Não fecha 20 contas 1s 8.2.

Na conta 20 são considerados os custos de produção “Produção principal”. O fechamento da conta 20 em 1C 8.3 A contabilidade ocorre automaticamente. Existem vários motivos pelos quais a conta 20 em 1C 8.3 Contabilidade 3.0 não foi encerrada. Neste artigo, leia sobre quatro desses motivos e como eliminá-los.

Todos os custos de produção são divididos em diretos e indiretos. Os custos diretos incluem custos que podem ser atribuídos a produtos específicos. Os custos indiretos são custos que não podem ser vinculados à produção de produtos específicos.

No débito da conta 20, as empresas consideram os seus custos diretos de produção:

Custos de material;
Custos trabalhistas para os trabalhadores;
Cálculo de contribuições para salários;
Depreciação de equipamentos de produção.

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No final do mês em 1C 8.3 Contabilidade, a conta 20 é automaticamente encerrada para as contas 43, 40, 90. Para fechar o mês sem erros, você deve:

Estabelecer uma política contábil em 1C 8.3 Contabilidade para contabilizar a produção de produtos e o desempenho de trabalhos e serviços de produção;
Configurar parâmetros de folha de pagamento para funcionários que produzem produtos;
Indicar corretamente grupos e divisões de itens nos documentos de produção (requisitos de fatura, relatórios de produção por turno);
É correto levar em consideração o saldo do trabalho em andamento em 1C 8.3.

Etapa 1. Configurar políticas contábeis em 1C 8.3 para fins de produção

Uma das razões pelas quais a conta 20 não foi encerrada pode ser a definição incorreta das políticas contábeis. Para configurá-lo para contabilidade de produção, vá até a seção “Principal” (1) e clique no link “Política Contábil” (2). Uma janela para configuração será aberta.

No campo “Conta principal de contabilidade analítica” (3), indique a conta 20.01 “Produção principal”.

Na janela de configurações marque as caixas “Liberação de produtos” (4) e “Execução de obra...” (5). No campo “Custos são amortizados” (6), selecione um dos três valores:

"Excluindo receita." Neste caso, a conta 20 será automaticamente encerrada independentemente da disponibilidade de receitas;
"Incluindo todos os rendimentos." Com esse método, a conta 20 será encerrada de acordo com os grupos de itens para os quais houve receita;
“Incluindo apenas receitas de serviços de manufatura.” Se selecionar este valor, a conta 20 será encerrada somente após o preenchimento do documento “Prestação de serviços de produção”.

Agora o programa 1C 8.3 entende que sua organização se dedica à produção de produtos e à prestação de serviços de produção, e encerrará a conta 20 no final do mês. Se a sua organização não presta serviços de produção, não marque a caixa “Executar trabalho...” (5).

Para fechar o mês, acesse a seção “Operações” (7), e clique no link “Fechamento do Mês” (8).

Na janela que se abre, selecione sua organização (9), especifique o período (10) e clique no botão “Fechar o mês” (11). Após a conclusão com sucesso, a operação “Fechando contas 20, 23, 25, 26” (12) ficará verde. Ao clicar nele, você poderá ver as transações de encerramento da conta 20.

Etapa 2. Configurar métodos de contabilidade salarial na produção em 1C 8.3

Os salários dos trabalhadores dos departamentos de produção e os prémios de seguro dos mesmos devem ser tidos em conta na conta 20. É muito importante atribuir corretamente os salários dos trabalhadores aos produtos produzidos. Para isso, utilize o livro de referência “Grupos de Nomenclatura”. Com sua ajuda, todos os produtos fabricados são combinados em diversas categorias principais. Por exemplo, em uma fábrica de móveis que produz centenas de tipos de produtos, esses grupos poderiam ser:

Armários;
Tabelas;
Cadeiras.

Esse agrupamento consolidado permite distribuir os custos de produção para cada grupo de produtos.

Criando um novo valor "Método de contabilidade de folha de pagamento"

No cálculo dos salários dos trabalhadores da produção, é muito importante indicar o grupo de nomenclatura correto. Caso contrário, a conta 20 não poderá ser encerrada. Para configurar a contabilização da folha de pagamento, acesse a seção “Salários e Pessoal” (1) e clique no link “Configurações Salariais” (2).

Na janela de configurações, acesse a seção “Reflexo na contabilidade” (3) e clique no link “Métodos de contabilização salarial” (4). A janela “Métodos de contabilidade salarial” será aberta.

Na janela que se abre, você verá uma lista de todos os métodos de folha de pagamento criados anteriormente. Como criar um novo método, por exemplo, de cálculo de salários de funcionários envolvidos na produção de armários? Para fazer isso, clique no botão “Criar” (5).

Na janela que se abre, selecione a conta “20.01” (6), no campo “Grupos de itens” (7), selecione o valor desejado, por exemplo, “Armários”. Nos itens de custo (8), indique o item desejado. Para salvar a configuração, clique no botão “Salvar e fechar” (9). Em seguida, você precisa criar um novo valor para este método no diretório “Accruals”.

Criando um novo tipo de acumulação

Agora crie um novo valor no livro de referência “Accrual”. Para isso, na janela de configurações salariais, clique no botão “Provisões” (10).

Aqui você vê uma lista de todos os tipos de folha de pagamento criados anteriormente.

Para criar um novo tipo de acumulação, clique no botão “Criar” (11). Uma janela será aberta para criar uma nova configuração.

Indique aqui o nome da nova provisão (12), o indicador de imposto de renda pessoa física (13), selecione o indicador de tributação de prêmios de seguros (14) e o tipo de despesa de tributação (15). Em “Método de reflexão” (16), indique o método criado para refletir os salários. Para salvar o valor, clique no botão “Salvar e fechar” (17). Para cada grupo de itens, você precisa criar seu próprio tipo de acumulação e usá-lo para refletir os salários dos trabalhadores da produção. Se houve produção de produtos de acordo com os grupos de itens “Mesas” e “Armários”, então os cálculos salariais também deverão ser formados de acordo com esses grupos de itens. Se você calcular os salários para outro grupo de itens, a conta 20 não será encerrada.

Etapa 3. Principais erros ao gerar documentos de produção em 1C 8.3

Inconsistência entre as análises na exigência da fatura e o relatório de produção

Ao criar documentos de produção em 1C 8.3, preste atenção especial ao preenchimento dos campos “Divisão de custos” e “Grupo de itens”. Para um tipo de produto produzido em um departamento, estes indicadores nos documentos “Fatura de necessidade” e “Relatório de produção do turno” devem ser iguais.

Ou seja, se você indicou a divisão “Loja de Móveis” e o grupo de produtos “Armários” na solicitação de fatura ao transferir materiais para produção, então ao produzir produtos a partir desses materiais, indique também a divisão “Loja de Móveis” e a divisão “Armários " grupo de produtos. Caso contrário, ao fechar um mês em 1C 8.3, poderá ocorrer um erro. A seguinte mensagem aparecerá na tela:

Se, ao transferir materiais, você não sabe exatamente quais produtos irá produzir, existem duas soluções:

Após liberar o produto, acesse a solicitação de nota fiscal e corrija o grupo de itens para o correto;
Use um grupo de nomenclatura maior. Por exemplo, em vez de “Armários”, indique “Móveis”. Quanto menos grupos de itens, mais fácil será manter os registros, mas ao mesmo tempo, o detalhamento das despesas nos relatórios é perdido. Escolha você mesmo o número ideal de grupos de itens que lhe permitirá levar em consideração os interesses da contabilidade e da contabilidade gerencial.

Falta de produção (foram transferidos materiais, mas não houve produção)

Se na sua política contabilística houver uma marca de verificação ao lado da inscrição “Execução de trabalho, prestação de serviços a clientes” (1) e abaixo estiver indicado “Excluindo receitas” (2), então a conta 20 será encerrada independentemente de ter havido uma versão de produção ou não. Atenção!!! Esta caixa de seleção deve ser incluída nas políticas contábeis apenas das organizações que realmente prestam tais serviços. Se a sua empresa se dedica apenas à produção de produtos, a conta 20 deverá ser encerrada apenas se houver produção de produtos.

Se em 1C 8.3 Contabilidade 3.0 a 20ª conta não for encerrada, talvez o motivo seja que não houve produção. Neste caso, a conta 20 será encerrada nos períodos seguintes de emissão da produção. Se em determinado período foram transferidos materiais para produção, mas não houve produção, surge um saldo de conta de 20, ou seja, obra em andamento. No balanço você verá esse saldo como o saldo devedor da conta 20 no final do mês (3).

Passo 4. Leve em consideração o saldo do trabalho em andamento usando o documento “Inventário WIP”

A conta 20 não precisa ser encerrada em todos os casos. As empresas industriais muitas vezes têm saldos de trabalhos em andamento nesta conta. O Programa 1C 8.3 A Contabilidade não faz cálculos relacionados a obras em andamento. Se sua empresa possui materiais transferidos para produção, mas não processados, e também se você incorreu em outros custos diretos não incluídos, será necessário contabilizar o custo desses materiais e custos como trabalho em andamento. Este custo deve ser refletido como saldo no final do período no débito da conta 20. Na etapa anterior, consideramos o caso simples de obras em andamento, quando não houve produção alguma durante o período coberto pelo relatório. Como refletir o saldo do trabalho em andamento em outros casos em 1C 8.3? Para tanto, 1C 8.3 Contabilidade disponibiliza um documento especial - “Inventário de trabalhos em andamento”. Para criá-lo, vá até a seção “Produção” (1) e clique no link “Inventário de Refinaria” (2). Uma janela com documentos criados anteriormente será aberta.

Na janela que se abre, clique no botão “Criar” (3). Um formulário será aberto para preenchimento.

No documento “Inventário WIP”, indique:

Sua organização (4);
Conta de Custos (5);
Data do documento (6);
Divisão em que há equilíbrio do trabalho em andamento (7).

O grupo de nomenclatura que deu origem ao WIP (9);
O custo das obras em andamento para este grupo em contabilidade e contabilidade fiscal (10). Você tem que calcular você mesmo.

Para refletir o documento na contabilidade, clique no botão “Lançar e fechar” (11).

Após lançar o documento “Estoque WIP” e fechar o período, na conta 20 você verá o saldo no final do período para cada grupo de itens especificado no documento de inventário. O valor do saldo também corresponderá ao valor refletido neste documento.

Tanto iniciantes quanto usuários experientes de programas de contabilidade enfrentam o problema de encerrar a conta 20. Nesta publicação, os metodologistas 1C examinam as principais causas deste problema e dão recomendações para eliminá-lo. Via de regra, isso ocorre devido ao reflexo incorreto ou incompleto das transações financeiras e econômicas no programa. O material foi elaborado utilizando o programa “1C: Contabilidade 8” (rev. 2.0).

Operações → Fechando o mês):

cancelar fechamento do mês;

Nos programas econômicos do sistema 1C:Enterprise 8, a conta 20 “Produção principal” é encerrada (cardápio Operações → Fechando o mês

Fechando o mês

As operações de final de mês incluem cálculos de depreciação, cálculo de custos, etc. Essas operações são refletidas na contabilidade em uma determinada sequência que não pode ser alterada.

Para algumas operações de rotina, é gerado um grande número de transações. Além disso, são realizadas simultaneamente operações de contabilização fiscal para imposto de renda.

O assistente de final de mês oferece a opção (menu Operações → Fechando o mês):

realizar todas as operações necessárias de encerramento do mês na sequência correta;
fechar parcialmente o mês;
cancelar fechamento do mês;
cancelar parcialmente o fechamento do mês;
recusar-se a realizar a operação no mês corrente (pular);
gerar relatórios explicando os cálculos e refletindo os resultados da execução de operações de rotina;
visualizar os resultados da execução de uma operação de rotina;
elaborar um relatório sobre a execução das operações de rotina.

Fechando contas 20, 23, 25, 26(cardápio Operações → Fechando o mês). Ao realizar a operação Fechamento de contas 20, 23, 25, 26, é verificada automaticamente a exatidão do reflexo das transações comerciais no programa. Como resultado, por exemplo, podem ser detectados volumes de negócios e saldos incorrectos nas contas de custos de produção e dados incorrectos nos registos. Nessa situação, a operação rotineira de fechamento de contas de custos de produção não pode ser realizada corretamente, portanto o programa exibe uma mensagem de erro. A seguir apresentamos uma descrição dos erros contábeis mais comuns e os motivos de sua ocorrência.

A produção, a prestação de serviços ou os saldos WIP não são refletidos

Ao realizar uma operação de rotina Fechando contas 20, 23, 25, 26 “A produção de produtos, prestação de serviços ou saldos WIP não são refletidos”. Neste caso, deve-se antes de tudo verificar como está definida a base de distribuição das despesas diretas na política contábil (menu Empresa → Política contábil → Política contábil das organizações, marca páginas Produção). Possíveis opções neste caso: Ao custo de produção planejado, Por receita. Em seguida, você deve prosseguir dependendo da opção selecionada.

Se a distribuição dos custos diretos for feita de acordo com o custo de produção planejado, deve-se verificar se ele é igual a zero.

Para isso, recomenda-se gerar um relatório Análise de Conta 20(23) com detalhamento por subconto Divisões E Grupos de nomenclatura(Fig. 1) e verificar a conformidade dos valores das despesas correntes (giro de débito) e os valores do custo planejado de produção (giro de crédito).

Arroz. 1

Nesse caso, deve haver giro diferente de zero tanto no débito quanto no crédito. Se o giro do empréstimo for zero, porque realmente não houve emissão, é necessário refletir os saldos das obras em andamento por meio de um documento Inventário WIP.

Se a distribuição das despesas diretas for baseada na receita, deve-se verificar se ela é igual a zero. Para isso, recomenda-se gerar um relatório Análise de subconto por tipo de subconto Grupos de nomenclatura(Figura 2). E verifique a presença de revoluções na conta 90 e nas contas 20, 23 ao mesmo tempo.

Arroz. 2

Se os serviços não foram efetivamente prestados, também é necessário refletir o restante do trabalho em andamento por meio de um documento Inventário WIP.

A ordem das divisões não está estabelecida

Se a sequência de fechamento das contas de custos for determinada manualmente ( Política contábil, marca páginas Lançamento de produtos e serviços), então ele deve ser especificado. Para isso, o usuário precisa criar, preencher e postar um documento .

Além disso, se o documento Definindo a ordem do departamento para fechamento de contas de custos criado anteriormente, então, por um motivo ou outro, pode conter dados irrelevantes: nem todas as divisões ou divisões pertencentes a outra organização. Para solucionar este erro, recomenda-se criar um documento com a data do período atual. A parte tabular do documento é preenchida automaticamente através do botão Preencher.

Análise de custos não concluída

Para fechar corretamente as vigésimas contas, é importante indicar todos os objetos da contabilidade analítica de custos ao refletir despesas e resultados. Para verificar, você deve gerar um relatório Balanço da conta 20, 23, 25, 26 detalhadamente para todos os tipos de subconto.

Em relação ao giro no débito das contas 20, 23, deve ser indicado: Divisão, grupo de nomenclatura, item de custo. Para o giro a crédito das contas 20, 23 deve ser indicado o seguinte: Divisão, grupo de Nomenclatura. Para movimentos a débito das contas 25, 26 deve ser indicado o seguinte: Divisão, item de custo.

Erros associados à reflexão da prestação de serviços

A conta 20 não pode ser encerrada se, ao refletir a venda de serviços por meio de documento Vendas de bens e serviços no marcador Serviços coluna não preenchida Subconto. Para verificar este indicador, recomenda-se abrir as entradas do registro de acumulação Vendas de serviços e certifique-se de que a coluna Grupo de nomenclatura preenchido.

Também no programa "1C: Contabilidade 8" ao realizar uma operação de rotina Fechando contas 20, 23, 25, 26 a seguinte mensagem pode ser exibida: "Grupo de itens inválido especificado para emissão". Um grupo de nomenclatura não pode ser usado em documentos Vendas de bens e serviços no marcador Serviços na coluna Subconto e em documentos Atuar na prestação de serviços de produção E Relatório de produção de turno.

Para verificar a exatidão da especificação dos grupos de itens para liberação, é recomendável comparar os lançamentos no registro de acumulação em uma coluna Grupo de nomenclatura, bem como lançamentos no registro de acumulação Vendas de serviços em uma coluna Grupo de nomenclatura.

O registro contábil da contra-emissão não é preenchido

Se houver contra-problema, então para encerrar adequadamente a vigésima conta é necessário fazer lançamentos no cadastro de informações Contra-liberação.

Normalmente, ocorre uma contraliberação se os produtos produzidos no mesmo período forem baixados como despesas de produção.

Isto pode ser visto, por exemplo, gerando um relatório Análise de conta 20, 23, 25, 26(ver Fig. 3).

Arroz. 3

Se houver a conta 43 na lista de contas da coluna Débito, pode haver um problema no contador.

A base de distribuição dos custos indiretos não foi definida

Podem surgir problemas com o encerramento das contas de custos de produção devido à falta de uma base de repartição dos custos indiretos.

Nesse caso, o saldo será transferido incorretamente na conta 25 ou na conta 26. A base de distribuição dos custos indiretos é definida no cadastro de informações (cardápio Empresa → Políticas contábeis → Métodos de distribuição de despesas indiretas das organizações).

Neste cadastro, as regras devem ser definidas de forma que:

foram cobertos todos os movimentos a débito das contas 25 e 26;
todas as bases de distribuição não eram iguais a zero.

Custo de produção planejado, você precisa visualizar as entradas do registro de acumulação Produção de produtos a preços planejados (contabilidade) para o período atual.

Em uma coluna Custo planejado

Acompanhar a formação da base de distribuição Volume de problemas Aconselha-se ao usuário visualizar os lançamentos no mesmo cadastro de acumulação.

Em uma coluna Quantidade indicadores diferentes de zero devem estar presentes.

Para ver como a base de distribuição é formada Custos de material Análise de subcontos por subcontos com uma vista Despesas com seleção por detalhes Tipo de custos NU com significado Custos de material.

O relatório deve apresentar giro diferente de zero no débito da conta analisada.

Para controlar a base de distribuição Salárioé recomendado gerar um relatório Análise da conta 20 E Análise da conta 23 ao longo do subconto com vista Itens de custo com seleção por detalhes Tipo de custos NU com significado Salário

As operações contábeis realizadas pela organização são bastante diversas, podendo ser necessário monitorar outros indicadores.

Para ver como a base de distribuição é formada Itens de custo direto selecionados, é recomendado gerar um relatório Análise da conta 20 E Análise da conta 23 ao longo do subconto com vista Despesas com seleção de acordo com a lista de itens de custo indicados no cadastro de informações Métodos de alocação de custos indiretos em uma coluna Lista de itens de custo. O relatório deve mostrar giro de débito diferente de zero.

Por trás da base de distribuição Receita pode ser rastreado usando as entradas do registro de acumulação Vendas de serviços para o período atual. Em uma coluna Soma indicadores diferentes de zero devem estar presentes.

Erros ao refletir a liberação de produtos acabados

Na maioria das vezes, os erros associados ao encerramento da conta 20 são devidos ao registo incorreto de transações manuais.

Ao realizar uma operação de rotina Fechando contas 20, 23, 25, 26 a seguinte mensagem pode ser exibida: “O lançamento de produtos ou serviços é refletido incorretamente”. Para o correto fechamento das contas de custos de produção, é necessário que as informações sobre o lançamento de produtos e serviços estejam refletidas nos seguintes registros de acumulação:

Produção de produtos a preços planejados (contabilidade),
Produção de produtos a preços planejados (contabilidade fiscal),
Vendas de serviços.

Para fazer isso, a liberação do produto deve estar refletida nos seguintes documentos:

Relatório de produção de turno,
Atuar na prestação de serviços de produção,
Vendas de bens e serviços.

Se outros meios forem utilizados para refletir a liberação (operação manual, documentos não padronizados), deve-se ter cuidado ao criar lançamentos nos registros acima mencionados.

Além disso, os erros podem ser devidos ao fato de a liberação dos produtos acabados se refletir no crédito de custos indiretos.

A produção de produtos acabados é contabilizada a crédito nas contas de custos diretos. Para a produção principal é a conta 20.01, para a produção auxiliar é a conta 23. Outras contas não podem ser utilizadas para refletir a produção de produtos acabados e serviços.

Erros ao refletir transações sujeitas a UTII

Ao realizar uma operação de rotina Fechando contas 20, 23, 25, 26 a seguinte mensagem pode ser exibida: “Não está indicada a aplicação de procedimento especial de tributação para determinados tipos de atividades”. Se a caixa de seleção não estiver marcada na política contábil e o reconhecimento dos custos de produção é refletido: de acordo com UTII - ; para todos os tipos de atividades - Para diferentes tipos de atividades, ao fechar as vigésimas contas, surgirão problemas.

Na política contábil, você deve marcar a caixa Um procedimento tributário especial é aplicado para determinados tipos de atividades.

Também ao executar uma operação de rotina Fechando contas 20, 23, 25, 26 a seguinte mensagem pode ser exibida: "O grupo de itens de receitas e despesas está especificado incorretamente".

Se um grupo de nomenclatura for utilizado para refletir receitas de serviços prestados relacionados a atividades sujeitas à UTII (conta 90.01.2), então este grupo de nomenclatura não pode ser utilizado para refletir receitas de atividades com o sistema tributário principal e para refletir despesas diretas para atividades com um procedimento tributário especial.

Para verificar despesas, você deve gerar um relatório Análise de subconto ao longo do subconto com vista Grupos de nomenclatura e subconto Despesas com seleção por detalhes Despesas com título Para determinados tipos de atividades com regime tributário especial e verificar ainda se a lista de grupos de nomenclatura não inclui aqueles utilizados para refletir as receitas por tipos de atividades sujeitas a imposto sobre o rendimento.

Erros ao registrar custos em contas de despesas diretas

Existem dois grupos de erros aqui. Em primeiro lugar, podem surgir problemas com a conta 20 se as despesas atribuídas forem registadas em contas de despesas diretas. As despesas relacionadas com todos os tipos de atividades são refletidas em itens de custo com o tipo Para diferentes tipos de atividades nas contas de despesas indiretas. Estamos falando de despesas gerais de negócios (contas 26) e despesas gerais de produção (25). Em segundo lugar, os erros podem dever-se ao facto de as despesas padronizadas serem registadas em contas de despesas diretas.

As despesas padronizadas são refletidas por itens de custo da seguinte forma:

seguro pessoal voluntário, que prevê o pagamento de despesas médicas pelas seguradoras;
seguro pessoal voluntário em caso de morte ou invalidez;
seguro voluntário ao abrigo de contratos de seguro de vida de longa duração, seguro de pensões e (ou) pensões não estatais para empregados;
gastos com entretenimento;
despesas com publicidade (padronizadas).

O cálculo do valor de reconhecimento dessas despesas para a contabilidade fiscal é realizado de acordo com as normas estabelecidas em lei pelo regime de competência desde o início do ano apenas para as despesas indiretas da contabilidade fiscal.

Tanto iniciantes quanto usuários experientes têm preocupações em fechar 20, 23, 25, 26 contas. Usando o exemplo do programa “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vamos ver quais configurações precisam ser feitas para que as contas de custos sejam fechadas corretamente todos os meses.

Configurando políticas contábeis

Anualmente é criada uma organização contábil no programa, e junto com ela são preenchidos livros de referência: métodos de determinação de custos indiretos e uma lista de custos diretos.

A captura de tela mostra que existem duas caixas de seleção:

« Saída" - devem ser propriedade das organizações envolvidas na produção.

« » – deve ser utilizado por organizações especializadas na prestação de serviços de produção.

Se nenhuma dessas configurações for selecionada, entende-se que o programa mantém registros contábeis da direção - “comprado - vendido” - nada será produzido e nenhum serviço será prestado, portanto, a conta 20 não será utilizada de forma alguma em as atividades de tal organização.

As contas 20, 23, 25, 26 coletam custos de produção: as contas 20 e 23 refletem as despesas da organização que podem ser atribuídas a um tipo específico de produto - custos diretos, e as contas 25 e 26 - despesas que se referem à produção de diversos tipos em uma vez produtos, ou seja, custos indiretos. No plano de contas “1C: Contabilidade 8”, as contas de despesas diretas possuem a subconta “ Grupo de nomenclatura", portanto, tais despesas podem ser baixadas diretamente no custo de produção de um determinado grupo de produtos. Despesas indiretas não possuem subconto” Grupo de nomenclatura“Consequentemente, não podem ser incluídos diretamente no custo de um determinado tipo de produto.

Ao definir a bandeira " Execução de trabalhos e prestação de serviços aos clientes“Fica disponível um campo no qual você deve selecionar uma condição para encerramento da conta no dia 20 de janeiro do final do mês, observe que esta condição se aplica apenas aos serviços:

Sem levar em conta a receita - todos os custos acumulados na conta 20.01 serão baixados como operação de rotina no fechamento do mês em Dt 90.02.1” Custo das vendas para atividades com o sistema tributário principal", independentemente de haver receita ou não.

Levando em consideração todas as receitas, esta condição é totalmente oposta à anterior, ou seja, se ao final do mês a organização tiver receita para um determinado grupo de produtos, então a conta 20.01 será encerrada, caso não tenha havido receita, não será fechado. Além disso, se no final do mês for necessário refletir o trabalho em andamento para um grupo de itens fechado, então é necessário lançar o documento “ Inventário WIP", no qual indica um grupo específico de produtos que não deve ser fechado na conta de custos 90.02.1.

Tendo em conta apenas as receitas de serviços de produção - esta opção de amortização de custos na conta 20.01 destina-se a organizações que prestam serviços de natureza produtiva; as transações deste tipo estão refletidas no documento “ Provisões de serviços" Com esta opção, será considerado apenas o valor da receita lançada através do documento acima. Se o documento " Vendas de bens e serviços", então essa receita será ignorada para baixa de custos.

Também aqui você deve selecionar a configuração de fechamento de despesas indiretas refletidas na conta 26. Se você selecionar a opção “ EM custo das vendas (custeio direto)", então os custos indiretos no final do mês serão baixados em Dt 90.08. Caso selecione a opção “No custo de produtos, obras, serviços”, os custos indiretos serão baixados no fechamento do mês para a conta de custos diretos 20/01, e a seguir a conta 20 será encerrada para a conta 43 “ Produtos finalizados».

Depois de verificar o “ Saída"o registro fica disponível para personalização" Métodos para determinar custos indiretos" Este cadastro é preenchido anualmente no momento da criação da política contábil da organização, são feitos lançamentos sobre quais itens de custos são classificados como custos indiretos e qual a sua base de distribuição. É necessário atentar para o fato de que se a organização utiliza o método de custeio direto, então os lançamentos devem ser feitos aqui apenas para a conta 25. Ao criar lançamentos neste cadastro, deve-se indicar a data a partir da qual o lançamento é válido (cada a entrada subsequente com uma nova data cancela a anterior), organização, conta de custos, item de custo e base de alocação para o item especificado.

Existem várias opções para escolher uma base de alocação de custos indiretos:

Volume de produção – a conta 25 é encerrada para a conta 20, se a base de dados contiver o documento “Relatório de Produção por Turno”, com este método veremos a quantidade de produtos produzidos.

Custo planejado - a conta 25 é encerrada para a conta 20 se houver o documento “Relatório de Produção por Turno”, mas com este método, ao contrário do volume de produção, veremos apenas a quantidade de produtos produzidos.

Salários - a conta 25 será encerrada para a conta 20 proporcionalmente aos salários dos itens de custo em NU - salários.

Custos de materiais - a conta 25 será encerrada para a conta 20 proporcionalmente aos custos de materiais de acordo com os itens de custo em NU - custos de materiais.

Receita – para que uma conta seja encerrada é necessário que haja receita, ou seja, a base de dados contenha documentos de venda ou ato de prestação de serviços.

Custos diretos - a base é o giro da conta 20, sem seleção por itens de custo.

Itens de custo individuais - a base é o giro da conta 20, com seleção de acordo com a lista de itens de custo especificada no campo “lista de itens de custo”.

Não distribuído - ao selecionar esta base nada será fechado, será necessário fechá-la manualmente. Esta base de distribuição é usada em casos raros quando o fechamento padrão usando as bases de distribuição acima não é adequado.

Lista de despesas diretas

Para preencher corretamente o relatório e calcular é necessário configurar anualmente a lista de despesas diretas (menu “ Principal» – « Impostos e relatórios» – « Imposto de Renda» – « Lista de despesas diretas"). À medida que você mantém os registros ao longo do ano, você pode adicionar novos itens a esta lista relacionados às despesas diretas para a manutenção correta dos registros.

Neste diretório são configurados lançamentos para o correto encerramento das contas 20 e 23. Semelhante ao diretório de despesas indiretas, os registros são criados através do botão " Criar" São indicados o período de validade, organização, tipo de despesas de contabilidade tributária, conta de débito; para maior detalhamento, você também pode indicar um item de custo contábil (um tipo de despesa em um sistema de contabilidade tributária pode incluir vários itens contábeis, você pode verificar isso consultando o livro de referência “ Despesas" (cardápio " Diretórios" - "Receitas e despesas" - "Itens de custos»).

Os itens de despesas que não constam nesta lista são automaticamente reconhecidos pelo programa como custos indiretos mesmo quando o mês é encerrado com operação regulatória” Fechamento de contas: 20, 23, 25, 26» são baixados na contabilidade fiscal para a conta 90.08.

Recomendações para correção de erros que ocorrem no fechamento de um mês

Uma situação muito comum é que o fechamento do mês foi realizado com sucesso, o programa não apresentou nenhum erro, mas ao gerar o balanço o usuário percebe que no dia 20 de janeiro a conta foi encerrada na conta do dia 90 de agosto ou não foi encerrada de forma alguma. Você precisa fazer o seguinte:

veja os lançamentos da operação de rotina “Fechando contas: 20, 23, 25, 26” para qual conta foi encerrada a conta 20/23. Se fechou em 90 de agosto, então é preciso verificar a lista de despesas diretas, talvez não haja registros suficientes aqui;

conforme relatório “Análise do subconto: grupo de itens, analisar para qual grupo de itens e item de custo não ocorreu o encerramento total/parcial da conta 20/23 para a conta 90.02. Se as contas de despesas diretas não forem encerradas ao custo de produção, isso pode significar que há trabalhos em andamento no programa, não há lançamentos suficientes na lista de despesas diretas ou não há receita para este grupo de itens.

Após conferir os documentos e fazer alterações neles, você deverá fechar o mês novamente.

Acontece também que o programa produz erros indicando onde está o problema e o que precisa ser feito para corrigir esses erros. Tudo é simples aqui, você deve ler todas as informações que o programa disponibiliza, corrigir os erros seguindo as recomendações e fechar o mês novamente.

Concluindo, chamemos mais uma vez a atenção para o fato de que a política contábil da organização é criada anualmente e, com ela, são criados métodos de distribuição de custos indiretos e uma lista de custos diretos. A lista de despesas diretas se deve justamente à presença de lançamentos nela, o programa “1C: Contabilidade 8”, ed. 3.0, determina o que abater como despesas indiretas no fechamento do mês e o que direcionar.

política de contabilidade de custos 1C

Conversamos sobre a finalidade da conta contábil 20 “Produção principal”, bem como sobre os lançamentos contábeis típicos dessa conta na nossa. Neste material nos deteremos com mais detalhes no encerramento da conta 20.

Quando a conta é encerrada 20

Considerando que o débito da conta 20 cobra custos de produção de produtos, execução de trabalho, prestação de serviços, a conta 20 é encerrada quando a produção de produtos é concluída, o trabalho é executado ou a prestação de serviços. Fechar a conta 20 significa refleti-la no lançamento contábil do empréstimo. No encerramento da conta 20 em conexão com a conclusão da produção, execução de trabalho ou prestação de serviços, os lançamentos contábeis podem ser os seguintes (Despacho do Ministério das Finanças de 31 de outubro de 2000 nº 94n):

Após os lançamentos acima, a conta 20 pode ser zerada ou manter um determinado saldo devedor. Neste último caso, falam da presença de trabalhos em andamento (WIP) na data do relatório.

Lembramos que os trabalhos em andamento são produtos ou obras que não passaram por todas as etapas (fases, redistribuições) previstas no processo tecnológico, bem como produtos incompletos que não passaram nos testes e aceitação técnica (cláusula 63 do Despacho do Ministério das Finanças datado de 29 de julho de 1998 nº 34n).

Considerando que a contabilidade analítica da conta 20 é efectuada, nomeadamente por tipos de produtos, obras ou serviços, para determinados tipos de produtos ou obras pode reflectir-se o encerramento da conta 20, enquanto para outros o saldo será, no entanto, reflectido na forma de trabalho em progresso.

Ao mesmo tempo, creditar a conta 20 nem sempre significa que os produtos foram produzidos, o trabalho foi executado ou os serviços foram prestados.

Por exemplo, quando é detectado um defeito na produção principal, ele é baixado da conta 20 com o seguinte lançamento contábil:

Conta de débito 28 “Defeitos de produção” - Conta de crédito 20

E, por exemplo, as ordens de produção canceladas, cujos custos foram cobrados no débito da conta 20, são incluídas no resultado financeiro da organização com o seguinte lançamento:

Conta de débito 91 “Outras receitas e despesas”, subconta “Outras despesas” - Conta de crédito 20

As contas de custo (20, 23, 25, 26) são fechadas em 1C automaticamente ao realizar a operação de rotina "".

No entanto, esse processo geralmente termina em erros. O principal motivo são os dados iniciais inseridos incorretamente. Vamos ver quais erros de dados geralmente levam a erros em 1C 8.3 ao fechar as contas 20, 23, 25, 26.

Antes de mais nada, vamos entender o que são custos diretos e indiretos. Por que os dados da conta de custos muitas vezes não são fechados em 1C?

A Figura 1 mostra esquematicamente os custos diretos, ou seja, aqueles que podem ser atribuídos a produtos específicos. Esses custos são baixados nas contas 20 (produção principal) e 23 (auxiliar).

Por “custo” podemos entender os salários dos trabalhadores da produção, o custo dos consumíveis, a depreciação dos equipamentos e outros tipos de custos. O principal que une esses custos é que os produtos a que se referem são conhecidos antecipadamente.

Cores diferentes indicam produtos e custos com as mesmas análises. Em 1C - isto (e, possivelmente, divisões, se seu uso estiver configurado). Para que o custo “vá” para o produto desejado, ele deve ter as mesmas análises.

Dentro de um grupo de produtos, os custos são distribuídos proporcionalmente ao custo planejado.

O “Custo 10” (Fig. 1) vai “travar” no departamento, pois suas análises não coincidem com nenhum produto. Esse é o principal motivo de erros no fechamento de 20 contas.

Neste caso, no programa após o encerramento do mês, o cálculo do custo ficará assim (Fig. 2):

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Como você pode ver, apareceu no relatório uma linha com custo zero, embora existam custos diretos (“nozes”) e indiretos (“mão de obra”). Não há problema para este grupo de nomenclatura. Para corrigir o erro no fechamento da conta 20 na Contabilidade 1C, é necessário verificar os custos do grupo de itens “Calçados”.

Para análise, você pode usar o relatório padrão “Análise de Subconto” (Fig. 3). Muito provavelmente, para o custo “Nozes” deveria ser selecionado o “Grupo de nomenclatura principal”, segundo o qual foi produzida a “Manteiga de nozes”.

Custos indiretos nas contas 25 e 26

Vejamos os custos indiretos (Fig. 4). Eles se aplicam a vários tipos de produtos ao mesmo tempo, por isso exigem distribuição. Esses custos são contabilizados nas contas 25 e 26. Estes podem incluir lojistas, despachantes, contadores, os mesmos (se o equipamento for utilizado para produzir diferentes tipos de produtos), etc.

Os custos indiretos são distribuídos entre itens de custo proporcionalmente à base de distribuição. Na Figura 4, cada item de custo possui sua cor e cada produto possui uma base correspondente (da mesma cor).

Condições necessárias para distribuição:

para cada item deve ser atribuído um método de distribuição;
a base correspondente deve estar “fixada” ao produto.

Por exemplo, o item “Materiais básicos” é distribuído proporcionalmente ao custo planejado. Isto significa que este valor deve ser indicado no programa de cada produto. Em 1C, o custo planejado é registrado no documento “Definição de preços de itens”.

Na Figura 4, os custos “roxos” não serão distribuídos, pois a base para eles não foi determinada. Por exemplo, foi definido para eles o método de distribuição “Salários”, mas no período corrente não houve custos diretos para a rubrica correspondente.