Ne zatvara 20 računa 1s 8.2.

Na kontu 20 “Glavna proizvodnja” uzimaju se u obzir troškovi proizvodnje. Zatvaranje računa 20 u 1C 8.3 Računovodstvo se odvija automatski. Postoji nekoliko razloga zašto račun 20 u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 nije zatvoren. U ovom članku pročitajte o 4 takva razloga i kako ih ukloniti.

Svi troškovi proizvodnje dijele se na izravne i neizravne. Izravni troškovi uključuju troškove koji se mogu pripisati određenim proizvodima. Neizravni troškovi su troškovi koji se ne mogu vezati uz proizvodnju određenih proizvoda.

Na teret računa 20 poduzeća uzimaju u obzir svoje izravne troškove proizvodnje:

Materijalni troškovi;
Troškovi rada za radnike;
Obračun doprinosa na plaće;
Amortizacija proizvodne opreme.

Brzi prijenos računovodstva u BukhSoft

Na kraju mjeseca u 1C 8.3 Računovodstvu, račun 20 automatski se zatvara na račune 43, 40, 90. Da biste zatvorili mjesec bez grešaka, morate:

Postavite računovodstvenu politiku u 1C 8.3 Računovodstvo za obračun proizvodnje proizvoda i izvršenja proizvodnih radova i usluga;
Konfigurirajte parametre obračuna plaća za zaposlenike koji proizvode proizvode;
Ispravno navesti grupe i odjele stavki u proizvodnim dokumentima (zahtjevi za fakture, izvještaji o proizvodnji za smjenu);
Ispravno je uzeti u obzir stanje rada u tijeku u 1C 8.3.

Korak 1. Postavite računovodstvene politike u 1C 8.3 za potrebe proizvodnje

Jedan od razloga zašto se konto 20 ne zatvara može biti neispravno postavljanje računovodstvenih politika. Da biste ga postavili za proizvodno računovodstvo, idite na odjeljak "Glavno" (1) i kliknite vezu "Računovodstvena politika" (2). Otvorit će se prozor za njegovo postavljanje.

U polju “Glavni obračun troškova” (3) naznačiti konto 20.01 “Glavna proizvodnja”.

U prozoru s postavkama označite okvire “Otpuštanje proizvoda” (4) i “Izvršenje posla...” (5). U polju “Troškovi se otpisuju” (6) odaberite jednu od tri vrijednosti:

"Isključujući prihod." U tom slučaju, račun 20 će se automatski zatvoriti bez obzira na dostupnost prihoda;
"Uključujući sav prihod." Ovom metodom konto 20 će se zatvoriti prema grupama stavki za koje je ostvaren prihod;
"Uključujući samo prihod od proizvodnih usluga." Odaberemo li ovu vrijednost, konto 20 će se zatvoriti tek nakon završetka dokumenta „Pružanje proizvodnih usluga“.

Sada program 1C 8.3 razumije da se vaša organizacija bavi proizvodnjom proizvoda i pružanjem proizvodnih usluga, te će zatvoriti račun 20 na kraju mjeseca. Ako vaša organizacija ne pruža proizvodne usluge, nemojte označavati kućicu „Obavi posao...” (5).

Za zatvaranje mjeseca idite na odjeljak “Operacije” (7) i kliknite na poveznicu “Zatvaranje mjeseca” (8).

U prozoru koji se otvori odaberite svoju organizaciju (9), navedite razdoblje (10) i kliknite gumb “Zatvori mjesec” (11). Nakon uspješnog završetka operacija “Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26” (12) bit će obojena zelenom bojom. Klikom na njega možete vidjeti promet za gašenje računa 20.

Korak 2. Postavite metode obračuna plaća u proizvodnji u 1C 8.3

Plaće radnika u proizvodnim odjelima i premije osiguranja za njih treba uzeti u obzir u računu 20. Vrlo je važno pravilno pripisati plaće radnika proizvedenim proizvodima. Da biste to učinili, upotrijebite referentnu knjigu "Grupe nomenklature". Uz njegovu pomoć, svi proizvedeni proizvodi kombiniraju se u nekoliko glavnih kategorija. Na primjer, u tvornici namještaja koja proizvodi nekoliko stotina vrsta proizvoda, takve skupine mogu biti:

Ormari;
stolovi;
Stolice.

Ovo prošireno grupiranje omogućuje vam raspodjelu troškova proizvodnje na svaku grupu proizvoda.

Kreiranje nove vrijednosti "Metoda obračuna plaća"

Prilikom obračuna plaća za proizvodne radnike vrlo je važno navesti točnu nomenklaturnu skupinu. U suprotnom, račun 20 se ne može zatvoriti. Za postavljanje obračuna plaća idite na odjeljak "Plaće i osoblje" (1) i kliknite na poveznicu "Postavke plaća" (2).

U prozoru postavki idite na odjeljak „Razmišljanje u računovodstvu” (3) i kliknite na poveznicu „Metode obračuna plaća” (4). Otvorit će se prozor “Metode obračuna plaća”.

U prozoru koji se otvori vidite popis svih prethodno kreiranih načina obračuna plaća. Kako stvoriti novu metodu, na primjer, za obračun plaća za zaposlenike uključene u proizvodnju ormara? Da biste to učinili, kliknite gumb "Stvori" (5).

U prozoru koji se otvori odaberite konto “20.01” (6), u polju “Grupe artikala” (7) odaberite željenu vrijednost, npr. “Ormari”. U troškovniku (8) naznačiti traženu stavku. Da biste spremili postavku, kliknite gumb "Spremi i zatvori" (9). Zatim trebate stvoriti novu vrijednost za ovu metodu u direktoriju "Accruals".

Stvaranje nove vrste obračuna

Sada stvorite novu vrijednost u referentnoj knjizi "Accrual". Da biste to učinili, u prozoru s postavkama plaće kliknite na gumb „Razgraničenja” (10).

Ovdje vidite popis svih prethodno kreiranih vrsta obračuna plaća.

Za kreiranje nove vrste obračuna kliknite na gumb “Kreiraj” (11). Otvorit će se prozor za stvaranje nove postavke.

Ovdje naznačite naziv novog obračuna (12), indikator za porez na dohodak (13), odaberite indikator za oporezivanje premija osiguranja (14), te vrstu rashoda za oporezivanje (15). U “Metodi odraza” (16) naznačiti kreirani način odraza plaća. Kako biste spremili vrijednost, kliknite gumb "Spremi i zatvori" (17). Za svaku grupu stavki morate kreirati vlastitu vrstu obračuna i koristiti je za odraz plaća proizvodnih radnika. Ako je postojao proizvodni učinak prema grupama stavki “Stolovi” i “Ormari”, tada je također potrebno generirati obračun plaća prema tim grupama stavki. Ako obračunavate plaću za drugu grupu artikala, tada se konto 20 neće zatvoriti.

Korak 3. Glavne pogreške prilikom generiranja proizvodnih dokumenata u 1C 8.3

Nedosljednost između analitike u zahtjevu fakture i izvješća o proizvodnji

Prilikom izrade proizvodnih dokumenata u 1C 8.3 obratite posebnu pozornost na popunjavanje polja "Podjela troškova" i "Grupa stavki". Za jednu vrstu proizvoda proizvedenu u jednom odjelu, ovi pokazatelji u dokumentima „Zahtjev-račun” i „Izvješće o proizvodnji za smjenu” moraju biti isti.

Drugim riječima, ako ste prilikom prijenosa materijala u proizvodnju u zahtjevu za fakturom naveli odjeljak „Prodavaonica namještaja” i grupu proizvoda „Ormari”, tada pri proizvodnji proizvoda od tih materijala navedite i odjeljak „Prodavaonica namještaja” i „Ormari” ” grupa proizvoda. U suprotnom, prilikom zatvaranja mjeseca u 1C 8.3 može doći do pogreške. Na ekranu će se pojaviti sljedeća poruka:

Ako prilikom prijenosa materijala ne znate točno koje ćete proizvode proizvoditi, postoje dva rješenja:

Nakon puštanja proizvoda, idite na zahtjev fakture i ispravite grupu artikala na ispravnu;
Koristite veću nomenklaturnu skupinu. Na primjer, umjesto "Ormari", navedite "Namještaj". Što je manje grupa stavki, to je lakše voditi evidenciju, ali se istovremeno gubi detaljnost troškova u izvješćima. Odaberite za sebe optimalan broj grupa stavki, što će vam omogućiti da uzmete u obzir interese računovodstva i upravljačkog računovodstva.

Nedostatak proizvodnje (materijali su prebačeni, ali nije bilo proizvodnje)

Ako u vašoj računovodstvenoj politici postoji kvačica nasuprot natpisa "Obavljanje poslova, pružanje usluga kupcima" (1), a ispod je navedeno "Isključujući prihod" (2), tada će se račun 20 zatvoriti bez obzira na to je li postojao proizvodno izdanje ili ne. Pažnja!!! Ovaj potvrdni okvir trebao bi biti uključen u računovodstvene politike samo onih organizacija koje stvarno pružaju takve usluge. Ako se vaša tvrtka bavi samo proizvodnjom proizvoda, onda se račun 20 treba zatvoriti samo ako postoji proizvodnja proizvoda.

Ako u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 nije zatvoren 20. račun, onda je možda razlog što nije bilo proizvodnje. U tom slučaju će se konto 20 zatvarati u narednim razdobljima kada je proizvodnja izdana. Ako su u određenom razdoblju materijali prešli u proizvodnju, a proizvodnje nije bilo, nastaje stanje računa 20, odnosno proizvodnja u tijeku. U bilanci ćete vidjeti ovo stanje kao dugovno stanje računa 20 na kraju mjeseca (3).

Korak 4. Uzmite u obzir bilancu rada u tijeku koristeći dokument "WIP inventar"

Račun 20 ne mora se zatvoriti u svim slučajevima. Proizvodna poduzeća često imaju stanja nedovršene proizvodnje na ovom računu. Program 1C 8.3 Računovodstvo ne vrši kalkulacije vezane uz proizvodnju u tijeku. Ako vaše poduzeće ima materijale prebačene u proizvodnju, ali ne i prerađene, te ako ste napravili druge izravne troškove koji nisu uključeni, tada trebate obračunati trošak tih materijala i troškove kao proizvodnju u tijeku. Taj se trošak treba odraziti kao stanje na kraju razdoblja na teret računa 20. U prethodnom koraku razmatrali smo jednostavan slučaj proizvodnje u tijeku, kada tijekom izvještajnog razdoblja uopće nije bilo proizvodnje. Kako prikazati bilancu rada u tijeku u drugim slučajevima u 1C 8.3? U tu svrhu, 1C 8.3 Računovodstvo pruža poseban dokument - "Inventar proizvodnje u tijeku." Da biste ga izradili, idite na odjeljak "Proizvodnja" (1) i kliknite na poveznicu "Inventar rafinerije" (2). Otvorit će se prozor s prethodno izrađenim dokumentima.

U prozoru koji se otvori kliknite gumb "Stvori" (3). Otvorit će se obrazac za ispunjavanje.

U dokumentu "WIP inventar" navedite:

Vaša organizacija (4);
Račun troškova (5);
Datum dokumenta (6);
Podjela u kojoj postoji saldo proizvodnje u tijeku (7).

Nomenklaturna skupina prema kojoj je nastao WIP (9);
Troškovi nedovršene proizvodnje za ovu skupinu u računovodstvu i poreznom računovodstvu (10). To morate sami izračunati.

Da biste prikazali dokument u računovodstvu, kliknite gumb "Knjiži i zatvori" (11).

Nakon knjiženja dokumenta “WIP Inventura” i zatvaranja razdoblja, na kontu 20 vidjet ćete stanje na kraju razdoblja za svaku grupu artikala navedenu u dokumentu inventure. Iznos stanja također će odgovarati iznosu prikazanom u ovom dokumentu.

S problemom zatvaranja računa 20 susreću se i početnici i iskusni korisnici računovodstvenih programa. U ovoj publikaciji metodolozi 1C ispituju glavne uzroke ovog problema i daju preporuke za njegovo uklanjanje. U pravilu se to događa zbog netočnog ili nepotpunog prikaza financijskih i ekonomskih transakcija u programu. Materijal je pripremljen pomoću programa "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0).

Poslovi → Zatvaranje mjeseca):

otkazati zatvaranje mjeseca;

U ekonomskim programima sustava 1C:Enterprise 8 zatvara se račun 20 „Glavna proizvodnja“ (Jelovnik Poslovi → Zatvaranje mjeseca

Zatvaranje mjeseca

Mjesečne operacije uključuju obračune amortizacije, obračun troškova itd. Ove operacije se u računovodstvu odražavaju određenim redoslijedom koji se ne može mijenjati.

Za neke rutinske operacije generira se velik broj transakcija. Osim toga, istovremeno se obavljaju poslovi za porezno knjigovodstvo poreza na dobit.

Pomoćnik za kraj mjeseca nudi opciju (izbornik Poslovi → Zatvaranje mjeseca):

izvršiti sve potrebne operacije zatvaranja na kraju mjeseca u ispravnom redoslijedu;
djelomično zatvoriti mjesec;
otkazati zatvaranje mjeseca;
djelomično poništiti zatvaranje na kraju mjeseca;
odbiti izvršiti operaciju u tekućem mjesecu (preskočiti);
generirati izvješća koja objašnjavaju izračune i odražavaju rezultate izvođenja rutinskih operacija;
vidjeti rezultate izvođenja rutinske operacije;
sastaviti izvješće o provedbi rutinskih poslova.

Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26(Jelovnik Poslovi → Zatvaranje mjeseca). Prilikom izvođenja operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 automatski se provjerava ispravnost prikaza poslovnih transakcija u programu. Kao rezultat, primjerice, mogu se otkriti netočni prometi i stanja u računima troškova proizvodnje i netočni podaci u registrima. U takvoj situaciji rutinska operacija zatvaranja konta troškova proizvodnje ne može se ispravno provesti, pa program prikazuje poruku o pogrešci. U nastavku donosimo opis najčešćih računovodstvenih pogrešaka i razloge njihova nastanka.

Proizvodnja, pružanje usluga ili WIP bilance se ne odražavaju

Prilikom izvođenja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 "Proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili WIP stanja se ne odražavaju". U tom slučaju prije svega treba provjeriti kako je u računovodstvenoj politici postavljena osnovica za raspodjelu izravnih rashoda (izbornik Poduzeće → Računovodstvena politika → Računovodstvena politika organizacija, oznaka Proizvodnja). Moguće opcije u ovom slučaju: Po planiranoj cijeni proizvodnje, Po prihodima. Zatim biste trebali nastaviti ovisno o odabranoj opciji.

Ako se raspodjela izravnih troškova provodi prema planiranoj cijeni proizvodnje, tada treba provjeriti je li ona jednaka nuli.

Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvješća Analiza računa 20(23) s detaljima po potkonto Divizije I Nomenklaturne skupine(slika 1) te provjeriti usklađenost iznosa tekućih rashoda (dužni promet) i iznosa planiranih troškova proizvodnje (kreditni promet).

Riža. 1

U ovom slučaju mora postojati promet različit od nule iu dugovnom iu kreditnom. Ako je promet kredita jednak nuli, jer stvarno nije bilo problema, potrebno je dokumentom prikazati stanja nedovršene proizvodnje WIP inventar.

Ako se raspodjela izravnih rashoda temelji na prihodu, tada treba provjeriti je li isti jednak nuli. Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvješća Subconto analiza po vrsti podkonto Nomenklaturne skupine(slika 2). I provjerite prisutnost okretaja na računu 90 i na računu 20, 23 u isto vrijeme.

Riža. 2

Ako usluge nisu stvarno pružene, potrebno je iskazati dokumentom preostali rad u tijeku WIP inventar.

Redoslijed podjele nije utvrđen

Ako se redoslijed zatvaranja računa troškova određuje ručno ( Računovodstvena politika, oznaka Izdavanje proizvoda i usluga), onda se mora navesti. Da bi to učinio, korisnik treba izraditi, ispuniti i objaviti dokument .

Štoviše, ako dokument Postavljanje naloga odjela za zatvaranje konta troškova stvoren ranije, tada iz ovog ili onog razloga može sadržavati nevažne podatke: ne sve odjele ili odjele koji pripadaju drugoj organizaciji. Da biste riješili ovu pogrešku, preporuča se izraditi dokument s datumom tekućeg razdoblja. Tablični dio dokumenta popunjava se automatski pomoću gumba Ispunite.

Analiza troškova nije dovršena

Za ispravno zatvaranje dvadesetih računa, važno je navesti sve objekte analitičkog računovodstva troškova kada se prikazuju troškovi i učinak. Za provjeru trebate generirati izvješće Bilanca stanja za konto 20, 23, 25, 26 detaljno za sve vrste potkonto.

U odnosu na promet na teret računa 20, 23 potrebno je navesti: Odjel, Nomenklaturna skupina, Stavka troškova. Za promet u korist računa 20, 23 potrebno je navesti: Divizija, grupa Nomenklatura. Za promete na teret računa 25, 26 potrebno je navesti: Divizija, stavka troška.

Pogreške povezane s odražavanjem pružanja usluga

Konto 20 ne može se zatvoriti ako se prilikom iskazivanja prodaje usluga koristi dokument Prodaja roba i usluga na knjižnoj oznaci Usluge stupac nije popunjen Subconto. Za provjeru ovog pokazatelja preporuča se otvoriti unose u registar akumulacija Prodaja usluga i pobrinite se da stupac Nomenklaturna skupina ispunjena.

Također u programu "1C: Računovodstvo 8" prilikom izvođenja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Nevažeća grupa stavki navedena za problem". U dokumentima se ne može koristiti jedna nomenklaturna skupina Prodaja roba i usluga na knjižnoj oznaci Usluge u stupcu Subconto i u dokumentima Zakon o pružanju proizvodnih usluga I Izvješće o proizvodnji u smjeni.

Za provjeru ispravnosti navođenja grupa artikala za otpuštanje, preporuča se usporediti unose u akumulacijskom očevidniku u stupcu Nomenklaturna skupina, kao i upisa u akumulacijski registar Prodaja usluga u stupcu Nomenklaturna skupina.

Knjigovodstveni registar protuemisije nije popunjen

Ako postoji protuproblem, tada je za pravilno zatvaranje dvadesetih računa potrebno izvršiti unose u informacijski registar. Protupuštanje.

Tipično, protuotpuštanje se događa ako se proizvodi proizvedeni u istom razdoblju otpisuju kao troškovi proizvodnje.

To se može vidjeti, na primjer, generiranjem izvješća Analiza računa 20, 23, 25, 26(vidi sliku 3).

Riža. 3

Ako se na popisu računa u stupcu Dugovanje nalazi račun 43, možda postoji problem brojača.

Osnovica za raspodjelu neizravnih troškova nije utvrđena

Problemi sa zatvaranjem računa troškova proizvodnje mogu nastati zbog nepostojanja osnove za raspodjelu neizravnih troškova.

U tom slučaju stanje će biti netočno navedeno na računu 25 ili računu 26. Osnovica za raspodjelu neizravnih troškova utvrđuje se u informacijskom registru (Jelovnik Poduzeće → Računovodstvene politike → Metode raspodjele neizravnih troškova organizacija).

U ovom registru pravila moraju biti postavljena tako da:

pokriveni su svi prometi na teret računa 25 i 26;
sve distribucijske baze nisu bile jednake nuli.

Planirani trošak proizvodnje, potrebno je pregledati unose akumulacijskog očevidnika Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstvo) za tekuće razdoblje.

U kolumni Planirani trošak

Pratiti formiranje distribucijske baze Svezak izdanja Korisniku se preporuča uvid u unose istog akumulacijskog očevidnika.

U kolumni Količina moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.

Da vidimo kako se formira distribucijska baza Materijalni troškovi Analiza subcontos po subcontos s pogledom rashodi uz odabir po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Materijalni troškovi.

Izvješće treba pokazati promet različit od nule na teretu analiziranog računa.

Za kontrolu distribucijske baze Plaća preporuča se generirati izvješće Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz potkonto s pogledom Stavke troškova s odabirom po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Plaća

Računovodstveni poslovi koje obavlja organizacija vrlo su raznoliki, a možda će biti potrebno pratiti i druge pokazatelje.

Da vidimo kako se formira distribucijska baza Odabrane stavke izravnih troškova, preporučuje se generiranje izvješća Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz potkonto s pogledom rashodi uz odabir prema popisu troškovnika naznačenom u informatoru Metode raspodjele neizravnih troškova u stupcu Popis troškovnika. Izvješće bi trebalo prikazivati dugovni promet različit od nule.

Iza distribucijske baze Prihod može se pratiti korištenjem unosa registra akumulacije Prodaja usluga za tekuće razdoblje. U kolumni Iznos moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.

Pogreške pri odražavanju puštanja gotovih proizvoda

Najčešće su pogreške povezane sa zatvaranjem računa 20 uzrokovane netočnim evidentiranjem ručnih transakcija.

Prilikom izvođenja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Izdanje proizvoda ili usluga netočno je prikazano". Za ispravno zatvaranje računa troškova proizvodnje, potrebno je da se informacije o puštanju proizvoda i usluga odražavaju u sljedećim akumulacijskim registrima:

Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstvo),
Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (porezno knjigovodstvo),
Prodaja usluga.

Da biste to učinili, izdavanje proizvoda mora se odraziti na sljedeće dokumente:

Izvješće o proizvodnji u smjeni,
Zakon o pružanju proizvodnih usluga,
Prodaja roba i usluga.

Ako se koriste drugi načini za odražavanje otpuštanja (ručni rad, nestandardni dokumenti), tada se mora voditi računa o stvaranju unosa u gore navedenim registrima.

Osim toga, pogreške mogu biti uzrokovane činjenicom da se puštanje gotovih proizvoda odražava u kreditu za obračun neizravnih troškova.

Proizvodnja gotovih proizvoda knjiži se u korist računa izravnih troškova. Za glavnu proizvodnju ovo je konto 20.01, za pomoćnu proizvodnju ovo je konto 23. Ostali računi ne mogu se koristiti za prikaz proizvodnje gotovih proizvoda i usluga.

Pogreške prilikom odražavanja transakcija koje podliježu UTII

Prilikom izvođenja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: “Nije naznačena primjena posebnog postupka oporezivanja za pojedine vrste djelatnosti”. Ako potvrdni okvir nije označen u računovodstvenoj politici a priznavanje troškova proizvodnje odražava se: prema UTII - ; za sve vrste djelatnosti - Za različite vrste aktivnosti, kod zatvaranja dvadesetih računa nastat će problemi.

U računovodstvenoj politici morate označiti kućicu Za pojedine vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja.

Također i kod obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Pogrešno navedena skupina stavki za prihode i rashode".

Ako se nomenklaturna skupina koristi za prikaz prihoda od pruženih usluga povezanih s aktivnostima koje podliježu UTII (račun 90.01.2), tada se ova nomenklaturna skupina ne može koristiti za prikaz prihoda od aktivnosti s glavnim poreznim sustavom i za odražavanje izravnih troškova za aktivnosti s poseban postupak oporezivanja.

Da biste provjerili troškove, trebate generirati izvješće Subconto analiza uz potkonto s pogledom Nomenklaturne skupine i potkonto rashodi uz odabir po detaljima rashodi s naslovom Za pojedine vrste djelatnosti s posebnim postupkom oporezivanja i nadalje provjeriti da popis nomenklaturnih skupina ne uključuje one koje se koriste za prikaz prihoda po vrstama djelatnosti koje podliježu porezu na dohodak.

Pogreške prilikom evidentiranja troškova na kontima izravnih rashoda

Ovdje postoje dvije skupine grešaka. Prvo, problemi s računom 20 mogu nastati ako se raspoređeni troškovi evidentiraju na računima izravnih troškova. Troškovi koji se odnose na sve vrste aktivnosti iskazuju se u troškovnim stavkama s vrstom Za različite vrste aktivnosti na računima neizravnih rashoda. Riječ je o općim poslovnim troškovima (konta 26) i općim troškovima proizvodnje (25). Drugo, pogreške mogu nastati zbog činjenice da se standardizirani troškovi bilježe na računima izravnih troškova.

Standardizirani rashodi iskazuju se po troškovnim stavkama kako slijedi:

dobrovoljno osobno osiguranje, koje predviđa plaćanje zdravstvenih troškova od strane osiguravatelja;
dobrovoljno osobno osiguranje za slučaj smrti ili invaliditeta;
dobrovoljno osiguranje prema ugovorima o dugoročnom životnom osiguranju, mirovinsko osiguranje i (ili) nedržavno mirovinsko osiguranje za zaposlene;
troškovi reprezentacije;
troškovi oglašavanja (standardizirani).

Izračun iznosa priznavanja ovih troškova za porezno računovodstvo provodi se u skladu s normama utvrđenim zakonom na obračunskoj osnovi od početka godine samo za neizravne troškove poreznog računovodstva.

I početnici i iskusni korisnici imaju zabrinutosti oko zatvaranja 20, 23, 25, 26 računa. Na primjeru programa "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0, pogledajmo koje postavke je potrebno izvršiti kako bi se računi troškova ispravno zatvarali svaki mjesec.

Postavljanje računovodstvenih politika

Godišnje se u programu izrađuje računovodstvena organizacija, a uz nju se popunjavaju i priručniki: metode utvrđivanja neizravnih troškova i popis izravnih troškova.

Snimka zaslona pokazuje da postoje dva potvrdna okvira:

« Izlaz" - trebaju biti u vlasništvu onih organizacija koje se bave proizvodnjom.

« » – trebale bi ga koristiti organizacije specijalizirane za pružanje proizvodnih usluga.

Ako nijedna od ovih postavki nije odabrana, tada se podrazumijeva da program vodi računovodstvenu evidenciju smjera - "kupljeno - prodano" - ništa se neće proizvoditi niti će se pružati usluge, stoga se račun 20 neće uopće koristiti u aktivnostima takve organizacije .

Na računima 20, 23, 25, 26 prikupljaju se troškovi proizvodnje: na računima 20 i 23 iskazuju se troškovi organizacije koji se mogu pripisati određenoj vrsti proizvoda - izravni troškovi, a na računima 25 i 26 - troškovi koji se odnose na proizvodnju nekoliko vrsta proizvoda. jednokratni proizvodi, odnosno neizravni troškovi. U kontnom planu "1C: Računovodstvo 8" računi izravnih troškova imaju podračun " Nomenklaturna skupina“, stoga se takvi rashodi mogu izravno otpisati na trošak proizvodnje za određenu skupinu proizvoda. Neizravni troškovi nemaju podračun " Nomenklaturna skupina“Slijedom toga, ne mogu se izravno uključiti u trošak određene vrste proizvoda.

Prilikom postavljanja zastave " Izvođenje radova i pružanje usluga kupcima"Postaje dostupno polje u kojem morate odabrati uvjet za zatvaranje računa 20. siječnja na kraju mjeseca, napominjemo da se ovaj uvjet odnosi samo na usluge:

Bez uzimanja u obzir prihoda - svi troškovi koji su se akumulirali na računu 20.01 bit će otpisani kao rutinska operacija pri zatvaranju mjeseca na Dt 90.02.1 " Trošak prodaje za djelatnosti s glavnim poreznim sustavom“, bez obzira da li je bilo prihoda ili ne.

Uzimajući u obzir sve prihode, ovaj uvjet je potpuno suprotan prethodnom, odnosno ako na kraju mjeseca organizacija ima prihod za određenu grupu proizvoda, tada se konto 20.01 zatvara, ako nije bilo prihoda, neće biti zatvoreno. Također, ako je na kraju mjeseca potrebno prikazati rad u tijeku za zatvorenu grupu stavki, tada je potrebno knjižiti dokument “ WIP inventar“, u kojoj navesti određenu skupinu proizvoda koju ne treba zatvarati na kontu troškova 90.02.1.

Uzimajući u obzir prihod samo od proizvodnih usluga - ova opcija otpisa troškova na računu 20.01 namijenjena je organizacijama koje pružaju usluge proizvodne prirode; transakcije ove vrste odražavaju se u dokumentu " Pružanje usluga" Kod ove opcije u obzir će se uzeti samo iznos prihoda koji je knjižen pomoću gornjeg dokumenta. Ako dokument " Prodaja roba i usluga", tada će se ovaj prihod zanemariti za otpis troškova.

Također ovdje trebate odabrati postavku za zatvaranje neizravnih troškova prikazanih na računu 26. Ako odaberete opciju “ U trošak prodaje (izravni trošak)", tada će se neizravni troškovi na kraju mjeseca otpisati Dt 90.08. Ako odaberete opciju “U trošku proizvoda, radova, usluga” tada će se neizravni troškovi otpisati na kraju mjeseca na konto izravnih troškova 01/20, a zatim će se konto 20 zatvoriti na konto 43 “ Gotovi proizvodi».

Nakon provjere " Izlaz" registar postaje dostupan za prilagodbu " Metode utvrđivanja neizravnih troškova" Ovaj se registar popunjava jednom godišnje prilikom izrade računovodstvene politike organizacije, upisuje se koje se troškovne stavke svrstavaju u neizravne troškove i koja im je osnovica raspodjele. Potrebno je obratiti pozornost na činjenicu da ako organizacija koristi metodu izravnog obračuna troškova, onda se ovdje unose samo za račun 25. Prilikom kreiranja unosa u ovom registru morate navesti datum od kojeg je unos važeći (svaki naknadni unos s novim datumom poništava prethodni ), organizaciju, troškovnik, stavku troška i osnovicu za izdvajanje za navedenu stavku.

Postoji nekoliko opcija za odabir osnovice za raspodjelu neizravnih troškova:

Količina proizvodnje – konto 25 se zatvara na konto 20, ako baza podataka sadrži dokument „Izvješće o proizvodnji za smjenu“, ovom metodom ćemo vidjeti broj proizvedenih proizvoda.

Planirani trošak - konto 25 zatvara se na konto 20 ako postoji dokument „Izvješće o proizvodnji za smjenu“, ali ovom metodom, za razliku od količine proizvodnje, vidjet ćemo samo količinu proizvedenih proizvoda.

Plaće - konto 25 zatvorit će se na konto 20 razmjerno plaćama po troškovnim stavkama u NU - plaće.

Materijalni troškovi - konto 25 zatvorit će se na konto 20 razmjerno materijalnim troškovima prema troškovnim stavkama u NU - materijalni troškovi.

Prihod – da bi se račun zatvorio mora postojati prihod, odnosno baza podataka sadržavati prodajne dokumente ili akt o pružanju usluge.

Izravni troškovi - osnovica je promet konta 20, bez odabira po troškovnim stavkama.

Pojedinačni troškovnici - osnovica je promet na kontu 20, uz odabir prema navedenom popisu troškovnika u polju “popis troškovnika”.

Nije distribuirano - kada odaberete ovu bazu, ništa se neće zatvoriti; morat ćete je zatvoriti ručno. Ova distribucijska baza koristi se u rijetkim slučajevima kada standardno zatvaranje s gornjim distribucijskim bazama nije prikladno.

Popis izravnih troškova

Za ispravno popunjavanje izvješća i obračun potrebno je godišnje konfigurirati popis izravnih troškova (izbornik “ Glavni» – « Porezi i izvješća» – « Porez na dohodak» – « Popis izravnih troškova"). Kako vodite evidenciju tijekom cijele godine, ovom popisu možete dodati nove stavke koje se odnose na izravne troškove za ispravno vođenje evidencije.

U ovom imeniku unosi su konfigurirani za ispravno zatvaranje računa 20 i 23. Slično kao u imeniku neizravnih troškova, evidencija se kreira tipkom " Stvoriti" Navedeno je razdoblje valjanosti, organizacija, vrsta rashoda poreznog knjigovodstva, zaduženje, za detaljnije možete navesti i stavku računovodstvenog troška (jedna vrsta rashoda u sustavu poreznog knjigovodstva može uključivati više računovodstvenih stavki, možete provjeriti ovo pozivajući se na priručnik " rashodi" (Jelovnik " Imenici" - "Prihodi i rashodi" - "Stavke troškova»).

Stavke troškova koje nisu navedene na ovom popisu program automatski prepoznaje kao neizravne troškove čak i kada je mjesec zatvoren regulatornom operacijom " Zaključni računi: 20, 23, 25, 26» porezno se knjigovodstveno otpisuju na račun 90.08.

Preporuke za ispravljanje grešaka koje se javljaju prilikom zatvaranja mjeseca

Vrlo česta situacija je da je zatvaranje mjeseca bilo uspješno, program nije proizveo nikakve greške, ali prilikom generiranja bilance korisnik primjećuje da je 20. siječnja račun zatvoren prema računu 90. kolovoza ili nije zatvoren. uopće. Morate učiniti sljedeće:

pogledajte unose u rutinskoj operaciji “Zatvaranje računa: 20, 23, 25, 26” na koji račun je zatvoren račun 20/23. Ako je zatvoren 90. kolovoza, onda morate provjeriti popis izravnih troškova; možda ovdje nema dovoljno unosa;

prema izvješću „Analiza podkonto: skupina stavki, analiza za koju skupinu stavki i stavku troškova nije došlo do potpunog/djelomičnog zatvaranja konta 20/23 na konto 90.02. Ako konta izravnih troškova nisu zatvorena po trošku proizvodnje, to može značiti da je u programu rad u tijeku, da nema dovoljno unosa u popisu izravnih troškova ili da nema prihoda za ovu grupu stavki.

Nakon provjere dokumenata i izmjena u njima, morate ponovno zatvoriti mjesec.

Također se događa da program proizvede pogreške koje pokazuju gdje je problem i što treba učiniti da se te pogreške isprave. Ovdje je sve jednostavno, trebali biste pročitati sve informacije koje je program dao, ispraviti pogreške prema preporukama i ponovno zatvoriti mjesec.

Zaključno, još jednom skrećemo pozornost na činjenicu da se godišnje izrađuje računovodstvena politika organizacije, a uz nju se izrađuju metode raspodjele neizravnih troškova i popis izravnih troškova. Popis izravnih troškova je upravo zbog prisutnosti unosa u njemu, programa "1C: Računovodstvo 8", ed. 3.0, određuje što se prilikom zaključenja mjeseca otpisuje kao neizravni trošak, a što kao izravni trošak.

politika troškovnog računovodstva 1C

Razgovarali smo o tome za što je namijenjen računovodstveni račun 20 "Glavna proizvodnja", kao io tipičnim knjigovodstvenim knjiženjima korištenjem ovog računa u našem. U ovom materijalu ćemo se detaljnije osvrnuti na završni račun 20.

Kada je račun zatvoren 20

S obzirom da se na teret računa 20 prikupljaju troškovi za proizvodnju proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga, račun 20 se zatvara kada je proizvodnja proizvoda završena, rad ili usluga pružena. Zatvaranje računa 20 znači da se to odražava u računovodstvenom unosu zajma. Prilikom zatvaranja računa 20 u vezi s dovršetkom proizvodnje, obavljanjem poslova ili pružanjem usluga, knjigovodstvena knjiženja mogu biti sljedeća (Naredba Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n):

Nakon gornjih unosa, račun 20 se može vratiti na nulu ili zadržati određeni dugovni saldo. U potonjem slučaju, oni govore o prisutnosti nedovršene proizvodnje (WIP) na datum izvještavanja.

Podsjetimo, proizvodnja u tijeku su proizvodi ili radovi koji nisu prošli sve faze (faze, preraspodjele) predviđene tehnološkim procesom, kao i nedovršeni proizvodi koji nisu prošli ispitivanje i tehnički prijem (čl. 63. Naredbe br. Ministarstvo financija od 29. srpnja 1998. br. 34n).

S obzirom da se analitičko računovodstvo na računu 20 provodi, uključujući i po vrstama proizvoda, radova ili usluga, za određene vrste proizvoda ili radova može se prikazati zatvaranje računa 20, dok će se za druge stanje ipak prikazati u obliku radovi u tijeku.

Pri tome odobrenje računa 20 ne znači uvijek da su proizvodi proizvedeni, rad obavljen ili usluga pružena.

Na primjer, kada se otkrije nedostatak u glavnoj proizvodnji, otpisuje se s računa 20 sa sljedećim knjigovodstvenim unosom:

Dugovna konto 28 “Kvarovi u proizvodnji” - Potražna konto 20

A npr. stornirani proizvodni nalozi čiji su troškovi naplaćeni na teret računa 20 uključuju se u financijski rezultat organizacije sljedećim knjiženjem:

Dugovni račun 91 “Ostali prihodi i rashodi”, podračun “Ostali rashodi” - Potražni račun 20

Računi troškova (20, 23, 25, 26) automatski se zatvaraju u 1C prilikom izvođenja rutinske operacije "".

Međutim, ovaj proces često završava greškama. Glavni razlog su neispravno uneseni početni podaci. Pogledajmo koje pogreške u podacima najčešće dovode do pogrešaka u 1C 8.3 pri zatvaranju računa 20, 23, 25, 26.

Prije svega, shvatimo što su izravni i neizravni troškovi. Zašto se podaci o troškovniku često ne zatvaraju u 1C?

Slika 1 shematski prikazuje izravne troškove, tj. one koje se mogu pripisati određenim proizvodima. Ovi troškovi se otpisuju na konta 20 (glavna proizvodnja) i 23 (pomoćna).

Pod “troškom” možemo razumjeti plaće proizvodnih radnika, troškove potrošnog materijala, amortizaciju opreme i druge vrste troškova. Glavna stvar koja ujedinjuje takve troškove je da su proizvodi na koje se odnose unaprijed poznati.

Različite boje označavaju proizvode i troškove s istom analitikom. U 1C - ovo (i, eventualno, podjele, ako je njihova uporaba konfigurirana). Da bi trošak “išao” na željeni proizvod, on mora imati istu analitiku.

Unutar grupe proizvoda troškovi se raspoređuju proporcionalno planiranom trošku.

"Cost 10" (slika 1) će "visjeti" u odjelu, budući da se njegova analitika ne podudara ni s jednim proizvodom. Ovo je glavni razlog grešaka prilikom zatvaranja 20 računa.

U ovom slučaju, u programu nakon zatvaranja mjeseca, izračun troškova će izgledati ovako (slika 2):

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Kao što vidite, u izvješću se pojavio redak s nultim troškom, iako postoje i izravni ("nuts") i neizravni troškovi ("rad"). Za ovu nomenklaturnu skupinu nema problema. Da biste ispravili pogrešku pri zatvaranju računa 20 u 1C računovodstvu, morate provjeriti troškove za grupu stavki "Obuća".

Za analizu možete koristiti standardno izvješće "Subconto Analysis" (slika 3). Najvjerojatnije, za trošak "Orasi" treba odabrati "Glavnu nomenklaturnu skupinu", prema kojoj je proizveden "Maslac od orašastih plodova".

Neizravni troškovi na kontima 25 i 26

Pogledajmo neizravne troškove (slika 4). Primjenjuju se na nekoliko vrsta proizvoda odjednom, pa zahtijevaju distribuciju. Takvi troškovi se uzimaju u obzir na računima 25 i 26. To mogu biti skladištari, otpremnici, računovođe, isti (ako se oprema koristi za proizvodnju različitih vrsta proizvoda), itd.

Neizravni troškovi raspoređuju se na stavke troškova razmjerno osnovici raspodjele. Na slici 4. svaka stavka troška ima svoju boju, a svaki proizvod ima odgovarajuću podlogu (iste boje).

Potrebni uvjeti za distribuciju:

za svaku stavku mora biti dodijeljena metoda distribucije;
odgovarajuća baza mora biti "pričvršćena" na proizvod.

Na primjer, stavka “Osnovni materijali” raspoređuje se proporcionalno planiranom trošku. To znači da ova vrijednost mora biti naznačena u programu za svaki proizvod. U 1C se planirani trošak bilježi u dokumentu „Određivanje cijena artikla“.

Na slici 4. “ljubičasti” troškovi neće biti raspoređeni jer za njih nije utvrđena osnovica. Na primjer, za njih je postavljen način raspodjele “Plaće”, ali u tekućem razdoblju nije bilo izravnih troškova za odgovarajuću stavku.