriz. 1

Në këtë rast, duhet të ketë qarkullim jo zero si në debi ashtu edhe në kredi. Nëse qarkullimi i kredisë është zero, sepse me të vërtetë nuk ka pasur asnjë problem, është e nevojshme të pasqyrohen bilancet e punës në vazhdim duke përdorur një dokument. Inventari WIP.

Nëse shpërndarja e shpenzimeve direkte bazohet në të ardhura, atëherë duhet të kontrolloni nëse është e barabartë me zero. Për ta bërë këtë, rekomandohet të krijoni një raport Analiza nënkonto sipas llojit të nënkontos Grupet e nomenklaturës(Fig. 2). Dhe kontrolloni për praninë e revolucioneve në llogarinë 90 dhe në llogarinë 20, 23 në të njëjtën kohë.

Oriz. 2

Nëse shërbimet nuk janë ofruar në të vërtetë, atëherë është gjithashtu e nevojshme të pasqyrohet puna e mbetur në vazhdim duke përdorur një dokument Inventari WIP.

Rendi i ndarjeve nuk është vendosur

Nëse sekuenca e mbylljes së llogarive të kostos përcaktohet me dorë ( Politika e kontabilitetit, faqerojtës Lëshimi i produkteve dhe shërbimeve), atëherë duhet të specifikohet. Për ta bërë këtë, përdoruesi duhet të krijojë, plotësojë dhe postojë një dokument .

Për më tepër, nëse dokumenti Vendosja e rendit të departamentit për mbylljen e llogarive të kostos krijuar më herët, atëherë për një arsye ose një tjetër mund të përmbajë të dhëna të parëndësishme: jo të gjitha divizionet ose divizionet që i përkasin një organizate tjetër. Për të zgjidhur këtë gabim, rekomandohet të krijoni një dokument me datën e periudhës aktuale. Pjesa tabelare e dokumentit plotësohet automatikisht duke përdorur butonin Plotësoni.

Analiza e kostos nuk është përfunduar

Për të mbyllur saktë llogaritë e njëzetë, është e rëndësishme të tregoni të gjitha objektet e kontabilitetit analitik të kostos kur pasqyroni shpenzimet dhe produktin. Për të kontrolluar, duhet të krijoni një raport Bilanci për llogarinë 20, 23, 25, 26 në detaje për të gjitha llojet e nënkontove.

Në lidhje me qarkullimin në debitin e llogarive 20, 23, duhet të tregohen sa vijon: Ndarja, grupi i nomenklaturës, zëri i kostos. Për qarkullimin e kredisë së llogarive 20, 23 duhet të tregohen sa vijon: Divizioni, grupi i nomenklaturës. Për qarkullimet në debitim të llogarive 25, 26 duhet të tregohen sa vijon: Ndarja, zëri i kostos.

Gabimet që lidhen me pasqyrimin e ofrimit të shërbimeve

Llogaria 20 nuk mund të mbyllet nëse, kur pasqyron shitjen e shërbimeve duke përdorur një dokument Shitjet e mallrave dhe shërbimeve në faqerojtësin Shërbimet kolona e paplotësuar Nënkonto. Për të kontrolluar këtë tregues, rekomandohet hapja e shënimeve të regjistrit të akumulimit Shitjet e shërbimeve dhe sigurohuni që kolona Grupi i nomenklaturës e mbushur.

Gjithashtu në programin "1C: Kontabiliteti 8" kur kryeni një operacion rutinë Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26 mund të shfaqet mesazhi i mëposhtëm: "Grup i pavlefshëm artikujsh i specifikuar për lëshim". Një grup nomenklature nuk mund të përdoret në dokumente Shitjet e mallrave dhe shërbimeve në faqerojtësin Shërbimet në kolonën Subconto dhe në dokumente Akti për ofrimin e shërbimeve të prodhimit Dhe Raporti i prodhimit të ndërrimit.

Për të kontrolluar saktësinë e specifikimit të grupeve të artikujve për lëshim, rekomandohet të krahasohen shënimet në regjistrin e akumulimit në një kolonë Grupi i nomenklaturës, si dhe regjistrimet në regjistrin e akumulimit Shitjet e shërbimeve në një kolonë Grupi i nomenklaturës.

Regjistri kontabël i emetimit të sportelit nuk është i plotësuar

Nëse ka një problem kundërvlerësimi, atëherë për të mbyllur siç duhet llogaritë e njëzetë është e nevojshme të bëhen regjistrime në regjistrin e informacionit. Kundërlirim.

Në mënyrë tipike, një kundër-lëshim ndodh nëse produktet e prodhuara në të njëjtën periudhë fshihen si shpenzime prodhimi.

Kjo mund të shihet, për shembull, duke gjeneruar një raport Analiza e llogarisë 20, 23, 25, 26(shih Fig. 3).

Oriz. 3

Nëse ka llogarinë 43 në listën e llogarive në kolonën Debit, atëherë mund të ketë një problem numërues.

Baza e shpërndarjes për kostot indirekte nuk është vendosur

Problemet me mbylljen e llogarive të kostos së prodhimit mund të lindin për shkak të mungesës së një baze alokimi për kostot indirekte.

Në këtë rast, bilanci do të renditet gabimisht në llogarinë 25 ose llogarinë 26. Baza e shpërndarjes për kostot indirekte vendoset në regjistrin e informacionit (menu Ndërmarrja → Politikat e kontabilitetit → Metodat për shpërndarjen e shpenzimeve indirekte të organizatave).

Në këtë regjistër, rregullat duhet të vendosen në mënyrë që:

janë mbuluar të gjitha qarkullimet në debitin e llogarive 25 dhe 26;
të gjitha bazat e shpërndarjes nuk ishin të barabarta me zero.

Kostoja e planifikuar e prodhimit, ju duhet të shikoni shënimet e regjistrit të grumbullimit Prodhimi i produktit me çmime të planifikuara (kontabilitet) për periudhën aktuale.

Në një kolonë Kostoja e planifikuar

Për të monitoruar formimin e bazës së shpërndarjes Vëllimi i botimit Përdoruesi këshillohet të shikojë hyrjet në të njëjtin regjistër akumulimi.

Në një kolonë sasi duhet të jenë të pranishëm tregues jo zero.

Për të parë se si është formuar baza e shpërndarjes Kostot materiale Analiza e nënkontoseve sipas nënkontos me një pamje Shpenzimet me përzgjedhje sipas detajeve Lloji i kostove NU me kuptim Kostot materiale.

Raporti duhet të tregojë qarkullim jo zero në debitin e llogarisë së analizuar.

Për të kontrolluar bazën e shpërndarjes Paga rekomandohet të krijohet një raport Analiza e llogarisë 20 Dhe Analiza e llogarisë 23 përgjatë nënkontos me një pamje Artikujt e kostos me përzgjedhje sipas detajeve Lloji i kostove NU me kuptim Paga

Operacionet e kontabilitetit të kryera nga organizata janë mjaft të ndryshme dhe mund të jetë e nevojshme të monitorohen tregues të tjerë.

Për të parë se si është formuar baza e shpërndarjes Zërat e zgjedhur të kostos direkte, rekomandohet të krijoni një raport Analiza e llogarisë 20 Dhe Analiza e llogarisë 23 përgjatë nënkontos me një pamje Shpenzimet me përzgjedhje sipas listës së zërave të kostos të treguar në regjistrin e informacionit Metodat për alokimin e kostove indirekte në një kolonë Lista e artikujve të kostos. Raporti duhet të tregojë qarkullimin e debitit jo zero.

Pas bazës së shpërndarjes Të ardhurat mund të gjurmohen duke përdorur shënimet e regjistrit të akumulimit Shitjet e shërbimeve për periudhën aktuale. Në një kolonë Shuma duhet të jenë të pranishëm tregues jo zero.

Gabime kur pasqyrohet lirimi i produkteve të gatshme

Më shpesh, gabimet që lidhen me mbylljen e llogarisë 20 janë për shkak të regjistrimit të gabuar të transaksioneve manuale.

Gjatë kryerjes së një operacioni rutinë Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26 mund të shfaqet mesazhi i mëposhtëm: "Lëshimi i produkteve ose shërbimeve është pasqyruar gabimisht". Për të mbyllur saktë llogaritë e kostos së prodhimit, është e nevojshme që informacioni në lidhje me lëshimin e produkteve dhe shërbimeve të pasqyrohet në regjistrat e mëposhtëm të akumulimit:

Prodhimi i produktit me çmime të planifikuara (kontabilitet),
Prodhimi i produktit me çmime të planifikuara (kontabiliteti tatimor),
Shitjet e shërbimeve.

Për ta bërë këtë, lëshimi i produktit duhet të pasqyrohet në dokumentet e mëposhtme:

Raporti i prodhimit të ndërrimit,
Akti për ofrimin e shërbimeve të prodhimit,
Shitjet e mallrave dhe shërbimeve.

Nëse përdoren mjete të tjera për pasqyrimin e lëshimit (operimi manual, dokumente jo standarde), atëherë duhet pasur kujdes për krijimin e regjistrimeve në regjistrat e sipërpërmendur.

Për më tepër, gabimet mund të jenë për shkak të faktit se lëshimi i produkteve të gatshme reflektohet në kreditimin e kostove indirekte.

Prodhimi i produkteve të gatshme llogaritet si kredi për llogaritë e kostos direkte. Për prodhimin kryesor kjo është llogaria 20.01, për prodhimin ndihmës kjo është llogaria 23. Llogaritë e tjera nuk mund të përdoren për të pasqyruar prodhimin e produkteve dhe shërbimeve të gatshme.

Gabime gjatë pasqyrimit të transaksioneve që i nënshtrohen UTII

Gjatë kryerjes së një operacioni rutinë Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26 mund të shfaqet mesazhi i mëposhtëm: "Zbatimi i një procedure të veçantë tatimore për lloje të caktuara aktivitetesh nuk tregohet". Nëse kutia e kontrollit nuk është e shënuar në politikën e kontabilitetit dhe njohja e kostove të prodhimit pasqyrohet: sipas UTII - ; për të gjitha llojet e aktiviteteve - Për lloje të ndryshme aktivitetesh, kur mbyllni llogaritë e njëzetë, do të shfaqen probleme.

Në politikën e kontabilitetit, duhet të kontrolloni kutinë Për lloje të caktuara veprimtarish zbatohet një procedurë e veçantë tatimore.

Gjithashtu gjatë kryerjes së një operacioni rutinë Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26 mund të shfaqet mesazhi i mëposhtëm: "Grupi i artikujve për të ardhurat dhe shpenzimet është specifikuar gabimisht".

Nëse një grup nomenklature përdoret për të pasqyruar të ardhurat nga shërbimet e kryera në lidhje me aktivitetet që i nënshtrohen UTII (llogaria 90.01.2), atëherë ky grup nomenklature nuk mund të përdoret për të pasqyruar të ardhurat nga aktivitetet me sistemin kryesor tatimor dhe për të pasqyruar shpenzimet direkte për aktivitetet me një procedurë të veçantë tatimore.

Për të kontrolluar shpenzimet, duhet të krijoni një raport Analiza nënkonto përgjatë nënkontos me një pamje Grupet e nomenklaturës dhe nënkonto Shpenzimet me përzgjedhje sipas detajeve Shpenzimet me titull Për lloje të caktuara veprimtarish me procedurë të veçantë tatimore dhe kontrolloni më tej që lista e grupeve të nomenklaturës të mos përfshijë ato që përdoren për të pasqyruar të ardhurat sipas llojeve të aktiviteteve që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat.

Gabime gjatë regjistrimit të kostove në llogaritë e shpenzimeve direkte

Këtu ka dy grupe gabimesh. Së pari, problemet me llogarinë 20 mund të lindin nëse shpenzimet e alokuara regjistrohen në llogaritë e shpenzimeve direkte. Shpenzimet që lidhen me të gjitha llojet e aktiviteteve pasqyrohen në zërat e kostos me llojin Për lloje të ndryshme aktivitetesh në llogaritë e shpenzimeve indirekte. Fjala është për shpenzimet e përgjithshme të biznesit (llogaritë 26) dhe shpenzimet e përgjithshme të prodhimit (25). Së dyti, gabimet mund të jenë për shkak të faktit se shpenzimet e standardizuara regjistrohen në llogaritë e shpenzimeve direkte.

Shpenzimet e standardizuara pasqyrohen nga zërat e kostos si më poshtë:

sigurim personal vullnetar, i cili parashikon pagesën e shpenzimeve mjekësore nga siguruesit;
sigurim personal vullnetar në rast vdekjeje ose paaftësie;
sigurim vullnetar sipas kontratave afatgjata të sigurimit të jetës, sigurim pensioni dhe (ose) sigurim pensioni joshtetëror për punonjësit;
shpenzimet e argëtimit;
shpenzimet e reklamave (të standardizuara).

Llogaritja e shumës së njohjes së këtyre shpenzimeve për kontabilitetin tatimor kryhet në përputhje me normat e përcaktuara me ligj në bazë akruale nga fillimi i vitit vetëm për shpenzimet indirekte të kontabilitetit tatimor.

Si përdoruesit fillestarë ashtu edhe ata me përvojë kanë shqetësime për mbylljen e llogarive 20, 23, 25, 26. Duke përdorur shembullin e programit "1C: Kontabiliteti i Ndërmarrjeve 8", ed. 3.0, le të shohim se cilat cilësime duhet të bëhen në mënyrë që llogaritë e kostos të mbyllen siç duhet çdo muaj.

Vendosja e politikave të kontabilitetit

Një organizatë kontabiliteti krijohet në program çdo vit, dhe së bashku me të plotësohen librat e referencës: metodat për përcaktimin e kostove indirekte dhe një listë të kostove direkte.

Pamja e ekranit tregon se ka dy kuti kontrolli:

« Prodhimi" - duhet të jenë në pronësi të atyre organizatave të angazhuara në prodhim.

« » – duhet të përdoret nga organizata që janë të specializuara në ofrimin e shërbimeve të prodhimit.

Nëse asnjë nga këto cilësime nuk zgjidhet, atëherë kuptohet që programi mban të dhëna kontabël të drejtimit - "blerë - shitur" - nuk do të prodhohet asgjë dhe nuk do të ofrohet asnjë shërbim, prandaj, llogaria 20 nuk do të përdoret fare në aktivitetet e një organizate të tillë.

Llogaritë 20, 23, 25, 26 mbledhin kostot e prodhimit: llogaritë 20 dhe 23 pasqyrojnë shpenzimet e organizatës që mund t'i atribuohen një lloji specifik produkti - kostot direkte, dhe llogaritë 25 dhe 26 - shpenzime që lidhen me prodhimin e disa llojeve në një herë produktet, domethënë kostot indirekte. Në skemën e llogarive "1C: Kontabiliteti 8", llogaritë e shpenzimeve direkte kanë nënllogarinë " Grupi i nomenklaturës Prandaj, shpenzime të tilla mund të fshihen drejtpërdrejt në koston e prodhimit për një grup specifik produkti. Shpenzimet indirekte nuk kanë një nënkonto " Grupi i nomenklaturës“Rrjedhimisht, ato nuk mund të përfshihen drejtpërdrejt në koston e një lloji specifik produkti.

Kur vendosni flamurin " Kryerja e punës dhe ofrimi i shërbimeve për klientët"Bëhet e disponueshme një fushë në të cilën duhet të zgjidhni një kusht për mbylljen e llogarisë më 20 janar në fund të muajit, vini re se ky kusht vlen vetëm për shërbimet:

Pa marrë parasysh të ardhurat - të gjitha kostot që janë grumbulluar në llogarinë 20.01 do të shlyhen si një operacion rutinë kur mbyllet muaji në Dt 90.02.1 ". Kostoja e shitjeve për aktivitetet me sistemin kryesor tatimor“, pavarësisht nëse ka pasur apo jo të ardhura.

Duke marrë parasysh të gjitha të ardhurat, ky kusht është plotësisht i kundërt me atë të mëparshëm, domethënë nëse në fund të muajit organizata ka të ardhura për një grup specifik produktesh, atëherë llogaria 20.01 do të mbyllet, nëse nuk ka pasur të ardhura, nuk do të mbyllet. Gjithashtu, nëse në fund të muajit është e nevojshme të pasqyrohet puna në vazhdim për një grup artikujsh të mbyllur, atëherë është e nevojshme të postohet dokumenti " Inventari WIP", në të cilat tregohet një grup produktesh specifike që nuk duhet të mbyllet në llogarinë e kostos 90.02.1.

Duke marrë parasysh të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit - ky opsion për shlyerjen e kostove në llogarinë 20.01 ka për qëllim organizatat që ofrojnë shërbime të një natyre prodhimi; transaksionet e këtij lloji pasqyrohen në dokument " Ofrimi i shërbimeve" Me këtë opsion do të merret parasysh vetëm shuma e të ardhurave që është postuar duke përdorur dokumentin e mësipërm. Nëse dokumenti " Shitjet e mallrave dhe shërbimeve“, atëherë këto të ardhura do të injorohen për fshirjen e kostove.

Gjithashtu këtu duhet të zgjidhni cilësimin për mbylljen e shpenzimeve indirekte të pasqyruara në llogarinë 26. Nëse zgjidhni opsionin “ NË kostoja e shitjes (kostoja direkte)“, më pas kostot indirekte në fund të muajit do të fshihen më 90.08 Dt. Nëse zgjidhni opsionin "Në koston e produkteve, punëve, shërbimeve", atëherë kostot indirekte do të shlyhen në mbyllje të muajit në llogarinë e kostove direkte 01/20, dhe më pas llogaria 20 do të mbyllet në llogarinë 43 " Produkte të gatshme».

Pas kontrollimit të " Prodhimi"Regjistri bëhet i disponueshëm për personalizim" Metodat për përcaktimin e kostove indirekte" Ky regjistër plotësohet çdo vit gjatë krijimit të politikës së kontabilitetit të organizatës; bëhen shënime se cilët artikuj të kostos klasifikohen si kosto indirekte dhe cila është baza e tyre e shpërndarjes. Është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje faktit që nëse organizata përdor metodën e kostos direkte, atëherë regjistrimet duhet të bëhen këtu vetëm për llogarinë 25. Kur krijoni regjistrime në këtë regjistër, duhet të tregoni datën nga e cila është e vlefshme hyrja (secila regjistrimi pasues me një datë të re anulon atë të mëparshmen ), organizimin, llogarinë e kostos, artikullin e kostos dhe bazën e alokimit për artikullin e specifikuar.

Ekzistojnë disa opsione për zgjedhjen e një baze alokimi për kostot indirekte:

Vëllimi i prodhimit – llogaria 25 mbyllet për llogarinë 20, nëse baza e të dhënave përmban dokumentin “Raporti i prodhimit për një ndërrim”, me këtë metodë do të shohim numrin e produkteve të prodhuara.

Kostoja e planifikuar - llogaria 25 mbyllet në llogarinë 20 nëse ekziston një dokument "Raporti i prodhimit për një zhvendosje", por me këtë metodë, ndryshe nga vëllimi i prodhimit, do të shohim vetëm sasinë e produkteve të prodhuara.

Pagat - llogaria 25 do të mbyllet në llogarinë 20 në raport me pagat për artikujt e kostos në NU - paga.

Kostot materiale - llogaria 25 do të mbyllet në llogarinë 20 në raport me kostot materiale sipas zërave të kostos në NU - kosto materiale.

Të ardhurat – në mënyrë që një llogari të mbyllet duhet të ketë të ardhura, domethënë baza e të dhënave përmban dokumente shitjeje ose një akt të ofrimit të shërbimeve.

Kostot direkte - baza është qarkullimi i llogarisë 20, pa përzgjedhje sipas zërave të kostos.

Zëra individualë të kostos - bazë është qarkullimi në llogarinë 20, me përzgjedhje sipas listës së specifikuar të zërave të kostos në fushën "lista e artikujve të kostos".

Nuk shpërndahet - kur zgjidhni këtë bazë, asgjë nuk do të mbyllet; do t'ju duhet ta mbyllni manualisht. Kjo bazë shpërndarëse përdoret në raste të rralla kur mbyllja standarde duke përdorur bazat e mësipërme të shpërndarjes nuk është e përshtatshme.

Lista e shpenzimeve direkte

Për të plotësuar saktë raportin dhe për të llogaritur, është e nevojshme të konfiguroni çdo vit listën e shpenzimeve direkte (menuja " Kryesor» – « Taksat dhe raportet» – « Tatimi mbi të ardhurat» – « Lista e shpenzimeve direkte"). Ndërsa mbani shënime gjatë gjithë vitit, mund të shtoni artikuj të rinj në këtë listë që lidhen me shpenzimet direkte për mbajtjen e saktë të shënimeve.

Në këtë direktori, vendosen hyrjet për mbylljen e saktë të llogarive 20 dhe 23. Ngjashëm me drejtorinë e shpenzimeve indirekte, regjistrimet krijohen duke përdorur butonin " Krijo" Tregohet periudha e vlefshmërisë, organizimi, lloji i shpenzimeve të kontabilitetit tatimor, llogaria e debitit; për detaje më të mëdha, mund të tregoni gjithashtu një artikull të kostos së kontabilitetit (një lloj shpenzimi në një sistem të kontabilitetit tatimor mund të përfshijë disa zëra të kontabilitetit, mund ta kontrolloni këtë duke iu referuar librit të referencës " Shpenzimet" (menu " Drejtoritë" - "Të ardhurat dhe shpenzimet" - "Zërat e kostos»).

Zërat e shpenzimeve që nuk janë të listuara në këtë listë njihen automatikisht nga programi si kosto indirekte edhe kur muaji mbyllet me një operacion rregullator " Mbyllja e llogarive: 20, 23, 25, 26» fshihen në kontabilitetin tatimor në llogarinë 90.08.

Rekomandime për korrigjimin e gabimeve që ndodhin gjatë mbylljes së një muaji

Një situatë shumë e zakonshme është që mbyllja e muajit ishte e suksesshme, programi nuk prodhoi asnjë gabim, por gjatë gjenerimit të bilancit, përdoruesi vëren se më 20 janar llogaria ishte mbyllur për llogarinë në gusht 90 ose nuk ishte mbyllur. fare. Ju duhet të bëni sa më poshtë:

shikoni hyrjet në operacionin rutinë “Mbyllja e llogarive: 20, 23, 25, 26” në cilën llogari është mbyllur llogaria 20/23. Nëse u mbyll në gusht 90, atëherë duhet të kontrolloni listën e shpenzimeve direkte; mbase nuk ka hyrje të mjaftueshme këtu;

sipas raportit “Analiza e nënkonto: grupi i artikujve, analizoni se për cilin grup zëri dhe zëri me kosto nuk ka ndodhur mbyllja e plotë/pjesshme e llogarisë 20/23 në llogarinë 90.02. Nëse llogaritë e shpenzimeve direkte nuk mbyllen me koston e prodhimit, kjo mund të nënkuptojë se ka punë në vazhdim në program, nuk ka hyrje të mjaftueshme në listën e shpenzimeve direkte ose nuk ka të ardhura për këtë grup artikujsh.

Pasi të keni kontrolluar dokumentet dhe të bëni ndryshime në to, duhet të mbyllni përsëri muajin.

Ndodh gjithashtu që programi të prodhojë gabime që tregojnë se ku është problemi dhe çfarë duhet bërë për të korrigjuar këto gabime. Gjithçka është e thjeshtë këtu, duhet të lexoni të gjitha informacionet që ofron programi, të korrigjoni gabimet duke ndjekur rekomandimet dhe të mbyllni përsëri muajin.

Si përfundim, le të tërheqim edhe një herë vëmendjen për faktin se politika e kontabilitetit të organizatës krijohet çdo vit, dhe së bashku me të, krijohen metoda për shpërndarjen e kostove indirekte dhe një listë e kostove direkte. Lista e shpenzimeve direkte është pikërisht për shkak të pranisë së hyrjeve në të, programi "1C: Kontabiliteti 8", ed. 3.0, përcakton se çfarë të fshihen si shpenzime indirekte kur mbyllet muaji dhe çfarë të drejtohen shpenzimet.

politika e kontabilitetit të kostos 1C

Ne folëm për atë llogari kontabël 20 "Prodhimi kryesor", si dhe për regjistrimet tipike të kontabilitetit duke përdorur këtë llogari në tonën. Në këtë material do të ndalemi më në detaje në mbylljen e llogarisë 20.

Kur llogaria mbyllet 20

Duke pasur parasysh se debiti i llogarisë 20 mbledh kostot për prodhimin e produkteve, kryerjen e punës, ofrimin e shërbimeve, llogaria 20 mbyllet kur përfundon prodhimi i produkteve, kryhet puna ose ofrohen shërbime. Mbyllja e llogarisë 20 nënkupton pasqyrimin e saj në hyrjen kontabël për kredinë. Kur mbyllet llogaria 20 në lidhje me përfundimin e prodhimit, kryerjen e punës ose ofrimin e shërbimeve, regjistrimet kontabël mund të jenë si më poshtë (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n):

Pas hyrjeve të mësipërme, llogaria 20 mund të rivendoset në zero ose të mbajë një bilanc të caktuar debiti. Në rastin e fundit, ata flasin për praninë e punës në vazhdim (WIP) në datën e raportimit.

Ju kujtojmë se puna në vazhdim janë produkte ose punë që nuk kanë kaluar të gjitha fazat (fazat, rishpërndarjet) të parashikuara nga procesi teknologjik, si dhe produkte jo të plota që nuk kanë kaluar testimin dhe pranimin teknik (klauzola 63 e Urdhrit të Ministria e Financave datë 29.07.1998 Nr.34n).

Duke marrë parasysh që kontabiliteti analitik në llogarinë 20 kryhet, duke përfshirë llojet e produkteve, punimeve ose shërbimeve, për disa lloje produktesh ose punimesh mbyllja e llogarisë 20 mund të pasqyrohet, ndërsa për të tjera balanca do të pasqyrohet megjithatë në formën e punë në vazhdim.

Në të njëjtën kohë, kreditimi i llogarisë 20 nuk do të thotë gjithmonë se janë prodhuar produkte, janë kryer punë ose janë ofruar shërbime.

Për shembull, kur zbulohet një defekt në prodhimin kryesor, ai hiqet nga llogaria 20 me hyrjen e mëposhtme të kontabilitetit:

Llogaria e debitit 28 “Defekte në prodhim” - Llogaria e kredisë 20

Dhe, për shembull, urdhrat e prodhimit të anuluar, kostot e të cilave u mblodhën në debitin e llogarisë 20, përfshihen në rezultatet financiare të organizatës me postimin e mëposhtëm:

Llogaria debitore 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”, nënllogaria “Shpenzime të tjera” - Llogaria kreditore 20

Llogaritë e kostos (20, 23, 25, 26) mbyllen në 1C automatikisht kur kryeni operacionin rutinë "".

Megjithatë, ky proces shpesh përfundon me gabime. Arsyeja kryesore është futja e gabuar e të dhënave fillestare. Le të shohim se cilat gabime të të dhënave çojnë më shpesh në gabime në 1C 8.3 kur mbyllni llogaritë 20, 23, 25, 26.

Para së gjithash, le të kuptojmë se cilat janë kostot direkte dhe indirekte. Pse ndodh që të dhënat e llogarisë së kostos shpesh nuk mbyllen në 1C?

Figura 1 tregon në mënyrë skematike kostot direkte, d.m.th. ato që mund t'i atribuohen produkteve specifike. Këto kosto fshihen në 20 llogari (prodhimi kryesor) dhe 23 (ndihmëse).

Me "kosto" mund të kuptojmë pagat e punëtorëve të prodhimit, koston e materialeve harxhuese, amortizimin e pajisjeve dhe llojet e tjera të kostove. Gjëja kryesore që bashkon kosto të tilla është që produktet me të cilat ato lidhen janë të njohura paraprakisht.

Ngjyra të ndryshme tregojnë produkte dhe kosto me të njëjtat analiza. Në 1C - kjo (dhe, ndoshta, ndarjet, nëse përdorimi i tyre është konfiguruar). Në mënyrë që kostoja të "shkojë" në produktin e dëshiruar, ai duhet të ketë të njëjtën analizë.

Brenda një grupi produktesh, kostot shpërndahen në proporcion me koston e planifikuar.

"Kosto 10" (Fig. 1) do të "varet" në departament, pasi analizat e tij nuk përkojnë me asnjë produkt. Kjo është arsyeja kryesore e gabimeve gjatë mbylljes së 20 llogarive.

Në këtë rast, në programin pas mbylljes së muajit, llogaritja e kostos do të duket kështu (Fig. 2):

Merrni 267 mësime video në 1C falas:

Siç mund ta shihni, një linjë me kosto zero u shfaq në raport, megjithëse ka kosto direkte ("arra") dhe indirekte ("punë"). Nuk ka asnjë problem për këtë grup nomenklature. Për të korrigjuar gabimin në mbylljen e llogarisë 20 në Kontabilitetin 1C, duhet të kontrolloni kostot për grupin e artikujve "Këpucë".

Për analizë, mund të përdorni raportin standard “Subconto Analysis” (Fig. 3). Me shumë mundësi, për koston "Arra" duhet të zgjidhet "Grupi kryesor i nomenklaturës", sipas të cilit është prodhuar "Gjalpi i arrave".

Kostot indirekte në llogaritë 25 dhe 26

Le të shohim kostot indirekte (Fig. 4). Ato aplikohen për disa lloje produktesh njëherësh, kështu që kërkojnë shpërndarje. Kostot e tilla merren parasysh në llogaritë 25 dhe 26. Këtu mund të përfshihen magazinierët, dispeçerët, kontabilistët, të njëjtët (nëse pajisjet përdoren për të prodhuar lloje të ndryshme produktesh), etj.

Kostot indirekte shpërndahen ndërmjet artikujve të kostos në proporcion me bazën e shpërndarjes. Në figurën 4, çdo artikull i kostos ka ngjyrën e vet dhe çdo produkt ka një bazë përkatëse (të së njëjtës ngjyrë).

Kushtet e nevojshme për shpërndarje:

për çdo artikull duhet të caktohet një metodë e shpërndarjes;
baza përkatëse duhet të "bashkohet" me produktin.

Për shembull, artikulli "Materialet bazë" shpërndahet në proporcion me koston e planifikuar. Kjo do të thotë që kjo vlerë duhet të tregohet në program për çdo produkt. Në 1C, kostoja e planifikuar regjistrohet në dokumentin "Vendosja e çmimeve të artikujve".

Në Fig. 4, kostot "vjollcë" nuk do të shpërndahen, pasi baza për to nuk është përcaktuar. Për shembull, për ta u vendos metoda e shpërndarjes "Paga", por në periudhën aktuale nuk kishte kosto direkte për artikullin përkatës.