20 шотты жаппайды 1s 8.2.

20 «Негізгі өндіріс» шотында өндіріс шығындары есепке алынады. 1С 8.3-те 20 шотты жабу бухгалтерлік есеп автоматты түрде жүреді. 1С 8.3 Бухгалтерлік есеп 3.0 жүйесіндегі 20-шоттың жабылмауының бірнеше себептері бар. Бұл мақалада осындай 4 себеп туралы және оларды қалай жоюға болатынын оқыңыз.

Барлық өндірістік шығындар тікелей және жанама болып бөлінеді. Тікелей шығындарға нақты өнімдерге жатқызылуы мүмкін шығындар жатады. Жанама шығындар - бұл белгілі бір өнімді өндірумен байланыстыруға болмайтын шығындар.

20 шоттың дебетінде кәсіпорындар өздерінің тікелей өндірістік шығындарын есепке алады:

Материалдық шығындар;
Жұмысшылардың еңбек ақысы;
Еңбекақы бойынша жарналарды есептеу;
Өндірістік құрал-жабдықтардың амортизациясы.

БухСофтқа бухгалтерлік есепті жылдам аудару

Айдың соңында 1С 8.3 Бухгалтерлік есепте 20 шоты автоматты түрде 43, 40, 90 шоттарына жабылады. Айды қатесіз жабу үшін сізге:

Өнімді өндіруді және өндірістік жұмыстар мен қызметтерді орындауды есепке алу үшін 1С 8.3 Бухгалтерлік есеп жүйесінде есеп саясатын құру;
Өнімдерді шығаратын қызметкерлердің жалақысының параметрлерін конфигурациялау;
Өндірістік құжаттарда тармақ топтары мен бөлімдерін дұрыс көрсету (шот-фактура талаптары, ауысым бойынша өндірістік есептер);
1С 8.3 бойынша аяқталмаған өндіріс балансын есепке алу дұрыс.

1-қадам. Өндірістік мақсаттар үшін 1С 8.3-те есеп саясатын орнатыңыз

20 шоты жабылмау себептерінің бірі есеп саясатын дұрыс орнатпау болуы мүмкін. Оны өндіріс есебіне орнату үшін «Негізгі» бөлімге (1) өтіп, «Есеп саясаты» сілтемесін басыңыз (2). Оны орнатуға арналған терезе ашылады.

«Негізгі шығындарды есепке алу шоты» (3) жолында 20.01 «Негізгі өндіріс» шотын көрсетіңіз.

Параметрлер терезесінде «Өнімдерді шығару» (4) және «Жұмысты орындау...» (5) құсбелгілерін қойыңыз. «Шығындар есептен шығарылды» өрісінде (6) үш мәннің бірін таңдаңыз:

«Кірістерді қоспағанда». Бұл жағдайда кірістің болуына қарамастан 20-шот автоматты түрде жабылады;
«Барлық кірісті қосқанда». Бұл әдіспен 20-шот түсім болған бап топтары бойынша жабылады;
«Тек өндірістік қызметтен түскен табысты қоса алғанда». Бұл мәнді таңдасаңыз, 20-шот «Өндірістік қызметтерді көрсету» құжаты аяқталғаннан кейін ғана жабылады.

Енді 1С 8.3 бағдарламасы сіздің ұйымыңыз өнім өндірумен және өндірістік қызметтерді көрсетумен айналысатынын түсінеді және айдың соңында 20 шотын жабады. Ұйымыңыз өндірістік қызметтерді ұсынбаса, «Жұмысты орындау...» (5) құсбелгісін қоймаңыз.

Айды жабу үшін «Операциялар» бөліміне (7) өтіп, «Айдың жабылуы» сілтемесін басыңыз (8).

Ашылған терезеде ұйымыңызды таңдаңыз (9), кезеңді көрсетіңіз (10) және «Айды жабу» түймесін басыңыз (11). Сәтті аяқталғаннан кейін «20, 23, 25, 26 шоттарын жабу» (12) операциясы жасыл түске боялады. Оны басу арқылы сіз 20 шотын жабу операцияларын көре аласыз.

2-қадам. 1С 8.3-те өндірісте жалақыны есепке алу әдістерін орнату

Өндірістік бөлімшелердегі жұмысшылардың жалақысы және олар үшін сақтандыру жарналары 20-да ескерілуі керек. Жұмысшылардың жалақысын өндірілген өнімге дұрыс жатқызу өте маңызды. Ол үшін «Номенклатуралық топтар» анықтамалығын пайдаланыңыз. Оның көмегімен барлық өндірілген өнімдер бірнеше негізгі санаттарға біріктірілген. Мысалы, бірнеше жүздеген өнім түрлерін шығаратын жиһаз фабрикасында мұндай топтар болуы мүмкін:

Шкафтар;
Кестелер;
Орындықтар.

Бұл кеңейтілген топтау өндіріс шығындарын әрбір өнім тобына бөлуге мүмкіндік береді.

Жаңа мәнді құру «Еңбекақыны есепке алу әдісі»

Өндіріс жұмысшыларының жалақысын есептеу кезінде дұрыс номенклатуралық топты көрсету өте маңызды. Әйтпесе, 20-шот жабылмауы мүмкін. Жалақы есебін орнату үшін «Жалақы және персонал» бөліміне (1) өтіп, «Еңбекақы параметрлері» сілтемесін басыңыз (2).

Параметрлер терезесінде «Бухгалтерлік есептегі рефлексия» бөліміне (3) өтіп, «Жалақыны есепке алу әдістері» (4) сілтемесін басыңыз. «Жалақыны есепке алу әдістері» терезесі ашылады.

Ашылған терезеде сіз барлық бұрын жасалған еңбекақы төлеу әдістерінің тізімін көресіз. Жаңа әдісті қалай жасауға болады, мысалы, шкафтарды өндірумен айналысатын қызметкерлердің жалақысын есептеу үшін? Ол үшін «Жасау» түймесін басыңыз (5).

Ашылған терезеде «20.01» (6) есептік жазбасын, «Препарат топтары» (7) өрісінде қажетті мәнді таңдаңыз, мысалы, «Шкафтар». Шығын баптарында (8) қажетті бапты көрсетіңіз. Параметрді сақтау үшін «Сақтау және жабу» түймесін басыңыз (9). Әрі қарай, «Есептеулер» каталогында осы әдіс үшін жаңа мән жасау керек.

Жаңа есептеу түрін жасау

Енді «Есептеу» анықтамалығында жаңа мән жасаңыз. Ол үшін жалақы параметрлері терезесінде «Есептеу» түймесін басыңыз (10).

Мұнда сіз барлық бұрын жасалған жалақы түрлерінің тізімін көресіз.

Жаңа есептеу түрін жасау үшін «Жасау» түймесін басыңыз (11). Жаңа параметр жасау үшін терезе ашылады.

Мұнда жаңа есептеудің атауын (12), жеке табыс салығы бойынша көрсеткішті (13) көрсетіңіз, сақтандыру сыйлықақыларына салық салу көрсеткішін (14), салық салуға арналған шығыс түрін (15) таңдаңыз. «Рефлексия әдісі» (16) бөлімінде жалақыны көрсетудің құрылған әдісін көрсетіңіз. Мәнді сақтау үшін «Сақтау және жабу» түймесін басыңыз (17). Әрбір бап тобы үшін сіз өзіңіздің есептеу түрін жасап, оны өндіріс жұмысшыларының жалақысын көрсету үшін пайдалануыңыз керек. Егер «Үстелдер» және «Шкафтар» бап топтары бойынша өнім өндірісі болса, еңбекақы есептеулері де осы бап топтары бойынша құрылуы керек. Егер сіз басқа элементтер тобы бойынша жалақыны есептесеңіз, онда 20-шот жабылмайды.

Қадам 3. 1С 8.3-те өндірістік құжаттарды құру кезіндегі негізгі қателер

Шот-фактура талабындағы аналитика мен өндіріс есебі арасындағы сәйкессіздік

1С 8.3-те өндірістік құжаттарды жасаған кезде «Шығындарды бөлу» және «Баптар тобы» өрістерін толтыруға ерекше назар аударыңыз. Бір бөлімшеде өндірілген өнімнің бір түрі үшін «Талап-шот» және «Ауысым бойынша өндірістік есеп» құжаттарындағы бұл көрсеткіштер бірдей болуы керек.

Басқаша айтқанда, егер сіз өндіріске материалдарды беру кезінде шот-фактуралық сұраныста «Жиһаз цехы» бөлімін және «Шкафтар» өнім тобын көрсетсеңіз, онда осы материалдардан өнім өндіру кезінде «Жиһаз цехы» бөлімін және «Шкафтар» бөлімін де көрсетіңіз. » өнім тобы. Әйтпесе, 1С 8.3-те айды жабу кезінде қате орын алуы мүмкін. Экранда келесі хабарлама пайда болады:

Егер материалдарды тасымалдау кезінде сіз қандай өнімді шығаратыныңызды нақты білмесеңіз, онда екі шешім бар:

Өнімді шығарғаннан кейін шот-фактура талабына өтіп, элементтер тобын дұрыс топқа түзетіңіз;
Үлкенірек номенклатуралық топты пайдаланыңыз. Мысалы, «Шкафтар» орнына «Жиһаз» дегенді көрсетіңіз. Элемент топтары неғұрлым аз болса, соғұрлым жазбаларды жүргізу оңайырақ болады, бірақ сонымен бірге есептердегі шығындар туралы мәліметтер жоғалады. Бухгалтерлік есеп пен басқару есебінің мүдделерін ескеруге мүмкіндік беретін бап топтарының оңтайлы санын өзіңіз үшін таңдаңыз.

Өндірістің жоқтығы (материалдар берілді, бірақ өндіріс болмады)

Егер сіздің есеп саясатыңызда «Тұтынушыларға жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету» (1) жазуына қарама-қарсы құсбелгі болса және оның астында «Кірістерді қоспағанда» (2) көрсетілсе, онда 20 шоты болған-болмағанына қарамастан жабылады. өндірістік шығарылым немесе жоқ. Назар аударыңыз!!!Бұл құсбелгі осындай қызметтерді нақты ұсынатын ұйымдардың есеп саясатына енгізілуі керек. Егер сіздің кәсіпорын тек өнім өндірумен айналысатын болса, онда 20 шоты өнім өндірісі болған жағдайда ғана жабылуы керек.

Егер 1С 8.3 Бухгалтерлік есеп 3.0-де 20-шы шот жабылмаған болса, оның себебі өндіріс болмағандықтан болуы мүмкін. Бұл жағдайда 20 шоты өнім шығарылған келесі кезеңдерде жабылады. Егер белгілі бір кезеңде өндіріске материалдар жіберілсе, бірақ өндіріс болмаса, шоттағы қалдық 20 немесе басқаша айтқанда аяқталмаған өндіріс пайда болады. Бухгалтерлік баланста сіз бұл қалдықты айдың соңындағы 20 шотының дебеттік сальдосы ретінде көресіз (3).

4-қадам. «WIP түгендеу» құжатын пайдалана отырып, аяқталмаған өндірістің қалдығын ескеріңіз.

20-шотты барлық жағдайда жабу міндетті емес. Өндірістік кәсіпорындарда көбінесе осы шотта аяқталмаған өндіріс қалдықтары болады. Бағдарлама 1С 8.3 Бухгалтерлік есеп аяқталмаған өндіріске байланысты есептеулер жүргізбейді. Егер сіздің кәсіпорында өндіріске жіберілген, бірақ өңделмеген материалдар болса, сондай-ақ сізде қосылмаған басқа тікелей шығындар болса, онда сіз осы материалдардың құнын және аяқталмаған өндіріс ретінде шығындарды есепке алуыңыз керек. Бұл құн 20-шоттың дебетінде кезең соңындағы қалдық ретінде көрсетілуі керек.Алдыңғы қадамда біз есепті кезеңде өндіріс мүлде болмаған аяқталмаған өндірістің қарапайым жағдайын қарастырдық. 1С 8.3 басқа жағдайларда аяқталмаған өндіріс балансын қалай көрсетуге болады? Осы мақсатта 1С 8.3 Бухгалтерлік есеп арнайы құжатты ұсынады - «Аяқталмаған өндірісті түгендеу». Оны жасау үшін «Өндіріс» бөліміне (1) өтіп, «Мұнай өңдеу зауытының түгендеу» сілтемесін басыңыз (2). Бұрын жасалған құжаттары бар терезе ашылады.

Ашылған терезеде «Жасау» түймесін басыңыз (3). Толтыру үшін пішін ашылады.

«WIP түгендеу» құжатында көрсетіңіз:

Сіздің ұйымыңыз (4);
Шығындар шоты (5);
Құжат күні (6);
Аяқталмаған өндіріс балансы бар бөлімше (7).

WIP пайда болған номенклатуралық топ (9);
Бухгалтерлік және салықтық есеп бойынша осы топ бойынша аяқталмаған өндірістің құны (10). Сіз оны өзіңіз есептеуіңіз керек.

Құжатты бухгалтерлік есепте көрсету үшін «Жариялау және жабу» түймесін басыңыз (11).

«ЖТМ түгендеу» құжатын орналастырып, кезеңді жапқаннан кейін 20-шотта түгендеу құжатында көрсетілген әрбір бап тобы бойынша кезең соңындағы қалдықты көресіз. Баланс сомасы да осы құжатта көрсетілген сомаға сәйкес болады.

Бухгалтерлік бағдарламаларды жаңадан бастағандар да, тәжірибелі пайдаланушылар да 20-шотты жабу мәселесіне тап болады. Бұл басылымда 1С әдіскерлері осы мәселенің негізгі себептерін зерттеп, оны жою бойынша ұсыныстар береді. Әдетте, бұл бағдарламада қаржылық-шаруашылық операцияларды дұрыс немесе толық көрсетпеу салдарынан орын алады. Материал «1С: Бухгалтерия 8» бағдарламасының көмегімен дайындалды (2.0 рев.).

Операциялар → Айды жабу):

айдың жабылуын жою;

1С:Кәсіпорын 8 жүйесінің экономикалық бағдарламаларында 20 «Негізгі өндіріс» шоты жабылады. (мәзір Операциялар → Айды жабу

Айды жабу

Айдың соңындағы операцияларға амортизациялық аударымдарды есептеу, шығындарды есептеу және т.б. жатады. Бұл операциялар бухгалтерлік есепте өзгертуге болмайтын белгілі бір реттілікпен көрсетіледі.

Кейбір әдеттегі операциялар үшін транзакциялардың үлкен саны жасалады. Сонымен қатар, табыс салығы бойынша салықтық есепке алу бойынша операциялар бір мезгілде орындалады.

Айдың соңындағы көмекші опцияны ұсынады (мәзір Операциялар → Айды жабу):

барлық қажетті ай соңында жабу операцияларын дұрыс реттілікпен орындау;
айды ішінара жабу;
айдың жабылуын жою;
айдың аяғын жабудан ішінара бас тарту;
ағымдағы айда операцияны орындаудан бас тарту (өткізу);
есептеулерді түсіндіретін және күнделікті операцияларды орындау нәтижелерін көрсететін есептерді құру;
әдеттегі операцияны орындау нәтижелерін қарау;
жоспарлы операциялардың орындалуы туралы есеп беру.

20, 23, 25, 26 шоттарды жабу(мәзір Операциялар → Айды жабу). 20, 23, 25, 26 шоттарды жабу операциясын орындау кезінде шаруашылық операцияларының бағдарламада көрсетілуінің дұрыстығы автоматты түрде тексеріледі. Нәтижесінде, мысалы, өндіріс шығындары шоттарында дұрыс емес айналымдар мен қалдықтар, регистрлердегі қате деректер анықталуы мүмкін. Мұндай жағдайда өндірістік шығындар шоттарын жабудың әдеттегі операциясын дұрыс орындау мүмкін емес, сондықтан бағдарлама қате туралы хабарды көрсетеді. Төменде біз жиі кездесетін бухгалтерлік қателердің сипаттамасын және олардың пайда болу себептерін береміз.

Өндіріс өнімі, қызметтерді көрсету немесе WIP баланстары көрсетілмейді

Кәдімгі операцияны орындау кезінде 20, 23, 25, 26 шоттарды жабу «Өнімдерді өндіру, қызметтерді көрсету немесе WIP баланстары көрсетілмейді». Бұл жағдайда, ең алдымен, есеп саясатында тікелей шығындарды бөлу негізі қалай белгіленгенін тексеру керек (мәзір). Кәсіпорын → Есеп саясаты → Ұйымдардың есеп саясаты, бетбелгі Өндіріс). Бұл жағдайда мүмкін нұсқалар: Жоспарланған өндіріс құны бойынша, Кіріс бойынша. Әрі қарай таңдалған опцияға байланысты жалғастыру керек.

Егер тікелей шығындарды бөлу өнімнің жоспарланған өзіндік құнына сәйкес жүзеге асырылса, онда оның нөлге тең екендігін тексеру керек.

Ол үшін есепті құру ұсынылады Есептік жазбаны талдау 20(23)субконто бойынша егжей-тегжейлі БөлімшелерЖәне Номенклатуралық топтар(1-сурет) және ағымдағы шығындар (дебеттік айналым) сомалары мен өнімнің жоспарланған өзіндік құны (несие айналымы) сомаларының сәйкестігін тексеріңіз.

Күріш. 1

Бұл жағдайда дебетте де, кредитте де нөлдік емес айналым болуы керек. Несие айналымы нөлге тең болса, шын мәнінде мәселе болмағандықтан, құжат арқылы аяқталмаған жұмыстың қалдықтарын көрсету қажет. WIP инвентаризациясы.

Тікелей шығындарды бөлу табысқа негізделген болса, онда оның нөлге тең екендігін тексеру керек. Ол үшін есепті құру ұсынылады Субконто талдауысубконто түрі бойынша Номенклатуралық топтар(Cурет 2). Және бір мезгілде 90-шотта және 20, 23-шотта революциялардың болуын тексеріңіз.

Күріш. 2

Егер қызметтер іс жүзінде көрсетілмеген болса, онда қалған жұмыстарды құжат арқылы көрсету қажет WIP инвентаризациясы.

Бөліну тәртібі белгіленбеген

Егер шығындар шоттарының жабылу реті қолмен анықталса ( Есеп саясаты, бетбелгі Өнімдер мен қызметтерді шығару), содан кейін оны көрсету керек. Ол үшін пайдаланушы құжатты жасап, толтырып, жариялауы керек .

Оның үстіне құжат болса Шығындар шоттарын жабу үшін бөлім тәртібін орнатубұрын құрылған, содан кейін қандай да бір себептермен ол маңызды емес мәліметтерді қамтуы мүмкін: басқа ұйымға жататын барлық бөлімшелер немесе бөлімшелер емес. Бұл қатені шешу үшін ағымдағы кезеңнің күні бар құжатты жасау ұсынылады. Түйменің көмегімен құжаттың кестелік бөлігі автоматты түрде толтырылады Толтыру.

Шығындарды талдау аяқталмады

Жиырмасыншы шоттарды дұрыс жабу үшін шығыстар мен өнімді көрсету кезінде аналитикалық шығындар есебінің барлық объектілерін көрсету маңызды. Тексеру үшін есеп шығару керек 20, 23, 25, 26 шотының балансысубконтоның барлық түрлері үшін егжей-тегжейлі.

20, 23 шоттардың дебеті бойынша айналымға қатысты мыналар көрсетілуі тиіс: Бөлім, Номенклатуралық топ, Шығын бабы. 20, 23 шоттардың кредиті бойынша айналым үшін мыналар көрсетілуі керек: Бөлім, Номенклатура тобы. 25, 26 шоттардың дебеті бойынша айналымдар үшін мыналар көрсетілуі тиіс: Бөлім, шығындар бабы.

Қызмет көрсетуді көрсетуге байланысты қателер

20-шотты жабу мүмкін емес, егер құжат арқылы қызметтерді сатуды көрсету кезінде Тауарлар мен қызметтерді сатубетбелгіде Қызметтербаған толтырылмаған Субконто. Бұл көрсеткішті тексеру үшін жинақтау тізілімінің жазбаларын ашу ұсынылады Қызметтерді сатужәне бағанға көз жеткізіңіз Номенклатуралық топтолтырылған.

Сондай-ақ «1С: Бухгалтерия 8» бағдарламасында әдеттегі операцияны орындау кезінде 20, 23, 25, 26 шоттарды жабукелесі хабарлама көрсетілуі мүмкін: "Шығару үшін жарамсыз элементтер тобы көрсетілген". Құжаттарда бір номенклатуралық топты қолдануға болмайды Тауарлар мен қызметтерді сатубетбелгіде Қызметтер Subconto бағанында және құжаттарда Өндірістік қызмет көрсету туралы актЖәне Ауысым өндірісінің есебі.

Шығару үшін бап топтарын көрсетудің дұрыстығын тексеру үшін жинақтау тізіліміндегі жазбаларды салыстыру ұсынылады. бағанада Номенклатуралық топ, сондай-ақ жинақтау тізіліміндегі жазбалар Қызметтерді сатубағанада Номенклатуралық топ.

Қарсы шығарылымды есепке алу тізілімі толтырылмаған

Егер қарсы мәселе болса, онда жиырмасыншы шоттарды дұрыс жабу үшін ақпараттық тізілімге жазбалар енгізу қажет. Қарсы шығару.

Әдетте, бір кезеңде өндірілген өнімдер өндіріс шығындары ретінде есептен шығарылса, қарсы шығару орын алады.

Мұны, мысалы, есеп шығару арқылы көруге болады Шотты талдау 20, 23, 25, 26(3-суретті қараңыз).

Күріш. 3

Дебет бағанындағы шоттар тізімінде 43-шот болса, онда қарсы мәселе болуы мүмкін.

Жанама шығындарды бөлу базасы белгіленбеген

Жанама шығындарды бөлу базасының жоқтығынан өндірістік шығындар шоттарын жабу проблемалары туындауы мүмкін.

Бұл жағдайда қалдық 25-шотта немесе 26-шотта қате жазылады. Жанама шығындарды бөлу базасы ақпараттық тізілімде белгіленеді (мәзір Кәсіпорын → Есеп саясаты → Ұйымдардың жанама шығындарын бөлу әдістері).

Бұл тізілімде ережелер келесідей етіп орнатылуы керек:

25 және 26 шоттардың дебетіндегі барлық айналымдар жабылды;
барлық тарату базалары нөлге тең болмады.

Жоспарланған өндіріс құны, жинақтау тізілімінің жазбаларын қарау керек Жоспарлы баға бойынша өнім шығару (бухгалтерлік есеп)ағымдағы кезең үшін.

Бағанада Жоспарланған құн

Бөлу базасының қалыптасуын бақылау Шығарылым көлеміПайдаланушыға бірдей жинақтау тізіліміндегі жазбаларды қарау ұсынылады.

Бағанада Санынөлдік емес көрсеткіштер болуы керек.

Бөлу базасының қалай құрылғанын көру Материалдық шығындар Субконтоларды субконтолар бойынша талдаукөрінісімен Шығыстарегжей-тегжейлі таңдаумен Шығындар түрі НУмағынасымен Материалдық шығындар.

Есепте талданатын шоттың дебеті бойынша нөлдік емес айналым көрсетілуі керек.

Тарату базасын басқару үшін Жалақыесепті құру ұсынылады 20-шотты талдауЖәне 23-шотты талдаукөрінісі бар субконто бойымен Таңдау бар шығындар баптарымәліметтер бойынша Шығындар түрі НУмағынасымен Жалақы

Ұйымның орындайтын бухгалтерлік операциялары айтарлықтай әртүрлі және басқа көрсеткіштерді бақылау қажет болуы мүмкін.

Бөлу базасының қалай құрылғанын көру Таңдалған тікелей шығындар баптары, есепті құру ұсынылады 20-шотты талдауЖәне 23-шотты талдаукөрінісі бар субконто бойымен Шығыстарақпараттық тізілімде көрсетілген шығындар баптарының тізбесіне сәйкес таңдаумен Жанама шығындарды бөлу әдістерібағанада Шығын баптарының тізімі. Есепте нөлдік емес дебеттік айналымды көрсету керек.

Тарату базасының артында Кірісжинақтау регистрінің жазбалары арқылы бақылауға болады Қызметтерді сатуағымдағы кезең үшін. Бағанада сомасынөлдік емес көрсеткіштер болуы керек.

Дайын өнімді шығаруды көрсету кезіндегі қателер

Көбінесе 20-шотты жабуға байланысты қателер қолмен жасалған транзакцияларды дұрыс тіркемеумен байланысты.

Кәдімгі операцияны орындау кезінде 20, 23, 25, 26 шоттарды жабукелесі хабарлама көрсетілуі мүмкін: «Өнімдердің немесе қызметтердің шығарылымы дұрыс көрсетілмеген». Өндірістік шығындар шоттарын дұрыс жабу үшін өнімдер мен қызметтерді шығару туралы ақпарат келесі жинақтау регистрлерінде көрсетілуі қажет:

Жоспарлы баға бойынша өнім шығару (бухгалтерлік есеп),
Жоспарланған баға бойынша өнім шығару (салық есебі),
Қызметтерді сату.

Ол үшін өнімді шығару келесі құжаттарда көрсетілуі керек:

Ауысым өндірісінің есебі,
Өндірістік қызмет көрсету туралы акт,
Тауарлар мен қызметтерді сату.

Егер босатуды көрсету үшін басқа құралдар (қолмен жұмыс, стандартты емес құжаттар) пайдаланылса, онда жоғарыда аталған регистрлерде жазбаларды құру туралы қамқорлық қажет.

Сонымен қатар, қателер дайын өнімнің шығарылуы жанама шығындардың кредитінде көрініс табуына байланысты болуы мүмкін.

Дайын өнімнің шығарылымы тікелей шығындар шоттарының кредиті бойынша есепке алынады. Негізгі өндіріс үшін бұл 20.01 шоты, көмекші өндіріс үшін 23 шоты. Басқа шоттар дайын өнімдер мен қызметтердің шығарылымын көрсету үшін пайдаланылмайды.

UTII-ге жататын транзакцияларды көрсету кезіндегі қателер

Кәдімгі операцияны орындау кезінде 20, 23, 25, 26 шоттарды жабукелесі хабарлама көрсетілуі мүмкін: «Жекелеген қызмет түрлеріне арнаулы салық салу тәртібін қолдану көрсетілмеген». Есеп саясатында құсбелгі қойылмаса және өндірістік шығындарды тану көрсетіледі: UTII сәйкес - ; қызметтің барлық түрлері үшін - Әр түрлі әрекет түрлеріне арналған, жиырмасыншы шоттарды жабу кезінде проблемалар туындайды.

Есеп саясатында сіз құсбелгіні қоюыңыз керек Қызметтің жекелеген түрлеріне салық салудың арнайы тәртібі қолданылады.

Сондай-ақ әдеттегі операцияны орындау кезінде 20, 23, 25, 26 шоттарды жабукелесі хабарлама көрсетілуі мүмкін: «Кірістер мен шығыстардың баптар тобы дұрыс көрсетілмеген».

Егер номенклатуралық топ UTII-ге жататын қызметке байланысты көрсетілетін қызметтерден түскен кірісті көрсету үшін пайдаланылса (90.01.2 шоты), онда бұл номенклатуралық топ негізгі салық жүйесімен қызметтен түскен кірістерді көрсету және қызмет бойынша тікелей шығыстарды көрсету үшін пайдаланыла алмайды. арнайы салық салу тәртібі.

Шығындарды тексеру үшін есеп жасау керек Субконто талдауыкөрінісі бар субконто бойымен Номенклатуралық топтаржәне субконто Шығыстарегжей-тегжейлі таңдаумен Шығыстартақырыбымен Арнайы салық салу тәртібі бар қызметтің жекелеген түрлері үшінжәне одан әрі номенклатуралық топтардың тізбесіне табыс салығы салынатын қызмет түрлері бойынша кірістерді көрсету үшін пайдаланылатындар кірмейтінін тексеру.

Тікелей шығыстар шоттарында шығындарды есепке алу кезіндегі қателер

Мұнда қателердің екі тобы бар. Біріншіден, егер бөлінген шығыстар тікелей шығыстар шоттарында есепке алынса, 20-шотпен проблемалар туындауы мүмкін. Қызметтің барлық түрлеріне байланысты шығындар түрі бар шығындар баптарында көрсетіледі Әр түрлі әрекет түрлеріне арналғанжанама шығындардың шоттарында. Біз жалпы шаруашылық шығындар (26 шоттар) және жалпы өндірістік шығындар (25) туралы айтып отырмыз. Екіншіден, қателер стандартталған шығыстардың тікелей шығыстар шоттарында есепке алынуымен байланысты болуы мүмкін.

Стандартталған шығындар шығындар баптары бойынша келесідей көрсетіледі:

сақтандырушылардың медициналық шығындарды төлеуін көздейтін ерікті жеке сақтандыру;
қайтыс болған немесе мүгедек болған жағдайда ерікті жеке сақтандыру;
өмірді ұзақ мерзімді сақтандыру шарттары бойынша ерікті сақтандыру, зейнетақымен сақтандыру және (немесе) қызметкерлерді мемлекеттік емес зейнетақымен қамсыздандыру;
ойын-сауық шығындары;
жарнамалық шығыстар (стандартталған).

Осы шығыстарды салықтық есепке алу бойынша тану сомасын есептеу заңда белгіленген нормаларға сәйкес жыл басынан бастап тек салықтық есепке жанама шығыстар бойынша есептеу әдісімен жүзеге асырылады.

Жаңадан бастағандар да, тәжірибелі пайдаланушылар да 20, 23, 25, 26 тіркелгілерін жабу туралы алаңдаушылық тудырады. «1C: Enterprise Accounting 8» бағдарламасының мысалын пайдалану, ред. 3.0, шығындар шоттары ай сайын дұрыс жабылуы үшін қандай параметрлерді жасау керектігін қарастырайық.

Есеп саясатын құру

Бағдарламада жыл сайын бухгалтерлік ұйым құрылады және онымен бірге анықтамалықтар толтырылады: жанама шығындарды анықтау әдістері және тікелей шығындар тізімі.

Скриншот екі құсбелгі бар екенін көрсетеді:

« Шығару» - өндіріспен айналысатын ұйымдардың меншігінде болуы керек.

« » – өндірістік қызмет көрсетуге маманданған ұйымдар пайдалануы керек.

Егер осы параметрлердің ешқайсысы таңдалмаса, бағдарлама «сатып алдым - сатылдым» бағытының бухгалтерлік жазбаларын жүргізеді - ештеңе өндірілмейді және ешқандай қызмет көрсетілмейді, сондықтан 20 шоты мүлде пайдаланылмайды. мұндай ұйымның қызметінде.

20, 23, 25, 26 шоттарда өндіріс шығындары жиналады: 20 және 23 шоттарда өнімнің белгілі бір түріне жатқызылуы мүмкін ұйым шығындары – тікелей шығындар, ал 25 және 26 шоттарында – бірнеше түрдегі өндіріске жататын шығындар көрсетіледі. бір рет өнімдер, яғни жанама шығындар. «1С: Бухгалтерия 8» шоттар жоспарында тікелей шығыс шоттарында «субшот» бар. Номенклатуралық топ«, сондықтан мұндай шығыстар нақты өнім тобы бойынша өнімнің өзіндік құнына тікелей есептен шығарылуы мүмкін. Жанама шығындардың субконтосы жоқ» Номенклатуралық топ«Демек, оларды белгілі бір өнім түрінің өзіндік құнына тікелей қосуға болмайды.

Туды орнату кезінде Жұмыстарды орындау және тұтынушыларға қызмет көрсету«Айдың соңында 20 қаңтарда есептік жазбаны жабу шартын таңдау керек өріс қолжетімді болады, бұл шарт тек қызметтерге қатысты екенін ескеріңіз:

Кірістерді есепке алмағанда - 20.01 шотында жинақталған барлық шығындар Дт 90.02.1 бойынша айды жабу кезінде әдеттегі операция ретінде есептен шығарылады. Негізгі салық жүйесі бар қызмет бойынша сату құны«, кірістің бар-жоғына қарамастан.

Барлық кірістерді ескере отырып, бұл шарт алдыңғы жағдайға толығымен қарама-қайшы, яғни егер айдың соңында ұйымның белгілі бір өнім тобы бойынша кірісі болса, онда 20.01 шоты жабылады, егер кіріс болмаса, ол жабылмайды. Сондай-ақ, егер айдың соңында жабық пункттер тобы бойынша аяқталмаған жұмысты көрсету қажет болса, онда құжатты орналастыру қажет « WIP инвентаризациясы«, онда шығындар шотына жабылмауы тиіс нақты өнім тобы көрсетіледі 90.02.1.

Тек өндірістік қызметтен түсетін кірісті ескере отырып - 20.01 шотындағы шығындарды есептен шығарудың бұл нұсқасы өндірістік сипаттағы қызметтерді ұсынатын ұйымдарға бағытталған; мұндай операциялар құжатта көрсетіледі. Қызмет көрсету" Бұл опциямен жоғарыда көрсетілген құжатты пайдаланып жарияланған кіріс сомасы ғана ескеріледі. Егер құжат « Тауарлар мен қызметтерді сату", онда бұл кіріс шығындарды есептен шығару үшін еленбейді.

Сондай-ақ мұнда 26-шотта көрсетілген жанама шығындарды жабу параметрін таңдау керек. Егер опцияны таңдасаңыз, « IN сату құны (директ-костинг)«, содан кейін айдың аяғындағы жанама шығындар Dt 90.08 бойынша есептен шығарылады. Егер сіз «Өнімдердің, жұмыстардың, қызметтердің өзіндік құнында» опциясын таңдасаңыз, онда жанама шығындар айдың соңында 01/20 тікелей шығындар шотына есептен шығарылады, содан кейін 20 шоты 43 шотына жабылады. Дайын өнім».

Тексергеннен кейін « Шығару"тізілім теңшеу үшін қолжетімді болады" Жанама шығындарды анықтау әдістері" Бұл тізілім ұйымның есеп саясатын құру кезінде жыл сайын толтырылады, қандай шығындар баптары жанама шығындарға жатқызылатыны және олардың бөлу базасы қандай екендігі туралы жазбалар жасалады. Егер ұйым директ-костинг әдісін қолданатын болса, онда жазбалар мұнда тек 25-шот бойынша жасалуы тиіс екеніне назар аудару қажет. Осы тізілімде жазбаларды құру кезінде жазбаның жарамды күнін көрсету керек (әрқайсысы жаңа күні бар кейінгі енгізу алдыңғы ), ұйымды, шығындар есебін, шығындар баптарын және көрсетілген бап үшін бөлу базасын жояды.

Жанама шығындар үшін бөлу базасын таңдаудың бірнеше нұсқасы бар:

Шығарылған өнім көлемі – 25 шоты 20 шотқа жабылады, егер деректер базасында «Ауысымдағы өндіріс туралы есеп» құжаты болса, бұл әдіспен өндірілген өнімнің санын көреміз.

Жоспарлы өзіндік құн – 25 шоты «Ауысымдағы өндіріс туралы есеп» құжаты болған жағдайда 20 шотқа жабылады, бірақ бұл әдіспен шығарылған өнім көлемінен айырмашылығы біз тек өндірілген өнім көлемін көреміз.

Жалақы - 25 шоты НУ-дағы шығындар баптары бойынша жалақыға пропорционалды 20 шотқа жабылады - жалақы.

Материалдық шығындар - 25 шоты НУ-дағы шығын баптары бойынша материалдық шығындарға пропорционалды түрде 20 шотқа жабылады - материалдық шығындар.

Табыс – шот жабылуы үшін кіріс болуы керек, яғни мәліметтер базасында сату құжаттары немесе қызмет көрсету актісі болуы керек.

Тікелей шығындар – шығындар баптары бойынша таңдаусыз 20-шоттың айналымы базасы болып табылады.

Шығындардың жеке баптары – «Шығын баптарының тізімі» өрісінде көрсетілген шығындар баптарының тізімі бойынша таңдай отырып, 20-шот бойынша айналым базасы болып табылады.

Таратылмады - бұл базаны таңдаған кезде ештеңе жабылмайды, оны қолмен жабу керек. Бұл тарату базасы жоғарыда аталған тарату негіздерін пайдаланатын стандартты жабу қолайлы болмаған кезде сирек жағдайларда қолданылады.

Тікелей шығындар тізімі

Есепті дұрыс толтыру және есептеу үшін жыл сайын тікелей шығыстар тізімін конфигурациялау қажет («мәзір»). Негізгі» – « Салықтар мен есептер» – « Пайдаға салынатын салық» – « Тікелей шығындар тізімі«). Жазбаларды жыл бойы жүргізген кезде, дұрыс жазбаларды жүргізуге арналған тікелей шығындарға қатысты осы тізімге жаңа элементтерді қосуға болады.

Бұл анықтамалықта 20 және 23 шоттарды дұрыс жабу үшін жазбалар орнатылады. Жанама шығыстар каталогына ұқсас жазбалар « батырмасы арқылы жасалады. Жасау" Қолданылу мерзімі, ұйымы, салықтық есепке алу шығыстарының түрі, дебеттік шоты көрсетіледі, толығырақ ақпарат алу үшін бухгалтерлік шығындардың баптарын да көрсетуге болады (салық есеп жүйесіндегі шығыстардың бір түріне бірнеше бухгалтерлік баптар кіруі мүмкін, оны тексеруге болады. анықтамалыққа сілтеме жасай отырып » Шығыстар"(мәзір" Анықтамалар» - «Кірістер мен шығыстар» - «Шығын баптары»).

Осы тізімде көрсетілмеген шығыстар баптары реттеуші операциямен ай жабылған кезде де бағдарлама автоматты түрде жанама шығындар ретінде танылады. Жабық шоттар: 20, 23, 25, 26» салық есебінде 90.08 шотына есептен шығарылады.

Бір айды жабу кезінде пайда болатын қателерді түзету бойынша ұсыныстар

Өте жиі кездесетін жағдай - айдың жабылуы сәтті өтті, бағдарлама ешқандай қателіктер жібермеді, бірақ балансты құру кезінде пайдаланушы 20 қаңтарда шот 90 тамызда шотқа жабылғанын немесе жабылмағанын байқайды. мүлде. Сізге келесі әрекеттерді орындау қажет:

20/23 шоты жабылған «Шоттарды жабу: 20, 23, 25, 26» әдеттегі операциясындағы жазбаларды қараңыз. Егер ол 90 тамызда жабылса, онда сіз тікелей шығындар тізімін тексеруіңіз керек, мүмкін мұнда жазбалар жеткіліксіз;

есебіне сәйкес «Қосымша талдау: баптар тобы, қай бап тобы және шығындар бабы бойынша 90.02 шотына 20/23 шотының толық/ішінара жабылуы орын алмағанын талдаңыз. Тікелей шығындар шоттары өнімнің өзіндік құны бойынша жабылмаса, бұл бағдарламада аяқталмаған өндірістің бар екенін, тікелей шығындар тізімінде жазбалардың жеткіліксіздігін немесе осы баптар тобы бойынша кірістің жоқтығын білдіруі мүмкін.

Құжаттарды тексеріп, оларға өзгерістер енгізгеннен кейін айды қайтадан жабу керек.

Сондай-ақ, бағдарлама мәселенің қай жерде екенін және осы қателерді түзету үшін не істеу керектігін көрсететін қателер шығарады. Мұнда бәрі қарапайым, сіз бағдарлама ұсынған барлық ақпаратты оқып, ұсыныстарға сәйкес қателерді түзетіп, айды қайтадан жабуыңыз керек.

Қорытындылай келе, ұйымның есеп саясаты жыл сайын жасалатынына және онымен бірге жанама шығындарды бөлу әдістері мен тікелей шығындар тізімі жасалатынына тағы бір рет назар аударайық. Тікелей шығыстардың тізімі дәл ондағы жазбалардың болуына байланысты, «1С: Бухгалтерия 8» бағдарламасы, ред. 3.0, айды жабу кезінде жанама шығындар ретінде нені есептен шығару керектігін және шығыстарды нені бағыттау керектігін анықтайды.

шығындарды есепке алу саясаты 1С

Біз 20 «Негізгі өндіріс» бухгалтерлік есептің қандай шотына арналғаны туралы, сондай-ақ біздегі осы шотты пайдаланатын әдеттегі бухгалтерлік жазбалар туралы айттық. Бұл материалда біз 20-шотты жабу туралы толығырақ тоқталамыз.

Есептік жазба жабылған кезде 20

20 шоттың дебеті бойынша өнім өндіруге, жұмыстарды орындауға, қызметтерді көрсетуге жұмсалған шығындар өндірілетінін ескерсек, 20 шоты өнім өндірісі аяқталған, жұмыс орындалған немесе қызмет көрсетілген кезде жабылады. 20-шотты жабу оны несие бойынша бухгалтерлік жазбада көрсетуді білдіреді. Өндірістің аяқталуына, жұмыстың орындалуына немесе қызмет көрсетудің аяқталуына байланысты 20 шотты жабу кезінде бухгалтерлік жазбалар келесідей болуы мүмкін (Қаржы министрлігінің 2000 жылғы 31 қазандағы N 94н бұйрығы):

Жоғарыда көрсетілген жазбалардан кейін 20-шотты нөлге келтіруге немесе белгілі бір дебеттік қалдықты сақтауға болады. Соңғы жағдайда олар есеп беру күні аяқталмаған өндірістің (ЖЖҚ) болуы туралы айтады.

Естеріңізге сала кетейік, аяқталмаған өндіріс - бұл технологиялық процесте көзделген барлық кезеңдерден (фазалардан, қайта бөлулерден) өтпеген өнім немесе жұмыс, сондай-ақ сынақтан және техникалық қабылдаудан өтпеген аяқталмаған өнім (ҚР бұйрығының 63-тармағы) Қаржы министрлігінің 1998 жылғы 29 шілдедегі № 34н).

20 шоты бойынша аналитикалық есеп, оның ішінде өнім, жұмыс немесе қызмет түрлері бойынша жүргізілетінін ескере отырып, өнімнің немесе жұмыстың жекелеген түрлері бойынша 20 шотының жабылуы, ал басқалары үшін қалдық соған қарамастан, шот түрінде көрсетілуі мүмкін. атқарылып жатқан жұмыс.

Сонымен бірге 20-шотты кредиттеу әрқашан өнім өндірілді, жұмыс орындалды немесе қызмет көрсетілді дегенді білдірмейді.

Мысалы, негізгі өндірісте ақау анықталған кезде ол келесі бухгалтерлік жазбамен 20 шоттан есептен шығарылады:

Дебеттік шот 28 «Өндірістегі ақаулар» - Кредит шот 20

Ал, мысалы, шығындары 20 шоттың дебетінде өндірілген жойылған өндірістік тапсырыстар ұйымның қаржылық нәтижелеріне келесі жазбамен енгізіледі:

Дебет шот 91 «Басқа кірістер мен шығыстар», субшот «Өзге шығыстар» - Кредит шот 20

Шығындар шоттары (20, 23, 25, 26) 1С-де «» әдеттегі операцияны орындау кезінде автоматты түрде жабылады.

Дегенмен, бұл процесс жиі қателермен аяқталады. Негізгі себеп – қате енгізілген бастапқы деректер. 20, 23, 25, 26 шоттарын жабу кезінде 1С 8.3-те қандай деректер қателері жиі қателерге әкелетінін көрейік.

Ең алдымен, тікелей және жанама шығындардың не екенін түсінейік. Неліктен 1С жүйесінде шығындар шотының деректері жиі жабылмайды?

1-суретте тікелей шығындар схемалық түрде көрсетілген, яғни. нақты өнімдерге жатқызуға болатындар. Бұл шығындар 20 (негізгі өндіріс) және 23 (көмекші) шоттарға есептен шығарылады.

«Шығын» деп біз өндіріс жұмысшыларының жалақысын, шығын материалдарының құнын, жабдықтың амортизациясын және басқа да шығындар түрлерін түсінуге болады. Мұндай шығындарды біріктіретін ең бастысы, олар қатысты өнімдер алдын ала белгілі.

Түрлі түстер өнімдер мен шығындарды бірдей аналитикамен көрсетеді. 1С-де - бұл (және, мүмкін, бөлімдер, егер оларды пайдалану конфигурацияланған болса). Шығын қалаған өнімге «бару» үшін оның аналитикасы бірдей болуы керек.

Өнім тобының ішінде шығындар жоспарлы өзіндік құнға пропорционалды түрде бөлінеді.

«Шығын 10» (1-сурет) бөлімде «ілулі болады», өйткені оның аналитикасы ешбір өніммен сәйкес келмейді. Бұл 20 аккаунтты жабу кезіндегі қателердің негізгі себебі.

Бұл жағдайда бағдарламада ай жабылғаннан кейін шығындарды есептеу келесідей болады (2-сурет):

1С-те 267 бейне сабақты тегін алыңыз:

Көріп отырғаныңыздай, тікелей («жаңғақ») және жанама шығындар («еңбек») болса да есепте нөлдік құны бар сызық пайда болды. Бұл номенклатуралық топқа қатысты мәселе жоқ. 1С Бухгалтериясында 20 шотын жабу қатесін түзету үшін «Аяқ киім» бабы тобындағы шығындарды тексеру керек.

Талдау үшін стандартты «Subconto Analysis» есебін пайдалануға болады (Cурет 3). Сірә, «Жаңғақтар» құны үшін «Негізгі номенклатуралық топ» таңдалуы керек, оған сәйкес «Жаңғақ майы» шығарылды.

25 және 26 шоттары бойынша жанама шығындар

Жанама шығындарды қарастырайық (4-сурет). Олар бірден бірнеше өнім түрлеріне қолданылады, сондықтан олар таратуды қажет етеді. Мұндай шығындар 25 және 26 шоттарда есепке алынады. Оларға қоймашылар, диспетчерлер, бухгалтерлер, сол сияқтылар (егер жабдық әртүрлі өнім түрлерін шығару үшін пайдаланылса) және т.б.

Жанама шығындар шығындар баптары арасында бөлу базасына пропорционалды түрде бөлінеді. 4-суретте әрбір шығын бабының өзіндік түсі бар, ал әрбір өнімнің сәйкес негізі (бір түсті) болады.

Бөлу үшін қажетті шарттар:

әрбір элемент үшін бөлу әдісі тағайындалуы керек;
сәйкес негіз өнімге «бекітілген» болуы керек.

Мысалы, «Негізгі материалдар» бабы жоспарланған құнға пропорционалды түрде бөлінеді. Бұл әрбір өнім үшін бұл мән бағдарламада көрсетілуі керек дегенді білдіреді. 1С-де жоспарлы құн «Тауарлардың бағасын белгілеу» құжатында жазылады.

4-суретте «күлгін» шығындар бөлінбейді, өйткені олар үшін негіз анықталмаған. Мысалы, олар үшін «Еңбекақы» бөлу әдісі белгіленді, бірақ ағымдағы кезеңде тиісті бап бойынша тікелей шығындар болған жоқ.