Δεν κλείνει 20 λογαριασμούς 1 8.2.

Στο λογαριασμό 20 λαμβάνεται υπόψη το κόστος παραγωγής «Κύρια παραγωγή». Κλείσιμο λογαριασμού 20 στο 1C 8.3 Η λογιστική γίνεται αυτόματα. Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους ο λογαριασμός 20 στο 1C 8.3 Accounting 3.0 δεν έχει κλείσει. Σε αυτό το άρθρο, διαβάστε για 4 τέτοιους λόγους και πώς να τους εξαλείψετε.

Όλα τα κόστη παραγωγής χωρίζονται σε άμεσο και έμμεσο. Το άμεσο κόστος περιλαμβάνει το κόστος που μπορεί να αποδοθεί σε συγκεκριμένα προϊόντα. Το έμμεσο κόστος είναι κόστος που δεν μπορεί να συνδεθεί με την παραγωγή συγκεκριμένων προϊόντων.

Στη χρέωση του λογαριασμού 20, οι επιχειρήσεις λαμβάνουν υπόψη το άμεσο κόστος παραγωγής τους:

• Κόστος υλικού;
• Κόστος εργασίας για τους εργαζόμενους.
• Υπολογισμός εισφορών για μισθούς.
• Απόσβεση εξοπλισμού παραγωγής.

Γρήγορη μεταφορά λογιστικής στην BukhSoft

Στο τέλος του μήνα στο 1C 8.3 Accounting, ο λογαριασμός 20 κλείνει αυτόματα στους λογαριασμούς 43, 40, 90. Για να κλείσετε τον μήνα χωρίς σφάλματα, πρέπει:

1. Καθορίστε μια λογιστική πολιτική στο 1C 8.3 Λογιστική για τη λογιστική για την παραγωγή προϊόντων και την απόδοση των εργασιών και υπηρεσιών παραγωγής.
2. Διαμόρφωση παραμέτρων μισθοδοσίας για υπαλλήλους που παράγουν προϊόντα.
3. Υποδείξτε σωστά τις ομάδες ειδών και τις υποδιαιρέσεις στα έγγραφα παραγωγής (απαιτήσεις τιμολογίων, αναφορές παραγωγής για μια βάρδια).
4. Είναι σωστό να λαμβάνεται υπόψη το υπόλοιπο των εργασιών σε εξέλιξη στο 1C 8.3.

Βήμα 1. Ορίστε λογιστικές πολιτικές στο 1C 8.3 για σκοπούς παραγωγής

Ένας από τους λόγους για τους οποίους ο λογαριασμός 20 δεν έχει κλείσει μπορεί να είναι ο εσφαλμένος καθορισμός λογιστικών πολιτικών. Για να το ρυθμίσετε για λογιστική παραγωγής, μεταβείτε στην ενότητα «Κύρια» (1) και κάντε κλικ στον σύνδεσμο «Λογιστική Πολιτική» (2). Θα ανοίξει ένα παράθυρο για τη ρύθμισή του.

Στο πεδίο «Κύριος λογαριασμός κοστολόγησης» (3), υποδείξτε τον λογαριασμό 20.01 «Κύρια παραγωγή».

Στο παράθυρο ρυθμίσεων, επιλέξτε τα πλαίσια "Απελευθέρωση προϊόντων" (4) και "Εκτέλεση εργασίας..." (5). Στο πεδίο «Το κόστος διαγράφεται» (6), επιλέξτε μία από τις τρεις τιμές:

• "Εξαιρούνται τα έσοδα." Σε αυτήν την περίπτωση, ο λογαριασμός 20 θα κλείσει αυτόματα ανεξάρτητα από τη διαθεσιμότητα των εσόδων.
• "Συμπεριλαμβανομένων όλων των εσόδων." Με αυτήν τη μέθοδο, ο λογαριασμός 20 θα κλείσει σύμφωνα με τις ομάδες ειδών για τις οποίες υπήρχαν έσοδα.
• "Συμπεριλαμβανομένων των εσόδων από υπηρεσίες παραγωγής μόνο." Εάν επιλέξετε αυτήν την τιμή, ο λογαριασμός 20 θα κλείσει μόνο αφού ολοκληρωθεί το έγγραφο «Παροχή υπηρεσιών παραγωγής».

Τώρα το πρόγραμμα 1C 8.3 κατανοεί ότι ο οργανισμός σας ασχολείται με την παραγωγή προϊόντων και την παροχή υπηρεσιών παραγωγής και θα κλείσει τον λογαριασμό 20 στο κλείσιμο του μήνα. Εάν ο οργανισμός σας δεν παρέχει υπηρεσίες παραγωγής, μην επιλέξετε το πλαίσιο "Εκτέλεση εργασίας..." (5).

Για να κλείσετε τον μήνα, μεταβείτε στην ενότητα «Λειτουργίες» (7) και κάντε κλικ στο σύνδεσμο «Κλείσιμο μήνα» (8).

Στο παράθυρο που ανοίγει, επιλέξτε τον οργανισμό σας (9), καθορίστε την περίοδο (10) και κάντε κλικ στο κουμπί «Κλείσιμο του μήνα» (11). Μετά την επιτυχή ολοκλήρωση, η λειτουργία «Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26» (12) θα χρωματιστεί με πράσινο χρώμα. Κάνοντας κλικ σε αυτό, μπορείτε να δείτε τις συναλλαγές για το κλείσιμο του λογαριασμού 20.

Βήμα 2. Ρύθμιση μεθόδων λογιστικής μισθοδοσίας στην παραγωγή στο 1C 8.3

Οι μισθοί των εργαζομένων στα τμήματα παραγωγής και τα ασφάλιστρα για αυτά θα πρέπει να ληφθούν υπόψη στο 20. Είναι πολύ σημαντικό να αποδοθούν σωστά οι μισθοί των εργαζομένων στα προϊόντα που παράγονται. Για να το κάνετε αυτό, χρησιμοποιήστε το βιβλίο αναφοράς «Ομάδες ονοματολογίας». Με τη βοήθειά του, όλα τα κατασκευασμένα προϊόντα συνδυάζονται σε πολλές κύριες κατηγορίες. Για παράδειγμα, σε ένα εργοστάσιο επίπλων που παράγει αρκετές εκατοντάδες είδη προϊόντων, τέτοιες ομάδες θα μπορούσαν να είναι:

• Ντουλάπια?
• Πίνακες?
• Καρέκλες.

Αυτή η διευρυμένη ομαδοποίηση σάς επιτρέπει να κατανέμετε το κόστος παραγωγής σε κάθε ομάδα προϊόντων.

Δημιουργία νέας τιμής "Μέθοδος λογιστικής μισθοδοσίας"

Κατά τον υπολογισμό των μισθών για τους εργαζόμενους στην παραγωγή, είναι πολύ σημαντικό να αναφέρετε τη σωστή ομάδα ονοματολογίας. Διαφορετικά, ο λογαριασμός 20 ενδέχεται να μην κλείσει. Για να ρυθμίσετε τη λογιστική μισθοδοσίας, μεταβείτε στην ενότητα «Μισθοί και προσωπικό» (1) και κάντε κλικ στον σύνδεσμο «Ρυθμίσεις μισθών» (2).

Στο παράθυρο ρυθμίσεων, μεταβείτε στην ενότητα «Αναστοχασμός στη λογιστική» (3) και κάντε κλικ στον σύνδεσμο «Μέθοδοι λογιστικής μισθοδοσίας» (4). Θα ανοίξει το παράθυρο «Μέθοδοι Λογιστικής Μισθών».

Στο παράθυρο που ανοίγει, βλέπετε μια λίστα με όλες τις μεθόδους μισθοδοσίας που δημιουργήθηκαν προηγουμένως. Πώς να δημιουργήσετε μια νέα μέθοδο, για παράδειγμα, για τον υπολογισμό των μισθών για τους υπαλλήλους που ασχολούνται με την παραγωγή ντουλαπιών; Για να το κάνετε αυτό, κάντε κλικ στο κουμπί «Δημιουργία» (5).

Στο παράθυρο που ανοίγει, επιλέξτε τον λογαριασμό "20.01" (6), στο πεδίο "Ομάδες ειδών" (7) επιλέξτε την επιθυμητή τιμή, για παράδειγμα, "Επιλογές". Στα στοιχεία κόστους (8), αναφέρετε το απαιτούμενο είδος. Για να αποθηκεύσετε τη ρύθμιση, κάντε κλικ στο κουμπί "Αποθήκευση και κλείσιμο" (9). Στη συνέχεια, πρέπει να δημιουργήσετε μια νέα τιμή για αυτήν τη μέθοδο στον κατάλογο "Accruals".

Δημιουργία νέου τύπου δεδουλευμένων

Τώρα δημιουργήστε μια νέα τιμή στο βιβλίο αναφοράς "Δεδομένα". Για να το κάνετε αυτό, στο παράθυρο ρυθμίσεων μισθού, κάντε κλικ στο κουμπί "Δεδομένα" (10).

Εδώ βλέπετε μια λίστα με όλους τους τύπους μισθοδοσίας που δημιουργήθηκαν προηγουμένως.

Για να δημιουργήσετε έναν νέο τύπο δεδουλευμένων, κάντε κλικ στο κουμπί «Δημιουργία» (11). Θα ανοίξει ένα παράθυρο για να δημιουργήσετε μια νέα ρύθμιση.

Εδώ, αναφέρετε το όνομα του νέου δεδουλευμένου (12), τον δείκτη για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (13), επιλέξτε τον δείκτη φορολόγησης των ασφαλίστρων (14) και το είδος της δαπάνης για φορολογία (15). Στη "Μέθοδος προβληματισμού" (16), υποδείξτε τη μέθοδο που δημιουργήθηκε για την αντανάκλαση των μισθών. Για να αποθηκεύσετε την τιμή, κάντε κλικ στο κουμπί «Αποθήκευση και κλείσιμο» (17). Για κάθε ομάδα αντικειμένων, πρέπει να δημιουργήσετε τον δικό σας τύπο δεδουλευμένων και να τον χρησιμοποιήσετε για να αντικατοπτρίζει τους μισθούς των εργαζομένων στην παραγωγή. Εάν υπήρξε παραγωγή προϊόντων σύμφωνα με τις ομάδες ειδών "Πίνακες" και "Ερμάρια", τότε οι υπολογισμοί μισθών πρέπει επίσης να διαμορφωθούν σύμφωνα με αυτές τις ομάδες ειδών. Εάν υπολογίσετε τους μισθούς για άλλη ομάδα αντικειμένων, τότε ο λογαριασμός 20 δεν θα κλείσει.

Βήμα 3. Κύρια λάθη κατά τη δημιουργία εγγράφων παραγωγής στο 1C 8.3

Ασυνέπεια μεταξύ των αναλυτικών στοιχείων στην απαίτηση τιμολογίου και της αναφοράς παραγωγής

Κατά τη δημιουργία εγγράφων παραγωγής στο 1C 8.3, δώστε ιδιαίτερη προσοχή στη συμπλήρωση των πεδίων "Διαίρεση κόστους" και "Ομάδα αντικειμένων". Για έναν τύπο προϊόντος που παράγεται σε ένα τμήμα, αυτοί οι δείκτες στα έγγραφα «Απαίτηση-τιμολόγιο» και «Αναφορά παραγωγής για τη βάρδια» πρέπει να είναι οι ίδιοι.

Με άλλα λόγια, εάν υποδείξατε το τμήμα "Κατάστημα επίπλων" και την ομάδα προϊόντων "Ντουλάπια" στο αίτημα του τιμολογίου κατά τη μεταφορά υλικών στην παραγωγή, τότε όταν παράγετε προϊόντα από αυτά τα υλικά, υποδείξτε επίσης το τμήμα "Κατάστημα επίπλων" και το "Επιπλα » ομάδα προϊόντων. Διαφορετικά, κατά το κλείσιμο ενός μήνα στο 1C 8.3, ενδέχεται να προκύψει σφάλμα. Το ακόλουθο μήνυμα θα εμφανιστεί στην οθόνη:

Εάν, κατά τη μεταφορά υλικών, δεν γνωρίζετε ακριβώς ποια προϊόντα θα παράγετε, τότε υπάρχουν δύο λύσεις:

1. Μετά την κυκλοφορία του προϊόντος, μεταβείτε στην απαίτηση τιμολογίου και διορθώστε την ομάδα αντικειμένων στη σωστή.
2. Χρησιμοποιήστε μια μεγαλύτερη ομάδα ονοματολογίας. Για παράδειγμα, αντί για "ντουλάπια", υποδείξτε "Έπιπλα". Όσο λιγότερες ομάδες ειδών, τόσο πιο εύκολο είναι να τηρούνται αρχεία, αλλά ταυτόχρονα χάνεται η λεπτομέρεια των εξόδων στις αναφορές. Επιλέξτε μόνοι σας τον βέλτιστο αριθμό ομάδων ειδών, που θα σας επιτρέψουν να λάβετε υπόψη τα συμφέροντα της λογιστικής και της λογιστικής διαχείρισης.

Έλλειψη παραγωγής (μεταφέρθηκαν υλικά, αλλά δεν υπήρχε παραγωγή)

Εάν στη λογιστική σας πολιτική υπάρχει ένα σημάδι επιλογής απέναντι από την επιγραφή "Εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών σε πελάτες" (1) και κάτω από αυτό αναγράφεται "Εξαιρούνται τα έσοδα" (2), τότε ο λογαριασμός 20 θα κλείσει ανεξάρτητα από το αν υπήρχε έκδοση παραγωγής ή όχι. Προσοχή!!!Αυτό το πλαίσιο ελέγχου θα πρέπει να περιλαμβάνεται στις λογιστικές πολιτικές μόνο εκείνων των οργανισμών που παρέχουν πραγματικά τέτοιες υπηρεσίες. Εάν η εταιρεία σας ασχολείται μόνο με την παραγωγή προϊόντων, τότε ο λογαριασμός 20 θα πρέπει να κλείσει μόνο εάν υπάρχει παραγωγή προϊόντων.

Εάν στο 1C 8.3 Accounting 3.0 ο 20ος λογαριασμός δεν έχει κλείσει, τότε ίσως ο λόγος είναι ότι δεν υπήρξε παραγωγή. Στην περίπτωση αυτή, ο λογαριασμός 20 θα κλείσει τις επόμενες περιόδους που θα εκδοθεί η παραγωγή. Εάν σε μια συγκεκριμένη περίοδο μεταφέρονταν υλικά στην παραγωγή, αλλά δεν υπήρχε παραγωγή, προκύπτει υπόλοιπο λογαριασμού 20 ή με άλλα λόγια, εργασίες σε εξέλιξη. Στον ισολογισμό θα δείτε αυτό το υπόλοιπο ως το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 20 στο τέλος του μήνα (3).

Βήμα 4. Λάβετε υπόψη το υπόλοιπο των εργασιών σε εξέλιξη χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Απόθεμα WIP"

Ο λογαριασμός 20 δεν χρειάζεται να κλείνει σε όλες τις περιπτώσεις. Οι μεταποιητικές επιχειρήσεις έχουν συχνά υπόλοιπα εργασιών σε εξέλιξη σε αυτόν τον λογαριασμό. Πρόγραμμα 1C 8.3 Η λογιστική δεν κάνει υπολογισμούς που σχετίζονται με εργασίες σε εξέλιξη. Εάν η επιχείρησή σας έχει υλικά που έχουν μεταφερθεί στην παραγωγή, αλλά δεν έχουν υποστεί επεξεργασία, και επίσης εάν έχετε υποστεί άλλες άμεσες δαπάνες που δεν περιλαμβάνονται, τότε θα πρέπει να λάβετε υπόψη το κόστος αυτών των υλικών και το κόστος κατά την εξέλιξη της εργασίας. Αυτό το κόστος θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται ως υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου στη χρέωση του λογαριασμού 20. Στο προηγούμενο βήμα, εξετάσαμε την απλή περίπτωση της εργασίας σε εξέλιξη, όταν δεν υπήρχε καθόλου παραγωγή κατά την περίοδο αναφοράς. Πώς να αντικατοπτρίζεται η ισορροπία των εργασιών σε εξέλιξη σε άλλες περιπτώσεις στο 1C 8.3; Για το σκοπό αυτό, το 1C 8.3 Accounting παρέχει ένα ειδικό έγγραφο - «Απογραφή εργασιών σε εξέλιξη». Για να το δημιουργήσετε, μεταβείτε στην ενότητα «Παραγωγή» (1) και κάντε κλικ στο σύνδεσμο «Απόθεμα διυλιστηρίου» (2). Θα ανοίξει ένα παράθυρο με έγγραφα που δημιουργήθηκαν προηγουμένως.

Στο παράθυρο που ανοίγει, κάντε κλικ στο κουμπί «Δημιουργία» (3). Θα ανοίξει μια φόρμα για συμπλήρωση.

Στο έγγραφο «Απόθεμα WIP», υποδείξτε:

• Ο οργανισμός σας (4).
• Λογαριασμός κόστους (5);
• Ημερομηνία εγγράφου (6);
• Ένα τμήμα στο οποίο υπάρχει ισορροπία των εργασιών σε εξέλιξη (7).

• Η ομάδα ονοματολογίας σύμφωνα με την οποία προέκυψε το WIP (9).
• Το κόστος των εργασιών σε εξέλιξη για αυτήν την ομάδα στη λογιστική και τη φορολογική λογιστική (10). Πρέπει να το υπολογίσεις μόνος σου.

Για να απεικονίσετε το έγγραφο στη λογιστική, κάντε κλικ στο κουμπί «Ανάρτηση και κλείσιμο» (11).

Αφού δημοσιεύσετε το έγγραφο «Απόθεμα WIP» και κλείσετε την περίοδο, στον λογαριασμό 20 θα δείτε το υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου για κάθε ομάδα ειδών που καθορίζεται στο παραστατικό αποθέματος. Το ποσό του υπολοίπου θα αντιστοιχεί επίσης στο ποσό που απεικονίζεται σε αυτό το έγγραφο.

Τόσο οι αρχάριοι όσο και οι έμπειροι χρήστες λογιστικών προγραμμάτων αντιμετωπίζουν το πρόβλημα του κλεισίματος του λογαριασμού 20. Σε αυτή τη δημοσίευση, οι μεθοδολόγοι του 1C εξετάζουν τις κύριες αιτίες αυτού του προβλήματος και δίνουν συστάσεις για την εξάλειψή του. Κατά κανόνα, αυτό συμβαίνει λόγω εσφαλμένης ή ελλιπούς απεικόνισης των χρηματοοικονομικών συναλλαγών στο πρόγραμμα. Το υλικό προετοιμάστηκε χρησιμοποιώντας το πρόγραμμα "1C: Accounting 8" (αναθ. 2.0).

Λειτουργίες → Κλείσιμο του μήνα):

• ακύρωση κλεισίματος μήνα?

Στα οικονομικά προγράμματα του συστήματος 1C:Enterprise 8, ο λογαριασμός 20 "Κύρια παραγωγή" είναι κλειστός (μενού Λειτουργίες → Κλείσιμο του μήνα

Κλείσιμο του μήνα

Οι εργασίες τέλους μήνα περιλαμβάνουν υπολογισμούς απόσβεσης, υπολογισμό κόστους κ.λπ. Αυτές οι πράξεις αντικατοπτρίζονται στη λογιστική με μια συγκεκριμένη σειρά που δεν μπορεί να αλλάξει.

Για ορισμένες συνήθεις λειτουργίες, δημιουργείται ένας μεγάλος αριθμός συναλλαγών. Επιπλέον, γίνονται ταυτόχρονα πράξεις για τη φορολογική λογιστική του φόρου εισοδήματος.

Ο βοηθός τέλους μήνα παρέχει την επιλογή (μενού Λειτουργίες → Κλείσιμο του μήνα):

• εκτελέστε όλες τις απαραίτητες εργασίες κλεισίματος στο τέλος του μήνα με τη σωστή σειρά.
• μερικώς κλείσιμο του μήνα?
• ακύρωση κλεισίματος μήνα?
• μερική ακύρωση του κλεισίματος στο τέλος του μήνα.
• αρνηθείτε να εκτελέσετε τη λειτουργία τον τρέχοντα μήνα (παράβλεψη).
• δημιουργία αναφορών που εξηγούν τους υπολογισμούς και αντικατοπτρίζουν τα αποτελέσματα των εργασιών ρουτίνας·
• προβολή των αποτελεσμάτων της εκτέλεσης μιας λειτουργίας ρουτίνας.
• συντάσσει έκθεση σχετικά με την εφαρμογή των εργασιών ρουτίνας.

Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26(μενού Λειτουργίες → Κλείσιμο του μήνα). Κατά την εκτέλεση της λειτουργίας Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26, ελέγχεται αυτόματα η ορθότητα της αντανάκλασης των επιχειρηματικών συναλλαγών στο πρόγραμμα. Ως αποτέλεσμα, για παράδειγμα, μπορούν να εντοπιστούν εσφαλμένοι κύκλοι εργασιών και υπόλοιπα στους λογαριασμούς κόστους παραγωγής και λανθασμένα δεδομένα στα μητρώα. Σε μια τέτοια κατάσταση, η τακτική λειτουργία του κλεισίματος των λογαριασμών κόστους παραγωγής δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί σωστά, επομένως το πρόγραμμα εμφανίζει ένα μήνυμα σφάλματος. Παρακάτω δίνουμε μια περιγραφή των πιο συνηθισμένων λογιστικών λαθών και των λόγων εμφάνισής τους.

Η παραγωγή, η παροχή υπηρεσιών ή τα υπόλοιπα WIP δεν αντικατοπτρίζονται

Όταν εκτελείτε μια λειτουργία ρουτίνας Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26 "Η παραγωγή προϊόντων, η παροχή υπηρεσιών ή τα υπόλοιπα WIP δεν αντικατοπτρίζονται". Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει πρώτα απ 'όλα να ελέγξετε πώς τίθεται η βάση για την κατανομή των άμεσων δαπανών στη λογιστική πολιτική (μενού Επιχειρήσεις → Λογιστική πολιτική → Λογιστική πολιτική οργανισμών, σελιδοδείκτης Παραγωγή). Πιθανές επιλογές σε αυτή την περίπτωση: Στο προγραμματισμένο κόστος παραγωγής, Κατά έσοδα. Στη συνέχεια θα πρέπει να προχωρήσετε ανάλογα με την επιλεγμένη επιλογή.

Εάν η κατανομή του άμεσου κόστους πραγματοποιείται σύμφωνα με το προγραμματισμένο κόστος παραγωγής, τότε θα πρέπει να ελέγξετε αν είναι ίσο με μηδέν.

Για να γίνει αυτό, συνιστάται η δημιουργία μιας αναφοράς Ανάλυση λογαριασμού 20(23)με λεπτομέρεια ανά δευτερεύον ΤμήματαΚαι Ομάδες ονοματολογίας(Εικ. 1) και ελέγξτε τη συμμόρφωση των ποσών των τρεχουσών δαπανών (χρεωστικός κύκλος εργασιών) και των ποσών του προγραμματισμένου κόστους παραγωγής (πίστωσης κύκλου εργασιών).

Ρύζι. 1

Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να υπάρχει μη μηδενικός τζίρος τόσο σε χρεωστικό όσο και σε πιστωτικό. Εάν ο κύκλος εργασιών του δανείου είναι μηδενικός, επειδή πραγματικά δεν υπήρχε πρόβλημα, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται τα υπόλοιπα των εργασιών σε εξέλιξη χρησιμοποιώντας ένα έγγραφο Απογραφή WIP.

Εάν η κατανομή των άμεσων δαπανών βασίζεται στα έσοδα, τότε θα πρέπει να ελέγξετε αν είναι ίση με το μηδέν. Για να γίνει αυτό, συνιστάται η δημιουργία μιας αναφοράς Ανάλυση Subcontoανά τύπο υποσυστήματος Ομάδες ονοματολογίας(Εικ. 2). Και ελέγξτε για την παρουσία στροφών στον λογαριασμό 90 και στον λογαριασμό 20, 23 ταυτόχρονα.

Ρύζι. 2

Εάν οι υπηρεσίες δεν παρασχέθηκαν στην πραγματικότητα, τότε είναι επίσης απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται η υπόλοιπη εργασία σε εξέλιξη χρησιμοποιώντας ένα έγγραφο Απογραφή WIP.

Η σειρά των τμημάτων δεν καθορίζεται

Εάν η ακολουθία κλεισίματος των λογαριασμών κόστους καθορίζεται χειροκίνητα ( Λογιστική πολιτική, σελιδοδείκτης Έκδοση προϊόντων και υπηρεσιών), τότε πρέπει να καθοριστεί. Για να γίνει αυτό, ο χρήστης πρέπει να δημιουργήσει, να συμπληρώσει και να δημοσιεύσει ένα έγγραφο .

Επιπλέον, εάν το έγγραφο Ορισμός της εντολής τμήματος για το κλείσιμο των λογαριασμών κόστουςδημιουργήθηκε νωρίτερα, τότε για τον έναν ή τον άλλο λόγο μπορεί να περιέχει άσχετα δεδομένα: δεν ανήκουν όλα τα τμήματα ή τα τμήματα που ανήκουν σε άλλον οργανισμό. Για να επιλύσετε αυτό το σφάλμα, συνιστάται να δημιουργήσετε ένα έγγραφο με την ημερομηνία της τρέχουσας περιόδου. Το τμήμα του πίνακα του εγγράφου συμπληρώνεται αυτόματα χρησιμοποιώντας το κουμπί Γέμισμα.

Η ανάλυση κόστους δεν ολοκληρώθηκε

Για να κλείσετε σωστά τους εικοστούς λογαριασμούς, είναι σημαντικό να υποδεικνύονται όλα τα αντικείμενα της αναλυτικής λογιστικής κόστους όταν αντικατοπτρίζονται τα έξοδα και η παραγωγή. Για να ελέγξετε, θα πρέπει να δημιουργήσετε μια αναφορά Ισολογισμός λογαριασμού 20, 23, 25, 26αναλυτικά για όλους τους τύπους subconto.

Σε σχέση με τον κύκλο εργασιών στη χρέωση των λογαριασμών 20, 23, πρέπει να αναφέρονται τα ακόλουθα: Διαίρεση, Ομάδα ονοματολογίας, Στοιχείο κόστους. Για τον κύκλο εργασιών με πίστωση των λογαριασμών 20, 23 πρέπει να αναφέρονται τα ακόλουθα: Τμήμα, ομάδα Ονοματολογίας. Για τους κύκλους εργασιών σε χρέωση των λογαριασμών 25, 26 πρέπει να αναφέρονται τα ακόλουθα: Διαίρεση, Στοιχείο κόστους.

Σφάλματα που σχετίζονται με την αντανάκλαση της παροχής υπηρεσιών

Ο λογαριασμός 20 δεν μπορεί να κλείσει εάν, όταν αντικατοπτρίζει την πώληση υπηρεσιών χρησιμοποιώντας ένα έγγραφο Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιώνστον σελιδοδείκτη Υπηρεσίεςη στήλη δεν είναι συμπληρωμένη Subconto. Για να ελέγξετε αυτόν τον δείκτη, συνιστάται να ανοίξετε τις καταχωρήσεις του μητρώου συσσώρευσης Πωλήσεις υπηρεσιώνκαι βεβαιωθείτε ότι η στήλη Ομάδα ονοματολογίαςγέματο.

Επίσης στο πρόγραμμα "1C: Accounting 8" κατά την εκτέλεση μιας λειτουργίας ρουτίνας Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26μπορεί να εμφανιστεί το ακόλουθο μήνυμα: "Καθορίστηκε μη έγκυρη ομάδα στοιχείων για έκδοση". Μία ομάδα ονοματολογίας δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε έγγραφα Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιώνστον σελιδοδείκτη Υπηρεσίεςστη στήλη Subconto και στα έγγραφα Νόμος για την παροχή υπηρεσιών παραγωγήςΚαι Έκθεση παραγωγής βάρδιας.

Για να ελέγξετε την ορθότητα του καθορισμού ομάδων αντικειμένων για απελευθέρωση, συνιστάται να συγκρίνετε τις εγγραφές στο μητρώο συσσώρευσης σε μια στήλη Ομάδα ονοματολογίας, καθώς και εγγραφές στο μητρώο συσσώρευσης Πωλήσεις υπηρεσιώνσε μια στήλη Ομάδα ονοματολογίας.

Το λογιστικό μητρώο έκδοσης μετρητών δεν συμπληρώνεται

Εάν υπάρχει πρόβλημα μετρητή, τότε για να κλείσετε σωστά τους εικοστούς λογαριασμούς είναι απαραίτητο να κάνετε εγγραφές στο μητρώο πληροφοριών Αντιαπελευθέρωση.

Συνήθως, μια αντίθετη απελευθέρωση προκύπτει εάν τα προϊόντα που παράγονται την ίδια περίοδο διαγράφονται ως έξοδα παραγωγής.

Αυτό μπορεί να φανεί, για παράδειγμα, με τη δημιουργία μιας αναφοράς Ανάλυση λογαριασμού 20, 23, 25, 26(βλ. Εικ. 3).

Ρύζι. 3

Εάν υπάρχει ο λογαριασμός 43 στη λίστα των λογαριασμών στη στήλη "Χρέωση", τότε ενδέχεται να υπάρχει πρόβλημα μετρητή.

Η βάση διανομής για τις έμμεσες δαπάνες δεν έχει καθοριστεί

Προβλήματα με το κλείσιμο των λογαριασμών κόστους παραγωγής ενδέχεται να προκύψουν λόγω της έλλειψης βάσης κατανομής για το έμμεσο κόστος.

Σε αυτήν την περίπτωση, το υπόλοιπο θα καταχωρηθεί εσφαλμένα στο λογαριασμό 25 ή στο λογαριασμό 26. Η βάση διανομής για τις έμμεσες δαπάνες ορίζεται στο μητρώο πληροφοριών (μενού Επιχειρήσεις → Λογιστικές πολιτικές → Μέθοδοι κατανομής έμμεσων δαπανών οργανισμών).

Σε αυτό το μητρώο, οι κανόνες πρέπει να οριστούν έτσι ώστε:

• καλύφθηκαν όλοι οι κύκλοι εργασιών στη χρέωση των λογαριασμών 25 και 26.
• όλες οι βάσεις διανομής δεν ήταν ίσες με μηδέν.

Προγραμματισμένο κόστος παραγωγής, πρέπει να προβάλετε τις καταχωρήσεις του μητρώου συσσώρευσης Εκροή προϊόντος σε προγραμματισμένες τιμές (λογιστική)για την τρέχουσα περίοδο.

Σε μια στήλη Προγραμματισμένο κόστος

Να παρακολουθεί το σχηματισμό της βάσης διανομής Τόμος έκδοσηςΣυνιστάται στον χρήστη να δει τις εγγραφές στο ίδιο μητρώο συσσώρευσης.

Σε μια στήλη Ποσότηταπρέπει να υπάρχουν μη μηδενικοί δείκτες.

Για να δείτε πώς σχηματίζεται η βάση διανομής Κόστος υλικού Ανάλυση υποεικόνων κατά υποπεριβάλλονταμε θέα Δαπάνεςμε επιλογή με λεπτομέρειες Τύπος κόστους NUμε νόημα Κόστος υλικού.

Η αναφορά θα πρέπει να εμφανίζει μη μηδενικό κύκλο εργασιών στη χρέωση του λογαριασμού που αναλύθηκε.

Για τον έλεγχο της βάσης διανομής Μισθόςσυνιστάται η δημιουργία αναφοράς Ανάλυση λογαριασμού 20Και Ανάλυση λογαριασμού 23κατά μήκος του υποκόντος με θέα Κόστος στοιχείων με επιλογήμε λεπτομέρειες Τύπος κόστους NUμε νόημα Μισθός

Οι λογιστικές πράξεις που εκτελούνται από τον οργανισμό είναι αρκετά διαφορετικές και μπορεί να είναι απαραίτητο να παρακολουθούνται άλλοι δείκτες.

Για να δείτε πώς σχηματίζεται η βάση διανομής Επιλεγμένα στοιχεία άμεσου κόστους, συνιστάται η δημιουργία αναφοράς Ανάλυση λογαριασμού 20Και Ανάλυση λογαριασμού 23κατά μήκος του υποκόντος με θέα Δαπάνεςμε επιλογή σύμφωνα με τον κατάλογο των στοιχείων κόστους που αναφέρονται στο μητρώο πληροφοριών Μέθοδοι κατανομής των έμμεσων δαπανώνσε μια στήλη Κατάλογος στοιχείων κόστους. Η αναφορά θα πρέπει να εμφανίζει μη μηδενικό χρεωστικό κύκλο εργασιών.

Πίσω από τη βάση διανομής Εσοδαμπορεί να εντοπιστεί χρησιμοποιώντας τις καταχωρήσεις του μητρώου συσσώρευσης Πωλήσεις υπηρεσιώνγια την τρέχουσα περίοδο. Σε μια στήλη Αθροισμαπρέπει να υπάρχουν μη μηδενικοί δείκτες.

Σφάλματα κατά την απελευθέρωση τελικών προϊόντων

Τις περισσότερες φορές, τα σφάλματα που σχετίζονται με το κλείσιμο του λογαριασμού 20 οφείλονται σε εσφαλμένη καταγραφή των μη αυτόματων συναλλαγών.

Όταν εκτελείτε μια λειτουργία ρουτίνας Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26μπορεί να εμφανιστεί το ακόλουθο μήνυμα: "Η κυκλοφορία προϊόντων ή υπηρεσιών αντικατοπτρίζεται εσφαλμένα". Για να κλείσετε σωστά τους λογαριασμούς κόστους παραγωγής, είναι απαραίτητο οι πληροφορίες σχετικά με την κυκλοφορία προϊόντων και υπηρεσιών να αντικατοπτρίζονται στα ακόλουθα μητρώα συσσώρευσης:

• Εκροή προϊόντος σε προγραμματισμένες τιμές (λογιστική),
• Εκροή προϊόντος σε προγραμματισμένες τιμές (φορολογική λογιστική),
• Πωλήσεις υπηρεσιών.

Για να γίνει αυτό, η κυκλοφορία προϊόντος πρέπει να αντικατοπτρίζεται στα ακόλουθα έγγραφα:

• Έκθεση παραγωγής βάρδιας,
• Νόμος για την παροχή υπηρεσιών παραγωγής,
• Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών.

Εάν χρησιμοποιούνται άλλα μέσα για την αντανάκλαση της απελευθέρωσης (χειροκίνητη λειτουργία, μη τυποποιημένα έγγραφα), τότε πρέπει να ληφθεί μέριμνα για τη δημιουργία εγγραφών στα προαναφερθέντα μητρώα.

Επιπλέον, τα σφάλματα μπορεί να οφείλονται στο γεγονός ότι η αποδέσμευση τελικών προϊόντων αντικατοπτρίζεται στην πίστωση του έμμεσου κόστους.

Η παραγωγή των τελικών προϊόντων λογίζεται ως πίστωση στους λογαριασμούς άμεσου κόστους. Για την κύρια παραγωγή αυτός είναι ο λογαριασμός 20.01, για τη βοηθητική παραγωγή είναι ο λογαριασμός 23. Άλλοι λογαριασμοί δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντικατοπτρίζουν την παραγωγή τελικών προϊόντων και υπηρεσιών.

Σφάλματα κατά την απεικόνιση συναλλαγών που υπόκεινται σε UTII

Όταν εκτελείτε μια λειτουργία ρουτίνας Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26μπορεί να εμφανιστεί το ακόλουθο μήνυμα: «Δεν ενδείκνυται η εφαρμογή ειδικής φορολογικής διαδικασίας για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων». Εάν το πλαίσιο ελέγχου δεν είναι επιλεγμένο στη λογιστική πολιτική και η αναγνώριση του κόστους παραγωγής αντικατοπτρίζεται: σύμφωνα με το UTII - ; για όλους τους τύπους δραστηριοτήτων - Για διαφορετικούς τύπους δραστηριοτήτων, κατά το κλείσιμο του εικοστού λογαριασμού, θα προκύψουν προβλήματα.

Στη λογιστική πολιτική, πρέπει να επιλέξετε το πλαίσιο Εφαρμόζεται ειδική φορολογική διαδικασία για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων.

Επίσης όταν εκτελείτε μια λειτουργία ρουτίνας Κλείσιμο λογαριασμών 20, 23, 25, 26μπορεί να εμφανιστεί το ακόλουθο μήνυμα: "Η ομάδα στοιχείων για έσοδα και έξοδα έχει καθοριστεί εσφαλμένα".

Εάν μια ομάδα ονοματολογίας χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει έσοδα από υπηρεσίες που παρέχονται σε σχέση με δραστηριότητες που υπόκεινται σε UTII (λογαριασμός 90.01.2), τότε αυτή η ομάδα ονοματολογίας δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντικατοπτρίζει έσοδα από δραστηριότητες με το κύριο φορολογικό σύστημα και για να αντικατοπτρίζει τα άμεσα έξοδα για δραστηριότητες με ειδική φορολογική διαδικασία.

Για να ελέγξετε τα έξοδα, θα πρέπει να δημιουργήσετε μια αναφορά Ανάλυση Subcontoκατά μήκος του υποκόντος με θέα Ομάδες ονοματολογίαςκαι subconto Δαπάνεςμε επιλογή με λεπτομέρειες Δαπάνεςμε τίτλο Για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων με ειδική φορολογική διαδικασίακαι ελέγξτε περαιτέρω ότι ο κατάλογος των ομάδων ονοματολογίας δεν περιλαμβάνει εκείνες που χρησιμοποιούνται για να αντικατοπτρίζουν τα έσοδα ανά τύπο δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.

Σφάλματα κατά την καταγραφή δαπανών σε λογαριασμούς άμεσων εξόδων

Υπάρχουν δύο ομάδες σφαλμάτων εδώ. Πρώτον, μπορεί να προκύψουν προβλήματα με τον λογαριασμό 20 εάν τα κατανεμημένα έξοδα καταγράφονται στους λογαριασμούς άμεσων εξόδων. Τα έξοδα που σχετίζονται με όλους τους τύπους δραστηριοτήτων απεικονίζονται στα στοιχεία κόστους με τον τύπο Για διαφορετικούς τύπους δραστηριοτήτωνστους λογαριασμούς έμμεσων εξόδων. Μιλάμε για γενικά επιχειρηματικά έξοδα (λογαριασμοί 26) και γενικά έξοδα παραγωγής (25). Δεύτερον, τα σφάλματα μπορεί να οφείλονται στο γεγονός ότι τα τυποποιημένα έξοδα καταγράφονται στους λογαριασμούς άμεσων εξόδων.

Τα τυποποιημένα έξοδα αντικατοπτρίζονται στα στοιχεία κόστους ως εξής:

• εθελοντική προσωπική ασφάλιση, η οποία προβλέπει την πληρωμή ιατρικών εξόδων από τους ασφαλιστές·
• εθελοντική προσωπική ασφάλιση σε περίπτωση θανάτου ή αναπηρίας·
• εθελοντική ασφάλιση βάσει μακροχρόνιων συμβάσεων ασφάλισης ζωής, ασφάλιση συντάξεων και (ή) παροχή μη κρατικής σύνταξης για τους εργαζόμενους·
• έξοδα διασκέδασης;
• διαφημιστικά έξοδα (τυποποιημένα).

Ο υπολογισμός του ποσού της αναγνώρισης αυτών των δαπανών για τη φορολογική λογιστική πραγματοποιείται σύμφωνα με τους κανόνες που ορίζει ο νόμος σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους μόνο για έμμεσες δαπάνες φορολογικής λογιστικής.

Τόσο οι αρχάριοι όσο και οι έμπειροι χρήστες ανησυχούν για το κλείσιμο 20, 23, 25, 26 λογαριασμών. Χρησιμοποιώντας το παράδειγμα του προγράμματος "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0, ας δούμε ποιες ρυθμίσεις πρέπει να γίνουν ώστε οι λογαριασμοί κόστους να κλείνονται σωστά κάθε μήνα.

Καθορισμός λογιστικών πολιτικών

Στο πρόγραμμα δημιουργείται ετησίως ένας λογιστικός οργανισμός και μαζί του συμπληρώνονται βιβλία αναφοράς: μέθοδοι προσδιορισμού έμμεσων δαπανών και κατάλογος άμεσων δαπανών.

Το στιγμιότυπο οθόνης δείχνει ότι υπάρχουν δύο πλαίσια ελέγχου:

« Παραγωγή" - θα πρέπει να ανήκουν σε αυτούς τους οργανισμούς που ασχολούνται με την παραγωγή.

« » – θα πρέπει να χρησιμοποιείται από οργανισμούς που ειδικεύονται στην παροχή υπηρεσιών παραγωγής.

Εάν δεν επιλεγεί καμία από αυτές τις ρυθμίσεις, τότε εννοείται ότι το πρόγραμμα τηρεί λογιστικά αρχεία της κατεύθυνσης - "αγοράστηκε - πωλήθηκε" - δεν θα παραχθεί τίποτα και δεν θα παρέχονται υπηρεσίες, επομένως, ο λογαριασμός 20 δεν θα χρησιμοποιηθεί καθόλου στις δραστηριότητες μιας τέτοιας οργάνωσης .

Οι λογαριασμοί 20, 23, 25, 26 συγκεντρώνουν το κόστος παραγωγής: οι λογαριασμοί 20 και 23 αντικατοπτρίζουν τα έξοδα του οργανισμού που μπορούν να αποδοθούν σε έναν συγκεκριμένο τύπο προϊόντος - άμεσο κόστος και οι λογαριασμοί 25 και 26 - δαπάνες που σχετίζονται με την παραγωγή πολλών τύπων σε άπαξ προϊόντων, δηλαδή έμμεσο κόστος. Στο λογιστικό σχέδιο "1C: Λογιστική 8", οι λογαριασμοί άμεσων εξόδων έχουν τον υπολογαριασμό " Ομάδα ονοματολογίαςΕπομένως, τέτοιες δαπάνες μπορούν να διαγραφούν απευθείας στο κόστος παραγωγής για μια συγκεκριμένη ομάδα προϊόντων. Οι έμμεσες δαπάνες δεν έχουν υποσύνολο " Ομάδα ονοματολογίας«Συνεπώς, δεν μπορούν να συμπεριληφθούν άμεσα στο κόστος ενός συγκεκριμένου τύπου προϊόντος.

Όταν ρυθμίζετε τη σημαία " Εκτέλεση εργασιών και παροχή υπηρεσιών σε πελάτες"Γίνεται διαθέσιμο ένα πεδίο στο οποίο πρέπει να επιλέξετε μια συνθήκη για το κλείσιμο του λογαριασμού στις 20 Ιανουαρίου στο τέλος του μήνα, σημειώστε ότι αυτή η προϋπόθεση ισχύει μόνο για υπηρεσίες:

Χωρίς να ληφθούν υπόψη τα έσοδα - όλα τα κόστη που έχουν συσσωρευτεί στον λογαριασμό 20.01 θα διαγραφούν ως λειτουργία ρουτίνας κατά το κλείσιμο του μήνα στις Dt 90.02.1 ". Κόστος πωλήσεων για δραστηριότητες με κύριο φορολογικό σύστημα», άσχετα αν υπήρχαν έσοδα ή όχι.

Λαμβάνοντας υπόψη όλα τα έσοδα, αυτή η συνθήκη είναι εντελώς αντίθετη από την προηγούμενη, δηλαδή εάν στο τέλος του μήνα ο οργανισμός έχει έσοδα για μια συγκεκριμένη ομάδα προϊόντων, τότε ο λογαριασμός 20.01 θα κλείσει, εάν δεν υπήρχαν έσοδα, δεν θα κλείσει. Επίσης, εάν στο τέλος του μήνα είναι απαραίτητο να απεικονιστεί η εργασία σε εξέλιξη για μια κλειστή ομάδα αντικειμένων, τότε είναι απαραίτητο να δημοσιεύσετε το έγγραφο " Απογραφή WIP», στην οποία υποδεικνύεται μια συγκεκριμένη ομάδα προϊόντων που δεν πρέπει να κλείσει στον λογαριασμό κόστους 90.02.1.

Λαμβάνοντας υπόψη μόνο τα έσοδα από υπηρεσίες παραγωγής - αυτή η επιλογή διαγραφής δαπανών στο λογαριασμό 20.01 απευθύνεται σε οργανισμούς που παρέχουν υπηρεσίες παραγωγής· συναλλαγές αυτού του είδους αντικατοπτρίζονται στο έγγραφο " Παροχή υπηρεσιών" Με αυτήν την επιλογή θα λαμβάνεται υπόψη μόνο το ποσό των εσόδων που καταχωρήθηκε με χρήση του παραπάνω παραστατικού. Εάν το έγγραφο " Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών», τότε αυτά τα έσοδα θα αγνοηθούν για τη διαγραφή δαπανών.

Επίσης εδώ θα πρέπει να επιλέξετε τη ρύθμιση για το κλείσιμο των έμμεσων εξόδων που αντικατοπτρίζονται στον λογαριασμό 26. Εάν επιλέξετε την επιλογή « ΣΕ κόστος πωλήσεων (άμεση κοστολόγηση)», τότε οι έμμεσες δαπάνες στο τέλος του μήνα θα διαγραφούν στις Dt 90.08. Εάν επιλέξετε "Στο κόστος προϊόντων, έργων, υπηρεσιών", τότε το έμμεσο κόστος θα διαγραφεί στο κλείσιμο του μήνα στον λογαριασμό άμεσων δαπανών 01/20 και, στη συνέχεια, ο λογαριασμός 20 θα κλείσει στον λογαριασμό 43 " Τελικών προϊόντων».

Αφού ελέγξετε το " Παραγωγή"Το μητρώο γίνεται διαθέσιμο για προσαρμογή" Μέθοδοι για τον προσδιορισμό του έμμεσου κόστους" Αυτό το μητρώο συμπληρώνεται ετησίως κατά τη δημιουργία της λογιστικής πολιτικής του οργανισμού· γίνονται καταχωρίσεις σχετικά με τα στοιχεία κόστους που ταξινομούνται ως έμμεσες δαπάνες και ποια είναι η βάση διανομής τους. Είναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι εάν ο οργανισμός χρησιμοποιεί τη μέθοδο άμεσης κοστολόγησης, τότε οι εγγραφές θα πρέπει να γίνονται εδώ μόνο για τον λογαριασμό 25. Κατά τη δημιουργία εγγραφών σε αυτό το μητρώο, πρέπει να αναφέρετε την ημερομηνία από την οποία ισχύει η καταχώριση (κάθε Η επόμενη καταχώριση με νέα ημερομηνία ακυρώνει την προηγούμενη ), την οργάνωση, τον λογαριασμό κόστους, το στοιχείο κόστους και τη βάση κατανομής για το καθορισμένο είδος.

Υπάρχουν διάφορες επιλογές για την επιλογή μιας βάσης κατανομής για έμμεσο κόστος:

Όγκος παραγωγής – ο λογαριασμός 25 είναι κλειστός στο λογαριασμό 20, εάν η βάση δεδομένων περιέχει το έγγραφο «Αναφορά παραγωγής για μια βάρδια», με αυτήν τη μέθοδο θα δούμε τον αριθμό των προϊόντων που παράγονται.

Προγραμματισμένο κόστος - ο λογαριασμός 25 κλείνει στο λογαριασμό 20 εάν υπάρχει ένα έγγραφο "Αναφορά παραγωγής για μια βάρδια", αλλά με αυτήν τη μέθοδο, σε αντίθεση με τον όγκο της παραγωγής, θα δούμε μόνο την ποσότητα των προϊόντων που παράγονται.

Μισθοί - ο λογαριασμός 25 θα κλείσει στο λογαριασμό 20 κατ' αναλογία με τους μισθούς για στοιχεία κόστους σε NU - μισθούς.

Κόστος υλικών - ο λογαριασμός 25 θα κλείσει στο λογαριασμό 20 σε αναλογία με το κόστος υλικών σύμφωνα με τα στοιχεία κόστους σε NU - κόστος υλικών.

Έσοδα – για να κλείσει ένας λογαριασμός πρέπει να υπάρχουν έσοδα, δηλαδή η βάση δεδομένων να περιέχει παραστατικά πωλήσεων ή πράξη παροχής υπηρεσιών.

Άμεσο κόστος - η βάση είναι ο κύκλος εργασιών του λογαριασμού 20, χωρίς επιλογή ανά στοιχεία κόστους.

Μεμονωμένα στοιχεία κόστους - η βάση είναι ο κύκλος εργασιών στο λογαριασμό 20, με επιλογή σύμφωνα με την καθορισμένη λίστα ειδών κόστους στο πεδίο «κατάλογος στοιχείων κόστους».

Δεν διανέμεται - όταν επιλέξετε αυτήν τη βάση, τίποτα δεν θα κλείσει· θα χρειαστεί να την κλείσετε χειροκίνητα. Αυτή η βάση διανομής χρησιμοποιείται σε σπάνιες περιπτώσεις όταν το τυπικό κλείσιμο χρησιμοποιώντας τις παραπάνω βάσεις διανομής δεν είναι κατάλληλο.

Κατάλογος άμεσων εξόδων

Για να συμπληρώσετε σωστά την αναφορά και να υπολογίσετε, είναι απαραίτητο να διαμορφώνετε ετησίως τη λίστα των άμεσων δαπανών (μενού " Κύριος» – « Φόροι και εκθέσεις» – « Φόρος εισοδήματος» – « Κατάλογος άμεσων εξόδων"). Καθώς διατηρείτε αρχεία καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, μπορείτε να προσθέσετε νέα στοιχεία σε αυτήν τη λίστα που σχετίζονται με άμεσες δαπάνες για σωστή τήρηση αρχείων.

Σε αυτόν τον κατάλογο, οι εγγραφές ρυθμίζονται για το σωστό κλείσιμο των λογαριασμών 20 και 23. Παρόμοια με τον κατάλογο έμμεσων εξόδων, οι εγγραφές δημιουργούνται χρησιμοποιώντας το κουμπί " Δημιουργώ" Υποδεικνύεται η περίοδος ισχύος, η οργάνωση, ο τύπος φορολογικών λογιστικών εξόδων, ο χρεωστικός λογαριασμός· για περισσότερες λεπτομέρειες, μπορείτε επίσης να υποδείξετε ένα στοιχείο λογιστικού κόστους (ένας τύπος δαπάνης σε ένα φορολογικό λογιστικό σύστημα μπορεί να περιλαμβάνει πολλά λογιστικά στοιχεία, μπορείτε να το ελέγξετε αυτό με αναφορά στο βιβλίο αναφοράς " Δαπάνες"(μενού" Κατάλογοι" - "Έσοδα και έξοδα" - "Είδη κόστους»).

Τα στοιχεία δαπανών που δεν περιλαμβάνονται σε αυτήν τη λίστα αναγνωρίζονται αυτόματα από το πρόγραμμα ως έμμεσο κόστος ακόμη και όταν ο μήνας έχει κλείσει με μια κανονιστική πράξη " Κλείσιμο λογαριασμών: 20, 23, 25, 26» διαγράφονται στη φορολογική λογιστική στο λογαριασμό 90.08.

Συστάσεις για τη διόρθωση σφαλμάτων που προκύπτουν κατά το κλείσιμο ενός μήνα

Μια πολύ συνηθισμένη κατάσταση είναι ότι το κλείσιμο του μήνα ήταν επιτυχές, το πρόγραμμα δεν παρήγαγε σφάλματα, αλλά κατά τη δημιουργία του ισολογισμού, ο χρήστης παρατηρεί ότι στις 20 Ιανουαρίου ο λογαριασμός έκλεισε στον λογαριασμό στις 90 Αυγούστου ή δεν έκλεισε καθόλου. Πρέπει να κάνετε τα εξής:

κοιτάξτε τις εγγραφές στη λειτουργία ρουτίνας «Κλείσιμο λογαριασμών: 20, 23, 25, 26» σε ποιον λογαριασμό έκλεισε ο λογαριασμός 20/23. Εάν έκλεισε τον Αύγουστο του 90, τότε πρέπει να ελέγξετε τη λίστα των άμεσων εξόδων· ίσως δεν υπάρχουν αρκετές καταχωρήσεις εδώ.

σύμφωνα με την έκθεση «Analysis of subconto: item group, αναλύστε για ποια ομάδα στοιχείων και είδος κόστους δεν έγινε το πλήρες/μερικό κλείσιμο του λογαριασμού 20/23 στο λογαριασμό 90.02. Εάν οι λογαριασμοί άμεσων εξόδων δεν κλείσουν με το κόστος παραγωγής, αυτό μπορεί να σημαίνει ότι υπάρχει εργασία σε εξέλιξη στο πρόγραμμα, δεν υπάρχουν αρκετές εγγραφές στη λίστα των άμεσων εξόδων ή ότι δεν υπάρχουν έσοδα για αυτήν την ομάδα ειδών.

Αφού ελέγξετε τα έγγραφα και κάνετε αλλαγές σε αυτά, πρέπει να κλείσετε ξανά τον μήνα.

Συμβαίνει επίσης το πρόγραμμα να παράγει σφάλματα που υποδεικνύουν πού είναι το πρόβλημα και τι πρέπει να γίνει για να διορθωθούν αυτά τα σφάλματα. Όλα είναι απλά εδώ, θα πρέπει να διαβάσετε όλες τις πληροφορίες που παρείχε το πρόγραμμα, να διορθώσετε τα σφάλματα ακολουθώντας τις συστάσεις και να κλείσετε ξανά τον μήνα.

Συμπερασματικά, ας επιστήσουμε για άλλη μια φορά την προσοχή στο γεγονός ότι η λογιστική πολιτική του οργανισμού δημιουργείται ετησίως και μαζί με αυτήν δημιουργούνται μέθοδοι κατανομής έμμεσων δαπανών και κατάλογος άμεσων δαπανών. Ο κατάλογος των άμεσων δαπανών οφείλεται ακριβώς στην παρουσία εγγραφών σε αυτό, το πρόγραμμα "1C: Λογιστική 8", εκδ. 3.0, καθορίζει τι θα διαγραφεί ως έμμεσα έξοδα κατά το κλείσιμο του μήνα και τι θα κατευθύνει τα έξοδα.

λογιστική πολιτική κόστους 1Γ

Μιλήσαμε για το τι προορίζεται ο λογιστικός λογαριασμός 20 «Κύρια παραγωγή», καθώς και για τυπικές λογιστικές εγγραφές που χρησιμοποιούν αυτόν τον λογαριασμό στον δικό μας. Σε αυτό το υλικό θα σταθούμε λεπτομερέστερα στο κλείσιμο του λογαριασμού 20.

Όταν ο λογαριασμός κλείσει 20

Λαμβάνοντας υπόψη ότι η χρέωση του λογαριασμού 20 εισπράττει κόστη για την παραγωγή προϊόντων, την εκτέλεση εργασιών, την παροχή υπηρεσιών, ο λογαριασμός 20 κλείνει όταν ολοκληρωθεί η παραγωγή προϊόντων, εκτελούνται εργασίες ή παρέχονται υπηρεσίες. Το κλείσιμο του λογαριασμού 20 σημαίνει ότι αντικατοπτρίζεται στη λογιστική εγγραφή για το δάνειο. Κατά το κλείσιμο του λογαριασμού 20 σε σχέση με την ολοκλήρωση της παραγωγής, την εκτέλεση εργασιών ή την παροχή υπηρεσιών, οι λογιστικές εγγραφές μπορεί να είναι οι εξής (Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικών της 31ης Οκτωβρίου 2000 Αρ. 94n):

Μετά τις παραπάνω εγγραφές, ο λογαριασμός 20 μπορεί είτε να μηδενιστεί είτε να διατηρήσει ένα συγκεκριμένο χρεωστικό υπόλοιπο. Στην τελευταία περίπτωση, μιλούν για παρουσία εργασιών σε εξέλιξη (WIP) κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Υπενθυμίζουμε ότι οι εργασίες σε εξέλιξη είναι προϊόντα ή εργασίες που δεν έχουν περάσει όλα τα στάδια (φάσεις, αναδιανομές) που προβλέπονται από την τεχνολογική διαδικασία, καθώς και ημιτελή προϊόντα που δεν έχουν περάσει δοκιμές και τεχνική αποδοχή (άρθρο 63 της διάταξης του Υπουργείο Οικονομικών με ημερομηνία 29 Ιουλίου 1998 Αρ. 34ν).

Λαμβάνοντας υπόψη ότι η αναλυτική λογιστική στον λογαριασμό 20 διενεργείται, συμπεριλαμβανομένων των τύπων προϊόντων, έργων ή υπηρεσιών, για ορισμένους τύπους προϊόντων ή εργασιών, το κλείσιμο του λογαριασμού 20 μπορεί να αντικατοπτρίζεται, ενώ για άλλους το υπόλοιπο θα αντικατοπτρίζεται ωστόσο με τη μορφή εργασία σε εξέλιξη.

Ταυτόχρονα, η πίστωση του λογαριασμού 20 δεν σημαίνει πάντα ότι έχουν παραχθεί προϊόντα, έχουν εκτελεστεί εργασίες ή έχουν παρασχεθεί υπηρεσίες.

Για παράδειγμα, όταν εντοπιστεί ένα ελάττωμα στην κύρια παραγωγή, διαγράφεται από τον λογαριασμό 20 με την ακόλουθη λογιστική εγγραφή:

Χρεωστικός λογαριασμός 28 «Ελαττώματα παραγωγής» - Πιστωτικός λογαριασμός 20

Και, για παράδειγμα, οι ακυρωμένες παραγγελίες παραγωγής, τα έξοδα των οποίων συγκεντρώθηκαν στη χρέωση του λογαριασμού 20, περιλαμβάνονται στα οικονομικά αποτελέσματα του οργανισμού με την ακόλουθη καταχώριση:

Χρεωστικός λογαριασμός 91 «Λοιπά έσοδα και έξοδα», υπολογαριασμός «Λοιπά έξοδα» - Πιστωτικός λογαριασμός 20

Οι λογαριασμοί κόστους (20, 23, 25, 26) κλείνουν αυτόματα σε 1C κατά την εκτέλεση της λειτουργίας ρουτίνας "".

Ωστόσο, αυτή η διαδικασία συχνά τελειώνει με λάθη. Ο κύριος λόγος είναι η εσφαλμένη εισαγωγή των αρχικών δεδομένων. Ας δούμε ποια σφάλματα δεδομένων οδηγούν συχνότερα σε σφάλματα στο 1C 8.3 κατά το κλείσιμο των λογαριασμών 20, 23, 25, 26.

Πρώτα απ 'όλα, ας καταλάβουμε τι είναι το άμεσο και το έμμεσο κόστος. Γιατί τα δεδομένα λογαριασμού κόστους συχνά δεν κλείνονται στο 1C;

Το Σχήμα 1 δείχνει σχηματικά το άμεσο κόστος, δηλ. αυτά που μπορούν να αποδοθούν σε συγκεκριμένα προϊόντα. Οι δαπάνες αυτές διαγράφονται σε 20 (κύρια παραγωγή) και 23 (επικουρικούς) λογαριασμούς.

Με τον όρο «κόστος» μπορούμε να κατανοήσουμε τους μισθούς των εργαζομένων στην παραγωγή, το κόστος των αναλωσίμων, την απόσβεση του εξοπλισμού και άλλους τύπους κόστους. Το κύριο πράγμα που ενώνει τέτοιο κόστος είναι ότι τα προϊόντα στα οποία σχετίζονται είναι γνωστά εκ των προτέρων.

Τα διαφορετικά χρώματα υποδεικνύουν προϊόντα και κόστος με τα ίδια αναλυτικά στοιχεία. Σε 1C - αυτό (και, ενδεχομένως, διαιρέσεις, εάν έχει ρυθμιστεί η χρήση τους). Για να «πάει» το κόστος στο επιθυμητό προϊόν, πρέπει να έχει τα ίδια αναλυτικά στοιχεία.

Μέσα σε μια ομάδα προϊόντων, το κόστος κατανέμεται ανάλογα με το προγραμματισμένο κόστος.

Το "Κόστος 10" (Εικ. 1) θα "κολλήσει" στο τμήμα, καθώς τα αναλυτικά του στοιχεία δεν συμπίπτουν με κανένα προϊόν. Αυτός είναι ο κύριος λόγος για σφάλματα κατά το κλείσιμο 20 λογαριασμών.

Σε αυτήν την περίπτωση, στο πρόγραμμα μετά το κλείσιμο του μήνα, ο υπολογισμός του κόστους θα μοιάζει με αυτό (Εικ. 2):

Λάβετε 267 μαθήματα βίντεο στο 1C δωρεάν:

Όπως μπορείτε να δείτε, μια γραμμή με μηδενικό κόστος εμφανίστηκε στην αναφορά, αν και υπάρχουν τόσο άμεσο («καρύδια») και έμμεσο κόστος («εργασία»). Δεν υπάρχει πρόβλημα για αυτήν την ομάδα ονοματολογίας. Για να διορθώσετε το σφάλμα κατά το κλείσιμο του λογαριασμού 20 στο 1C Accounting, πρέπει να ελέγξετε το κόστος για την ομάδα ειδών "Υποδήματα".

Για ανάλυση, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την τυπική αναφορά "Subconto Analysis" (Εικ. 3). Πιθανότατα, για το κόστος "Ξηροί καρποί" θα πρέπει να επιλεγεί η "Κύρια ομάδα ονοματολογίας", σύμφωνα με την οποία παρήχθη το "βούτυρο ξηρών καρπών".

Έμμεσες δαπάνες στους λογαριασμούς 25 και 26

Ας δούμε το έμμεσο κόστος (Εικ. 4). Ισχύουν για πολλούς τύπους προϊόντων ταυτόχρονα, επομένως απαιτούν διανομή. Τέτοιες δαπάνες λαμβάνονται υπόψη στους λογαριασμούς 25 και 26. Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν αποθηκευτές, αποστολείς, λογιστές, το ίδιο (εάν ο εξοπλισμός χρησιμοποιείται για την παραγωγή διαφορετικών τύπων προϊόντων) κ.λπ.

Το έμμεσο κόστος κατανέμεται μεταξύ των στοιχείων κόστους αναλογικά με τη βάση διανομής. Στο Σχ. 4, κάθε στοιχείο κόστους έχει το δικό του χρώμα και κάθε προϊόν έχει μια αντίστοιχη βάση (του ίδιου χρώματος).

Απαραίτητες προϋποθέσεις διανομής:

• Για κάθε είδος πρέπει να εκχωρηθεί μια μέθοδος διανομής.
• η αντίστοιχη βάση πρέπει να «κολληθεί» στο προϊόν.

Για παράδειγμα, το είδος «Βασικά υλικά» κατανέμεται ανάλογα με το προγραμματισμένο κόστος. Αυτό σημαίνει ότι αυτή η τιμή πρέπει να αναφέρεται στο πρόγραμμα για κάθε προϊόν. Στο 1C, το προγραμματισμένο κόστος καταγράφεται στο έγγραφο "Ρύθμιση τιμών αντικειμένων".

Στο Σχ. 4, τα κόστη "μωβ" δεν θα κατανεμηθούν, καθώς η βάση για αυτά δεν έχει καθοριστεί. Για παράδειγμα, ορίστηκε η μέθοδος διανομής «Μισθοί», αλλά στην τρέχουσα περίοδο δεν υπήρχαν άμεσο κόστος για το αντίστοιχο είδος.