Neuzavrie 20 účet 1s 8.2.

Na účte 20 „Hlavná výroba“ sa berú do úvahy výrobné náklady. Uzavretie účtu 20 v 1C 8.3 Účtovanie prebieha automaticky. Existuje niekoľko dôvodov, prečo nie je uzavretý účet 20 v 1C 8.3 Účtovníctvo 3.0. V tomto článku si prečítajte o 4 takýchto dôvodoch a o tom, ako ich odstrániť.

Všetky výrobné náklady sú rozdelené na priame a nepriame. Priame náklady zahŕňajú náklady, ktoré možno pripísať konkrétnym produktom. Nepriame náklady sú náklady, ktoré nemožno viazať na výrobu konkrétnych produktov.

Na ťarchu účtu 20 podniky zohľadňujú svoje priame výrobné náklady:

Materiálové náklady;
mzdové náklady pracovníkov;
Výpočet odvodov na mzdy;
Odpisy výrobných zariadení.

Rýchly prenos účtovníctva do BukhSoft

Na konci mesiaca v 1C 8.3 Účtovníctvo sa účet 20 automaticky uzavrie s účtami 43, 40, 90. Ak chcete uzavrieť mesiac bez chýb, musíte:

Nastavte účtovnú politiku v 1C 8.3 Účtovníctvo na zaúčtovanie výroby výrobkov a výkonu výrobných prác a služieb;
Konfigurácia mzdových parametrov pre zamestnancov vyrábajúcich produkty;
Správne uvádzať skupiny položiek a divízie vo výrobných dokladoch (požiadavky na faktúry, výrobné výkazy za zmenu);
Je správne brať do úvahy bilanciu nedokončenej výroby v 1C 8.3.

Krok 1. Nastavte účtovné zásady v 1C 8.3 na výrobné účely

Jedným z dôvodov neuzatvorenia účtu 20 môže byť nesprávne nastavenie účtovných zásad. Ak ho chcete nastaviť pre výrobné účtovníctvo, prejdite do časti „Hlavná“ (1) a kliknite na odkaz „Zásady účtovníctva“ (2). Otvorí sa okno na jeho nastavenie.

V poli „Účet hlavného nákladového účtovníctva“ (3) uveďte účet 20.01 „Hlavná výroba“.

V okne nastavení začiarknite políčka „Uvoľnenie produktov“ (4) a „Vykonanie práce...“ (5). V poli „Náklady sú odpísané“ (6) vyberte jednu z troch hodnôt:

"S výnimkou príjmov." V tomto prípade sa účet 20 automaticky uzavrie bez ohľadu na dostupnosť výnosov;
"Vrátane všetkých výnosov." Pri tomto spôsobe sa uzatvorí účet 20 podľa skupín položiek, za ktoré boli výnosy;
"Vrátane výnosov len z výrobných služieb." Ak zvolíte túto hodnotu, účet 20 sa uzavrie až po vyplnení dokladu „Poskytovanie výrobných služieb“.

Teraz program 1C 8.3 chápe, že vaša organizácia sa zaoberá výrobou produktov a poskytovaním výrobných služieb a na konci mesiaca uzavrie účet 20. Ak vaša organizácia neposkytuje produkčné služby, nezačiarknite políčko „Vykonať prácu...“ (5).

Ak chcete mesiac uzavrieť, prejdite do časti „Operácie“ (7) a kliknite na odkaz „Uzávierka mesiaca“ (8).

V okne, ktoré sa otvorí, vyberte svoju organizáciu (9), zadajte obdobie (10) a kliknite na tlačidlo „Zatvoriť mesiac“ (11). Po úspešnom dokončení sa operácia „Uzávierka účtov 20, 23, 25, 26“ (12) zafarbí na zeleno. Kliknutím naň môžete vidieť transakcie pre uzavretie účtu 20.

Krok 2. Nastavenie metód účtovania miezd vo výrobe v 1C 8.3

Mzdy pracovníkov vo výrobných oddeleniach a poistné za nich by sa mali brať do úvahy na účte 20. Je veľmi dôležité správne priradiť mzdy pracovníkov vyrobeným výrobkom. Na tento účel použite referenčnú knihu „Skupiny nomenklatúry“. S jeho pomocou sa všetky vyrábané produkty kombinujú do niekoľkých hlavných kategórií. Napríklad v továrni na výrobu nábytku, ktorá vyrába niekoľko stoviek druhov výrobkov, by takéto skupiny mohli byť:

Skrine;
Stoly;
Stoličky.

Toto rozšírené zoskupenie vám umožňuje rozdeliť výrobné náklady do každej skupiny produktov.

Vytvorenie novej hodnoty "Spôsob mzdového účtovníctva"

Pri výpočte miezd pre výrobných pracovníkov je veľmi dôležité uviesť správnu nomenklatúrnu skupinu. V opačnom prípade nemusí byť účet 20 uzavretý. Pre nastavenie mzdového účtovníctva prejdite do časti „Platy a personalistika“ (1) a kliknite na odkaz „Nastavenie miezd“ (2).

V okne nastavení prejdite do časti „Odraz v účtovníctve“ (3) a kliknite na odkaz „Metódy účtovania miezd“ (4). Otvorí sa okno „Spôsoby účtovania miezd“.

V okne, ktoré sa otvorí, vidíte zoznam všetkých predtým vytvorených mzdových metód. Ako vytvoriť nový spôsob napríklad výpočtu miezd pre zamestnancov, ktorí sa podieľajú na výrobe skríň? Ak to chcete urobiť, kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ (5).

V okne, ktoré sa otvorí, vyberte účet „20.01“ (6), v poli „Skupiny položiek“ (7) vyberte požadovanú hodnotu, napríklad „Skrine“. V nákladových položkách (8) uveďte požadovanú položku. Ak chcete nastavenie uložiť, kliknite na tlačidlo „Uložiť a zavrieť“ (9). Ďalej musíte vytvoriť novú hodnotu pre túto metódu v adresári „Accruals“.

Vytvorenie nového typu časového rozlíšenia

Teraz vytvorte novú hodnotu v referenčnej knihe „Accrual“. Ak to chcete urobiť, v okne nastavení miezd kliknite na tlačidlo „Časové rozlíšenie“ (10).

Tu vidíte zoznam všetkých predtým vytvorených typov miezd.

Ak chcete vytvoriť nový typ časového rozlíšenia, kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ (11). Otvorí sa okno na vytvorenie nového nastavenia.

Tu uveďte názov nového časového rozlíšenia (12), ukazovateľ pre daň z príjmov fyzických osôb (13), vyberte ukazovateľ pre zdanenie poistného (14) a druh nákladu pre zdanenie (15). V časti „Metóda odrazu“ (16) uveďte vytvorenú metódu premietnutia platov. Ak chcete hodnotu uložiť, kliknite na tlačidlo „Uložiť a zavrieť“ (17). Pre každú skupinu položiek musíte vytvoriť svoj vlastný typ časového rozlíšenia a použiť ho na vyjadrenie miezd výrobných pracovníkov. Ak sa vyrábali produkty podľa skupín položiek „Tabuľky“ a „Skrine“, potom je potrebné kalkulácie miezd tvoriť aj podľa týchto skupín položiek. Ak počítate mzdy pre inú položkovú skupinu, potom sa účet 20 neuzavrie.

Krok 3. Hlavné chyby pri generovaní výrobných dokumentov v 1C 8.3

Nekonzistentnosť medzi analytikou v požiadavke na faktúru a výkazom výroby

Pri vytváraní výrobných dokumentov v 1C 8.3 venujte osobitnú pozornosť vyplneniu polí „Rozdelenie nákladov“ a „Skupina položiek“. Pre jeden druh výrobku vyrábaného na jednom oddelení musia byť tieto ukazovatele v dokladoch „Požiadavka-faktúra“ a „Výkaz výroby za smenu“ zhodné.

Inými slovami, ak ste pri prevode materiálu do výroby uviedli v požiadavke na faktúru divíziu „Obchod s nábytkom“ a skupinu produktov „Skrine“, potom pri výrobe produktov z týchto materiálov uveďte aj divíziu „Obchod s nábytkom“ a „Skrine“. “skupina produktov. V opačnom prípade sa pri zatváraní mesiaca v 1C 8.3 môže vyskytnúť chyba. Na obrazovke sa zobrazí nasledujúca správa:

Ak pri prenose materiálov presne neviete, aké produkty budete vyrábať, existujú dve riešenia:

Po uvoľnení produktu prejdite na požiadavku na faktúru a opravte skupinu položiek na správnu;
Použite väčšiu skupinu nomenklatúry. Napríklad namiesto „Skrine“ uveďte „Nábytok“. Čím menej skupín položiek, tým jednoduchšie je vedenie evidencie, no zároveň sa stráca detailnosť výdavkov v prehľadoch. Vyberte si pre seba optimálny počet skupín položiek, ktorý vám umožní zohľadniť záujmy účtovníctva a manažérskeho účtovníctva.

Nedostatok výroby (materiály boli prevedené, ale nedošlo k výrobe)

Ak je vo vašich účtovných zásadách začiarknuté políčko oproti nápisu „Výkon práce, poskytovanie služieb zákazníkom“ (1) a pod ním je uvedené „Bez výnosov“ (2), potom bude účet 20 uzavretý bez ohľadu na to, či došlo k produkčné vydanie alebo nie. Pozor!!! Toto zaškrtávacie políčko by malo byť zahrnuté v účtovných zásadách len tých organizácií, ktoré takéto služby skutočne poskytujú. Ak sa vaša spoločnosť zaoberá iba výrobou výrobkov, potom by mal byť účet 20 uzavretý iba vtedy, ak existuje výroba výrobkov.

Ak v 1C 8.3 Accounting 3.0 nie je zatvorený 20. účet, potom možno dôvodom je, že nedošlo k žiadnej výrobe. V tomto prípade bude účet 20 uzatvorený v nasledujúcich obdobiach pri výdaji produkcie. Ak sa v určitom období materiál presunul do výroby, ale nevyrobila sa, vznikne zostatok na účte 20, alebo inak povedané nedokončená výroba. V súvahe uvidíte tento zostatok ako debetný zostatok účtu 20 na konci mesiaca (3).

Krok 4. Zohľadnite bilanciu nedokončenej výroby pomocou dokumentu „Súpis WIP“

Účet 20 nemusí byť uzatvorený vo všetkých prípadoch. Výrobné podniky majú často na tomto účte zostatky nedokončenej výroby. Program 1C 8.3 Účtovníctvo nevykonáva výpočty súvisiace s nedokončenou výrobou. Ak má váš podnik materiály prevedené do výroby, ale nespracované, a tiež ak vám vznikli iné priame náklady, ktoré nie sú zahrnuté, musíte náklady na tieto materiály a náklady zaúčtovať ako nedokončenú výrobu. Tieto náklady by sa mali prejaviť ako zostatok na konci obdobia na ťarchu účtu 20. V predchádzajúcom kroku sme uvažovali o jednoduchom prípade nedokončenej výroby, keď sa počas vykazovaného obdobia vôbec nevyrábala. Ako odrážať bilanciu nedokončenej výroby v iných prípadoch v 1C 8.3? Na tento účel poskytuje 1C 8.3 Účtovníctvo špeciálny dokument - „Inventár nedokončenej výroby“. Ak ho chcete vytvoriť, prejdite do časti „Výroba“ (1) a kliknite na odkaz „Inventár rafinérie“ (2). Otvorí sa okno s predtým vytvorenými dokumentmi.

V okne, ktoré sa otvorí, kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ (3). Otvorí sa formulár na vyplnenie.

V dokumente „WIP Inventory“ uveďte:

Vaša organizácia (4);
Nákladový účet (5);
Dátum dokumentu (6);
Divízia, v ktorej je rovnováha nedokončenej výroby (7).

Nomenklatúrna skupina, podľa ktorej WIP vznikla (9);
Náklady na nedokončenú výrobu pre túto skupinu v účtovníctve a daňovom účtovníctve (10). Musíte si to vypočítať sami.

Ak chcete doklad premietnuť do účtovníctva, kliknite na tlačidlo „Zaúčtovať a zavrieť“ (11).

Po zaúčtovaní dokladu „Inventarizácia WIP“ a uzatvorení obdobia na účte 20 uvidíte zostatok na konci obdobia pre každú skupinu položiek uvedenú v doklade o zásobe. Zostatková suma bude tiež zodpovedať sume uvedenej v tomto dokumente.

Začiatočníci aj skúsení používatelia účtovných programov čelia problému zatvárania účtu 20. V tejto publikácii metodológovia 1C skúmajú hlavné príčiny tohto problému a dávajú odporúčania na jeho odstránenie. Spravidla k tomu dochádza v dôsledku nesprávneho alebo neúplného odrazu finančných a ekonomických transakcií v programe. Materiál bol pripravený pomocou programu „1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 2.0).

Operácie → Ukončenie mesiaca):

zrušiť mesačnú uzávierku;

V ekonomických programoch systému 1C:Enterprise 8 je účet 20 „Hlavná výroba“ uzavretý (Ponuka Operácie → Ukončenie mesiaca

Uzavretie mesiaca

Medzi mesačné operácie patria kalkulácie odpisov, kalkulácie nákladov a pod. Tieto operácie sa premietajú do účtovníctva v určitej postupnosti, ktorú nemožno meniť.

Pri niektorých rutinných operáciách sa generuje veľké množstvo transakcií. Okrem toho sa súčasne vykonávajú operácie pre daňové účtovníctvo pre daň z príjmov.

Asistent na konci mesiaca poskytuje možnosť (menu Operácie → Ukončenie mesiaca):

vykonať všetky potrebné operácie na konci mesiaca v správnom poradí;
čiastočne uzavrieť mesiac;
zrušiť mesačnú uzávierku;
čiastočne zrušiť mesačnú uzávierku;
odmietnuť vykonať operáciu v aktuálnom mesiaci (preskočiť);
vytvárať správy vysvetľujúce výpočty a odrážajúce výsledky vykonávania rutinných operácií;
zobraziť výsledky vykonávania bežnej operácie;
vypracovať správu o vykonávaní bežných operácií.

Záverečné účty 20, 23, 25, 26(Ponuka Operácie → Ukončenie mesiaca). Pri vykonávaní operácie Uzávierka účtov 20, 23, 25, 26 sa automaticky kontroluje správnosť premietnutia obchodných operácií v programe. V dôsledku toho môžu byť odhalené napríklad nesprávne obraty a zostatky na účtoch výrobných nákladov a nesprávne údaje v registroch. V takejto situácii nie je možné správne vykonať rutinnú operáciu uzávierky výrobných nákladov, preto program zobrazí chybové hlásenie. Nižšie uvádzame popis najčastejších účtovných chýb a dôvody ich vzniku.

Výrobný výkon, poskytovanie služieb alebo zostatky WIP nie sú zohľadnené

Pri vykonávaní bežnej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 "Výroba produktov, poskytovanie služieb alebo zostatky WIP nie sú zohľadnené". V tomto prípade by ste si mali v prvom rade skontrolovať, ako je v účtovných zásadách (menu) nastavený základ pre rozdelenie priamych výdavkov Podnik → Účtovná politika → Účtovná politika organizácií, záložka Výroba). Možné možnosti v tomto prípade: Pri plánovaných výrobných nákladoch, Podľa príjmov. Ďalej by ste mali pokračovať v závislosti od vybranej možnosti.

Ak sa rozdelenie priamych nákladov uskutočňuje podľa plánovaných výrobných nákladov, mali by ste skontrolovať, či sa rovnajú nule.

Na tento účel sa odporúča vygenerovať správu Analýza účtu 20(23) s detailovaním podľa subconto divízie A Nomenklatúrne skupiny(obr. 1) a skontrolujte súlad súm bežných výdavkov (debetný obrat) a súm plánovaných nákladov výroby (kreditný obrat).

Ryža. 1

V tomto prípade musí byť nenulový obrat v debetnej aj kreditnej forme. Ak je obrat úveru nulový, pretože k emisii skutočne nedošlo, je potrebné premietnuť zostatky nedokončenej výroby pomocou dokladu WIP inventár.

Ak je rozdelenie priamych výdavkov založené na príjmoch, mali by ste skontrolovať, či sa rovná nule. Na tento účel sa odporúča vygenerovať správu Subkontoanalýza podľa typu subconto Nomenklatúrne skupiny(obr. 2). A súčasne skontrolujte prítomnosť otáčok na účte 90 a na účte 20, 23.

Ryža. 2

Ak služby v skutočnosti neboli poskytnuté, potom je potrebné premietnuť aj zostávajúcu nedokončenú výrobu pomocou dokumentu WIP inventár.

Poradie divízií nie je stanovené

Ak sa záverečná postupnosť nákladových účtov určuje manuálne ( Účtovná politika, záložka Uvoľnenie produktov a služieb), potom musí byť špecifikovaný. Na to musí používateľ vytvoriť, vyplniť a odoslať dokument .

Navyše, ak dokument Nastavenie poradia oddelenia pre uzavretie nákladových účtov vytvorený skôr, potom môže z jedného alebo druhého dôvodu obsahovať irelevantné údaje: nie všetky divízie alebo divízie patriace inej organizácii. Na vyriešenie tejto chyby sa odporúča vytvoriť dokument s dátumom aktuálneho obdobia. Tabuľková časť dokladu sa vyplní automaticky pomocou tlačidla Vyplňte.

Analýza nákladov nebola dokončená

Ak chcete správne uzavrieť dvadsiate účty, je dôležité uviesť všetky objekty analytického nákladového účtovníctva pri zohľadnení výdavkov a výstupov. Na kontrolu by ste mali vygenerovať správu Súvaha k účtu 20, 23, 25, 26 podrobne pre všetky typy subconto.

Vo vzťahu k obratu na ťarchu účtov 20, 23 je potrebné uviesť: Divízia, Nomenklatúrna skupina, Nákladová položka. Pre obrat v prospech účtov 20, 23 je potrebné uviesť: Divízia, nomenklatúrna skupina. Pre obraty na ťarchu účtov 25, 26 treba uviesť: divízia, nákladová položka.

Chyby spojené s reflektovaním poskytovania služieb

Účet 20 nemožno uzavrieť, ak pri účtovaní predaja služieb dokladom Predaj tovaru a služieb na záložke Služby stĺpec nie je vyplnený Subconto. Na kontrolu tohto indikátora sa odporúča otvoriť položky registra akumulácie Predaj služieb a uistite sa, že stĺpec Nomenklatúrna skupina naplnené.

Aj v programe "1C: Účtovníctvo 8" pri vykonávaní bežnej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže sa zobraziť nasledujúca správa: "Pre problém bola zadaná neplatná skupina položiek". V dokumentoch nemožno použiť jednu nomenklatúrnu skupinu Predaj tovaru a služieb na záložke Služby v stĺpci Subconto a v dokumentoch Zákon o poskytovaní výrobných služieb A Správa o zmenovej výrobe.

Pre kontrolu správnosti zadania skupín položiek na uvoľnenie sa odporúča porovnať záznamy v akumulačnej evidencii v stĺpci Nomenklatúrna skupina, ako aj záznamy v akumulačnom registri Predaj služieb v stĺpci Nomenklatúrna skupina.

Evidencia účtovníctva pultu nie je vyplnená

Ak sa vyskytne problém s počítadlom, na správne uzavretie dvadsiatych účtov je potrebné vykonať záznamy v registri informácií Counter release.

K protisplneniu zvyčajne dôjde, ak sa produkty vyrobené v rovnakom období odpíšu ako výrobné náklady.

Vidno to napríklad vygenerovaním reportu Analýza účtu 20, 23, 25, 26(pozri obr. 3).

Ryža. 3

Ak je v zozname účtov v stĺpci Debet účet 43, môže nastať problém s počítadlom.

Distribučná základňa pre nepriame náklady nie je stanovená

Problémy s uzatváraním účtov výrobných nákladov môžu vzniknúť v dôsledku nedostatku alokačnej základne pre nepriame náklady.

V tomto prípade bude na účte 25 alebo účte 26 chybne uvedený zostatok. Distribučná základňa pre nepriame náklady je stanovená v registri informácií (Ponuka Podnik → Účtovná politika → Spôsoby rozdeľovania nepriamych nákladov organizácií).

V tomto registri musia byť pravidlá nastavené tak, aby:

boli pokryté všetky obraty na ťarchu účtov 25 a 26;
všetky distribučné základy neboli rovné nule.

Plánované výrobné náklady, musíte zobraziť položky registra akumulácie Výstup produktu za plánované ceny (účtovníctvo) za aktuálne obdobie.

V stĺpci Plánované náklady

Na sledovanie tvorby distribučnej základne Objem vydania Používateľovi sa odporúča prezerať si záznamy v rovnakom akumulačnom registri.

V stĺpci Množstvo musia byť prítomné nenulové ukazovatele.

Aby ste videli, ako sa tvorí distribučná základňa Materiálové náklady Analýza subkont po subkontoch s výhľadom Výdavky s výberom podľa detailov Druh nákladov NU so zmyslom Materiálové náklady.

Výkaz by mal uvádzať nenulový obrat na ťarchu analyzovaného účtu.

Na kontrolu distribučnej základne Plat odporúča sa vygenerovať správu Analýza účtu 20 A Analýza účtu 23 pozdĺž subconto s výhľadom Nákladové položky s výberom podľa detailov Druh nákladov NU so zmyslom Plat

Účtovné operácie vykonávané organizáciou sú značne rôznorodé a môže byť potrebné sledovať aj iné ukazovatele.

Aby ste videli, ako sa tvorí distribučná základňa Vybrané položky priamych nákladov, odporúča sa vygenerovať správu Analýza účtu 20 A Analýza účtu 23 pozdĺž subconto s výhľadom Výdavky s výberom podľa zoznamu nákladových položiek uvedených v registri informácií Metódy alokácie nepriamych nákladov v stĺpci Zoznam nákladových položiek. Výkaz by mal uvádzať nenulový debetný obrat.

Za distribučnou základňou Výnosy možno sledovať pomocou záznamov registra akumulácie Predaj služieb za aktuálne obdobie. V stĺpci Sum musia byť prítomné nenulové ukazovatele.

Chyby pri odrážaní uvoľnenia hotových výrobkov

Najčastejšie chyby spojené s uzatváraním účtu 20 sú spôsobené nesprávnym zaznamenaním manuálnych transakcií.

Pri vykonávaní bežnej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže sa zobraziť nasledujúca správa: „Uvoľnenie produktov alebo služieb sa nesprávne odráža“. Pre správne uzatvorenie účtov výrobných nákladov je potrebné, aby sa informácie o uvoľnení produktov a služieb premietli do nasledujúcich akumulačných registrov:

Výstup produktu za plánované ceny (účtovníctvo),
Výstup produktu za plánované ceny (daňové účtovníctvo),
Predaj služieb.

Na tento účel musí byť vydanie produktu uvedené v nasledujúcich dokumentoch:

Správa o zmene výroby,
Zákon o poskytovaní výrobných služieb,
Predaj tovaru a služieb.

Ak sa na premietnutie uvoľnenia použijú iné prostriedky (ručná obsluha, neštandardné dokumenty), potom je potrebné dbať na vytváranie záznamov vo vyššie uvedených registroch.

Okrem toho môžu byť chyby spôsobené tým, že uvoľnenie hotových výrobkov sa odráža v kredite nepriamych nákladov.

Produkcia hotových výrobkov sa účtuje ako dobropis na účty priamych nákladov. Pre hlavnú výrobu je to účet 20.01, pre pomocnú výrobu je to účet 23. Ostatné účty nemožno použiť na vyjadrenie produkcie hotových výrobkov a služieb.

Chyby pri odrážaní transakcií podliehajúcich UTII

Pri vykonávaní bežnej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže sa zobraziť nasledujúca správa: „Uplatňovanie osobitného daňového postupu pre určité druhy činností nie je uvedené“. Ak nie je začiarknuté políčko v účtovných zásadách a uznanie výrobných nákladov sa odráža: podľa UTII - ; pre všetky druhy aktivít - Pre rôzne druhy aktivít, pri uzatváraní dvadsiatych účtov nastanú problémy.

V účtovných zásadách musíte zaškrtnúť políčko Na určité druhy činností sa uplatňuje osobitný postup zdaňovania.

Aj pri vykonávaní bežnej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže sa zobraziť nasledujúca správa: "Skupina položiek pre príjmy a výdavky je nesprávne zadaná".

Ak sa nomenklatúrna skupina používa na vyjadrenie výnosov zo služieb poskytovaných v súvislosti s činnosťami podliehajúcimi UTII (účet 90.01.2), potom túto skupinu nomenklatúry nemožno použiť na vyjadrenie výnosov z činností s hlavným daňovým systémom a na vyjadrenie priamych nákladov na činnosti s osobitný postup zdaňovania.

Ak chcete skontrolovať výdavky, mali by ste vygenerovať správu Subkontoanalýza pozdĺž subconto s výhľadom Nomenklatúrne skupiny a subconto Výdavky s výberom podľa detailov Výdavky s titulom Pre určité druhy činností s osobitným daňovým postupom a ďalej skontrolujte, či zoznam nomenklatúrnych skupín nezahŕňa tie, ktoré sa používajú na vyjadrenie príjmov podľa druhov činností podliehajúcich dani z príjmu.

Chyby pri zaznamenávaní nákladov na účtoch priamych nákladov

Sú tu dve skupiny chýb. Po prvé, problémy s účtom 20 môžu nastať, ak sú alokované výdavky zaznamenané na účtoch priamych nákladov. Výdavky súvisiace so všetkými druhmi činností sa premietajú do nákladových položiek s daným druhom Pre rôzne druhy aktivít na účtoch nepriamych nákladov. Hovoríme o všeobecných obchodných nákladoch (účty 26) a všeobecných výrobných nákladoch (25). Po druhé, chyby môžu byť spôsobené skutočnosťou, že štandardizované výdavky sa zaznamenávajú na účtoch priamych nákladov.

Štandardizované výdavky sa odrážajú v nákladových položkách takto:

dobrovoľné poistenie osôb, ktoré zabezpečuje úhradu liečebných nákladov poisťovateľmi;
dobrovoľné poistenie osôb pre prípad smrti alebo invalidity;
dobrovoľné poistenie na základe zmlúv o dlhodobom životnom poistení, dôchodkové poistenie a (alebo) neštátne dôchodkové zabezpečenie zamestnancov;
výdavky na zábavu;
výdavky na reklamu (štandardizované).

Výpočet výšky uznania týchto výdavkov pre daňové účtovníctvo sa vykonáva podľa noriem ustanovených zákonom na základe časového rozlíšenia od začiatku roka len pre nepriame výdavky daňového účtovníctva.

Začiatočníci aj skúsení používatelia majú obavy zo zatvorenia 20, 23, 25, 26 účtov. Na príklade programu „1C: Enterprise Accounting 8“, ed. 3.0, pozrime sa, aké nastavenia je potrebné vykonať, aby sa nákladové účty každý mesiac správne uzatvárali.

Nastavenie účtovných zásad

V programe sa každoročne vytvára účtovná organizácia a spolu s ňou sa vypĺňajú referenčné knihy: metódy určovania nepriamych nákladov a zoznam priamych nákladov.

Snímka obrazovky ukazuje, že existujú dve začiarkavacie políčka:

« Výkon" - by mali byť vo vlastníctve organizácií zaoberajúcich sa výrobou.

« » – by mali používať organizácie, ktoré sa špecializujú na poskytovanie výrobných služieb.

Ak nie je zvolené žiadne z týchto nastavení, rozumie sa, že program vedie účtovné záznamy v smere - „kúpené - predané“ - nič sa nevyrobí a nebudú sa poskytovať žiadne služby, preto sa účet 20 nebude vôbec používať v činnosti takejto organizácie .

Na účtoch 20, 23, 25, 26 sa zhromažďujú výrobné náklady: účty 20 a 23 odrážajú výdavky organizácie, ktoré možno priradiť konkrétnemu druhu produktu – priame náklady a účty 25 a 26 – výdavky, ktoré sa týkajú výroby viacerých druhov pri jednorazové produkty, teda nepriame náklady. V účtovej osnove „1C: Účtovníctvo 8“ majú účty priamych nákladov podúčet „ Nomenklatúrna skupina“, preto je možné takéto výdavky priamo odpísať do nákladov na výrobu pre konkrétnu skupinu výrobkov. Nepriame výdavky nemajú pododdiel " Nomenklatúrna skupina„V dôsledku toho ich nemožno zahrnúť priamo do nákladov na konkrétny typ produktu.

Pri nastavovaní vlajky " Vykonávanie prác a poskytovanie služieb zákazníkom"Sprístupní sa pole, v ktorom musíte vybrať podmienku pre zrušenie účtu 20. januára na konci mesiaca, pozor, táto podmienka platí len pre služby:

Bez zohľadnenia výnosov - všetky náklady, ktoré sa nahromadili na účte 20.01, budú odpísané ako bežná operácia pri uzávierke mesiaca Dt 90.02.1 " Náklady na predaj za činnosti s hlavným daňovým systémom“, bez ohľadu na to, či tam boli príjmy alebo nie.

Pri zohľadnení všetkých tržieb je táto podmienka úplným opakom predchádzajúcej, to znamená, že ak má organizácia na konci mesiaca tržby za konkrétnu produktovú skupinu, tak sa uzavrie účet 20.01, ak tržby neboli, nebude zatvorená. Taktiež, ak je na konci mesiaca potrebné premietnuť nedokončenú výrobu pre uzavretú skupinu položiek, potom je potrebné doklad zaúčtovať “ WIP inventár“, v ktorej uveďte konkrétnu produktovú skupinu, ktorá sa nemá uzatvárať na nákladovom účte 90.02.1.

Berúc do úvahy príjmy iba z výrobných služieb - táto možnosť odpisu nákladov na účte 20.01 je zameraná na organizácie, ktoré poskytujú služby výrobného charakteru; transakcie tohto druhu sa odrážajú v dokumente „ Poskytovanie služieb" Pri tejto voľbe sa bude brať do úvahy len suma výnosu, ktorá bola zaúčtovaná pomocou vyššie uvedeného dokladu. Ak dokument " Predaj tovaru a služieb“, potom sa tento výnos nebude pri odpisovaní nákladov ignorovať.

Aj tu by ste mali zvoliť nastavenie pre uzávierku nepriamych nákladov premietnutých na účte 26. Ak zvolíte možnosť „ IN náklady na predaj (priame kalkulácie)“, potom sa nepriame náklady na konci mesiaca odpíšu na Dt 90,08. Ak vyberiete možnosť „V nákladoch na výrobky, práce, služby“, nepriame náklady sa na konci mesiaca odpíšu na účet priamych nákladov 01/20 a následne sa uzavrie účet 20 na účet 43“ Hotové výrobky».

Po skontrolovaní „ Výkon"registrácia bude k dispozícii na prispôsobenie" Metódy stanovenia nepriamych nákladov" Tento register sa vypĺňa každoročne pri tvorbe účtovnej politiky organizácie, zapisuje sa, ktoré nákladové položky sú klasifikované ako nepriame náklady a aká je ich distribučná základňa. Je potrebné dbať na to, že ak organizácia používa metódu priamej kalkulácie, potom by sa tu mali vykonávať zápisy len na účet 25. Pri vytváraní zápisov v tomto registri je potrebné uviesť dátum, od ktorého je zápis platný (každý následný zápis s novým dátumom ruší predchádzajúci ), organizáciu, nákladový účet, nákladovú položku a alokačný základ pre zadanú položku.

Existuje niekoľko možností výberu alokačnej základne pre nepriame náklady:

Objem výkonov – účet 25 sa uzatvára na účet 20, ak databáza obsahuje doklad „Výkaz výroby za smenu“, pri tomto spôsobe uvidíme počet vyrobených výrobkov.

Plánované náklady - účet 25 sa uzavrie na účet 20, ak existuje doklad „Výkaz výroby za smenu“, ale pri tomto spôsobe na rozdiel od objemu výkonov uvidíme len množstvo vyrobených výrobkov.

Mzdy - účet 25 sa uzavrie na účet 20 v pomere k mzdám za nákladové položky v JJ - mzdy.

Materiálové náklady - účet 25 bude uzavretý na účet 20 v pomere k nákladom na materiál podľa nákladových položiek v NU - materiálové náklady.

Výnosy – na zatvorenie účtu musí existovať príjem, to znamená, že databáza obsahuje predajné doklady alebo úkon o poskytnutí služby.

Priame náklady - základ tvorí obrat účtu 20, bez výberu podľa nákladových položiek.

Jednotlivé nákladové položky - základom je obrat na účte 20 s výberom podľa zadaného zoznamu nákladových položiek v poli „zoznam nákladových položiek“.

Nedistribuované – keď vyberiete túto základňu, nič sa nezatvorí, budete ju musieť zatvoriť manuálne. Táto rozvádzacia základňa sa používa v ojedinelých prípadoch, keď nie je vhodné štandardné uzatváranie pomocou vyššie uvedených rozvodných základní.

Zoznam priamych výdavkov

Pre správne vyplnenie výkazu a výpočet je potrebné každoročne konfigurovať zoznam priamych výdavkov (menu “ Hlavná» – « Dane a prehľady» – « Daň z príjmu» – « Zoznam priamych výdavkov"). Keďže evidenciu vediete počas celého roka, môžete do tohto zoznamu pridávať nové položky, ktoré sa týkajú priamych výdavkov na správne vedenie evidencie.

V tomto adresári sa nastavia zápisy pre správnu uzávierku účtov 20 a 23. Podobne ako v adresári nepriamych výdavkov sa záznamy vytvárajú pomocou tlačidla " Vytvorte" Uvádza sa obdobie platnosti, organizácia, typ daňových účtovných nákladov, debetný účet; pre podrobnejšie informácie môžete uviesť aj účtovnú nákladovú položku (jeden druh výdavku v systéme daňového účtovníctva môže obsahovať niekoľko účtovných položiek, môžete to skontrolovať odkazom na referenčnú knihu “ Výdavky" (Ponuka " Adresáre" - "Príjmy a výdavky" - "Nákladové položky»).

Výdavkové položky, ktoré nie sú uvedené v tomto zozname, sú programom automaticky uznané ako nepriame náklady, aj keď je mesiac uzavretý regulačnou operáciou “ Záverečné účty: 20, 23, 25, 26» sa odpisujú v daňovom účtovníctve na účet 90.08.

Odporúčania na opravu chýb, ktoré sa vyskytnú pri uzávierke mesiaca

Veľmi častou situáciou je, že uzávierka mesiaca bola úspešná, program nevyrobil žiadne chyby, ale pri generovaní súvahy si používateľ všimne, že 20. januára bol účet zatvorený k účtu 90. augusta alebo nebol uzavretý. vôbec. Musíte urobiť nasledovné:

pozrite si zápisy v rutinnej operácii „Uzávierka účtov: 20, 23, 25, 26“, na ktorý účet bol uzavretý účet 20/23. Ak sa zatvorila 90. augusta, musíte skontrolovať zoznam priamych výdavkov; možno tu nie je dostatok záznamov;

podľa výkazu „Rozbor podkonta: skupina položiek, rozbor, pre ktorú skupinu položiek a nákladovú položku nedošlo k úplnému/čiastočnému uzatvoreniu účtu 20/23 k účtu 90.02. Ak nie sú účty priamych nákladov uzatvorené vo výrobných nákladoch, môže to znamenať, že v programe je nedokončená výroba, nie je dostatok záznamov v zozname priamych nákladov alebo pre túto skupinu položiek nie sú žiadne výnosy.

Po skontrolovaní dokladov a vykonaní zmien v nich musíte mesiac opäť uzavrieť.

Stáva sa tiež, že program vytvára chyby, ktoré naznačujú, kde je problém a čo je potrebné urobiť na opravu týchto chýb. Všetko je tu jednoduché, mali by ste si prečítať všetky informácie, ktoré program poskytol, opraviť chyby podľa odporúčaní a znova zatvoriť mesiac.

Na záver ešte raz upozorníme na skutočnosť, že účtovná politika organizácie sa vytvára každoročne a spolu s ňou sa vytvárajú metódy rozdeľovania nepriamych nákladov a zoznam priamych nákladov. Zoznam priamych výdavkov je práve kvôli prítomnosti záznamov v ňom, program „1C: Accounting 8“, ed. 3.0, určuje, čo pri uzávierke mesiaca odpísať ako nepriame výdavky a čo priame výdavky.

politika nákladového účtovníctva 1C

Hovorili sme o tom, na čo je určený účtovný účet 20 „Hlavná výroba“, ako aj o typických účtovných zápisoch pomocou tohto účtu v našom. V tomto materiáli sa budeme podrobnejšie venovať záverečnému účtu 20.

Po zatvorení účtu 20

Vzhľadom na to, že na ťarchu účtu 20 sa inkasujú náklady na výrobu výrobkov, výkon prác, poskytnutie služieb, účet 20 sa uzaviera, keď je výroba výrobkov ukončená, práca alebo poskytnutie služby. Záverečný účet 20 znamená jeho premietnutie do účtovného zápisu o úvere. Pri uzavieraní účtu 20 v súvislosti s ukončením výroby, vykonaním prác alebo poskytnutím služieb môžu byť účtovné zápisy nasledovné (príkaz Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n):

Po vyššie uvedených záznamoch môže byť účet 20 buď vynulovaný, alebo udržiavať určitý debetný zostatok. V druhom prípade hovoria o prítomnosti nedokončenej výroby (WIP) k dátumu vykazovania.

Pripomeňme, že nedokončenou výrobou sú výrobky alebo práce, ktoré neprešli všetkými etapami (fázami, prerozdeleniami) zabezpečenými technologickým procesom, ako aj nekompletné výrobky, ktoré neprešli testovaním a technickou prebierkou (bod 63 Poriadku zn. Ministerstva financií zo dňa 29. júla 1998 č. 34n).

Vzhľadom na to, že na účte 20 sa vykonáva analytické účtovníctvo, a to aj podľa druhov výrobkov, prác alebo služieb, pre určité druhy výrobkov alebo prác sa môže uzávierka účtu 20 odrážať, zatiaľ čo pre ostatné sa zostatok napriek tomu prejaví vo forme prebiehajúce práce.

Pripísanie na účet 20 zároveň nemusí vždy znamenať, že boli vyrobené výrobky, vykonaná práca alebo poskytnuté služby.

Napríklad pri zistení závady v hlavnej výrobe sa táto odpíše z účtu 20 s týmto účtovným zápisom:

Debetný účet 28 „Vady vo výrobe“ - Kreditný účet 20

A napríklad zrušené výrobné zákazky, ktorých náklady boli inkasované na ťarchu účtu 20, sú zahrnuté do výsledku hospodárenia organizácie s nasledujúcim účtovaním:

Debetný účet 91 „Ostatné príjmy a výdavky“, podúčet „Ostatné výdavky“ - Kreditný účet 20

Nákladové účty (20, 23, 25, 26) sa automaticky uzavrú v 1C pri vykonávaní rutinnej operácie "".

Tento proces však často končí chybami. Hlavným dôvodom sú nesprávne zadané počiatočné údaje. Pozrime sa, ktoré chyby údajov najčastejšie vedú k chybám v 1C 8.3 pri zatváraní účtov 20, 23, 25, 26.

Najprv si povedzme, čo sú priame a nepriame náklady. Prečo sa údaje nákladového účtu často neuzavrú v 1C?

Obrázok 1 schematicky znázorňuje priame náklady, t.j. tie, ktoré možno pripísať konkrétnym produktom. Tieto náklady sa odpisujú na 20 (hlavná výroba) a 23 (pomocné) účty.

„Nákladmi“ môžeme chápať mzdy výrobných pracovníkov, náklady na spotrebný materiál, odpisy zariadení a iné druhy nákladov. Hlavná vec, ktorá spája takéto náklady, je, že produkty, ktorých sa týkajú, sú vopred známe.

Rôzne farby označujú produkty a náklady s rovnakou analýzou. V 1C - toto (a prípadne divízie, ak je nakonfigurované ich použitie). Aby náklady „šli“ na požadovaný produkt, musí mať rovnakú analýzu.

V rámci skupiny produktov sa náklady rozdeľujú v pomere k plánovaným nákladom.

„Cost 10“ (obr. 1) bude „visieť“ na oddelení, pretože jeho analytika sa nezhoduje so žiadnymi produktmi. Toto je hlavný dôvod chýb pri zatváraní 20 účtov.

V tomto prípade v programe po uzavretí mesiaca bude výpočet nákladov vyzerať takto (obr. 2):

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Ako vidíte, v správe sa objavil riadok s nulovými nákladmi, hoci existujú priame („oriešky“) aj nepriame náklady („práca“). Pre túto nomenklatúrnu skupinu neexistuje žiadny problém. Ak chcete opraviť chybu v záverečnom účte 20 v účtovníctve 1C, musíte skontrolovať náklady pre skupinu položiek „Obuv“.

Na analýzu môžete použiť štandardnú správu „Subconto Analysis“ (Obr. 3). S najväčšou pravdepodobnosťou by sa pre cenu „Oriešky“ mala vybrať „Hlavná nomenklatúrna skupina“, podľa ktorej sa vyrábalo „Orieškové maslo“.

Nepriame náklady na účtoch 25 a 26

Pozrime sa na nepriame náklady (obr. 4). Vzťahujú sa na niekoľko druhov produktov naraz, preto si vyžadujú distribúciu. Takéto náklady sa zohľadňujú na účtoch 25 a 26. Môžu to byť skladníci, dispečeri, účtovníci, tí istí (ak sa zariadenie používa na výrobu rôznych druhov výrobkov) atď.

Nepriame náklady sa rozdeľujú medzi nákladové položky v pomere k distribučnej základni. Na obr. 4 má každá nákladová položka svoju farbu a každý výrobok má zodpovedajúci základ (rovnakej farby).

Nevyhnutné podmienky pre distribúciu:

pre každú položku musí byť priradený spôsob distribúcie;
zodpovedajúca základňa musí byť „pripojená“ k produktu.

Napríklad položka „Základné materiály“ je rozdelená v pomere k plánovaným nákladom. To znamená, že táto hodnota musí byť uvedená v programe pri každom produkte. V 1C sú plánované náklady zaznamenané v dokumente „Nastavenie cien položiek“.

Na obrázku 4 nebudú „fialové“ náklady rozdelené, pretože základ pre ne nebol určený. Napríklad bol pre nich nastavený spôsob rozdeľovania „Mzdy“, ale v bežnom období nevznikli žiadne priame náklady na príslušnú položku.