Ne zatvara 20 računa 1s 8.2.

Na računu 20 „Glavna proizvodnja“ uzimaju se u obzir proizvodni troškovi. Zatvaranje računa 20 u 1C 8.3 Računovodstvo se dešava automatski. Postoji nekoliko razloga zašto račun 20 u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 nije zatvoren. U ovom članku pročitajte o 4 takva razloga i kako ih ukloniti.

Svi troškovi proizvodnje dijele se na direktne i indirektne. Direktni troškovi uključuju troškove koji se mogu pripisati određenim proizvodima. Indirektni troškovi su troškovi koji se ne mogu vezati za proizvodnju određenih proizvoda.

Na teret računa 20 preduzeća uzimaju u obzir svoje direktne troškove proizvodnje:

• Materijalni troškovi;
• Troškovi rada za radnike;
• Obračun doprinosa za plaće;
• Amortizacija proizvodne opreme.

Brzi prijenos računovodstva na BukhSoft

Na kraju mjeseca u računovodstvu 1C 8.3, račun 20 se automatski zatvara za račune 43, 40, 90. Da biste zatvorili mjesec bez grešaka, morate:

1. Uspostaviti računovodstvenu politiku u 1C 8.3 Računovodstvo za obračun proizvodnje proizvoda i obavljanja proizvodnih radova i usluga;
2. Konfigurišite parametre platnog spiska za zaposlene koji proizvode proizvode;
3. Ispravno naznačiti grupe artikala i podjele u proizvodnim dokumentima (zahtjevi za fakturom, izvještaji o proizvodnji za smjenu);
4. Ispravno je uzeti u obzir stanje rada u toku u 1C 8.3.

Korak 1. Postavite računovodstvene politike u 1C 8.3 za potrebe proizvodnje

Jedan od razloga zašto račun 20 nije zatvoren može biti pogrešno postavljanje računovodstvenih politika. Da biste ga postavili za proizvodno računovodstvo, idite na odjeljak “Glavno” (1) i kliknite na vezu “Računovodstvena politika” (2). Otvoriće se prozor za njegovo podešavanje.

U polju „Računovodstveni račun glavnog troška“ (3) naznačiti konto 20.01 „Glavna proizvodnja“.

U prozoru postavki označite kvadratiće „Izdavanje proizvoda“ (4) i „Izvršenje posla...“ (5). U polju „Troškovi se otpisuju“ (6) odaberite jednu od tri vrijednosti:

• "Bez prihoda." U tom slučaju, račun 20 će se automatski zatvoriti bez obzira na raspoloživost prihoda;
• "Uključujući sav prihod." Ovom metodom, račun 20 će se zatvoriti prema grupama stavki za koje je ostvaren prihod;
• “Uključujući samo prihod od proizvodnih usluga.” Ako odaberete ovu vrijednost, račun 20 će se zatvoriti tek nakon što se završi dokument „Pružanje proizvodnih usluga“.

Sada program 1C 8.3 razumije da se vaša organizacija bavi proizvodnjom proizvoda i pružanjem proizvodnih usluga, te će zatvoriti račun 20 na kraju mjeseca. Ako vaša organizacija ne pruža proizvodne usluge, nemojte označiti polje „Izvrši posao...“ (5).

Da biste zatvorili mjesec, idite na odjeljak „Operacije“ (7) i kliknite na vezu „Zatvaranje mjeseca“ (8).

U prozoru koji se otvori izaberite svoju organizaciju (9), navedite period (10) i kliknite na dugme „Zatvori mesec“ (11). Nakon uspješnog završetka, operacija “Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26” (12) će biti obojena zelenom bojom. Klikom na njega možete vidjeti transakcije za zatvaranje računa 20.

Korak 2. Postavite metode obračuna plaća u proizvodnji u 1C 8.3

Plate radnika u proizvodnim odjelima i premije osiguranja za njih treba uzeti u obzir u računu 20. Veoma je važno ispravno pripisati plaće radnika proizvedenim proizvodima. Da biste to učinili, koristite referentnu knjigu “Nomenklaturne grupe”. Uz njegovu pomoć, svi proizvedeni proizvodi se kombiniraju u nekoliko glavnih kategorija. Na primjer, u fabrici namještaja koja proizvodi nekoliko stotina vrsta proizvoda, takve grupe mogu biti:

• Ormari;
• Stolovi;
• Stolice.

Ovo prošireno grupisanje omogućava vam da distribuirate troškove proizvodnje na svaku grupu proizvoda.

Kreiranje nove vrijednosti "Način obračuna plaća"

Prilikom obračuna zarada proizvodnih radnika veoma je važno navesti tačnu nomenklaturnu grupu. U suprotnom, račun 20 možda neće biti zatvoren. Da biste podesili obračun platnog spiska, idite na odjeljak “Plate i osoblje” (1) i kliknite na vezu “Postavke plata” (2).

U prozoru postavki idite na odjeljak „Razmišljanje u računovodstvu“ (3) i kliknite na link „Metode obračuna plata“ (4). Otvara se prozor „Metode obračuna plata“.

U prozoru koji se otvori, vidite listu svih prethodno kreiranih metoda obračuna. Kako kreirati novu metodu, na primjer, za obračun plata za zaposlene uključene u proizvodnju ormara? Da biste to učinili, kliknite na dugme „Kreiraj“ (5).

U prozoru koji se otvori odaberite račun "20.01" (6), u polju "Grupe artikala" (7) odaberite željenu vrijednost, na primjer, "Ormari". U stavkama troškova (8) označite traženu stavku. Da biste sačuvali postavku, kliknite na dugme „Sačuvaj i zatvori“ (9). Zatim morate kreirati novu vrijednost za ovu metodu u direktoriju “Acruals”.

Kreiranje nove vrste obračuna

Sada kreirajte novu vrijednost u referentnoj knjizi “Obračun”. Da biste to učinili, u prozoru postavki plata kliknite na dugme „Obračuni“ (10).

Ovdje vidite listu svih prethodno kreiranih tipova platnog spiska.

Za kreiranje novog tipa obračuna kliknite na dugme „Kreiraj“ (11). Otvoriće se prozor za kreiranje nove postavke.

Ovdje navedite naziv novog obračuna (12), indikator za porez na dohodak građana (13), odaberite indikator za oporezivanje premija osiguranja (14), te vrstu rashoda za oporezivanje (15). U „Metodi refleksije“ (16) naznačiti kreirani metod odraza plata. Za spremanje vrijednosti kliknite na dugme „Sačuvaj i zatvori“ (17). Za svaku grupu artikala potrebno je da kreirate sopstvenu vrstu obračuna i da je koristite da odražavate plate proizvodnih radnika. Ako je postojao proizvodni učinak prema grupama artikala „Stolovi“ i „Ormari“, onda se platni spisak takođe treba generisati prema ovim grupama stavki. Ako obračunate plate za drugu grupu stavki, tada se račun 20 neće zatvoriti.

Korak 3. Glavne greške pri generiranju proizvodnih dokumenata u 1C 8.3

Nedosljednost između analitike u zahtjevu za fakturom i izvještaja o proizvodnji

Prilikom kreiranja proizvodnih dokumenata u 1C 8.3, obratite posebnu pažnju na popunjavanje polja "Podjela troškova" i "Grupa stavki". Za jednu vrstu proizvoda proizvedenog u jednom odjeljenju ovi pokazatelji u dokumentima „Zahtjev-faktura” i „Izvještaj o proizvodnji za smjenu” moraju biti isti.

Drugim riječima, ako ste u zahtjevu za fakturom naveli odjeljak „Prodavnica namještaja“ i grupu proizvoda „Ormari“ prilikom prijenosa materijala u proizvodnju, onda kada proizvodite proizvode od ovih materijala, navedite i odjeljak „Prodavnica namještaja“ i „Ormari ” grupa proizvoda. Inače, prilikom zatvaranja mjeseca u 1C 8.3, može doći do greške. Na ekranu će se pojaviti sljedeća poruka:

Ako prilikom prijenosa materijala ne znate tačno koje ćete proizvode proizvoditi, postoje dva rješenja:

1. Nakon što pustite proizvod, idite na zahtjev za fakturom i ispravite grupu artikala na ispravnu;
2. Koristite veću nomenklaturnu grupu. Na primjer, umjesto "Ormari" navedite "Namještaj". Što je manje grupa stavki, lakše je voditi evidenciju, ali se u isto vrijeme gube detalji troškova u izvještajima. Odaberite za sebe optimalan broj grupa stavki, koji će vam omogućiti da uzmete u obzir interese računovodstva i upravljačkog računovodstva.

Nedostatak proizvodnje (materijal je prebačen, ali proizvodnje nije bilo)

Ako u Vašoj računovodstvenoj politici stoji kvačica nasuprot natpisa „Obavljanje poslova, pružanje usluga kupcima“ (1) i ispod nje stoji „Bez prihoda“ (2), tada će račun 20 biti zatvoren bez obzira da li je postojao produkcijsko izdanje ili ne. Pažnja!!! Ovo polje za potvrdu treba da bude uključeno u računovodstvene politike samo onih organizacija koje zaista pružaju takve usluge. Ako se vaše preduzeće bavi samo proizvodnjom proizvoda, onda račun 20 treba zatvoriti samo ako postoji proizvodnja proizvoda.

Ako u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 20. račun nije zatvoren, onda je možda razlog to što nije bilo proizvodnje. U tom slučaju, račun 20 će biti zatvoren u narednim periodima kada se proizvodnja izdaje. Ako je u određenom periodu materijal prebačen u proizvodnju, a proizvodnje nije bilo, nastaje stanje na računu od 20, odnosno rad u toku. U bilansu stanja vidjet ćete ovo stanje kao dugovno stanje računa 20 na kraju mjeseca (3).

Korak 4. Uzmite u obzir stanje radova u toku koristeći dokument “WIP Inventar”

Račun 20 ne mora biti zatvoren u svim slučajevima. Proizvodna preduzeća često na ovom računu imaju bilans rada u toku. Program 1C 8.3 Računovodstvo ne vrši kalkulacije vezane za rad u toku. Ako vaše preduzeće ima materijale koji su prebačeni u proizvodnju, ali nisu prerađeni, kao i ako ste napravili druge direktne troškove koji nisu uključeni, onda morate da obračunate troškove tih materijala i troškove kao rad u toku. Ovaj trošak treba prikazati kao stanje na kraju perioda na teretu računa 20. U prethodnom koraku razmatrali smo jednostavan slučaj radova u toku, kada u izvještajnom periodu uopšte nije bilo proizvodnje. Kako u 1C 8.3 odraziti bilans rada u toku u drugim slučajevima? U tu svrhu, 1C 8.3 Računovodstvo pruža poseban dokument - "Inventar rada u toku". Da biste ga kreirali, idite na odjeljak “Proizvodnja” (1) i kliknite na vezu “Inventar rafinerije” (2). Otvoriće se prozor sa prethodno kreiranim dokumentima.

U prozoru koji se otvori kliknite na dugme „Kreiraj“ (3). Otvoriće se obrazac za popunjavanje.

U dokumentu “WIP Inventar” navedite:

• Vaša organizacija (4);
• Račun troškova (5);
• Datum dokumenta (6);
• Odjel u kojem postoji bilans rada u toku (7).

• Nomenklaturna grupa prema kojoj je nastao WIP (9);
• Troškovi nedovršenih radova za ovu grupu u računovodstvenom i poreskom računovodstvu (10). Morate sami izračunati.

Da dokument prikažete u računovodstvu, kliknite na dugme „Objavi i zatvori“ (11).

Nakon knjiženja dokumenta „WIP inventar“ i zatvaranja perioda, na računu 20 vidjet ćete stanje na kraju perioda za svaku grupu artikala navedenu u dokumentu inventara. Iznos bilansa će takođe odgovarati iznosu prikazanom u ovom dokumentu.

I početnici i iskusni korisnici računovodstvenih programa suočavaju se sa problemom zatvaranja računa 20. U ovoj publikaciji metodolozi 1C ispituju glavne uzroke ovog problema i daju preporuke za njegovo otklanjanje. To se po pravilu dešava zbog netačnog ili nepotpunog odraza finansijskih i ekonomskih transakcija u programu. Materijal je pripremljen pomoću programa "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0).

Operacije → Zatvaranje mjeseca):

• poništiti zatvaranje mjeseca;

U ekonomskim programima sistema 1C:Enterprise 8, račun 20 „Glavna proizvodnja“ je zatvoren (meni Operacije → Zatvaranje mjeseca

Zatvaranje mjeseca

Operacije na kraju mjeseca uključuju obračun amortizacije, obračun troškova itd. Ove operacije se odražavaju u računovodstvu određenim redoslijedom koji se ne može promijeniti.

Za neke rutinske operacije generira se veliki broj transakcija. Pored toga, istovremeno se obavljaju i poslovi poreskog računovodstva poreza na dobit.

Pomoćnik za kraj mjeseca pruža opciju (meni Operacije → Zatvaranje mjeseca):

• izvršiti sve potrebne operacije zatvaranja na kraju mjeseca u ispravnom redoslijedu;
• djelimično zatvoriti mjesec;
• poništiti zatvaranje mjeseca;
• djelimično otkazati zatvaranje na kraju mjeseca;
• odbiti izvođenje operacije u tekućem mjesecu (preskočiti);
• generirati izvještaje koji objašnjavaju proračune i odražavaju rezultate izvođenja rutinskih operacija;
• pregledati rezultate izvođenja rutinske operacije;
• sačiniti izvještaj o realizaciji rutinskih operacija.

Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26(meni Operacije → Zatvaranje mjeseca). Prilikom izvođenja operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 automatski se provjerava ispravnost prikaza poslovnih transakcija u programu. Kao rezultat, na primjer, mogu se otkriti netačni prometi i stanja na računima troškova proizvodnje i netačni podaci u registrima. U takvoj situaciji, rutinska operacija zatvaranja računa troškova proizvodnje ne može se pravilno izvesti, pa program prikazuje poruku o grešci. U nastavku donosimo opis najčešćih računovodstvenih grešaka i razloga za njihovo pojavljivanje.

Proizvodnja, pružanje usluga ili WIP bilansi se ne odražavaju

Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 "Proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili WIP bilansi se ne odražavaju". U tom slučaju prije svega treba provjeriti kako je osnova za raspodjelu direktnih troškova postavljena u računovodstvenoj politici (meni Preduzeće → Računovodstvena politika → Računovodstvena politika organizacija, bookmark Proizvodnja). Moguće opcije u ovom slučaju: Po planiranoj cijeni proizvodnje, Po prihodima. Zatim trebate nastaviti ovisno o odabranoj opciji.

Ako se distribucija direktnih troškova vrši prema planiranom trošku proizvodnje, onda treba provjeriti da li je jednak nuli.

Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20(23) sa detaljima po podkonto Divizije I Nomenklaturne grupe(Sl. 1) i provjerite usklađenost iznosa tekućih troškova (promet po zaduženju) i iznosa planiranih troškova proizvodnje (kreditni promet).

Rice. 1

U ovom slučaju, mora postojati promet različit od nule i na zaduženju i na kreditu. Ako je kreditni promet jednak nuli, jer zaista nije bilo problema, potrebno je iskazati stanja radova u toku pomoću dokumenta WIP inventar.

Ako se distribucija direktnih troškova zasniva na prihodu, onda treba provjeriti da li je jednak nuli. Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvještaja Subconto analiza prema vrsti podkonto Nomenklaturne grupe(Sl. 2). I provjerite prisutnost obrtaja na računu 90 i na računu 20, 23 u isto vrijeme.

Rice. 2

Ako usluge nisu stvarno pružene, potrebno je i dokumentom prikazati preostali posao u toku WIP inventar.

Redoslijed podjela nije utvrđen

Ako se redosled zatvaranja troškovnih računa određuje ručno ( Računovodstvena politika, bookmark Izdavanje proizvoda i usluga), onda se mora specificirati. Da bi to učinio, korisnik treba da kreira, popuni i objavi dokument .

Štaviše, ako dokument Postavljanje naloga odjeljenja za zatvaranje računa troškova stvorena ranije, onda iz ovog ili onog razloga može sadržavati irelevantne podatke: ne svi odjeli ili odjeli koji pripadaju drugoj organizaciji. Da biste otklonili ovu grešku, preporučuje se kreiranje dokumenta sa datumom tekućeg perioda. Tabelarni dio dokumenta se automatski popunjava pomoću dugmeta Fill.

Analiza troškova nije završena

Za pravilno zatvaranje dvadesetih računa važno je naznačiti sve objekte analitičkog troškovnog računovodstva prilikom iskazivanja rashoda i rezultata. Da biste provjerili, trebali biste generirati izvještaj Bilans stanja računa 20, 23, 25, 26 detaljno za sve vrste subconto.

U odnosu na promet na teret računa 20, 23 potrebno je navesti: Odjel, Nomenklaturna grupa, Troškovna stavka. Za promet po kreditu računa 20, 23 potrebno je navesti: Divizija, nomenklaturna grupa. Za promete na teret računa 25, 26 potrebno je navesti: Divizija, stavka troška.

Greške povezane s odražavanjem pružanja usluga

Račun 20 se ne može zatvoriti ako se prilikom odgledavanja prodaje usluga koristi dokument Prodaja robe i usluga na obeleživaču Usluge kolona nije popunjena Subconto. Da biste provjerili ovaj indikator, preporučuje se otvaranje unosa registra akumulacije Prodaja usluga i pobrinite se da kolona Nomenklaturna grupa ispunjen.

Također u programu "1C: Računovodstvo 8" prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Nevažeća grupa stavki navedena za problem". Jedna nomenklaturna grupa se ne može koristiti u dokumentima Prodaja robe i usluga na obeleživaču Usluge u koloni Subconto iu dokumentima Zakon o pružanju proizvodnih usluga I Izvještaj o proizvodnji smjena.

Da biste provjerili ispravnost specificiranja grupa stavki za oslobađanje, preporučuje se upoređivanje unosa u registru akumulacije u koloni Nomenklaturna grupa, kao i upisi u registar akumulacije Prodaja usluga u koloni Nomenklaturna grupa.

Računovodstveni registar protivemisije nije popunjen

Ako postoji protivpitanje, onda je za pravilno zatvaranje dvadesetih računa potrebno izvršiti unose u registar informacija Kontra oslobađanje.

Tipično, kontra puštanje nastaje ako se proizvodi proizvedeni u istom periodu otpisuju kao troškovi proizvodnje.

To se može vidjeti, na primjer, generiranjem izvještaja Analiza računa 20, 23, 25, 26(vidi sliku 3).

Rice. 3

Ako postoji račun 43 na listi računa u koloni Debit, onda može postojati kontra problem.

Osnovica distribucije indirektnih troškova nije utvrđena

Problemi sa zatvaranjem računa troškova proizvodnje mogu nastati zbog nedostatka baze za alokaciju indirektnih troškova.

U tom slučaju stanje će biti pogrešno navedeno na računu 25 ili računu 26. Osnovica distribucije indirektnih troškova utvrđuje se u registru informacija (meni Preduzeće → Računovodstvene politike → Metode raspodjele indirektnih troškova organizacija).

U ovom registru pravila moraju biti postavljena tako da:

• pokriveni su svi prometi na teretu računa 25 i 26;
• sve baze distribucije nisu bile jednake nuli.

Planirani trošak proizvodnje, trebate vidjeti unose registra akumulacije Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstvo) za tekući period.

U koloni Planirani trošak

Za praćenje formiranja distributivne baze Obim izdanja Korisniku se savjetuje da pregleda unose u istom registru akumulacije.

U koloni Količina moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.

Da vidimo kako se formira distributivna baza Materijalni troškovi Analiza podkontoa po podkontoima sa pogledom Rashodi sa odabirom po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Materijalni troškovi.

Izvještaj treba da prikazuje promet koji nije nula na teretu analiziranog računa.

Za kontrolu distributivne baze Plata preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz podkonto s pogledom Stavke troškova sa izborom po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Plata

Računovodstvene operacije koje obavlja organizacija su prilično raznolike i možda će biti potrebno pratiti druge pokazatelje.

Da vidimo kako se formira distributivna baza Odabrane stavke direktnih troškova, preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz podkonto s pogledom Rashodi sa izborom prema spisku troškovnih stavki navedenih u registru informacija Metode alokacije indirektnih troškova u koloni Spisak stavki troškova. Izvještaj bi trebao prikazati promet zaduženja koji nije nula.

Iza distributivne baze Prihod može se pratiti pomoću unosa registra akumulacije Prodaja usluga za tekući period. U koloni Suma moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.

Greške kada se odražava puštanje gotovih proizvoda

Najčešće greške u vezi sa zatvaranjem računa 20 nastaju zbog netačnog evidentiranja ručnih transakcija.

Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Izdavanje proizvoda ili usluga je pogrešno prikazano". Za pravilno zatvaranje računa troškova proizvodnje potrebno je da se podaci o puštanju proizvoda i usluga odraze u sljedeće registre akumulacije:

• Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstveni),
• Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (poresko računovodstvo),
• Prodaja usluga.

Da biste to učinili, izdavanje proizvoda mora biti odraženo u sljedećim dokumentima:

• Izvještaj o smjenskoj proizvodnji,
• Zakon o pružanju proizvodnih usluga,
• Prodaja robe i usluga.

Ako se koriste drugi načini da se odrazi oslobađanje (ručni rad, nestandardni dokumenti), onda se mora voditi računa o kreiranju unosa u gore pomenutim registrima.

Osim toga, greške mogu biti posljedica činjenice da se puštanje gotovih proizvoda odražava u kredit za obračun indirektnih troškova.

Proizvodnja gotovih proizvoda se obračunava kao kredit na računima direktnih troškova. Za glavnu proizvodnju to je konto 20.01, za pomoćnu proizvodnju to je račun 23. Ostali računi se ne mogu koristiti za iskazivanje proizvodnje gotovih proizvoda i usluga.

Greške prilikom prikazivanja transakcija koje podliježu UTII

Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: “Primjena posebnog postupka oporezivanja za određene vrste djelatnosti nije naznačena”. Ako polje za potvrdu nije označeno u računovodstvenoj politici a priznavanje troškova proizvodnje se odražava: prema UTII - ; za sve vrste aktivnosti - Za različite vrste aktivnosti, pri zatvaranju dvadesetog računa nastat će problemi.

U računovodstvenoj politici morate označiti kvadratić Za pojedine vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja.

Također prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Grupa stavki za prihode i rashode je pogrešno navedena".

Ako se nomenklaturna grupa koristi za odraz prihoda od usluga koje se odnose na aktivnosti koje podliježu UTII (račun 90.01.2), onda se ova nomenklaturna grupa ne može koristiti za odraz prihoda od aktivnosti s glavnim poreskim sistemom i za odraz direktnih troškova za aktivnosti sa poseban postupak oporezivanja.

Da biste provjerili troškove, trebali biste generirati izvještaj Subconto analiza uz podkonto s pogledom Nomenklaturne grupe i subconto Rashodi sa odabirom po detaljima Rashodi sa naslovom Za određene vrste djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja i dalje provjeriti da lista nomenklaturnih grupa ne uključuje one koje se koriste za odraz prihoda po vrstama djelatnosti koje podliježu porezu na dohodak.

Greške prilikom evidentiranja troškova na računima direktnih troškova

Ovdje postoje dvije grupe grešaka. Prvo, problemi sa računom 20 mogu nastati ako se alocirani troškovi evidentiraju na računima direktnih troškova. Troškovi koji se odnose na sve vrste aktivnosti iskazuju se pod stavkama troškova sa vrstom Za različite vrste aktivnosti na računima indirektnih troškova. Reč je o opštim troškovima poslovanja (računi 26) i opštim troškovima proizvodnje (25). Drugo, greške mogu biti uzrokovane činjenicom da se standardizovani troškovi evidentiraju na računima direktnih troškova.

Standardizirani troškovi se odražavaju po stavkama troškova kako slijedi:

• dobrovoljno lično osiguranje, koje osigurava plaćanje zdravstvenih troškova od strane osiguravača;
• dobrovoljno lično osiguranje za slučaj smrti ili invaliditeta;
• dobrovoljno osiguranje po dugoročnim ugovorima o životnom osiguranju, penzijsko osiguranje i (ili) nedržavno penzijsko osiguranje zaposlenih;
• troškovi zabave;
• troškovi oglašavanja (standardizirani).

Obračun iznosa priznavanja ovih rashoda za poresko računovodstvo vrši se u skladu sa normama utvrđenim zakonom po obračunskoj osnovi od početka godine samo za indirektne rashode poreskog računovodstva.

I početnici i iskusni korisnici imaju zabrinutost oko zatvaranja 20, 23, 25, 26 računa. Koristeći primjer programa "1C: Računovodstvo preduzeća 8", ur. 3.0, pogledajmo koja podešavanja treba napraviti da bi se računi troškova ispravno zatvarali svakog mjeseca.

Postavljanje računovodstvenih politika

U programu se godišnje kreira računovodstvena organizacija, uz koju se popunjavaju i referentne knjige: metode za utvrđivanje indirektnih troškova i lista direktnih troškova.

Snimak ekrana pokazuje da postoje dva okvira za potvrdu:

« Izlaz" - treba da budu u vlasništvu onih organizacija koje se bave proizvodnjom.

« » – treba da ga koriste organizacije specijalizovane za pružanje proizvodnih usluga.

Ako nijedna od ovih postavki nije odabrana, onda se podrazumijeva da program vodi računovodstvenu evidenciju smjera - "kupljeno - prodato" - ništa se neće proizvoditi niti pružati usluge, pa se račun 20 uopće neće koristiti u aktivnostima takve organizacije.

Računi 20, 23, 25, 26 prikupljaju troškove proizvodnje: 20 i 23 računi odražavaju troškove organizacije koji se mogu pripisati određenoj vrsti proizvoda - direktni troškovi, a 25 i 26 računi - rashodi koji se odnose na proizvodnju više vrsta na nekada proizvodi, odnosno indirektni troškovi. U kontnom planu "1C: Računovodstvo 8" računi direktnih rashoda imaju podračun " Nomenklaturna grupa“, dakle, takvi troškovi se mogu direktno otpisati na troškove proizvodnje za određenu grupu proizvoda. Indirektni troškovi nemaju podkonto" Nomenklaturna grupa“Slijedom toga, oni se ne mogu direktno uključiti u cijenu određene vrste proizvoda.

Prilikom postavljanja zastave" Izvođenje poslova i pružanje usluga kupcima„Postaje dostupno polje u kojem morate odabrati uslov za zatvaranje računa 20. januara na kraju mjeseca, imajte na umu da se ovaj uslov odnosi samo na usluge:

Bez uzimanja u obzir prihoda - svi troškovi koji su akumulirani na računu 20.01. će biti otpisani kao rutinski rad pri zatvaranju mjeseca na dan 90.02.1. Troškovi prodaje za aktivnosti sa glavnim poreskim sistemom“, bez obzira da li je bilo prihoda ili ne.

Uzimajući u obzir sve prihode, ovaj uslov je potpuno suprotan prethodnom, odnosno ako na kraju mjeseca organizacija ima prihod za određenu grupu proizvoda, tada će se račun 20.01 ugasiti, ako nije bilo prihoda, neće biti zatvoren. Takođe, ako je na kraju mjeseca potrebno prikazati rad u toku za zatvorenu grupu stavki, onda je potrebno knjižiti dokument “ WIP inventar“, u kojem se naznačava konkretna grupa proizvoda koju ne treba zatvoriti na račun troškova 90.02.1.

Uzimajući u obzir prihod samo od proizvodnih usluga - ova opcija za otpis troškova na računu 20.01 namijenjena je organizacijama koje pružaju usluge proizvodne prirode; transakcije ove vrste se odražavaju u dokumentu “ Pružanje usluga" Uz ovu opciju, u obzir će se uzeti samo iznos prihoda koji je knjižen korištenjem gore navedenog dokumenta. Ako dokument " Prodaja robe i usluga“, tada će se ovaj prihod zanemariti za otpis troškova.

Također ovdje treba odabrati postavku za zatvaranje indirektnih troškova koji se iskazuju na računu 26. Ako odaberete opciju “ IN trošak prodaje (direktni troškovi)“, tada će se indirektni troškovi na kraju mjeseca otpisati na Dt 90.08. Ukoliko odaberete opciju „U troškovima proizvoda, radova, usluga“ tada će se indirektni troškovi na kraju mjeseca otpisati na račun direktnih troškova 01/20, a zatim će se račun 20 zatvoriti na račun 43“ Gotovi proizvodi».

Nakon provjere “ Izlaz"registar postaje dostupan za prilagođavanje" Metode utvrđivanja indirektnih troškova" Ovaj registar se popunjava svake godine prilikom kreiranja računovodstvene politike organizacije; upisuju se koje stavke troškova se klasifikuju kao indirektni troškovi i koja je njihova baza distribucije. Potrebno je obratiti pažnju na činjenicu da ako organizacija koristi metodu direktnih troškova, onda se ovdje upisi vrše samo za račun 25. Prilikom kreiranja upisa u ovom registru morate navesti datum od kojeg upis važi (svaki naknadni unos s novim datumom poništava prethodni ), organizaciju, račun troškova, troškovnu stavku i bazu alokacije za navedenu stavku.

Postoji nekoliko opcija za odabir baze alokacije za indirektne troškove:

Obim proizvodnje – konto 25 se zatvara na račun 20, ako baza podataka sadrži dokument „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“, ovom metodom ćemo vidjeti broj proizvedenih proizvoda.

Planirani trošak - konto 25 se zatvara na račun 20 ako postoji dokument „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“, ali kod ove metode, za razliku od obima proizvodnje, vidimo samo količinu proizvedenih proizvoda.

Plate - račun 25 će se zatvoriti na račun 20 srazmjerno plaćama za stavke troškova u NU - plate.

Materijalni troškovi - konto 25 će se zatvoriti na konto 20 srazmerno materijalnim troškovima prema stavkama troškova u NU - materijalni troškovi.

Prihod – da bi račun bio zatvoren, mora postojati prihod, odnosno baza podataka sadrži prodajne dokumente ili akt o pružanju usluga.

Direktni troškovi - osnovica je promet računa 20, bez odabira po stavkama troškova.

Pojedinačne stavke troškova - osnovica je promet na računu 20, sa izborom prema navedenoj listi troškova u polju „Spisak troškova“.

Nije distribuirano - kada odaberete ovu bazu, ništa se neće zatvoriti; morat ćete je zatvoriti ručno. Ova distributivna baza se koristi u rijetkim slučajevima kada standardno zatvaranje korištenjem gore navedenih razvodnih baza nije prikladno.

Spisak direktnih troškova

Za pravilno popunjavanje izvještaja i izračunavanje potrebno je godišnje konfigurirati listu direktnih troškova (meni “ Main» – « Porezi i izvještaji» – « Porez na prihod» – « Spisak direktnih troškova"). Kako vodite evidenciju tokom cijele godine, na ovu listu možete dodati nove stavke koje se odnose na direktne troškove za ispravno vođenje evidencije.

U ovom imeniku, unosi su konfigurisani za ispravno zatvaranje računa 20 i 23. Slično imeniku indirektnih troškova, evidencija se kreira pomoću dugmeta " Stvoriti" Navodi se period važenja, organizacija, vrsta poreskih računovodstvenih troškova, račun zaduženja; za više detalja možete navesti i obračunsku troškovnu stavku (jedna vrsta rashoda u sistemu poreskog računovodstva može uključivati ​​više računovodstvenih stavki, ovo možete provjeriti pozivajući se na priručnik “ Rashodi" (meni " Imenici" - "Prihodi i rashodi" - "Stavke troškova»).

Stavke troškova koje nisu navedene na ovoj listi program automatski priznaje kao indirektne troškove čak i kada je mjesec zatvoren regulatornom operacijom " Zatvaranje računa: 20, 23, 25, 26» otpisuju se u poreskom računovodstvu na račun 90.08.

Preporuke za ispravljanje grešaka koje se javljaju prilikom zatvaranja mjeseca

Vrlo česta situacija je da je zatvaranje meseca bilo uspešno, program nije dao greške, ali prilikom generisanja bilansa korisnik primeti da je 20. januara račun zatvoren 90. avgusta ili nije zatvoren. uopšte. Potrebno je da uradite sledeće:

pogledajte unose u rutinskoj operaciji “Zatvaranje računa: 20, 23, 25, 26” na koji račun je zatvoren račun 20/23. Ako je zatvoren 90. avgusta, onda morate provjeriti listu direktnih troškova, možda ovdje nema dovoljno unosa;

prema izvještaju „Analiza podkonto: grupa stavki, analizirati za koju grupu stavki i troškovnu stavku nije došlo do potpunog/djelimičnog zatvaranja računa 20/23 na kontu 90.02. Ako se računi direktnih rashoda ne zatvaraju po trošku proizvodnje, to može značiti da je u programu rad u toku, da nema dovoljno unosa na listi direktnih rashoda ili da nema prihoda za ovu grupu stavki.

Nakon što provjerite dokumente i izvršite izmjene u njima, morate ponovo zatvoriti mjesec.

Takođe se dešava da program proizvodi greške koje ukazuju na to gde je problem i šta treba učiniti da se te greške isprave. Ovdje je sve jednostavno, treba pročitati sve informacije koje je program pružio, ispraviti greške slijedeći preporuke i ponovo zatvoriti mjesec.

U zaključku, još jednom skrećemo pažnju na činjenicu da se računovodstvena politika organizacije kreira svake godine, a uz nju se kreiraju metode raspodjele indirektnih troškova i lista direktnih troškova. Lista direktnih troškova je upravo zbog prisustva unosa u njoj, program "1C: Računovodstvo 8", ur. 3.0, određuje šta treba otpisati kao indirektne troškove pri zatvaranju mjeseca, a šta direktne troškove.

računovodstvena politika troškova 1C

Razgovarali smo o tome čemu je namenjen računovodstveni konto 20 „Glavna proizvodnja“, kao i o tipičnim knjigovodstvenim knjiženjima koja koriste ovaj račun u našem. U ovom materijalu ćemo se detaljnije zadržati na zatvaranju računa 20.

Kada se račun zatvori 20

S obzirom da se na teret računa 20 naplaćuju troškovi za proizvodnju proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga, račun 20 se zatvara kada je proizvodnja proizvoda završena, izvršeni radovi ili pružene usluge. Zatvaranje računa 20 znači njegovo prikazivanje u knjigovodstvenom unosu zajma. Prilikom zatvaranja računa 20 u vezi sa završetkom proizvodnje, obavljanjem poslova ili pružanjem usluga, knjigovodstvena knjiženja mogu biti sljedeća (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine br. 94n):

Nakon gore navedenih unosa, račun 20 se može ili resetirati na nulu ili održavati određeno zaduženje. U potonjem slučaju govore o prisutnosti radova u toku (WIP) na datum izvještavanja.

Podsjetimo, nedovršeni su proizvodi ili radovi koji nisu prošli sve faze (faze, preraspodjele) predviđene tehnološkim procesom, kao i nekompletni proizvodi koji nisu prošli ispitivanje i tehnički prijem (član 63. Naredbe o Ministarstvo finansija od 29. jula 1998. br. 34n).

S obzirom da se na računu 20 vrši analitičko računovodstvo, uključujući i po vrstama proizvoda, radova ili usluga, za određene vrste proizvoda ili radova može se odraziti zatvaranje računa 20, dok će se za druge stanje ipak odraziti u obliku posao u izradi.

Istovremeno, odobrenje računa 20 ne znači uvijek da su proizvedeni proizvodi, obavljeni radovi ili pružene usluge.

Na primjer, kada se otkrije nedostatak u glavnoj proizvodnji, on se otpisuje sa računa 20 sa sljedećim računovodstvenim unosom:

Debitni račun 28 “Nedostaci u proizvodnji” - Kreditni račun 20

I, na primjer, otkazani proizvodni nalozi, čiji su troškovi naplaćeni na teret računa 20, uključuju se u finansijske rezultate organizacije sa sljedećim knjiženjem:

Debitni račun 91 “Ostali prihodi i rashodi”, podračun “Ostali rashodi” - Kreditni račun 20

Računi troškova (20, 23, 25, 26) se zatvaraju u 1C automatski prilikom izvođenja rutinske operacije "".

Međutim, ovaj proces se često završava greškama. Glavni razlog su pogrešno uneseni početni podaci. Pogledajmo koje greške u podacima najčešće dovode do grešaka u 1C 8.3 pri zatvaranju računa 20, 23, 25, 26.

Prije svega, hajde da shvatimo šta su direktni i indirektni troškovi. Zašto se podaci računa troškova često ne zatvaraju u 1C?

Slika 1 šematski prikazuje direktne troškove, tj. one koje se mogu pripisati određenim proizvodima. Ovi troškovi se otpisuju na 20 (glavna proizvodnja) i 23 (pomoćna) računa.

Pod “troškom” možemo razumjeti plate proizvodnih radnika, troškove potrošnog materijala, amortizaciju opreme i druge vrste troškova. Glavna stvar koja objedinjuje takve troškove je da su proizvodi na koje se odnose unaprijed poznati.

Različite boje označavaju proizvode i troškove uz istu analitiku. U 1C - ovo (i, eventualno, podjele, ako je njihova upotreba konfigurirana). Da bi trošak „otišao“ na željeni proizvod, on mora imati istu analitiku.

Unutar grupe proizvoda troškovi se raspoređuju proporcionalno planiranom trošku.

„Trošak 10“ (slika 1) će „visiti“ u odeljenju, jer se njegova analitika ne poklapa ni sa jednim proizvodom. Ovo je glavni razlog za greške pri zatvaranju 20 računa.

U ovom slučaju, u programu nakon završetka mjeseca, obračun troškova će izgledati ovako (slika 2):

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Kao što vidite, u izvještaju se pojavila linija sa nultim troškovima, iako postoje i direktni („orasi“) i indirektni troškovi („rad“). Za ovu nomenklaturnu grupu nema problema. Da biste ispravili grešku u zatvaranju računa 20 u 1C računovodstvu, potrebno je provjeriti troškove za grupu stavki "Obuća".

Za analizu možete koristiti standardni izvještaj “Subconto Analysis” (slika 3). Najvjerovatnije, za trošak "Orasi" treba odabrati "Glavna nomenklaturna grupa", prema kojoj je proizveden "Maslac od orašastih plodova".

Indirektni troškovi na računima 25 i 26

Pogledajmo indirektne troškove (slika 4). Primjenjuju se na nekoliko vrsta proizvoda odjednom, pa im je potrebna distribucija. Takvi troškovi se uzimaju u obzir na računima 25 i 26. To mogu uključivati ​​skladištare, dispečere, računovođe, isto (ako se oprema koristi za proizvodnju različitih vrsta proizvoda) itd.

Indirektni troškovi se raspoređuju na stavke troškova proporcionalno bazi distribucije. Na slici 4, svaka stavka troškova ima svoju boju, a svaki proizvod ima odgovarajuću osnovu (iste boje).

Neophodni uslovi za distribuciju:

• za svaku stavku mora biti dodijeljen način distribucije;
• odgovarajuća baza mora biti „prikačena“ na proizvod.

Na primjer, stavka “Osnovni materijali” se distribuira proporcionalno planiranom trošku. To znači da ova vrijednost mora biti naznačena u programu za svaki proizvod. U 1C, planirani trošak se bilježi u dokumentu "Postavljanje cijena artikala".

Na slici 4, „ljubičasti“ troškovi neće biti raspoređeni, jer osnova za njih nije određena. Na primjer, za njih je postavljen način raspodjele „Plate“, ali u tekućem periodu nije bilo direktnih troškova za odgovarajuću stavku.