لا يغلق 20 حساب 1s 8.2.

يتم أخذ 20 تكلفة إنتاج "الإنتاج الرئيسي" بعين الاعتبار. إغلاق الحساب 20 في 1C 8.3 يحدث المحاسبة تلقائيًا. هناك عدة أسباب لعدم إغلاق الحساب 20 في 1C 8.3 Accounting 3.0. اقرأ في هذا المقال عن 4 أسباب وكيفية التخلص منها.

تنقسم جميع تكاليف الإنتاج إلى مباشرة وغير مباشرة. تشمل التكاليف المباشرة التكاليف التي يمكن أن تعزى إلى منتجات محددة. التكاليف غير المباشرة هي التكاليف التي لا يمكن ربطها بإنتاج منتجات محددة.

في الخصم من الحساب 20، تأخذ المؤسسات في الاعتبار تكاليف الإنتاج المباشرة:

• تكاليف المواد
• تكاليف العمالة للعمال؛
• حساب المساهمات للأجور.
• استهلاك معدات الإنتاج.

نقل سريع للمحاسبة إلى BukhSoft

في نهاية الشهر، في 1C 8.3 Accounting، يتم إغلاق الحساب 20 تلقائيًا للحسابات 43، 40، 90. لإغلاق الشهر دون أخطاء، يجب عليك:

1. إعداد سياسة محاسبية في 1C 8.3 المحاسبة لحساب إنتاج المنتجات وأداء أعمال وخدمات الإنتاج؛
2. تكوين معلمات الرواتب للموظفين الذين ينتجون المنتجات؛
3. الإشارة بشكل صحيح إلى مجموعات العناصر والأقسام في مستندات الإنتاج (متطلبات الفاتورة، تقارير الإنتاج الخاصة بالوردية)؛
4. من الصحيح مراعاة توازن العمل الجاري في 1C 8.3.

الخطوة 1. قم بإعداد السياسات المحاسبية في 1C 8.3 لأغراض الإنتاج

قد يكون أحد أسباب عدم إغلاق الحساب 20 هو الإعداد غير الصحيح للسياسات المحاسبية. لإعداده لمحاسبة الإنتاج، انتقل إلى القسم "الرئيسي" (1) وانقر على رابط "السياسة المحاسبية" (2). سيتم فتح نافذة لإعداده.

في الحقل "حساب محاسبة التكاليف الرئيسي" (3)، أشر إلى الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي".

في نافذة الإعدادات، حدد المربعين "إصدار المنتجات" (4) و"تنفيذ العمل..." (5). في الحقل "تم شطب التكاليف" (6)، حدد إحدى القيم الثلاث:

• "باستثناء الإيرادات." في هذه الحالة، سيتم إغلاق الحساب 20 تلقائيًا بغض النظر عن توفر الإيرادات؛
• "بما في ذلك جميع العائدات." بهذه الطريقة سيتم إغلاق الحساب 20 حسب مجموعات الأصناف التي يوجد لها إيراد؛
• "بما في ذلك الإيرادات من خدمات التصنيع فقط." إذا قمت بتحديد هذه القيمة، فلن يتم إغلاق الحساب 20 إلا بعد اكتمال مستند "تقديم خدمات الإنتاج".

الآن يفهم برنامج 1C 8.3 أن مؤسستك تعمل في إنتاج المنتجات وتقديم خدمات الإنتاج، وسوف تغلق الحساب 20 في نهاية الشهر. إذا كانت مؤسستك لا تقدم خدمات الإنتاج، فلا تحدد المربع "أداء العمل..." (5).

لإغلاق الشهر، انتقل إلى قسم "العمليات" (7)، ثم اضغط على رابط "إغلاق الشهر" (8).

في النافذة التي تفتح، حدد مؤسستك (9)، وحدد الفترة (10) وانقر على زر "إغلاق الشهر" (11). بعد الانتهاء بنجاح، سيتم تلوين عملية "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26" (12) باللون الأخضر. وبالضغط عليها يمكنك مشاهدة الحركات الخاصة بإغلاق الحساب 20.

الخطوة 2. إعداد طرق محاسبة الأجور في الإنتاج في 1C 8.3

يجب أن تؤخذ في الاعتبار أجور العاملين في أقسام الإنتاج وأقساط التأمين لهم. 20. من المهم جدًا أن تنسب أجور العمال بشكل صحيح إلى المنتجات المنتجة. للقيام بذلك، استخدم الكتاب المرجعي "مجموعات التسميات". بمساعدتها، يتم دمج جميع المنتجات المصنعة في عدة فئات رئيسية. على سبيل المثال، في مصنع أثاث ينتج عدة مئات من أنواع المنتجات، يمكن أن تكون هذه المجموعات:

• خزائن
• الجداول؛
• كراسي جلوس.

تتيح لك هذه المجموعة الموسعة توزيع تكاليف الإنتاج على كل مجموعة منتجات.

إنشاء قيمة جديدة "طريقة محاسبة الرواتب"

عند حساب أجور عمال الإنتاج، من المهم جدًا الإشارة إلى مجموعة التسميات الصحيحة. وبخلاف ذلك، قد لا يتم إغلاق الحساب 20. لإعداد حساب الرواتب، انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين" (1) وانقر على رابط "إعدادات الرواتب" (2).

في نافذة الإعدادات، انتقل إلى قسم "الانعكاس في المحاسبة" (3) وانقر على الرابط "طرق محاسبة الرواتب" (4). سيتم فتح نافذة "طرق محاسبة الرواتب".

في النافذة التي تفتح، ترى قائمة بجميع طرق الرواتب التي تم إنشاؤها مسبقًا. كيفية إنشاء طريقة جديدة، على سبيل المثال، لحساب أجور الموظفين المشاركين في إنتاج الخزانات؟ للقيام بذلك، انقر فوق الزر "إنشاء" (5).

في النافذة التي تفتح، حدد الحساب "20.01" (6)، في حقل "مجموعات العناصر" (7)، حدد القيمة المطلوبة، على سبيل المثال، "الخزائن". في بنود التكلفة (8) حدد البند المطلوب. لحفظ الإعداد، انقر فوق الزر "حفظ وإغلاق" (9). بعد ذلك، تحتاج إلى إنشاء قيمة جديدة لهذه الطريقة في دليل "الاستحقاقات".

إنشاء نوع استحقاق جديد

الآن قم بإنشاء قيمة جديدة في الكتاب المرجعي "الاستحقاق". للقيام بذلك، في نافذة إعدادات الراتب، انقر فوق زر "الاستحقاقات" (10).

هنا ترى قائمة بجميع أنواع كشوف المرتبات التي تم إنشاؤها مسبقًا.

لإنشاء نوع استحقاق جديد، انقر فوق الزر "إنشاء" (11). سيتم فتح نافذة لإنشاء إعداد جديد.

هنا، حدد اسم الاستحقاق الجديد (12)، ومؤشر ضريبة الدخل الشخصي (13)، وحدد مؤشر فرض الضرائب على أقساط التأمين (14)، ونوع حساب الضريبة (15). في "طريقة الانعكاس" (16)، أشر إلى الطريقة التي تم إنشاؤها لعكس الرواتب. لحفظ القيمة، انقر فوق الزر "حفظ وإغلاق" (17). بالنسبة لكل مجموعة عناصر، تحتاج إلى إنشاء نوع الاستحقاق الخاص بك واستخدامه ليعكس رواتب عمال الإنتاج. إذا كان هناك مخرجات إنتاج وفقًا لمجموعات العناصر "الجداول" و"الخزائن"، فيجب أيضًا إنشاء كشوف المرتبات وفقًا لمجموعات العناصر هذه. إذا قمت بحساب الأجور لمجموعة عناصر أخرى، فلن يتم إغلاق الحساب 20.

الخطوة 3. الأخطاء الرئيسية عند إنشاء مستندات الإنتاج في 1C 8.3

عدم الاتساق بين التحليلات في متطلبات الفاتورة وتقرير الإنتاج

عند إنشاء مستندات الإنتاج في 1C 8.3، انتبه بشكل خاص لملء حقلي "قسم التكلفة" و"مجموعة العناصر". بالنسبة لنوع واحد من المنتجات المنتجة في قسم واحد، يجب أن تكون هذه المؤشرات الموجودة في المستندات "فاتورة المتطلبات" و"تقرير الإنتاج للنوبة" هي نفسها.

بمعنى آخر، إذا قمت بالإشارة إلى قسم "متجر الأثاث" ومجموعة منتجات "الخزائن" في طلب الفاتورة عند نقل المواد إلى الإنتاج، فعند إنتاج المنتجات من هذه المواد، قم أيضًا بالإشارة إلى قسم "متجر الأثاث" وقسم "الخزائن" "مجموعة المنتجات. خلاف ذلك، عند إغلاق شهر في 1C 8.3، قد يحدث خطأ. ستظهر الرسالة التالية على الشاشة:

إذا كنت، عند نقل المواد، لا تعرف بالضبط ما هي المنتجات التي ستنتجها، فهناك حلان:

1. بعد إصدار المنتج، انتقل إلى متطلبات الفاتورة وقم بتصحيح مجموعة العناصر إلى المجموعة الصحيحة؛
2. استخدم مجموعة تسميات أكبر. على سبيل المثال، بدلاً من "الخزائن"، قم بالإشارة إلى "الأثاث". كلما قل عدد مجموعات العناصر، أصبح من الأسهل الاحتفاظ بالسجلات، ولكن في الوقت نفسه، يتم فقدان تفاصيل النفقات في التقارير. اختر لنفسك العدد الأمثل لمجموعات العناصر، مما سيسمح لك بمراعاة اهتمامات المحاسبة والمحاسبة الإدارية.

قلة الإنتاج (تم نقل المواد ولكن لم يكن هناك إنتاج)

إذا كانت هناك علامة اختيار في سياستك المحاسبية مقابل النقش "أداء العمل وتقديم الخدمات للعملاء" (1) وتحته يُشار إلى "باستثناء الإيرادات" (2)، فسيتم إغلاق الحساب 20 بغض النظر عما إذا كان هناك إصدار الإنتاج أم لا. انتباه!!!يجب تضمين مربع الاختيار هذا في السياسات المحاسبية الخاصة بالمؤسسات التي تقدم هذه الخدمات فعليًا فقط. إذا كانت شركتك تعمل فقط في إنتاج المنتجات، فيجب إغلاق الحساب 20 فقط إذا كان هناك إنتاج للمنتجات.

إذا لم يتم إغلاق الحساب العشرين في 1C 8.3 Accounting 3.0، فربما يكون السبب هو عدم وجود إنتاج. وفي هذه الحالة سيتم إغلاق الحساب 20 في الفترات التالية لإصدار الإنتاج. إذا تم في فترة معينة نقل مواد إلى الإنتاج، ولكن لم يكن هناك إنتاج، ينشأ رصيد حساب قدره 20، أو بمعنى آخر، العمل قيد التنفيذ. في الميزانية العمومية سوف ترى هذا الرصيد كالرصيد المدين للحساب 20 في نهاية الشهر (3).

الخطوة 4. خذ في الاعتبار توازن العمل الجاري باستخدام مستند "WIP Inventory"

ليس من الضروري إغلاق الحساب 20 في جميع الحالات. غالبًا ما يكون لدى مؤسسات التصنيع أرصدة عمل قيد التنفيذ في هذا الحساب. البرنامج 1C 8.3 المحاسبة لا يقوم بإجراء حسابات تتعلق بالعمل الجاري. إذا كانت مؤسستك لديها مواد تم نقلها إلى الإنتاج، ولكن لم تتم معالجتها، وكذلك إذا تكبدت تكاليف مباشرة أخرى غير مدرجة فيها، فأنت بحاجة إلى حساب تكلفة هذه المواد والتكاليف كعمل قيد التقدم. يجب أن تنعكس هذه التكلفة على أنها الرصيد في نهاية الفترة في الحساب المدين 20. في الخطوة السابقة، أخذنا في الاعتبار الحالة البسيطة للعمل الجاري، عندما لم يكن هناك إنتاج على الإطلاق خلال فترة التقرير. كيف تعكس توازن العمل الجاري في حالات أخرى في 1C 8.3؟ ولهذا الغرض، توفر المحاسبة 1C 8.3 وثيقة خاصة - "جرد العمل الجاري". لإنشائه، انتقل إلى قسم "الإنتاج" (1) وانقر على رابط "مخزون المصفاة" (2). سيتم فتح نافذة تحتوي على المستندات التي تم إنشاؤها مسبقًا.

في النافذة التي تفتح، انقر فوق الزر "إنشاء" (3). سيتم فتح نموذج لملءه.

في مستند "WIP Inventory"، قم بالإشارة إلى:

• مؤسستك (4)؛
• حساب التكلفة (5)؛
• تاريخ الوثيقة (6)؛
• قسم فيه ميزان عمل جاري (7).

• مجموعة التسميات التي بموجبها نشأ WIP (9) ؛
• تكلفة الأعمال الجارية لهذه المجموعة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية (10). عليك أن تحسبها بنفسك.

لعكس المستند في المحاسبة، انقر فوق الزر "نشر وإغلاق" (11).

بعد ترحيل مستند "مخزون الأعمال قيد التنفيذ" وإغلاق الفترة، في الحساب 20، سترى الرصيد في نهاية الفترة لكل مجموعة عناصر محددة في مستند المخزون. وسيتوافق مبلغ الرصيد أيضًا مع المبلغ الموضح في هذا المستند.

يواجه كل من المبتدئين والمستخدمين ذوي الخبرة لبرامج المحاسبة مشكلة إغلاق الحساب 20. في هذا المنشور، يدرس منهجيون 1C الأسباب الرئيسية لهذه المشكلة ويقدمون توصيات للقضاء عليها. وكقاعدة عامة، يحدث هذا بسبب الانعكاس غير الصحيح أو غير الكامل للمعاملات المالية والاقتصادية في البرنامج. تم إعداد المادة باستخدام برنامج "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 2.0).

العمليات → إغلاق الشهر):

• إلغاء إغلاق الشهر؛

في البرامج الاقتصادية لنظام 1C:Enterprise 8، يتم إغلاق الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" (قائمة طعام العمليات → إغلاق الشهر

إغلاق الشهر

تتضمن عمليات نهاية الشهر حسابات الإهلاك وحساب التكلفة وما إلى ذلك. وتنعكس هذه العمليات في المحاسبة بتسلسل معين لا يمكن تغييره.

بالنسبة لبعض العمليات الروتينية، يتم إنشاء عدد كبير من المعاملات. بالإضافة إلى ذلك، يتم تنفيذ العمليات في وقت واحد للمحاسبة الضريبية لضريبة الدخل.

يوفر مساعد نهاية الشهر الخيار (القائمة العمليات → إغلاق الشهر):

• تنفيذ جميع عمليات إغلاق نهاية الشهر الضرورية بالتسلسل الصحيح؛
• إغلاق الشهر جزئيا؛
• إلغاء إغلاق الشهر؛
• إلغاء إغلاق نهاية الشهر جزئيًا؛
• رفض إجراء العملية في الشهر الحالي (تخطي)؛
• إنشاء تقارير تشرح العمليات الحسابية وتعكس نتائج العمليات الروتينية؛
• عرض نتائج إجراء عملية روتينية.
• إعداد تقرير عن تنفيذ العمليات الروتينية.

الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26(قائمة طعام العمليات → إغلاق الشهر). عند إجراء عملية إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26، يتم التحقق تلقائيًا من صحة انعكاس المعاملات التجارية في البرنامج. ونتيجة لذلك، على سبيل المثال، يمكن اكتشاف عمليات الدوران والأرصدة غير الصحيحة في حسابات تكاليف الإنتاج والبيانات غير الصحيحة في السجلات. في مثل هذه الحالة، لا يمكن تنفيذ العملية الروتينية لإغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بشكل صحيح، لذلك يعرض البرنامج رسالة خطأ. وفيما يلي نقدم وصفًا للأخطاء المحاسبية الأكثر شيوعًا وأسباب حدوثها.

ولا تنعكس مخرجات الإنتاج أو تقديم الخدمات أو أرصدة الأعمال قيد التنفيذ

عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26 "لا ينعكس إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات أو أرصدة الأعمال قيد التنفيذ". في هذه الحالة، يجب عليك أولا التحقق من كيفية تحديد أساس توزيع النفقات المباشرة في السياسة المحاسبية (القائمة المؤسسة → السياسة المحاسبية → السياسة المحاسبية للمنظماتالمرجعية إنتاج). الخيارات الممكنة في هذه الحالة: بتكلفة الإنتاج المخطط لها, حسب الإيرادات. بعد ذلك، يجب عليك المتابعة وفقًا للخيار المحدد.

إذا تم توزيع التكاليف المباشرة وفقا لتكلفة الإنتاج المخططة، فيجب عليك التحقق مما إذا كانت تساوي الصفر.

للقيام بذلك، يوصى بإنشاء تقرير تحليل الحساب 20(23)مع التفاصيل حسب subconto الأقسامو مجموعات التسميات(الشكل 1) والتحقق من امتثال مبالغ النفقات الجارية (دوران المدين) ومبالغ تكلفة الإنتاج المخططة (دوران الائتمان).

أرز. 1

في هذه الحالة، يجب أن يكون هناك معدل دوران غير صفري في كل من المدين والائتمان. إذا كان معدل دوران القرض صفرًا، لأنه لم تكن هناك مشكلة بالفعل، فمن الضروري عكس أرصدة العمل الجاري باستخدام مستند مخزون الأعمال قيد التنفيذ.

إذا كان توزيع النفقات المباشرة يعتمد على الإيرادات، فيجب عليك التحقق مما إذا كانت تساوي الصفر. للقيام بذلك، يوصى بإنشاء تقرير التحليل الفرعيحسب نوع العقد الفرعي مجموعات التسميات(الصورة 2). والتحقق من وجود الثورات في الحساب 90 وفي الحساب 20، 23 في نفس الوقت.

أرز. 2

إذا لم يتم تقديم الخدمات فعليًا، فمن الضروري أيضًا إظهار العمل المتبقي قيد التقدم باستخدام مستند مخزون الأعمال قيد التنفيذ.

لم يتم تأسيس ترتيب الأقسام

إذا تم تحديد التسلسل الختامي لحسابات التكلفة يدويًا ( السياسة المحاسبيةالمرجعية الافراج عن المنتجات والخدمات)، فيجب تحديده. للقيام بذلك، يحتاج المستخدم إلى إنشاء مستند وتعبئته ونشره .

وعلاوة على ذلك، إذا كانت الوثيقة تحديد أمر القسم بإقفال حسابات التكلفةتم إنشاؤها مسبقًا، لسبب أو لآخر قد تحتوي على بيانات غير ذات صلة: ليست كل الأقسام أو الأقسام تابعة لمنظمة أخرى. لحل هذا الخطأ، يوصى بإنشاء مستند بتاريخ الفترة الحالية. تتم تعبئة الجزء الجدولي من المستند تلقائيًا باستخدام الزر يملأ.

لم تكتمل تحليلات التكلفة

لإغلاق الحسابات العشرين بشكل صحيح، من المهم الإشارة إلى جميع كائنات محاسبة التكاليف التحليلية عند عكس النفقات والمخرجات. للتحقق، يجب عليك إنشاء تقرير الميزانية العمومية للحساب 20، 23، 25، 26بالتفصيل لجميع أنواع subconto.

فيما يتعلق بمعدل دوران الحسابات المدينة 20، 23، يجب الإشارة إلى ما يلي: القسم، مجموعة التسميات، بند التكلفة. بالنسبة لدوران الحسابات الائتمانية 20، 23 يجب الإشارة إلى ما يلي: القسم، مجموعة التسميات. بالنسبة للتحولات على الحسابات المدينة 25، 26 يجب الإشارة إلى ما يلي: القسم، بند التكلفة.

الأخطاء المرتبطة بعكس تقديم الخدمات

لا يمكن إغلاق الحساب 20 إذا كان ذلك يعكس بيع الخدمات باستخدام مستند مبيعات السلع والخدماتعلى الإشارة المرجعية خدماتالعمود غير مملوء محتوى فرعي. للتحقق من هذا المؤشر، يوصى بفتح إدخالات سجل التراكم مبيعات الخدماتوتأكد من أن العمود مجموعة التسمياتمملوء.

يوجد أيضًا في برنامج "1C: Accounting 8" عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "تم تحديد مجموعة عناصر غير صالحة للمشكلة". لا يمكن استخدام مجموعة تسميات واحدة في المستندات مبيعات السلع والخدماتعلى الإشارة المرجعية خدماتفي العمود Subconto وفي المستندات قانون تقديم خدمات الإنتاجو تقرير إنتاج التحول.

للتحقق من صحة تحديد مجموعات العناصر للإصدار، يوصى بمقارنة الإدخالات في سجل التراكم في عمود مجموعة التسميات، وكذلك الإدخالات في سجل التراكم مبيعات الخدماتفي عمود مجموعة التسميات.

لم يتم ملء سجل محاسبة الإصدار المضاد

إذا كانت هناك مشكلة مضادة، فمن أجل إغلاق الحسابات العشرين بشكل صحيح، من الضروري إجراء إدخالات في سجل المعلومات الافراج عن العداد.

عادةً، يحدث الإصدار المضاد إذا تم شطب المنتجات المنتجة في نفس الفترة كمصاريف إنتاج.

ويمكن ملاحظة ذلك، على سبيل المثال، من خلال إنشاء تقرير تحليل الحساب 20، 23، 25، 26(انظر الشكل 3).

أرز. 3

إذا كان هناك حساب 43 في قائمة الحسابات في العمود المدين، فقد تكون هناك مشكلة مضادة.

لم يتم تحديد قاعدة التوزيع للتكاليف غير المباشرة

قد تنشأ مشاكل في إغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بسبب عدم وجود قاعدة تخصيص للتكاليف غير المباشرة.

في هذه الحالة، سيتم إدراج الرصيد بشكل غير صحيح في الحساب 25 أو الحساب 26. يتم تحديد قاعدة التوزيع للتكاليف غير المباشرة في سجل المعلومات (قائمة طعام المؤسسة → السياسات المحاسبية → طرق توزيع النفقات غير المباشرة للمنظمات).

وفي هذا السجل يجب وضع القواعد بحيث:

• تمت تغطية جميع عمليات التداول في الحسابين المدينين 25 و26؛
• جميع قواعد التوزيع لم تكن تساوي الصفر.

تكلفة الإنتاج المخطط لها، تحتاج إلى عرض إدخالات تسجيل التراكم إخراج المنتج بالأسعار المخططة (المحاسبة)للفترة الحالية.

في عمود التكلفة المخططة

لمراقبة تشكيل قاعدة التوزيع حجم الإصداريُنصح المستخدم بعرض الإدخالات في نفس سجل التراكم.

في عمود كميةيجب أن تكون المؤشرات غير الصفرية موجودة.

لنرى كيف يتم تشكيل قاعدة التوزيع تكاليف المواد تحليل العناصر الفرعية حسب العناصر الفرعيةمع وجهة نظر النفقاتمع الاختيار حسب التفاصيل نوع التكاليف NUمع معنى تكاليف المواد.

يجب أن يُظهر التقرير معدل دوران غير صفري على الخصم من الحساب الذي تم تحليله.

للسيطرة على قاعدة التوزيع مرتبيوصى بإنشاء تقرير تحليل الحساب 20و تحليل الحساب 23على طول subconto مع وجهة نظر بنود التكلفة مع التحديدبالتفاصيل نوع التكاليف NUمع معنى مرتب

العمليات المحاسبية التي تقوم بها المنظمة متنوعة تمامًا، وقد يكون من الضروري مراقبة مؤشرات أخرى.

لنرى كيف يتم تشكيل قاعدة التوزيع بنود التكلفة المباشرة المختارة، فمن المستحسن إنشاء تقرير تحليل الحساب 20و تحليل الحساب 23على طول subconto مع وجهة نظر النفقاتمع الاختيار حسب قائمة بنود التكلفة المبينة في سجل المعلومات طرق توزيع التكاليف غير المباشرةفي عمود قائمة بنود التكلفة. يجب أن يُظهر التقرير معدل دوران الخصم غير الصفري.

خلف قاعدة التوزيع ربحيمكن تتبعها باستخدام إدخالات سجل التراكم مبيعات الخدماتللفترة الحالية. في عمود مجموعيجب أن تكون المؤشرات غير الصفرية موجودة.

أخطاء عند عكس إصدار المنتجات النهائية

في أغلب الأحيان، تكون الأخطاء المرتبطة بإغلاق الحساب 20 بسبب التسجيل غير الصحيح للمعاملات اليدوية.

عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "إصدار المنتجات أو الخدمات ينعكس بشكل غير صحيح". لإغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بشكل صحيح، من الضروري أن تنعكس المعلومات المتعلقة بإصدار المنتجات والخدمات في سجلات التراكم التالية:

• إخراج المنتج بالأسعار المخططة (المحاسبة)،
• إخراج المنتج بالأسعار المخططة (المحاسبة الضريبية)،
• مبيعات الخدمات.

للقيام بذلك، يجب أن ينعكس إصدار المنتج في المستندات التالية:

• تقرير إنتاج التحول,
• قانون توفير خدمات الإنتاج ،
• مبيعات السلع والخدمات.

إذا تم استخدام وسائل أخرى لعكس الإصدار (التشغيل اليدوي، المستندات غير القياسية)، فيجب توخي الحذر لإنشاء إدخالات في السجلات المذكورة أعلاه.

بالإضافة إلى ذلك، قد تكون الأخطاء ناجمة عن حقيقة أن إصدار المنتجات النهائية ينعكس في الاعتماد المحاسبي للتكاليف غير المباشرة.

يتم احتساب مخرجات المنتجات النهائية كائتمان لحسابات التكلفة المباشرة. بالنسبة للإنتاج الرئيسي، هذا هو الحساب 20.01، وبالنسبة للإنتاج المساعد، فهو الحساب 23. ولا يمكن استخدام حسابات أخرى لتعكس مخرجات المنتجات والخدمات النهائية.

أخطاء عند عكس المعاملات الخاضعة لـ UTII

عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "لم تتم الإشارة إلى تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة". إذا لم يتم تحديد خانة الاختيار في السياسة المحاسبية وينعكس الاعتراف بتكاليف الإنتاج: وفقًا لـ UTII - ; لجميع أنواع الأنشطة - لأنواع مختلفة من الأنشطةعند إغلاق الحسابات العشرين ستظهر مشاكل.

في السياسة المحاسبية، يجب عليك تحديد المربع يتم تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة.

وكذلك عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "تم تحديد مجموعة البنود للإيرادات والمصروفات بشكل غير صحيح".

إذا تم استخدام مجموعة التسميات لتعكس الإيرادات من الخدمات المقدمة المتعلقة بالأنشطة الخاضعة لـ UTII (الحساب 90.01.2)، فلا يمكن استخدام مجموعة التسميات هذه لتعكس الإيرادات من الأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي وتعكس النفقات المباشرة للأنشطة ذات إجراء ضريبي خاص.

للتحقق من النفقات، يجب عليك إنشاء تقرير التحليل الفرعيعلى طول subconto مع وجهة نظر مجموعات التسمياتوالمحتوى الفرعي النفقاتمع الاختيار حسب التفاصيل النفقاتمع العنوان لأنواع معينة من الأنشطة ذات الإجراءات الضريبية الخاصةوالتحقق أيضًا من أن قائمة مجموعات التسميات لا تتضمن تلك المستخدمة لتعكس الإيرادات حسب أنواع الأنشطة الخاضعة لضريبة الدخل.

أخطاء عند تسجيل التكاليف على حسابات المصروفات المباشرة

هناك مجموعتان من الأخطاء هنا. أولا، قد تنشأ مشاكل في الحساب 20 إذا تم تسجيل النفقات المخصصة في حسابات النفقات المباشرة. يتم إظهار المصاريف المتعلقة بجميع أنواع الأنشطة ضمن بنود التكلفة مع النوع لأنواع مختلفة من الأنشطةفي حسابات النفقات غير المباشرة. نحن نتحدث عن مصاريف الأعمال العامة (حسابات 26) ومصاريف الإنتاج العامة (25). ثانيا، قد تكون الأخطاء ناجمة عن حقيقة أن النفقات الموحدة يتم تسجيلها في حسابات النفقات المباشرة.

تنعكس النفقات الموحدة حسب بنود التكلفة على النحو التالي:

• التأمين الشخصي الطوعي، الذي ينص على دفع النفقات الطبية من قبل شركات التأمين؛
• التأمين الشخصي الطوعي في حالة الوفاة أو العجز؛
• التأمين الطوعي بموجب عقود التأمين على الحياة طويلة الأجل، وتأمين المعاشات التقاعدية و (أو) توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية للموظفين؛
• نفقات الترفيه؛
• مصاريف الإعلان (الموحدة).

يتم حساب مبلغ الاعتراف بهذه النفقات للمحاسبة الضريبية وفقًا للمعايير التي يحددها القانون على أساس الاستحقاق من بداية العام فقط للنفقات غير المباشرة للمحاسبة الضريبية.

لدى كل من المستخدمين المبتدئين وذوي الخبرة مخاوف بشأن إغلاق 20، 23، 25، 26 حسابًا. باستخدام مثال برنامج "1C: Enterprise Accounting 8"، أد. 3.0، فلنلقِ نظرة على الإعدادات التي يجب إجراؤها حتى يتم إغلاق حسابات التكلفة بشكل صحيح كل شهر.

وضع السياسات المحاسبية

يتم إنشاء منظمة محاسبية في البرنامج سنويًا ويتم ملء الكتب المرجعية معها: طرق تحديد التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة.

توضح لقطة الشاشة أن هناك مربعي اختيار:

« انتاج" - يجب أن تكون مملوكة لتلك المنظمات العاملة في الإنتاج.

« » – يجب أن تستخدم من قبل المنظمات المتخصصة في تقديم خدمات الإنتاج.

إذا لم يتم تحديد أي من هذه الإعدادات، فمن المفهوم أن البرنامج يحتفظ بسجلات محاسبية للاتجاه - "اشترى - بيع" - لن يتم إنتاج أي شيء ولن يتم تقديم أي خدمات، وبالتالي، لن يتم استخدام الحساب 20 على الإطلاق في أنشطة مثل هذه المنظمة.

الحسابات 20 و 23 و 25 و 26 تجمع تكاليف الإنتاج: الحسابات 20 و 23 تعكس نفقات المنظمة التي يمكن أن تعزى إلى نوع معين من المنتج - التكاليف المباشرة، وحسابات 25 و 26 - النفقات التي تتعلق بإنتاج عدة أنواع عند مرة واحدة المنتجات، أي التكاليف غير المباشرة. في دليل الحسابات "1C: المحاسبة 8"، تحتوي حسابات المصروفات المباشرة على حساب فرعي " مجموعة التسميات"لذلك يمكن شطب هذه النفقات مباشرة إلى تكلفة الإنتاج لمجموعة منتجات معينة. النفقات غير المباشرة ليس لها عنصر فرعي " مجموعة التسميات"وبالتالي، لا يمكن إدراجها مباشرة في تكلفة نوع معين من المنتجات.

عند وضع العلم " تنفيذ العمل وتقديم الخدمات للعملاء"سيتوفر حقل يجب عليك فيه تحديد شرط إغلاق الحساب يوم 20 يناير في نهاية الشهر، علماً أن هذا الشرط ينطبق على الخدمات فقط:

دون الأخذ في الاعتبار الإيرادات - سيتم شطب جميع التكاليف التي تراكمت على الحساب 20.01 كعملية روتينية عند إقفال الشهر في 90.02.1 " تكلفة المبيعات للأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي"، بغض النظر عما إذا كان هناك إيرادات أم لا.

مع الأخذ في الاعتبار جميع الإيرادات، فإن هذا الشرط هو عكس الشرط السابق تمامًا، أي إذا كان لدى المنظمة في نهاية الشهر إيرادات لمجموعة منتجات معينة، فسيتم إغلاق الحساب 20.01، إذا لم يكن هناك إيرادات، لن يتم إغلاقه. وأيضًا، إذا كان من الضروري في نهاية الشهر عكس العمل الجاري لمجموعة عناصر مغلقة، فمن الضروري ترحيل المستند " مخزون الأعمال قيد التنفيذ"، حيث تشير إلى مجموعة منتجات معينة لا ينبغي إغلاقها في حساب التكلفة 90.02.1.

مع الأخذ في الاعتبار الإيرادات من خدمات الإنتاج فقط - يستهدف خيار شطب التكاليف في الحساب 20.01 المؤسسات التي تقدم خدمات ذات طبيعة إنتاجية؛ وتنعكس المعاملات من هذا النوع في المستند " تقديم الخدمات" باستخدام هذا الخيار، سيتم أخذ مبلغ الإيرادات الذي تم ترحيله باستخدام المستند أعلاه فقط في الاعتبار. إذا كانت الوثيقة " مبيعات السلع والخدمات"، فسيتم تجاهل هذه الإيرادات لشطب التكاليف.

هنا أيضًا يجب عليك تحديد الإعداد لإغلاق النفقات غير المباشرة المنعكسة في الحساب 26. إذا قمت بتحديد الخيار " في تكلفة المبيعات (التكلفة المباشرة)"، ثم سيتم شطب التكاليف غير المباشرة في نهاية الشهر بتاريخ 90.08 دينار. إذا قمت بتحديد خيار "في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات" فسيتم شطب التكاليف غير المباشرة في نهاية الشهر إلى حساب التكاليف المباشرة 01/20، ومن ثم سيتم إغلاق الحساب 20 إلى الحساب 43 " المنتجات النهائية».

بعد التأكد من " انتاج |" أصبح التسجيل متاحًا للتخصيص " طرق تحديد التكاليف غير المباشرة" يتم ملء هذا السجل سنويًا عند إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة، ويتم إجراء إدخالات حول عناصر التكلفة المصنفة كتكاليف غير مباشرة وما هي قاعدة التوزيع الخاصة بها. من الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه إذا كانت المنظمة تستخدم طريقة التكلفة المباشرة، فيجب إجراء الإدخالات هنا فقط للحساب 25. عند إنشاء إدخالات في هذا السجل، يجب عليك الإشارة إلى التاريخ الذي يكون فيه الإدخال صالحًا (كل يؤدي الإدخال اللاحق بتاريخ جديد إلى إلغاء التاريخ السابق)، والتنظيم، وحساب التكلفة، وبند التكلفة، وقاعدة التخصيص للبند المحدد.

هناك عدة خيارات لاختيار أساس التوزيع للتكاليف غير المباشرة:

حجم المخرجات - الحساب 25 مغلق على الحساب 20، إذا كانت قاعدة البيانات تحتوي على مستند "تقرير الإنتاج للوردية"، بهذه الطريقة سنرى عدد المنتجات المنتجة.

التكلفة المخططة - يتم إغلاق الحساب 25 للحساب 20 إذا كان هناك مستند "تقرير الإنتاج للتحول"، ولكن بهذه الطريقة، على عكس حجم الإنتاج، سنرى فقط كمية المنتجات المنتجة.

الأجور - سيتم إغلاق الحساب 25 إلى الحساب 20 بما يتناسب مع أجور بنود التكلفة في NU - الأجور.

تكاليف المواد - سيتم إغلاق الحساب 25 أمام الحساب 20 بما يتناسب مع تكاليف المواد وفقًا لبنود التكلفة في NU - تكاليف المواد.

الإيرادات - لكي يتم إغلاق الحساب، يجب أن يكون هناك إيرادات، أي أن قاعدة البيانات تحتوي على مستندات المبيعات أو إجراء تقديم الخدمات.

التكاليف المباشرة - الأساس هو معدل دوران الحساب 20، دون التحديد حسب بنود التكلفة.

بنود التكلفة الفردية - الأساس هو معدل الدوران على الحساب 20، مع التحديد وفقًا لقائمة بنود التكلفة المحددة في حقل "قائمة بنود التكلفة".

غير موزعة - عند تحديد هذه القاعدة، لن يتم إغلاق أي شيء، وسوف تحتاج إلى إغلاقها يدويًا. يتم استخدام قاعدة التوزيع هذه في حالات نادرة عندما يكون الإغلاق القياسي باستخدام قواعد التوزيع المذكورة أعلاه غير مناسب.

قائمة النفقات المباشرة

لملء التقرير بشكل صحيح وحسابه، من الضروري تكوين قائمة النفقات المباشرة سنويًا (القائمة " رئيسي» – « الضرائب والتقارير» – « ضريبة الدخل» – « قائمة النفقات المباشرة"). أثناء احتفاظك بالسجلات على مدار العام، يمكنك إضافة عناصر جديدة إلى هذه القائمة تتعلق بالنفقات المباشرة لحفظ السجلات بشكل صحيح.

في هذا الدليل، تم تكوين الإدخالات للإغلاق الصحيح للحسابات 20 و23. كما هو الحال مع دليل النفقات غير المباشرة، يتم إنشاء السجلات باستخدام الزر " يخلق" تمت الإشارة إلى فترة الصلاحية، والتنظيم، ونوع مصاريف المحاسبة الضريبية، وحساب الخصم؛ ولمزيد من التفاصيل، يمكنك أيضًا الإشارة إلى عنصر التكلفة المحاسبية (قد يتضمن نوع واحد من النفقات في نظام المحاسبة الضريبية عدة عناصر محاسبية، يمكنك التحقق من ذلك بالرجوع إلى الكتاب المرجعي " النفقات" (قائمة طعام " الدلائل" - "الدخل والمصروفات" - "بنود التكلفة»).

يتم التعرف تلقائيًا على عناصر النفقات غير المدرجة في هذه القائمة بواسطة البرنامج كتكاليف غير مباشرة حتى عند إغلاق الشهر بعملية تنظيمية " الحسابات الختامية: 20، 23، 25، 26» يتم شطبها في المحاسبة الضريبية لحساب 90.08.

توصيات لتصحيح الأخطاء التي تحدث عند إغلاق الشهر

من المواقف الشائعة جدًا أن يكون إغلاق الشهر ناجحًا، ولم ينتج البرنامج أي أخطاء، ولكن عند إنشاء الميزانية العمومية، يلاحظ المستخدم أنه في 20 يناير تم إغلاق الحساب للحساب في 90 أغسطس أو لم يتم إغلاقه على الاطلاق. عليك القيام بما يلي:

انظر إلى الإدخالات في العملية الروتينية "إغلاق الحسابات: 20، 23، 25، 26" الذي تم إغلاق الحساب 20/23 عليه. إذا تم إغلاقه في 90 أغسطس، فأنت بحاجة إلى التحقق من قائمة النفقات المباشرة، ربما لا توجد إدخالات كافية هنا؛

وفقًا للتقرير "تحليل القسم الفرعي: مجموعة العناصر، تحليل مجموعة العناصر وبند التكلفة، لم يحدث الإغلاق الكامل/الجزئي للحساب 20/23 للحساب 90.02. إذا لم يتم إغلاق حسابات المصاريف المباشرة بتكلفة الإنتاج، فقد يعني ذلك أن هناك عملاً قيد التنفيذ في البرنامج، أو لا توجد إدخالات كافية في قائمة المصاريف المباشرة، أو لا يوجد إيرادات لمجموعة البنود هذه.

بعد التحقق من المستندات وإجراء التغييرات عليها، يجب عليك إغلاق الشهر مرة أخرى.

ويحدث أيضًا أن ينتج البرنامج أخطاء تشير إلى مكان المشكلة وما يجب فعله لتصحيح هذه الأخطاء. كل شيء بسيط هنا، يجب عليك قراءة كافة المعلومات التي قدمها البرنامج، وتصحيح الأخطاء باتباع التوصيات، وإغلاق الشهر مرة أخرى.

في الختام، دعونا نلفت الانتباه مرة أخرى إلى حقيقة أنه يتم إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة سنويًا، ومعها يتم إنشاء طرق توزيع التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة. قائمة النفقات المباشرة ترجع على وجه التحديد إلى وجود إدخالات فيها، برنامج "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0، يحدد ما يجب شطبه كمصروفات غير مباشرة عند إغلاق الشهر، وما يجب شطبه كمصاريف مباشرة.

سياسة محاسبة التكاليف 1C

تحدثنا عن الغرض من الحساب المحاسبي 20 "الإنتاج الرئيسي"، وكذلك حول الإدخالات المحاسبية النموذجية التي تستخدم هذا الحساب في حسابنا. في هذه المادة سوف نتناول بمزيد من التفاصيل الحساب الختامي 20.

عند إغلاق الحساب 20

وبالنظر إلى أن الخصم من الحساب 20 يجمع تكاليف إنتاج المنتجات، وأداء العمل، وتقديم الخدمات، يتم إغلاق الحساب 20 عند اكتمال إنتاج المنتجات، أو تنفيذ العمل أو تقديم الخدمات. الحساب الختامي 20 يعني عكسه في القيد المحاسبي للقرض. عند إغلاق الحساب 20 فيما يتعلق بإكمال الإنتاج أو أداء العمل أو تقديم الخدمات، قد تكون القيود المحاسبية على النحو التالي (قرار وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن):

بعد الإدخالات المذكورة أعلاه، يمكن إعادة تعيين الحساب 20 إلى الصفر أو الحفاظ على رصيد مدين معين. وفي الحالة الأخيرة، يتحدثون عن وجود أعمال قيد التنفيذ (WIP) في تاريخ التقرير.

نذكرك أن العمل قيد التنفيذ هو المنتجات أو الأعمال التي لم تتجاوز جميع المراحل (المراحل، عمليات إعادة التوزيع) التي تنص عليها العملية التكنولوجية، وكذلك المنتجات غير المكتملة التي لم تنجح في الاختبار والقبول الفني (البند 63 من أمر الشركة) وزارة المالية بتاريخ 29 يوليو 1998 رقم 34 ن).

مع الأخذ في الاعتبار أن المحاسبة التحليلية على الحساب 20 يتم إجراؤها، بما في ذلك حسب أنواع المنتجات أو الأعمال أو الخدمات، بالنسبة لأنواع معينة من المنتجات أو الأعمال، قد ينعكس إغلاق الحساب 20، بينما بالنسبة للآخرين سينعكس الرصيد في شكل أعمال جارية.

وفي الوقت نفسه، لا يعني حساب الدائن 20 دائمًا أنه تم إنتاج المنتجات أو تنفيذ العمل أو تقديم الخدمات.

على سبيل المثال، عند اكتشاف خلل في الإنتاج الرئيسي، يتم شطبه من الحساب 20 بالقيد المحاسبي التالي:

الحساب المدين 28 "عيوب الإنتاج" - الحساب الدائن 20

وعلى سبيل المثال، يتم تضمين أوامر الإنتاج الملغاة، والتي تم تحصيل تكاليفها في الحساب المدين 20، في النتائج المالية للمؤسسة مع الترحيل التالي:

حساب مدين 91 "إيرادات ومصروفات أخرى" حساب فرعي "مصروفات أخرى" - حساب دائن 20

يتم إغلاق حسابات التكلفة (20، 23، 25، 26) في 1C تلقائيًا عند إجراء العملية الروتينية "".

ومع ذلك، غالبا ما تنتهي هذه العملية بأخطاء. السبب الرئيسي هو إدخال البيانات الأولية بشكل غير صحيح. دعونا نرى ما هي أخطاء البيانات التي تؤدي في أغلب الأحيان إلى أخطاء في 1C 8.3 عند إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26.

أولا وقبل كل شيء، دعونا نفهم ما هي التكاليف المباشرة وغير المباشرة. لماذا غالبًا لا يتم إغلاق بيانات حساب التكلفة في 1C؟

يوضح الشكل 1 التكاليف المباشرة بشكل تخطيطي، أي: تلك التي يمكن أن تعزى إلى منتجات محددة. ويتم شطب هذه التكاليف إلى 20 حسابًا (الإنتاج الرئيسي) و23 حسابًا (مساعدًا).

من خلال "التكلفة" يمكننا أن نفهم أجور عمال الإنتاج، وتكلفة المواد الاستهلاكية، وانخفاض قيمة المعدات، وأنواع أخرى من التكاليف. الشيء الرئيسي الذي يوحد هذه التكاليف هو أن المنتجات المرتبطة بها معروفة مسبقًا.

تشير الألوان المختلفة إلى المنتجات والتكاليف بنفس التحليلات. في 1C - هذا (وربما الأقسام، إذا تم تكوين استخدامها). لكي "تنتقل" التكلفة إلى المنتج المطلوب، يجب أن يكون لها نفس التحليلات.

ضمن مجموعة المنتجات، يتم توزيع التكاليف بما يتناسب مع التكلفة المخططة.

"التكلفة 10" (الشكل 1) سوف "تعلق" في القسم، لأن تحليلاتها لا تتطابق مع أي منتجات. هذا هو السبب الرئيسي للأخطاء عند إغلاق 20 حسابا.

في هذه الحالة، في البرنامج بعد إغلاق الشهر، سيبدو حساب التكلفة كما يلي (الشكل 2):

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

كما ترون، ظهر سطر بتكلفة صفر في التقرير، على الرغم من وجود تكاليف مباشرة ("المكسرات") وتكاليف غير مباشرة ("العمالة"). لا توجد مشكلة بالنسبة لمجموعة التسميات هذه. لتصحيح الخطأ في إغلاق الحساب 20 في محاسبة 1C، تحتاج إلى التحقق من تكاليف مجموعة عناصر "الأحذية".

للتحليل، يمكنك استخدام تقرير "تحليل Subconto" القياسي (الشكل 3). على الأرجح، بالنسبة لتكلفة "المكسرات"، يجب اختيار "مجموعة التسميات الرئيسية"، التي تم بموجبها إنتاج "زبدة الجوز".

التكاليف غير المباشرة على الحسابات 25 و 26

دعونا نلقي نظرة على التكاليف غير المباشرة (الشكل 4). وهي تنطبق على عدة أنواع من المنتجات في وقت واحد، لذا فهي تتطلب التوزيع. وتؤخذ هذه التكاليف في الاعتبار في الحسابين 25 و 26. وقد يشمل ذلك أمناء المخازن، والمرسلين، والمحاسبين، ومثلهم (إذا تم استخدام المعدات لإنتاج أنواع مختلفة من المنتجات)، وما إلى ذلك.

يتم توزيع التكاليف غير المباشرة بين بنود التكلفة بما يتناسب مع قاعدة التوزيع. في الشكل 4، كل عنصر تكلفة له لونه الخاص، ولكل منتج قاعدة مقابلة (من نفس اللون).

الشروط اللازمة للتوزيع:

• يجب تعيين طريقة توزيع لكل عنصر؛
• يجب أن تكون القاعدة المقابلة "مرفقة" بالمنتج.

على سبيل المثال، يتم توزيع بند "المواد الأساسية" بما يتناسب مع التكلفة المخططة. وهذا يعني أنه يجب الإشارة إلى هذه القيمة في البرنامج لكل منتج. في 1C، يتم تسجيل التكلفة المخططة في مستند "تحديد أسعار العناصر".

في الشكل 4، لن يتم توزيع التكاليف "الأرجوانية"، حيث لم يتم تحديد أساسها. على سبيل المثال، تم تحديد طريقة التوزيع لهم "الأجور"، لكن في الفترة الحالية لا توجد تكاليف مباشرة للبند المقابل.