معلومات المحاسبة. إغلاق الشهر في المحاسبة

في التعليمات خطوة بخطوة، سننظر في كيفية إجراء محاسبة المنتجات النهائية وتكاليفها في 1C Accounting 8.3.

قبل البدء في حساب المنتجات النهائية، تحتاج إلى إجراء بعض الإعدادات الأولية. أولا وقبل كل شيء، دعونا توسيع وظائف البرنامج. يمكن القيام بذلك عن طريق النقر على الرابط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم في القسم "الرئيسي".

في النافذة التي تفتح، في علامة التبويب "الإنتاج"، تحتاج إلى تحديد المربع، كما هو موضح في الشكل أدناه. وبخلاف ذلك، لن تؤخذ عمليات الإنتاج والإصدار بعين الاعتبار في البرنامج.

على الأرجح أنك لاحظت أنه في صورتنا تم تحديد علامة "الإنتاج"، ولكنها غير قابلة للتحرير. حدث هذا لأن البرنامج يحتوي بالفعل على مستندات ضمن هذه الوظيفة. لعرض قائمة بها، اتبع الارتباط التشعبي "الإنتاج" أدناه.

أنشأ البرنامج لنا تقريرًا يحتوي على قائمة بجميع المستندات الموجودة في البرنامج والتي تتعلق بعمليات الإنتاج ومخرجات المنتج. إن وجودهم هو الذي لن يسمح بتعطيل هذه الوظيفة.

الإعداد المهم التالي هو مراعاة الانحرافات عن التكلفة المخططة. عندما يتم تعيين العلم، سوف تنعكس هذه الانحرافات في العد الأربعين. وفي نهاية الشهر، سيتم إجراء تعديل من قبل مساعد خاص لإغلاقه، وسيتم تخصيص المنتجات الصادرة للحساب 43.

إذا لم تستخدم مثل هذه الوظيفة الإضافية، فسيتم إسناد إصدار المنتج على الفور إلى الحساب 43. بعد ذلك، سننظر في الانعكاس المحاسبي لكلا خياري إعداد البرنامج.

العمليات المحاسبية للشركات المملوكة للدولة

مع الأخذ في الاعتبار الانحرافات عن التكلفة المخططة

لتعكس في البرنامج إصدار GP الذي تنتجه منظمتنا، استخدم المستند "". يمكنك العثور عليه في قسم "الإنتاج".

أولاً، نشير إلى جميع بيانات رأس المستند. في مثالنا، أنتجت منظمة Confetprom LLC منتجًا معينًا تم وضعه في المستودع الرئيسي. بشكل افتراضي، سيكون حساب المحاسبة 20.01.

في علامة التبويب "المنتجات"، تتم الإشارة إلى قائمة المؤسسات الحكومية التي تريد أن يعكس الإصدار الخاص بها. في هذا المثال، أنتجنا ألف كيلوجرام من الحلويات المتنوعة وخمسمائة كيلوجرام من الكرز بالكونياك. تشير الوثيقة إلى الأسعار المخططة والحساب المحاسبي 43 ومجموعة المنتجات والمواصفات. يقوم البرنامج بملء بعض هذه البيانات من تلقاء نفسه.

إذا كان المنتج النهائي يحتوي على مواصفات، فيمكن أيضًا ملء علامة التبويب "المواد" تلقائيًا، مما يبسط العمل إلى حد كبير.

يرجى ملاحظة أن الحلوى الخاصة بنا مضبوطة على نوع تسمية "المنتجات"، نظرًا لأنها منتج متطور نقوم بإنتاجه.

في الحالة التي ندرسها، لا تؤخذ الانحرافات عن التكلفة المخططة بعين الاعتبار. وينعكس ذلك في السياسات المحاسبية بغياب العلم الذي يحمل نفس الاسم.

في هذه الحالة، عند إجراء تقرير الإنتاج للمناوبة، سوف تنعكس الحلوى "المتنوعة" و"الكرز في كونياك" على الفور على الحساب 43، كما هو موضح في الصورة أدناه. مع هذا الإعداد للسياسة المحاسبية 40، لن يتم استخدام حساب مخرجات الإنتاج.

ينعكس بيع GP في مستند "المبيعات (الأفعال والفواتير)".

إغلاق الشهر

دعنا ننتقل إلى نهاية أكتوبر 2017، حيث أن هذا هو الوقت الذي انعكس فيه إصدار حلوياتنا.

في العملية الروتينية لإغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26، تم إجراء تعديل على مخرجات المنتجات، أي الحلوى المنتجة لدينا. وكما ترون في الصورة أدناه، فقد انعكس التعديل على الفور في الحساب 43.

يمكنك إنشاء فورًا من معالجة نهاية الشهر. في مثالنا، تم تضمين الحلوى "المتنوعة" و"الكرز في الكونياك" فقط.

من خلال هذا المساعد، يمكنك إنشاء شهادات وحسابات مفيدة أخرى.

دون الأخذ في الاعتبار الانحرافات عن التكلفة المخططة

لنعد الآن إلى السياسة المحاسبية لشركة Confetprom LLC ونضع علامة في البند "تؤخذ الانحرافات عن التكلفة المخططة في الاعتبار". الآن، عند إطلاق GP، سيتم استخدام النتيجة 40.

دعونا نتحقق من ذلك عن طريق إعادة تشغيل تقرير إنتاج الورديات الذي تم إنشاؤه مسبقًا. في الحركات المشكلة نرى أن الحلوى "المتنوعة" و "الكرز في الكونياك" انتقلت بدلاً من 20.01 كيلوطن إلى 40 كيلوطن.

في نهاية الشهر، عند إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26، ستختلف الحركات الناتجة عند استخدام الإعداد الخاص بالحاجة إلى مراعاة الانحرافات عن التكلفة المخططة عن المثال السابق. سيؤدي ضبط الإخراج أولاً إلى إنشاء حركات من 20.01 إلى 40 عددًا وبعد ذلك فقط من 40 إلى 43 عددًا.

"كانت عمليات محاسبة المنتجات النهائية متاحة، ويجب تكوين البرنامج وفقًا لذلك.

في إعدادات الوظائف (القسم "الرئيسي" - الإعدادات - الوظيفة) في علامة التبويب "الإنتاج" يجب أن يكون هناك مربع اختيار "الإنتاج":

بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك بشكل صحيح: في نموذج الإعداد في علامة التبويب "التكاليف"، الإشارة إلى الإنتاج كنوع من النشاط، الذي يتم احتساب تكاليفه في الحساب 20 (الإنتاج الرئيسي):

هنا يمكنك أيضًا إعداد محاسبة المنتج. افتراضيًا، يأخذ البرنامج في الاعتبار المنتجات المصنعة بتكلفتها المخططة في الحساب المحاسبي 43 (المنتجات النهائية)، ثم يتم إنتاجها أثناء إقفال الفترة وتعديل المبلغ.

إذا كان المحاسب يريد استخدام حساب المحاسبة 40 (إصدار المنتجات النهائية)، ففي نموذج السياسة المحاسبية، انقر فوق الزر "متقدم" في علامة التبويب "التكاليف" وحدد المربع "مع مراعاة الانحرافات عن التكلفة المخططة". بعد ذلك سيتم محاسبة المنتجات المصنعة بالتكلفة المخططة على الحساب 40، وبعد ذلك عند إغلاق الفترة سيقوم البرنامج بحساب التكلفة الفعلية ويأخذها في الاعتبار في الحساب 43.

المنتجات النهائية في 1C مع أمثلة

تتوفر المستندات القياسية في 1C 8.3 لتعكس عمليات الإنتاج في قسم "الإنتاج" (راجع القسم الفرعي "إصدار المنتج").

ينعكس مخرجات المنتج في "تقرير الإنتاج المناوب". على الرغم من اسمه، فإن كائن البرنامج هذا ليس تقريرًا، ولكنه مستند قياسي.

من الضروري أولاً إدخال المنتجات المصنعة في الدليل ""، مع الإشارة إلى نوع التسميات الخاصة بها - المنتجات. إذا كانت إحدى المنظمات تستخدم أنشطة مختلفة لتسجيل أنشطتها، فيجب عليك أيضًا ملء حقل "مجموعة التسميات" (عن طريق تحديد عنصر من الدليل).

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

مثال على محاسبة المنتجات النهائية في 1C بدون حساب 40

مثال 1. أنتج مصنع أثاث طاولات "مدير" وطاولات "كاتب". تنص السياسة المحاسبية على محاسبة المنتجات المصنعة على الحساب 43، دون الحساب 40.

1. انتاج.من أجل عكس الإصدار، سنقوم بإنشاء مستند قياسي "". في تفاصيل "الرأس" سنشير إلى المستودع (إذا كانت المنظمة تحتفظ بسجلات المستودعات) وحساب التكلفة. في علامة التبويب "المنتجات"، في صفوف الجدول، نشير إلى المنتجات المصنعة ونقوم بإدخال السعر المخطط لها يدويًا. بشكل افتراضي، يتم ملء حساب المحاسبة - 43.

ستقوم الوثيقة 1C بإنشاء إدخالات محاسبية للحسابات بقيمة 43 كيلوطنًا 20 لمبلغ تكلفة الإنتاج المخطط لها.

1. مبيعات المنتجات النهائية.تم التسجيل في البرنامج بطريقة قياسية باستخدام المستند القياسي "".

1. إغلاق الشهر وضبط التكاليف.وفي نهاية الفترة (الشهر)، سنقوم بإجراء المعالجة التلقائية الروتينية “” في البرنامج. سيتم حساب تكلفة الإنتاج استنادًا إلى مبلغ التكاليف الفعلية المُرحَّلة إلى مدين الحساب 20 لمجموعة أصناف المنتجات (إذا لم يتم استخدام مجموعات الأصناف، فسيتم حساب التكاليف ككل للحساب 20). تشمل التكاليف عادة تكلفة المواد الخام، وأجور عمال الإنتاج، وما إلى ذلك. ثم سيقوم البرنامج بتعديل تكلفة الإنتاج. لعرض ترحيلات هذه العملية، عليك النقر على رابط "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26" في نموذج إقفال الشهر واختيار "إظهار الترحيلات":

نرى أنه في 1C تم إنشاء قيد محاسبي يضبط تكلفة الإنتاج: Dt 43 Kt 20. علاوة على ذلك، يمكن أن يكون مبلغ الإدخال سالبًا، اعتمادًا على التكلفة الأكبر - المخططة أو الفعلية.

إذا تم بيع المنتجات المصنعة، فخلال إغلاق الفترة، يقوم البرنامج أيضًا بتعديل تكلفة شطبها، وإنشاء إدخال مدين في الحساب المحاسبي 90.02 "تكلفة المبيعات":

يتيح لك البرنامج إنشاء تقارير وحسابات تحليلية ملائمة "حساب التكلفة" و"تكلفة المنتجات المصنعة". وهي متوفرة أيضًا في نموذج إقفال الشهر (بعد اكتمال الإقفال) باستخدام الرابط "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26".

يعكس "حساب تكلفة التكلفة" التكاليف المتكبدة لكل وحدة إنتاج:

شهادة حسابية أخرى - "تكلفة المنتجات المصنعة" - توضح قيمة التكلفة الفعلية والتكلفة المخططة وكذلك انحراف "الحقيقة" عن "الخطة":

مثال على محاسبة المنتج بدرجة 40

مثال 2. أنتج مصنع أثاث طاولات "مدير" وطاولات "كاتب". تنص السياسة المحاسبية للمؤسسة على استخدام الحساب المحاسبي 40 "إصدار المنتجات النهائية".

تحتاج في البرنامج إلى تكوين استخدام الحساب 40 في السياسة المحاسبية (انظر بداية المقال).

كجزء من الإرشادات حول كيفية إغلاق الحساب 20، بالإضافة إلى حسابات التكلفة الأخرى - 23، 25، 26 في 1C: المحاسبة 8.3، تجدر الإشارة على الفور إلى أنه عند التحقق من هذه العملية في نهاية الشهر، فإن الأرصدة الموجودة في الحسابات 25 و 26 * في النهاية لا ينبغي أن يكون هناك شهر؛ وفي 20 و23، على العكس من ذلك، قد يكون هناك توازن لمبلغ العمل قيد التنفيذ أو العمل أو الخدمات.

*في المحاسبة الضريبية، حتى 31 ديسمبر، يمكن إغلاق الحساب 26 برصيد للنفقات الموحدة (على سبيل المثال، نفقات الإعلان).

من وجهة نظر تكلفة البضائع المنتجة، يتم تصنيف جميع النفقات على أنها مباشر أو غير مباشر*. يمكن، دون أدنى شك، إدراج أولها في عملية إنتاج أنواع محددة من السلع، أي أنها يمكن أن تكون مواد استهلاكية، ورواتب موظفي الإنتاج الرئيسيين، وما إلى ذلك. ويمكن الاطلاع على حسابات هذه النفقات في قسم "التسميات" قسم "المجموعة"، ولكن لا يمكن أن تكون الأقسام غير المباشرة، لأنه لا يمكن أن تعزى إلى التكلفة الأولية لنوع معين من المنتجات. وعادة ما تعزى، على سبيل المثال، إلى النفقات الإدارية، والمدفوعات مقابل أعمال المستوى الإداري والتنظيمي، وما إلى ذلك.

*هذا التمييز نموذجي في المقام الأول بالنسبة لمحاسبة الشركات الصناعية.

- إغلاق حسابات التكلفة في نهاية الشهر

يتم إغلاق الحساب الخامس والعشرين، بالإضافة إلى الحسابات 20 و23 و26، من خلال العملية المنظمة المقابلة، والموجودة في قسم "العمليات/إقفال الفترة/إقفال الشهر" أو "العمليات/إقفال الفترة/العمليات الروتينية".

عرض كلا النوعين من النفقات في المحاسبة

يحتوي الجدول "إعدادات عكس وشطب النفقات في المحاسبة" (أدناه) على إعدادات كلا النوعين من النفقات في المحاسبة، والموجودة في قسم "السياسات الرئيسية/المحاسبية".

الهياكل التجارية التي تعتمد أعمالها على تقديم الخدمات للمصنعين، حدد المربع المجاور لذلك "أداء العمل/تقديم الخدمات..."،لضبط "شطب التكاليف" وفق أحد الخيارات:

• "باستثناء الإيرادات":من 20 كيلوطن إلى 90.02 دينار، أي حتى لو لم يكن هناك دوران على الحساب 90.01.
• "بما في ذلك جميع الإيرادات":من Kt 20 إلى حساب Dt 90.02 في سياق مجموعات الأصناف التي كان من أجلها.
• "يشمل الإيرادات من خدمات الإنتاج فقط":يمكن شطبها بعد تسجيل الإصدار من خلال إجراء الخدمات التي يتم إجراؤها.

يجب على الشركات المصنعة نفسها وضع علامة على التنفيذ "انتاج".

بعد هذه الخطوات، ستصبح مجموعة المفاتيح متاحة "يتم تضمين نفقات الأعمال العامة":

وبالتالي، سيتم شطب النفقات غير المباشرة من 26 دينارا إلى حسابات مباشرة - 20 أو 23 دينارا (في الحالة الثانية، في نهاية الشهر، سيتم شطب النفقات الإضافية تلقائيا إلى 20 دينارا، ثم من 20 دينارا إلى 20 دينارا) 40 أو 43).

إذا تم استخدام الحساب 25 لعرض النفقات غير المباشرة في شركة تصنيع، فأنت بحاجة إلى وضع قاعدة لترحيلها على الحسابات المباشرة باستخدام الرابط الخاص بطرق الترحيل التي تمت مناقشتها أعلاه. وبحسب المنهجية المحاسبية، من 25 يتم ترحيلها إلى 20 أو 23 دينارا. وبالمثل، في حالة التوزيع إلى 23، في نهاية الشهر، سيتم شطب التكاليف تلقائيا إلى 20 أو 20 دينارا، ثم تغلق عند 40 أو 23 دينارا. 43.

أي أنه عند إقفال الشهر، يتم أولا شطب المصاريف غير المباشرة من 26 قرطا إلى 90.08 دينارا (في حالة الشطب بطريقة التكاليف المباشرة) أو من 26 قرطا إلى 20 أو 23 دينارا (وفقا لقواعد الترحيل، إذا تم تأسيس أي منها). التكاليف ابتداء من 25 سيتم شطبها بـ 20 أو 23 دينارا حسب قواعد إعادة التوزيع. يتم شطب العناصر المباشرة حسب مجموعات العناصر للتكلفة.

المصروفات في المحاسبة الضريبية

قائمة النفقات المباشرة المنسوبة إلى الإنتاج موجودة في القسم "الرئيسية/السياسات المحاسبية/إعداد الضرائب والتقارير/ضريبة الدخل/قائمة النفقات المباشرة."

المصاريف غير المدرجة ضمن المصاريف المباشرة ستعتبر غير مباشرة في المحاسبة الضريبية وسيتم شطبها في 90.08، وسيتم شطب المصاريف المباشرة في 40.

تواجه مؤسسات التصنيع التي اختارت الإنتاج المباشر للمنتجات النهائية أو المنتجات شبه المصنعة لنشاطها الرئيسي مهمة عكس هذه العمليات التجارية وتسجيلها في المحاسبة المنظمة. في هذه المقالة، نقدم إرشادات خطوة بخطوة للمحاسبة الخاصة بإنتاج وإصدار المنتجات النهائية 1C 8.3 باستخدام تكوين "1C: Enterprise Accounting, edition 3.0".

الخطوة 1: التحقق من وظائف الإنتاج

في البداية، دعونا نتأكد من أن التكوين الخاص بنا يسمح لنا بتتبع إصدار المنتجات النهائية في 1C 8.3.

في "الإدارة" في الإعدادات، انقر على الرابط "الوظيفة".

نحن مهتمون بوظيفة نظام محاسبة الإنتاج، والتي يمكن العثور عليها في علامة التبويب المقابلة.

نرى أنه في هذا الجزء يتم استخدام الوظائف ولا يمكن إيقاف تشغيلها. عند هذه النقطة نعتبر أن الخطوة الأولى قد اكتملت.

الخطوة الثانية: إعداد السياسة المحاسبية

يتم تنفيذ الإعداد أيضًا في القائمة الرئيسية للنظام من القسم "الرئيسي"، القسم الفرعي "الإعدادات"، الارتباط التشعبي "السياسة المحاسبية".

يتم تكوين السياسة المحاسبية لمؤسسة معينة، ثم ننتبه إلى أنواع الأنشطة للحساب 20 ونضع علامة المحاسبة للإفراج عن البضائع.

ملحوظة! يوجد في أسفل الشكل ثلاثة خيارات إضافية تؤثر أيضًا على طريقة المحاسبة لدينا:

• محاسبة الانحرافات - يعني تشغيل هذه العلامة استخدام الحساب 40 "إخراج المنتجات (الأعمال والخدمات)" في المحاسبة؛
• وفيما يتعلق بالمنتجات شبه المصنعة، فإن تشغيل هذا العلم يعني مراعاة الإنتاج متعدد العمليات ويتطلب تحديد تسلسل مراحل المعالجة؛
• خدمات للأقسام الخاصة - تشغيل هذه العلامة يعني حساب مخرجات العداد، ويتطلب إعداد سجل "الإصدار المضاد" لمنع التكرار في حساب تكلفة البضائع.

نحن ندرس خيارًا بدون استخدام العدد 40 والإصدارات المضادة والمنتجات شبه المصنعة.

اكتملت هذه الخطوة، لقد أكملنا إعدادات السياسة اللازمة.

الخطوة 3: تسجيل المشكلات بالتكلفة المخططة

في القائمة الرئيسية للنظام، يتولى قسم “الإنتاج” مسؤولية تسجيل عمليات الإنتاج، ويخصص قسم فرعي منفصل مباشرة للإنتاج.

• طلب فاتورة - يسمح لك بتسجيل نقل المواد إلى الإنتاج أو أي شطب آخر لها كتكاليف. يمكن تسجيل الإصدار بدونه، لكن هذا يعتمد على إعداد عملية أعمال الإنتاج؛
• تقرير الإنتاج للمناوبة - يسجل الإنتاج وفقًا للإنتاج المخطط له وفي نفس الوقت يشطب المواد اللازمة للإنتاج.

دعونا نحلل العمل بالتفصيل مع تقرير الإنتاج الخاص بالنوبة.

لنقم بإنشاء مستند جديد ونملأه مع مراعاة إصدار نوع واحد من البضائع وفقًا لمواصفات إنتاج بسيطة.

في الرأس، بالإضافة إلى اسم الشركة والمستودع الذي يتم أخذ المواد منه ومكان وضع البضائع المحررة، ستحتاج إلى الإشارة إلى حساب التكلفة وقسم تكلفة الإنتاج.

لملء الجزء الجدولي، يجب أن يتضمن النظام مؤشرات في دليل التسميات، والتي ستحتوي على معلومات حول أنواع السلع المصنعة.

يجب أن تحتوي بطاقة السلعة على النموذج "المنتجات". لإجراء محاسبة منفصلة لحساب تكلفة الإنتاج الرئيسي، من الضروري ملء مجموعة البنود. لشطب المواد تلقائيًا للمنتجات المصنعة، يجب عليك ملء المواصفات التي يمكن إنشاؤها مباشرة من هذه البطاقة.

خطوتنا التالية هي إدخال كمية الإنتاج في لوحة "المنتجات"، ثم كتابة السعر والمواصفات المخطط لها. سيتم ملء سطري "الحساب" و"مجموعة العناصر" تلقائيًا وفقًا لبيانات بطاقة العنصر.

لشطب المواد وإضافتها إلى تركيبة المواد، املأ علامة التبويب "المواد". إذا كانت هناك مواصفات، فسيتم الملء تلقائيًا بالنقر فوق الزر "ملء".

يجب إكمال هذه الخطوة المحاسبية من خلال استكمال النموذج الذي تم إنشاؤه. تعكس المعاملات الناتجة عن ذلك محاسبة الإنتاج وإصدار المنتجات النهائية في 1C 8.3.

وبتحليل الترحيلات، نرى أن دائن الحساب 20 يعكس التكلفة المخططة، وأن الخصم من الحساب 20 يجمع التكاليف الفعلية. لإجراء حساب صحيح، تحتاج إلى فهم التكلفة الفعلية للسلع تامة الصنع.

الخطوة الرابعة: حساب التكلفة الفعلية للإنتاج

قبل حساب التكلفة الفعلية، يجب أن يعكس النظام جميع التكاليف الضرورية في حساب الإنتاج الرئيسي. وبالإضافة إلى المواد الخام، قد يشمل ذلك رواتب العمال، واستهلاك المعدات، والنفقات الأخرى. يتم تشغيل هذا الحساب من خلال الإغلاق الشهري.

الحساب الحالي ممكن إذا تم الانتهاء من حسابات الفترات السابقة.

إذا تم إغلاق الفترة دون أخطاء، فإن جميع العمليات تنعكس باللون الأخضر. للتحقق من حساب التكلفة، دعنا نلقي نظرة على الحركات التي تم إنشاؤها عند إغلاق حسابات التكلفة. للقيام بذلك، حدد العملية المناسبة "إظهار المعاملات".

تم إجراء الحساب تعديلاً على الإخراج، وينعكس هذا في النشر الأول. يؤدي الترحيل إلى إنشاء إدخال عكسي، لأنه وتبين أن التكلفة المخططة أكبر من التكاليف الفعلية.

الخطوة 5: تحليل التقارير عن التكلفة الفعلية للبضائع

وأخيرًا، نحتاج فقط إلى إعداد تقارير محاسبية لحسابات التكلفة والسلع التامة الصنع. في السابق، في مثالنا، لم نعكس العمل الجاري، على افتراض أنه تم إصدار جميع المنتجات إلى المستودع ولم تكن هناك مواد خام غير معالجة في ورش عمل المؤسسة. وهذا يعني أن رصيد حساب الإنتاج الرئيسي يجب أن يكون صفراً، وأن تكلفة الإنتاج الفعلية تكونت في حساب السلع التامة الصنع.

نرى أن الحساب 20 مغلق.

تم الحساب بشكل صحيح. ستكون المرحلة التالية هي المحاسبة عن بيع المنتجات النهائية في 1C 8.3.

بدءًا من عام 2013، جميع المؤسسات (بما في ذلك المؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط وUTII) مطلوب للحفاظ على المحاسبة، قم بإعداد وتقديم نسخة قانونية من البيانات المالية لعام 2018 إلى السلطات الضريبية والروستات: الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية.

يجب تقديم الميزانية العمومية لمؤسسة صغيرة اثنينالعناوين والأماكن. ينشأ الالتزام بتقديم نسخة إلزامية من البيانات المحاسبية (المالية) إلى هيئة الإحصاء الحكومية (Rosstat) في مكان تسجيل الدولة وفقًا لقانون المحاسبة 402-FZ.

لكن النسخة الثانية من البيانات المالية - الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب - دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. ينشأ هذا الواجب وفقا ل. أين ورد في البند 5 بند 1 أن الممول ملزم بالتقديم إلى مصلحة الضرائب في مكان التنظيم البيانات المحاسبية (المالية) السنوية في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهربعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

ملاحظة: باستثناء الحالات التي لا يُطلب فيها من المنظمة، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم "بشأن المحاسبة"، الاحتفاظ بسجلات محاسبية. وتشمل هذه، على وجه الخصوص، أصحاب المشاريع الفردية.

قبل إعداد البيانات المالية للعام، يحتاج المحاسب إلى تلخيص أنشطة المنظمة وإغلاق الحسابات المحاسبية، والتي يتم بموجبها تحديد النتائج المالية لأنشطة المنظمة.

في العمل، من الضروري أيضًا الاسترشادوأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي والبيانات من سجلات الضرائب للمنظمة.

إلى القائمة

كيفية إغلاق فترات التقارير في المحاسبة وتحديد النتائج المالية خلال العام

من الواضح أن هذه مهمة غير عادية وصعبة للمبتدئين، لذلك سنصف هذه العملية بإيجاز وبشكل يسهل الوصول إليه.

لتحديد النتيجة المالية لأنشطة المنظمة، من الضروري إغلاق الفترة المشمولة بالتقرير. في المحاسبة، يتم الاعتراف بالشهر كفترة إعداد التقارير (البند 48 من PBU 4/99).

يمكن تقسيم جميع الحسابات المتعلقة بعرض تكاليف الإنتاج والإيرادات (الدخل) وتكوين النتائج المالية لإعداد الميزانية العمومية لمؤسسة صغيرة بشكل مشروط إلى ثلاث مجموعات:

1 . الحسابات التي ، وفقًا لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 N 94n "عند الموافقة على مخطط الحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات والتعليمات الخاصة بتطبيقه" ، ليس لديها الرصيد في نهاية الشهر - 25 "مصروفات التشغيل العامة" 26 "تكاليف التشغيل العامة".

2 . الحسابات التي، في معظم الحالات، بها رصيد من الأعمال قيد التنفيذ، ولكن يمكن إغلاقها بالكامل (20 "الإنتاج الرئيسي"، 23 "الإنتاج المساعد"، 29 "إنتاج الخدمات والمرافق")

3. الحسابات التي لا تحتوي بشكل عام على رصيد في نهاية الشهر، ولكن لديها رصيد لكل حساب فرعي - 90 "مبيعات"، 91 "إيرادات ومصروفات أخرى".

إلى القائمة

شطب التكاليف إلى حسابات المصروفات

شطب المصاريف على الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة"

يعتمد إجراء الحساب الختامي 26 على السياسة المحاسبية المختارة، أو بشكل أكثر دقة، طريقة تكوين تكلفة الإنتاج.

يمكن تشكيل سعر التكلفة: 1) بتكلفة الإنتاج الكاملة؛ أو 2) بتكاليف إنتاج منخفضة.

ملحوظة: بالنسبة للشركات الصغيرة، الخيار الثاني هو الأكثر ملاءمة.

عند اختيار السياسة المحاسبية " بتكلفة الإنتاج الكاملة» يمكن شطب التكاليف شهريا باستخدام المدخلات التالية:
الخصم 20 "الإنتاج الرئيسي" الائتمان 26
المدين 23 "الإنتاج المساعد" الائتمان 26
المدين 29 "إنتاج الخدمات والتسهيلات" الائتمان 26

عند اختيار السياسة المحاسبية " بتكاليف إنتاج مخفضة» يمكن أن تعزى مصاريف الأعمال العامة بالكامل إلى سعر التكلفة:

د 90.2 "تكلفة المبيعات" الائتمان 26.

شطب المصاريف على الحساب 25 "مصروفات إنتاج عامة"

يتم إغلاق الحساب 25 شهرياً عن طريق خصم مبلغ المصروفات من الحساب باستخدام المعاملات التالية:

المدين 20 "الإنتاج الرئيسي" الاعتماد 25

المدين 23 "الإنتاج المساعد" الائتمان 25

المدين 29 "إنتاج الخدمات والتسهيلات" الائتمان 25

اعتمادًا على النشاط الذي ترتبط به هذه التكاليف.

شطب التكاليف من الحساب 44 "مصروفات المبيعات"

يتم شطب التكاليف من الحساب 44 "مصروفات المبيعات" شهريًا كليًا أو جزئيًا عن طريق الترحيل:

الخصم 90.2 "تكلفة المبيعات" الائتمان 44 - يتم شطب مصاريف المبيعات.

الحساب الختامي 20 "الإنتاج الرئيسي" 23 "الإنتاج المساعد" 29 "إنتاج الخدمات والمرافق"

في نهاية الشهر يمكن إغلاق الحسابات 20،23،29 بالمعاملات التالية:
الخصم 90.2 "تكلفة المبيعات" الائتمان 20
الخصم 90.2 "تكلفة المبيعات" الائتمان 23
الخصم 90.2 "تكلفة المبيعات" الائتمان 29

يمكن للمؤسسات الخدمية إغلاق هذه الحسابات بالكامل (دون ترك الإنتاج غير المكتمل في رصيد الحساب).

إلى القائمة

الحسابات الختامية 90 "مبيعات" و 91 "إيرادات ومصروفات أخرى"

في نهاية كل شهر، تحدد المنظمات النتيجة المالية لأنشطتها (الربح أو الخسارة).

يتم تحديد النتيجة المالية لأنشطة المنظمة على النحو التالي:

مقدار إيرادات المنظمة (حجم التداول على حساب الائتمان 90.1) مطروحًا منه تكلفة المبيعات (حجم دوران الحسابات 90.2، 90.3،90.4،90.5).

إذا كان الفرق بين الإيرادات (مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة والمدفوعات المماثلة الأخرى) والتكلفة موجبًا، فهذا يعني أن المؤسسة حققت ربحًا في شهر إعداد التقارير.

ينعكس مبلغ الربح في الترحيل:

الخصم 90.9 الائتمان 99 - ينعكس ربح الشهر.

إذا كان الفرق سلبيا، فإن المنظمة تكبدت خسارة.

ينعكس مبلغ الخسارة في الترحيل:

الخصم 99 الائتمان 90.9 - يعكس الخسارة في نهاية الشهر.

وبالتالي، فإن الحسابات الفرعية للحساب 90 "المبيعات" لها رصيد في نهاية كل شهر تقرير، ولكن الحساب 90 نفسه لا ينبغي أن يحتوي على رصيد في نهاية الشهر.

وفي نهاية العام، يجب إغلاق كافة الحسابات الفرعية للحساب 90 التي تحتوي على رصيد.

يتم إغلاق الحسابات الفرعية باستخدام المعاملات التالية:
د 90.1 ك 90.9 – إغلاق الحساب 90.1 “الإيرادات” في نهاية العام.
د 90.9 ك 90.2 - الحساب الختامي 90.2 "تكلفة المبيعات" في نهاية العام.
د 90.9 ك 90.3 - إقفال الحساب 90.3 "ضريبة القيمة المضافة" في نهاية العام.
د 90.9 ك 90.4 - إقفال الحساب 90.4 "الضرائب الانتقائية" في نهاية العام.
د 90.9 ك 90.5 – إقفال الحساب 90.5 “رسوم التصدير” في نهاية العام.

الحساب الختامي 91 "إيرادات ومصروفات أخرى"

في نهاية كل شهر تحدد المنظمات النتيجة المالية في الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى".

رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى هو الفرق بين معدل دوران الحساب الدائن 91.1 "الإيرادات الأخرى" ودوران الحساب المدين 91.2 "النفقات الأخرى". إذا كان رصيد الحساب دائنًا، فقد حققت المؤسسة ربحًا، وإذا كان الحساب يحتوي على رصيد مدين، فقد حققت المؤسسة خسارة.

تنعكس النتيجة المالية للإيرادات والمصروفات الأخرى في القيود التالية:

الخصم 91.9 الائتمان 99 - ينعكس الربح من الأنشطة الأخرى؛
الخصم 99 الائتمان 91.9 - تنعكس الخسارة من الأنشطة الأخرى؛

في نهاية العام، يتم إغلاق جميع الحسابات الفرعية للحساب 91 بالمعاملات التالية:

الخصم 91.1 الائتمان 91.9 - الحساب الفرعي 91.1 مغلق في نهاية العام.
الخصم 91.9 الائتمان 91.2 - الحساب الفرعي 91.2 مغلق في نهاية العام.

إلى القائمة

الحساب الختامي 99 "الأرباح والخسائر" في نهاية العام

إذا حققت المنظمة ربحًا في نهاية العام، فسيتم إنشاء الترحيل التالي:
الخصم 99 الائتمان 84 - يعكس صافي ربح السنة المشمولة بالتقرير.

إذا كانت هناك خسارة، فإن النشر:
الخصم 84 الائتمان 99 - يعكس الخسارة غير المكشوفة للسنة المشمولة بالتقرير.

إلى القائمة

نموذج بسيط للمحاسبة للمؤسسات الصغيرة

الحق في الاحتفاظ بسجلات لمجموعات بنود القوائم المالية دون استخدام القيد المزدوج في الحسابات.

أسهل طريقة لتنظيم المحاسبة هي لا تستخدم الإدخال المزدوج على الإطلاقأي لا تقم بأي منشورات على الإطلاق. صحيح أن المؤسسات الصغيرة فقط هي التي يمكنها استخدام هذه الطريقة (البند 6.1 من PBU 1/2008). وفقط إذا كان لا يشوه المعلومات حول الشركة، أي أنه يسمح بإعداد البيانات المالية.

ستساعدك المقالة في إعداد ميزانية عمومية، حيث يتم النظر في الأرصدة والمبيعات بالتفصيل، حيث يتم تجميع الحسابات الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية للشركات الصغيرة (نموذج KND 0710098). تحميل نماذج الميزانية العمومية والقوائم المالية. التقارير المحاسبية المبسطة للشركات الصغيرة. تحميل برنامج دافعي الضرائب الإصدار 4.45.2

الإبلاغ عن طريق الإنترنت. كفاف.خارجي

دائرة الضرائب الفيدرالية، صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، صندوق التأمين الاجتماعي، Rosstat، RAR، RPN. لا تتطلب الخدمة التثبيت أو التحديث - نماذج التقارير محدثة دائمًا، وسيضمن الفحص المضمن إرسال التقرير في المرة الأولى. أرسل التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مباشرة من 1C!