არ იხურება 20 ანგარიში 1s 8.2.

20 „მთავარი წარმოების“ ანგარიშზე გათვალისწინებულია წარმოების ხარჯები. ანგარიში 20 1C 8.3-ში დახურვა ხდება ავტომატურად. არსებობს რამდენიმე მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 20 1C 8.3 Accounting 3.0-ში არ არის დახურული. ამ სტატიაში წაიკითხეთ 4 ასეთი მიზეზი და როგორ მოვიშოროთ ისინი.

წარმოების ყველა ხარჯი იყოფა პირდაპირ და არაპირდაპირ. პირდაპირი ხარჯები მოიცავს ხარჯებს, რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს კონკრეტულ პროდუქტს. არაპირდაპირი ხარჯები არის ხარჯები, რომლებიც არ შეიძლება იყოს დაკავშირებული კონკრეტული პროდუქტების წარმოებასთან.

20 ანგარიშის დებეტში საწარმოები ითვალისწინებენ მათ პირდაპირ წარმოების ხარჯებს:

მატერიალური ხარჯები;
შრომის ხარჯები;
ხელფასებზე შენატანების გაანგარიშება;
საწარმოო აღჭურვილობის ცვეთა.

ბუღალტერიის სწრაფი გადაცემა BukhSoft-ზე

თვის ბოლოს 1C 8.3 ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ანგარიში 20 ავტომატურად იხურება 43, 40, 90 ანგარიშებზე. იმისათვის, რომ თვე დახუროთ შეცდომების გარეშე, თქვენ უნდა:

სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა 1C 8.3-ში ბუღალტრული აღრიცხვა პროდუქციის წარმოებისა და წარმოების სამუშაოებისა და მომსახურების შესრულების აღრიცხვის მიზნით;
პროდუქციის მწარმოებელი თანამშრომლებისთვის სახელფასო პარამეტრების კონფიგურაცია;
სწორად მიუთითეთ საქონლის ჯგუფები და განყოფილებები საწარმოო დოკუმენტებში (ინვოისის მოთხოვნები, წარმოების ანგარიშები ცვლაზე);
სწორია 1C 8.3-ში მიმდინარე სამუშაოების ბალანსის გათვალისწინება.

ნაბიჯი 1. დააყენეთ სააღრიცხვო პოლიტიკა 1C 8.3-ში საწარმოო მიზნებისთვის

ერთ-ერთი მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 20 არ არის დახურული, შეიძლება იყოს სააღრიცხვო პოლიტიკის არასწორი დაყენება. წარმოების აღრიცხვაზე დასაყენებლად გადადით "მთავარი" განყოფილებაში (1) და დააწკაპუნეთ ბმულზე "საბუღალტრო პოლიტიკა" (2). გაიხსნება ფანჯარა მისი დაყენებისთვის.

ველში „მთავარი ხარჯთაღრიცხვა“ (3) მიუთითეთ ანგარიში 20.01 „მთავარი წარმოება“.

პარამეტრების ფანჯარაში მონიშნეთ ყუთები "პროდუქციის გამოშვება" (4) და "სამუშაოს შესრულება..." (5). ველში „ხარჯები ჩამოწერილია“ (6), აირჩიეთ სამი მნიშვნელობიდან ერთი:

„შემოსავლის გამოკლებით“. ამ შემთხვევაში ანგარიში 20 ავტომატურად დაიხურება შემოსავლის ხელმისაწვდომობის მიუხედავად;
"ყველა შემოსავლის ჩათვლით." ამ მეთოდით ანგარიში 20 დაიხურება იმ ერთეულების ჯგუფების მიხედვით, რომლებზეც იყო შემოსავალი;
"მათ შორის შემოსავალი მხოლოდ საწარმოო სერვისებიდან." თუ ამ მნიშვნელობას აირჩევთ, ანგარიში 20 დაიხურება მხოლოდ დოკუმენტის „წარმოების მომსახურების მიწოდების“ დასრულების შემდეგ.

ახლა 1C 8.3 პროგრამას ესმის, რომ თქვენი ორგანიზაცია ეწევა პროდუქციის წარმოებას და წარმოების სერვისების მიწოდებას და დახურავს ანგარიშს 20 თვის ბოლოს. თუ თქვენი ორგანიზაცია არ გთავაზობთ საწარმოო მომსახურებას, არ მონიშნოთ ველი „შეასრულე სამუშაო...“ (5).

თვის დასახურავად გადადით "ოპერაციების" განყოფილებაში (7) და დააწკაპუნეთ ბმულზე "თვე დახურვა" (8).

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, აირჩიეთ თქვენი ორგანიზაცია (9), მიუთითეთ პერიოდი (10) და დააწკაპუნეთ ღილაკზე „თვე დახურვა“ (11). წარმატებით დასრულების შემდეგ, ოპერაცია „ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26“ (12) შეღებილი იქნება მწვანედ. მასზე დაწკაპუნებით შეგიძლიათ იხილოთ ტრანზაქციები 20 ანგარიშის დახურვისთვის.

ნაბიჯი 2. ხელფასების აღრიცხვის მეთოდების დაყენება წარმოებაში 1C 8.3

საწარმოო განყოფილებებში დასაქმებულთა ხელფასი და მათთვის სადაზღვევო პრემია გასათვალისწინებელია 20. ძალზე მნიშვნელოვანია მუშაკთა ხელფასის სწორად მიკუთვნება წარმოებულ პროდუქტებს. ამისათვის გამოიყენეთ საცნობარო წიგნი "ნომენკლატური ჯგუფები". მისი დახმარებით, ყველა წარმოებული პროდუქტი გაერთიანებულია რამდენიმე ძირითად კატეგორიაში. მაგალითად, ავეჯის ქარხანაში, რომელიც აწარმოებს რამდენიმე ასეულ სახეობის პროდუქტს, ასეთი ჯგუფები შეიძლება იყოს:

კარადები;
მაგიდები;
სკამები.

ასეთი კონსოლიდირებული დაჯგუფება საშუალებას გაძლევთ გაანაწილოთ წარმოების ხარჯები თითოეულ პროდუქტის ჯგუფზე.

ახალი მნიშვნელობის შექმნა "ხელფასის აღრიცხვის მეთოდი"

წარმოების მუშაკებისთვის ხელფასების გაანგარიშებისას ძალიან მნიშვნელოვანია სწორი ნომენკლატურის ჯგუფის მითითება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ანგარიში 20 შეიძლება არ დაიხუროს. სახელფასო აღრიცხვის დასაყენებლად გადადით განყოფილებაში „ხელფასები და პერსონალი“ (1) და დააწკაპუნეთ ბმულზე „ხელფასის პარამეტრები“ (2).

პარამეტრების ფანჯარაში გადადით "ასახვა ბუღალტერიაში" განყოფილებაში (3) და დააჭირეთ ბმულს "ხელფასის აღრიცხვის მეთოდები" (4). გაიხსნება "ხელფასის აღრიცხვის მეთოდები" ფანჯარა.

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, ხედავთ ყველა ადრე შექმნილი სახელფასო მეთოდის ჩამონათვალს. როგორ შევქმნათ ახალი მეთოდი, მაგალითად, ხელფასების გაანგარიშებისთვის კაბინეტების წარმოებაში ჩართული თანამშრომლებისთვის? ამისათვის დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა" (5).

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, აირჩიეთ ანგარიში "20.01" (6), "პუნქტების ჯგუფები" (7) ველში აირჩიეთ სასურველი მნიშვნელობა, მაგალითად, "კარადები". ღირებულების პუნქტებში (8) მიუთითეთ საჭირო ნივთი. პარამეტრის შესანახად დააჭირეთ ღილაკს „შენახვა და დახურვა“ (9). შემდეგი, თქვენ უნდა შექმნათ ახალი მნიშვნელობა ამ მეთოდისთვის "Accruals" დირექტორიაში.

ახალი დარიცხვის ტიპის შექმნა

ახლა შექმენით ახალი მნიშვნელობა "დარიცხვის" საცნობარო წიგნში. ამისათვის ხელფასის პარამეტრების ფანჯარაში დააწკაპუნეთ ღილაკზე „დარიცხვები“ (10).

აქ ნახავთ ყველა ადრე შექმნილ სახელფასო ტიპების ჩამონათვალს.

ახალი დარიცხვის ტიპის შესაქმნელად დააწკაპუნეთ ღილაკზე „შექმნა“ (11). გაიხსნება ფანჯარა ახალი პარამეტრის შესაქმნელად.

აქ მიუთითეთ ახალი დარიცხვის დასახელება (12), ინდიკატორი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის (13), აირჩიეთ სადაზღვევო პრემიის დაბეგვრის მაჩვენებელი (14) და დაბეგვრის ხარჯის ტიპი (15). „რეფლექსიის მეთოდში“ (16) მიუთითეთ ხელფასების ასახვის შექმნილი მეთოდი. მნიშვნელობის შესანახად დააჭირეთ ღილაკს "შენახვა და დახურვა" (17). თითოეული საქონლის ჯგუფისთვის, თქვენ უნდა შექმნათ თქვენი დარიცხვის ტიპი და გამოიყენოთ იგი წარმოების მუშაკების ხელფასების ასახვისთვის. თუ იყო პროდუქციის წარმოება პუნქტების ჯგუფების "მაგიდები" და "კარადები" მიხედვით, მაშინ ხელფასის გამოთვლები ასევე უნდა ჩამოყალიბდეს ამ პუნქტების ჯგუფების მიხედვით. თუ ხელფასს გამოთვლით სხვა საქონლის ჯგუფისთვის, მაშინ ანგარიში 20 არ დაიხურება.

ნაბიჯი 3. ძირითადი შეცდომები წარმოების დოკუმენტების გენერირებისას 1C 8.3

შეუსაბამობა ანალიტიკას ინვოისის მოთხოვნასა და წარმოების ანგარიშს შორის

1C 8.3-ში წარმოების დოკუმენტების შექმნისას განსაკუთრებული ყურადღება მიაქციეთ ველების „ღირებულების განყოფილებას“ და „საქონლის ჯგუფის“ შევსებას. ერთ განყოფილებაში წარმოებული ერთი ტიპის პროდუქტისთვის ეს მაჩვენებლები დოკუმენტებში „მოთხოვნა-ინვოისი“ და „წარმოების ანგარიში ცვლაში“ უნდა იყოს იგივე.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ მასალების წარმოებაზე გადატანისას ინვოისის მოთხოვნაში მიუთითეთ "ავეჯის მაღაზია" განყოფილება და "კარადები" პროდუქტის ჯგუფი, მაშინ ამ მასალებისგან პროდუქციის წარმოებისას ასევე მიუთითეთ "ავეჯის მაღაზია" განყოფილება და "კარადები". ”პროდუქტის ჯგუფი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, 1C 8.3-ში თვის დახურვისას შეიძლება მოხდეს შეცდომა. ეკრანზე გამოჩნდება შემდეგი შეტყობინება:

თუ მასალების გადაცემისას არ იცით ზუსტად რა პროდუქტს აწარმოებთ, მაშინ არსებობს ორი გამოსავალი:

პროდუქტის გამოშვების შემდეგ გადადით ინვოისის მოთხოვნაზე და შეასწორეთ საქონლის ჯგუფი სწორზე;
გამოიყენეთ უფრო დიდი ნომენკლატურული ჯგუფი. მაგალითად, „კარადების“ ნაცვლად, მიუთითეთ „ავეჯი“. რაც უფრო ნაკლებია ერთეულების ჯგუფი, მით უფრო ადვილია ჩანაწერების შენახვა, მაგრამ ამავე დროს იკარგება ანგარიშებში დანახარჯების დეტალები. თავად შეარჩიეთ პუნქტების ჯგუფების ოპტიმალური რაოდენობა, რაც საშუალებას მოგცემთ გაითვალისწინოთ ბუღალტრული აღრიცხვისა და მენეჯმენტის აღრიცხვის ინტერესები.

წარმოების ნაკლებობა (მასალები გადაიტანეს, მაგრამ წარმოება არ იყო)

თუ თქვენს სააღრიცხვო პოლიტიკაში არის გამშვები ნიშანი წარწერის საპირისპიროდ "სამუშაო შესრულება, მომხმარებელთა მომსახურების მიწოდება" (1) და ქვემოთ მითითებულია "შემოსავლის გამოკლებით" (2), მაშინ ანგარიში 20 დაიხურება იმისდა მიუხედავად, იყო თუ არა. წარმოების გამოშვება თუ არა. ყურადღება!!!ეს ველი უნდა შედიოდეს მხოლოდ იმ ორგანიზაციების სააღრიცხვო პოლიტიკაში, რომლებიც რეალურად ახორციელებენ ასეთ მომსახურებას. თუ თქვენი კომპანია მხოლოდ პროდუქციის წარმოებით არის დაკავებული, მაშინ ანგარიში 20 უნდა დაიხუროს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს პროდუქციის წარმოება.

თუ 1C 8.3 Accounting 3.0-ში მე-20 ანგარიში არ არის დახურული, მაშინ ალბათ მიზეზი ის არის, რომ წარმოება არ ყოფილა. ამ შემთხვევაში, ანგარიში 20 დაიხურება შემდეგ პერიოდებში, როდესაც წარმოება გაიცემა. თუ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში მასალები გადადიოდა წარმოებაში, მაგრამ არ იყო წარმოება, წარმოიქმნება ანგარიშის ნაშთი 20, ან სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, სამუშაოები მიმდინარეობს. ბალანსში თქვენ იხილავთ ამ ბალანსს, როგორც 20-ე ანგარიშის სადებეტო ნაშთს თვის ბოლოს (3).

ნაბიჯი 4. გაითვალისწინეთ მიმდინარე სამუშაოების ბალანსი დოკუმენტის „WIP ინვენტარის“ გამოყენებით

ანგარიში 20 არ უნდა დაიხუროს ყველა შემთხვევაში. ამ ანგარიშში ხშირად მწარმოებელ საწარმოებს აქვთ მიმდინარე სამუშაოების ნაშთები. პროგრამა 1C 8.3 ბუღალტერია არ ახორციელებს მიმდინარე სამუშაოებთან დაკავშირებულ გამოთვლებს. თუ თქვენს საწარმოს აქვს მასალები გადაცემული წარმოებაში, მაგრამ არ არის დამუშავებული, და ასევე, თუ თქვენ გაგიწიათ სხვა პირდაპირი ხარჯები, რომლებიც არ შედის, მაშინ თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ამ მასალების ღირებულება და სამუშაოები მიმდინარე სამუშაოებში. ეს ღირებულება უნდა აისახოს, როგორც ნაშთი პერიოდის ბოლოს 20 ანგარიშის დებეტში. წინა საფეხურზე განვიხილეთ მიმდინარე სამუშაოების მარტივი შემთხვევა, როდესაც საანგარიშო პერიოდში წარმოება საერთოდ არ იყო. როგორ აისახოს მიმდინარე სამუშაოს ბალანსი სხვა შემთხვევებში 1C 8.3-ში? ამ მიზნით, 1C 8.3 ბუღალტერია გთავაზობთ სპეციალურ დოკუმენტს - "მიმდინარე სამუშაოების ინვენტარიზაცია". მის შესაქმნელად გადადით "წარმოების" განყოფილებაში (1) და დააწკაპუნეთ ბმულზე "გადამამუშავებელი ინვენტარი" (2). გაიხსნება ფანჯარა ადრე შექმნილი დოკუმენტებით.

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა" (3). ფორმა გაიხსნება შესავსებად.

დოკუმენტში "WIP ინვენტარი" მიუთითეთ:

თქვენი ორგანიზაცია (4);
ხარჯების ანგარიში (5);
დოკუმენტის თარიღი (6);
განყოფილება, რომელშიც არის მიმდინარე სამუშაოების ბალანსი (7).

ნომენკლატურული ჯგუფი, რომლის მიხედვითაც წარმოიშვა WIP (9);
ამ ჯგუფისთვის მიმდინარე სამუშაოს ღირებულება ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში (10). თქვენ თვითონ უნდა გამოთვალოთ.

დოკუმენტის ბუღალტერიაში ასახვისთვის დააჭირეთ ღილაკს „გამოქვეყნება და დახურვა“ (11).

„WIP ინვენტარის“ დოკუმენტის განთავსებისა და პერიოდის დახურვის შემდეგ, 20 ანგარიშზე დაინახავთ ბალანსს პერიოდის ბოლოს საინვენტარო დოკუმენტში მითითებული თითოეული საქონლის ჯგუფისთვის. ბალანსის თანხა ასევე შეესაბამება ამ დოკუმენტში ასახულ თანხას.

როგორც დამწყები, ასევე საბუღალტრო პროგრამების გამოცდილი მომხმარებლები აწყდებიან ანგარიშის 20-ის დახურვის პრობლემას. ამ პუბლიკაციაში 1C მეთოდოლოგები იკვლევენ ამ პრობლემის ძირითად მიზეზებს და აძლევენ რეკომენდაციებს მის აღმოსაფხვრელად. როგორც წესი, ეს ხდება პროგრამაში ფინანსური და ეკონომიკური ოპერაციების არასწორი ან არასრული ასახვის გამო. მასალა მომზადდა პროგრამით „1C: Accounting 8“ (რედ. 2.0).

ოპერაციები → თვის დახურვა):

გააუქმოს თვის დახურვა;

1C: Enterprise 8 სისტემის ეკონომიკურ პროგრამებში, ანგარიში 20 "მთავარი წარმოება" დახურულია. (მენიუ ოპერაციები → თვის დახურვა

თვის დახურვა

თვის ბოლოს ოპერაციები მოიცავს ამორტიზაციის გამოთვლებს, ღირებულების გაანგარიშებას და ა.შ. ეს ოპერაციები აისახება ბუღალტრულ აღრიცხვაში გარკვეული თანმიმდევრობით, რომლის შეცვლა შეუძლებელია.

ზოგიერთი რუტინული ოპერაციებისთვის, დიდი რაოდენობით ტრანზაქცია გენერირდება. გარდა ამისა, ოპერაციები ერთდროულად ხორციელდება საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აღრიცხვისთვის.

თვის ბოლოს ასისტენტი გთავაზობთ ვარიანტს (მენიუ ოპერაციები → თვის დახურვა):

შეასრულოს ყველა საჭირო თვის ბოლოს დახურვის ოპერაცია სწორი თანმიმდევრობით;
თვის ნაწილობრივ დახურვა;
გააუქმოს თვის დახურვა;
ნაწილობრივ გააუქმოს თვის ბოლოს დახურვა;
უარი თქვას ოპერაციის შესრულებაზე მიმდინარე თვეში (გამოტოვება);
გამოთვლების ამსახველი ანგარიშების გენერირება და რუტინული ოპერაციების შესრულების შედეგების ამსახველი;
რუტინული ოპერაციის შესრულების შედეგების ნახვა;
შეადგინოს ანგარიში რუტინული ოპერაციების განხორციელების შესახებ.

ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26(მენიუ ოპერაციები → თვის დახურვა). 20, 23, 25, 26 ანგარიშების დახურვის ოპერაციის შესრულებისას ავტომატურად მოწმდება პროგრამაში ბიზნეს ტრანზაქციების ასახვის სისწორე. შედეგად, მაგალითად, შეიძლება გამოვლინდეს არასწორი ბრუნვები და ნაშთები წარმოების ხარჯების ანგარიშებში და არასწორი მონაცემები რეესტრებში. ასეთ ვითარებაში წარმოების ხარჯების ანგარიშების დახურვის რუტინული ოპერაცია სწორად ვერ განხორციელდება, ამიტომ პროგრამა აჩვენებს შეცდომის შეტყობინებას. ქვემოთ მოცემულია ყველაზე გავრცელებული ბუღალტრული შეცდომების აღწერა და მათი წარმოშობის მიზეზები.

წარმოების გამომუშავება, მომსახურების მიწოდება ან WIP ნაშთები არ არის ასახული

რუტინული ოპერაციის შესრულებისას ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26 "პროდუქციის წარმოება, მომსახურების მიწოდება ან WIP ნაშთები არ არის ასახული". ამ შემთხვევაში, უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა შეამოწმოთ, თუ როგორ არის დადგენილი პირდაპირი ხარჯების განაწილების საფუძველი სააღრიცხვო პოლიტიკაში (მენიუ საწარმო → სააღრიცხვო პოლიტიკა → ორგანიზაციების სააღრიცხვო პოლიტიკა, სანიშნე წარმოება). შესაძლო ვარიანტები ამ შემთხვევაში: დაგეგმილი წარმოების ღირებულებით, შემოსავლის მიხედვით. შემდეგი, თქვენ უნდა გააგრძელოთ არჩეული ვარიანტის მიხედვით.

თუ პირდაპირი ხარჯების განაწილება ხორციელდება წარმოების დაგეგმილი ღირებულების მიხედვით, მაშინ უნდა შეამოწმოთ არის თუ არა ის ნულის ტოლი.

ამისათვის რეკომენდებულია ანგარიშის გენერირება ანგარიშის ანალიზი 20(23)დეტალებით ქვეკონტოს მიხედვით განყოფილებებიდა ნომენკლატურული ჯგუფები(ნახ. 1) და შეამოწმეთ მიმდინარე ხარჯების თანხების (დებეტის ბრუნვა) და წარმოების დაგეგმილი ღირებულების (საკრედიტო ბრუნვის) თანხების შესაბამისობა.

ბრინჯი. 1

ამ შემთხვევაში უნდა იყოს არანულოვანი ბრუნვა როგორც დებეტში, ასევე კრედიტში. თუ სესხის ბრუნვა ნულის ტოლია, რადგან პრობლემა ნამდვილად არ ყოფილა, საჭიროა მიმდინარე სამუშაოების ნაშთების ასახვა დოკუმენტის გამოყენებით. WIP ინვენტარი.

თუ პირდაპირი ხარჯების განაწილება ეფუძნება შემოსავალს, მაშინ უნდა შეამოწმოთ არის თუ არა ის ნულის ტოლი. ამისათვის რეკომენდებულია ანგარიშის გენერირება სუბკონტო ანალიზიქვეკონტოს ტიპის მიხედვით ნომენკლატურული ჯგუფები(ნახ. 2). და შეამოწმეთ რევოლუციების არსებობა ანგარიშზე 90 და ანგარიშზე 20, 23 ერთდროულად.

ბრინჯი. 2

თუ სერვისები ფაქტობრივად არ იყო გაწეული, მაშინ ასევე აუცილებელია დოკუმენტის გამოყენებით ასახულიყო დარჩენილი სამუშაოები WIP ინვენტარი.

დანაყოფების რიგი არ არის დადგენილი

თუ ხარჯების ანგარიშების დახურვის თანმიმდევრობა განისაზღვრება ხელით ( სააღრიცხვო პოლიტიკა, სანიშნე პროდუქტებისა და სერვისების გამოშვება), მაშინ უნდა იყოს მითითებული. ამისათვის მომხმარებელმა უნდა შექმნას, შეავსოს და განათავსოს დოკუმენტი .

უფრო მეტიც, თუ დოკუმენტი ხარჯების ანგარიშების დახურვის დეპარტამენტის ბრძანების დაყენებაშეიქმნა ადრე, მაშინ ამა თუ იმ მიზეზის გამო შეიძლება შეიცავდეს შეუსაბამო მონაცემებს: ყველა განყოფილება ან განყოფილება არ ეკუთვნის სხვა ორგანიზაციას. ამ შეცდომის მოსაგვარებლად რეკომენდებულია დოკუმენტის შექმნა მიმდინარე პერიოდის თარიღით. დოკუმენტის ტაბულური ნაწილი ავტომატურად ივსება ღილაკის გამოყენებით შეავსეთ.

ღირებულების ანალიტიკა არ დასრულებულა

მეოცე ანგარიშების სწორად დახურვისთვის, ხარჯებისა და გამომუშავების ასახვისას მნიშვნელოვანია ანალიტიკური ხარჯების აღრიცხვის ყველა ობიექტის მითითება. შესამოწმებლად, თქვენ უნდა შექმნათ ანგარიში ბალანსი 20, 23, 25, 26 ანგარიშისთვისდეტალურად ყველა ტიპის ქვეკონტოსთვის.

20, 23 ანგარიშების დებეტზე ბრუნვასთან დაკავშირებით უნდა მიეთითოს შემდეგი: განყოფილება, ნომენკლატურის ჯგუფი, ღირებულების პუნქტი. 20, 23 ანგარიშების კრედიტზე ბრუნვაზე უნდა მიეთითოს შემდეგი: სამმართველო, ნომენკლატური ჯგუფი. 25, 26 ანგარიშების დებეტზე ბრუნვისთვის უნდა მიეთითოს შემდეგი: განყოფილება, ღირებულების პუნქტი.

მომსახურების მიწოდების ასახვასთან დაკავშირებული შეცდომები

ანგარიში 20 არ შეიძლება დაიხუროს, თუ დოკუმენტის გამოყენებით მომსახურების გაყიდვის ასახვისას საქონლისა და მომსახურების გაყიდვებისანიშნეზე სერვისებისვეტი არ არის შევსებული სუბკონტო. ამ ინდიკატორის შესამოწმებლად რეკომენდებულია დაგროვების რეესტრის ჩანაწერების გახსნა მომსახურების გაყიდვებიდა დარწმუნდით, რომ სვეტი ნომენკლატურული ჯგუფიშევსებული.

ასევე პროგრამაში "1C: ბუღალტერია 8" რუტინული ოპერაციის შესრულებისას ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26შეიძლება გამოჩნდეს შემდეგი შეტყობინება: "გამოსაცემად მითითებულია არასწორი ჯგუფი". ერთი ნომენკლატურული ჯგუფი არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას დოკუმენტებში საქონლისა და მომსახურების გაყიდვებისანიშნეზე სერვისები Subconto სვეტში და დოკუმენტებში აქტი საწარმოო მომსახურების გაწევის შესახებდა ცვლის წარმოების ანგარიში.

გამოშვებისთვის ნივთების ჯგუფების მითითების სისწორის შესამოწმებლად რეკომენდებულია დაგროვების რეესტრში ჩანაწერების შედარება. სვეტში ნომენკლატურული ჯგუფი, ასევე ჩანაწერები დაგროვების რეესტრში მომსახურების გაყიდვებისვეტში ნომენკლატურული ჯგუფი.

მრიცხველის გაცემის სააღრიცხვო რეესტრი არ არის შევსებული

თუ არის კონტრაქტის პრობლემა, მაშინ მეოცე ანგარიშების სწორად დახურვისთვის აუცილებელია ინფორმაციის რეესტრში ჩანაწერები. კონტრ გამოშვება.

როგორც წესი, კონტრგათავისუფლება ხდება იმ შემთხვევაში, თუ იმავე პერიოდში წარმოებული პროდუქცია ჩამოიწერება როგორც წარმოების ხარჯები.

ამის დანახვა შესაძლებელია, მაგალითად, ანგარიშის გენერირებით ანგარიშის ანალიზი 20, 23, 25, 26(იხ. სურ. 3).

ბრინჯი. 3

თუ სადებეტო სვეტის ანგარიშების სიაში არის ანგარიში 43, მაშინ შეიძლება იყოს მრიცხველის პრობლემა.

არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების ბაზა დადგენილი არ არის

წარმოების ხარჯების ანგარიშების დახურვასთან დაკავშირებული პრობლემები შეიძლება წარმოიშვას არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების ბაზის არარსებობის გამო.

ამ შემთხვევაში, ნაშთი არასწორად იქნება ჩამოთვლილი ანგარიშზე 25 ან ანგარიშზე 26. არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების ბაზა დგინდება საინფორმაციო რეესტრში (მენიუ საწარმო → სააღრიცხვო პოლიტიკა → ორგანიზაციების არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების მეთოდები).

ამ რეესტრში უნდა იყოს დადგენილი წესები, რომ:

დაიფარა 25 და 26 ანგარიშების დებეტში არსებული ყველა ბრუნვა;
ყველა განაწილების საფუძველი არ იყო ნულის ტოლი.

დაგეგმილი წარმოების ღირებულება, თქვენ უნდა ნახოთ დაგროვების რეესტრის ჩანაწერები პროდუქტის გამოშვება დაგეგმილ ფასებში (აღრიცხვა)მიმდინარე პერიოდისთვის.

სვეტში დაგეგმილი ღირებულება

სადისტრიბუციო ბაზის ფორმირების მონიტორინგი გამოშვების მოცულობამომხმარებელს ურჩევს ნახოს ჩანაწერები იმავე დაგროვების რეესტრში.

სვეტში რაოდენობანულოვანი ინდიკატორები უნდა იყოს წარმოდგენილი.

ვნახოთ როგორ იქმნება განაწილების ბაზა მატერიალური ხარჯები ქვეკონტოების ანალიზი ქვეკონტოების მიხედვითხედით ხარჯებიდეტალების შერჩევით ხარჯების ტიპი NUმნიშვნელობით მატერიალური ხარჯები.

ანგარიშში უნდა იყოს ნაჩვენები გაანალიზებული ანგარიშის დებეტზე არანულოვანი ბრუნვა.

განაწილების ბაზის გასაკონტროლებლად ხელფასირეკომენდირებულია ანგარიშის გენერირება ანგარიშის ანალიზი 20და ანგარიში 23-ის ანალიზიქვეკონტოს გასწვრივ ხედით ღირებულება ნივთები შერჩევითდეტალებით ხარჯების ტიპი NUმნიშვნელობით ხელფასი

ორგანიზაციის მიერ შესრულებული სააღრიცხვო ოპერაციები საკმაოდ მრავალფეროვანია და შესაძლოა საჭირო გახდეს სხვა ინდიკატორების მონიტორინგი.

ვნახოთ როგორ იქმნება განაწილების ბაზა შერჩეული პირდაპირი ხარჯების ელემენტები, რეკომენდირებულია ანგარიშის გენერირება ანგარიშის ანალიზი 20და ანგარიში 23-ის ანალიზიქვეკონტოს გასწვრივ ხედით ხარჯებისაინფორმაციო რეესტრში მითითებულ ხარჯთაღრიცხვათა ნუსხის მიხედვით შერჩევით არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების მეთოდებისვეტში ღირებულების ელემენტების სია. ანგარიშში უნდა იყოს ნაჩვენები არანულოვანი სადებეტო ბრუნვა.

განაწილების ბაზის უკან შემოსავალიშეიძლება მიკვლეული იყოს დაგროვების რეესტრის ჩანაწერების გამოყენებით მომსახურების გაყიდვებიმიმდინარე პერიოდისთვის. სვეტში ჯამინულოვანი ინდიკატორები უნდა იყოს წარმოდგენილი.

შეცდომები მზა პროდუქტების გამოშვების ასახვისას

ყველაზე ხშირად, 20 ანგარიშის დახურვასთან დაკავშირებული შეცდომები გამოწვეულია ხელით ოპერაციების არასწორი ჩანაწერით.

რუტინული ოპერაციის შესრულებისას ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26შეიძლება გამოჩნდეს შემდეგი შეტყობინება: "პროდუქტების ან სერვისების გამოშვება არასწორად არის ასახული". წარმოების ხარჯების ანგარიშების სწორად დახურვის მიზნით, აუცილებელია, რომ ინფორმაცია პროდუქტებისა და სერვისების გამოშვების შესახებ აისახოს შემდეგ დაგროვების რეესტრებში:

პროდუქტის გამოშვება დაგეგმილ ფასებში (აღრიცხვა),
პროდუქტის გამოშვება დაგეგმილ ფასებში (საგადასახადო აღრიცხვა),
მომსახურების გაყიდვები.

ამისათვის პროდუქტის გამოშვება უნდა აისახოს შემდეგ დოკუმენტებში:

ცვლის წარმოების ანგარიში,
აქტი საწარმოო მომსახურების მიწოდების შესახებ,
საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები.

თუ გამოშვების ასახვისთვის გამოიყენება სხვა საშუალებები (ხელით ოპერაცია, არასტანდარტული დოკუმენტები), მაშინ ყურადღება უნდა მიექცეს აღნიშნულ რეესტრებში ჩანაწერების შექმნას.

გარდა ამისა, შეცდომები შეიძლება გამოწვეული იყოს იმით, რომ მზა პროდუქციის გამოშვება აისახება არაპირდაპირი ხარჯების კრედიტში.

მზა პროდუქციის გამოშვება აღირიცხება, როგორც კრედიტი პირდაპირი ხარჯების ანგარიშებზე. ძირითადი წარმოებისთვის ეს არის ანგარიში 20.01, დამხმარე წარმოებისთვის ეს არის ანგარიში 23. სხვა ანგარიშები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას მზა პროდუქციისა და მომსახურების პროდუქციის ასასახად.

შეცდომები UTII დაქვემდებარებული ტრანზაქციების ასახვისას

რუტინული ოპერაციის შესრულებისას ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26შეიძლება გამოჩნდეს შემდეგი შეტყობინება: „გარკვეული სახის საქმიანობისთვის სპეციალური დაბეგვრის პროცედურის გამოყენება მითითებული არ არის“. თუ ჩამრთველი არ არის მონიშნული სააღრიცხვო პოლიტიკაში და წარმოების ხარჯების აღიარება აისახება: UTII-ის მიხედვით - ; ყველა სახის საქმიანობისთვის - სხვადასხვა ტიპის საქმიანობისთვის, მეოცე ანგარიშების დახურვისას პრობლემები წარმოიქმნება.

სააღრიცხვო პოლიტიკაში უნდა მონიშნოთ ყუთი გარკვეული სახის საქმიანობისთვის გამოიყენება სპეციალური დაბეგვრის პროცედურა.

ასევე რუტინული ოპერაციის შესრულებისას ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26შეიძლება გამოჩნდეს შემდეგი შეტყობინება: "შემოსავლებისა და ხარჯების პუნქტის ჯგუფი არასწორად არის მითითებული".

თუ ნომენკლატურის ჯგუფი გამოიყენება UTII-ს დაქვემდებარებულ საქმიანობასთან დაკავშირებული მომსახურებიდან შემოსავლის ასასახად (ანგარიში 90.01.2), მაშინ ეს ნომენკლატურის ჯგუფი არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას ძირითადი საგადასახადო სისტემის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის ასასახად და აქტივობების პირდაპირი ხარჯების ასასახად. სპეციალური საგადასახადო პროცედურა.

ხარჯების შესამოწმებლად, თქვენ უნდა შექმნათ ანგარიში სუბკონტო ანალიზიქვეკონტოს გასწვრივ ხედით ნომენკლატურული ჯგუფებიდა ქვეკონტო ხარჯებიდეტალების შერჩევით ხარჯებისათაურით გარკვეული სახის საქმიანობისათვის სპეციალური დაბეგვრის პროცედურითდა შემდგომ შეამოწმეთ, რომ ნომენკლატურული ჯგუფების სიაში არ შედის ის ჯგუფები, რომლებიც გამოიყენება შემოსავლების ასასახად საშემოსავლო გადასახადს დაქვემდებარებული საქმიანობის სახეების მიხედვით.

შეცდომები პირდაპირი ხარჯების ანგარიშებზე ხარჯების აღრიცხვისას

აქ არის შეცდომების ორი ჯგუფი. პირველი, 20-ე ანგარიშთან დაკავშირებული პრობლემები შეიძლება წარმოიშვას, თუ გამოყოფილი ხარჯები აისახება პირდაპირი ხარჯების ანგარიშებში. ყველა სახის საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები აისახება ღირებულების პუნქტებში ტიპის მიხედვით სხვადასხვა ტიპის საქმიანობისთვისარაპირდაპირი ხარჯების ანგარიშებში. საუბარია ზოგად ბიზნეს ხარჯებზე (ანგარიშები 26) და ზოგად საწარმოო ხარჯებზე (25). მეორეც, შეცდომები შეიძლება გამოწვეული იყოს იმით, რომ სტანდარტიზებული ხარჯები აღირიცხება პირდაპირი ხარჯების ანგარიშებში.

სტანდარტიზებული ხარჯები აისახება ხარჯების პუნქტებში შემდეგნაირად:

პირადი ნებაყოფლობითი დაზღვევა, რომელიც ითვალისწინებს მზღვეველების მიერ სამედიცინო ხარჯების გადახდას;
ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევა გარდაცვალების ან ინვალიდობის შემთხვევაში;
ნებაყოფლობითი დაზღვევა სიცოცხლის გრძელვადიანი დაზღვევის ხელშეკრულებებით, საპენსიო დაზღვევა და (ან) დასაქმებულთა არასახელმწიფო საპენსიო უზრუნველყოფა;
გასართობი ხარჯები;
სარეკლამო ხარჯები (სტანდარტიზებული).

საგადასახადო აღრიცხვაზე ამ ხარჯების აღიარების თანხის გაანგარიშება ხორციელდება კანონით დადგენილი ნორმების შესაბამისად დარიცხვის საფუძველზე წლის დასაწყისიდან მხოლოდ საგადასახადო აღრიცხვის არაპირდაპირ ხარჯებზე.

როგორც დამწყებთათვის, ასევე გამოცდილ მომხმარებლებს აქვთ შეშფოთება 20, 23, 25, 26 ანგარიშების დახურვის შესახებ. პროგრამის მაგალითის გამოყენებით "1C: Enterprise Accounting 8", რედ. 3.0, მოდით შევხედოთ რა პარამეტრების გაკეთებაა საჭირო იმისათვის, რომ ხარჯების ანგარიშები სწორად დაიხუროს ყოველთვიურად.

სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა

პროგრამაში ყოველწლიურად იქმნება საბუღალტრო ორგანიზაცია და მასთან ერთად ივსება საცნობარო წიგნები: არაპირდაპირი ხარჯების განსაზღვრის მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი.

სკრინშოტი აჩვენებს, რომ არის ორი ჩამრთველი ველი:

« გამომავალი" - უნდა ფლობდეს იმ ორგანიზაციებს, რომლებიც წარმოებით არიან დაკავებული.

« » – უნდა გამოიყენონ ორგანიზაციებმა, რომლებიც სპეციალიზირებულნი არიან საწარმოო სერვისების მიწოდებაში.

თუ არცერთი ეს პარამეტრი არ არის არჩეული, მაშინ გასაგებია, რომ პროგრამა ინახავს სააღრიცხვო ჩანაწერებს მიმართულების შესახებ - "იყიდა - გაყიდა" - არაფერი წარმოიქმნება და არ იქნება მოწოდებული სერვისები, შესაბამისად, ანგარიში 20 საერთოდ არ იქნება გამოყენებული ასეთი ორგანიზაციის საქმიანობა .

ანგარიშები 20, 23, 25, 26 აგროვებენ წარმოების ხარჯებს: 20 და 23 ანგარიშები ასახავს ორგანიზაციის ხარჯებს, რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს პროდუქტის კონკრეტულ ტიპს - პირდაპირი ხარჯები, და 25 და 26 ანგარიშები - ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია რამდენიმე ტიპის წარმოებასთან. ერთხელ პროდუქტები, ანუ არაპირდაპირი ხარჯები. ანგარიშთა სქემაში "1C: ბუღალტერია 8", პირდაპირი ხარჯების ანგარიშებს აქვთ ქვეანგარიში " ნომენკლატურული ჯგუფიშესაბამისად, ასეთი ხარჯები შეიძლება პირდაპირ ჩამოიწეროს წარმოების ღირებულებაზე კონკრეტული პროდუქტის ჯგუფისთვის. არაპირდაპირ ხარჯებს არ აქვთ ქვეკონტო. ნომენკლატურული ჯგუფი„შესაბამისად, ისინი პირდაპირ ვერ ჩაითვლება კონკრეტული ტიპის პროდუქტის ღირებულებაში.

დროშის დაყენებისას " სამუშაოს შესრულება და მომხმარებლისთვის მომსახურების მიწოდება„ხელმისაწვდომი ხდება ველი, რომელშიც თქვენ უნდა აირჩიოთ პირობა ანგარიშის დახურვისთვის 20 იანვარს თვის ბოლოს, გაითვალისწინეთ, რომ ეს პირობა ვრცელდება მხოლოდ სერვისებზე:

შემოსავლის გათვალისწინების გარეშე - ყველა ხარჯი, რომელიც დაგროვდა 20.01 ანგარიშზე, ჩამოიწერება, როგორც რუტინული ოპერაცია, Dt 90.02.1 თვის დახურვისას. გაყიდვების ღირებულება ძირითადი საგადასახადო სისტემით საქმიანობისთვის“, მიუხედავად იმისა, იყო თუ არა შემოსავალი.

ყველა შემოსავლის გათვალისწინებით, ეს პირობა წინა პირობის სრული საპირისპიროა, ანუ, თუ თვის ბოლოს ორგანიზაციას აქვს შემოსავალი კონკრეტული პროდუქტის ჯგუფისთვის, მაშინ ანგარიში 20.01 დაიხურება, თუ შემოსავალი არ იყო, არ დაიხურება. ასევე, თუ თვის ბოლოს აუცილებელია დახურული ნივთების ჯგუფისთვის მიმდინარე სამუშაოების ასახვა, მაშინ აუცილებელია დოკუმენტის განთავსება. WIP ინვენტარი“, რომელშიც მითითებულია კონკრეტული პროდუქტის ჯგუფი, რომელიც არ უნდა დაიხუროს თვითღირებულების ანგარიშზე 90.02.1.

მხოლოდ საწარმოო მომსახურებიდან შემოსავლის გათვალისწინებით - 20.01 ანგარიშში ხარჯების ჩამოწერის ეს ვარიანტი გამიზნულია ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც უზრუნველყოფენ წარმოების ხასიათის მომსახურებას; ამ ტიპის ტრანზაქციები აისახება დოკუმენტში " მომსახურების გაწევა" ამ ოფციით მხედველობაში მიიღება მხოლოდ შემოსავლის ის ოდენობა, რომელიც გამოქვეყნდა ზემოაღნიშნული დოკუმენტის გამოყენებით. თუ დოკუმენტი " საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები“, მაშინ ეს შემოსავალი იგნორირებული იქნება ხარჯების ჩამოწერისთვის.

ასევე აქ უნდა აირჩიოთ 26 ანგარიშზე ასახული არაპირდაპირი ხარჯების დახურვის პარამეტრი. თუ აირჩევთ პარამეტრს „ IN გაყიდვების ღირებულება (პირდაპირი ხარჯები)“, მაშინ ირიბი ხარჯები თვის ბოლოს ჩამოიწერება Dt 90.08. თუ აირჩევთ ვარიანტს „პროდუქციის, სამუშაოების, მომსახურების ღირებულებაში“, მაშინ ირიბი ხარჯები ჩამოიწერება თვის ბოლოს პირდაპირი ხარჯების ანგარიშზე 01/20 და შემდეგ ანგარიში 20 დაიხურება 43 ანგარიშზე. Დასრულებული პროდუქტი».

შემოწმების შემდეგ " გამომავალი"რეგისტრაცია ხელმისაწვდომი ხდება პერსონალიზაციისთვის" არაპირდაპირი ხარჯების განსაზღვრის მეთოდები" ეს რეესტრი ყოველწლიურად ივსება ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის შედგენისას; კეთდება ჩანაწერები იმის შესახებ, თუ რომელი ხარჯების პუნქტებია კლასიფიცირებული, როგორც არაპირდაპირი ხარჯები და რა არის მათი განაწილების ბაზა. აუცილებელია ყურადღება მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ თუ ორგანიზაცია იყენებს პირდაპირი ხარჯების მეთოდს, მაშინ აქ ჩანაწერები უნდა გაკეთდეს მხოლოდ 25-ე ანგარიშზე. ამ რეესტრში ჩანაწერების შექმნისას უნდა მიუთითოთ ჩანაწერის მოქმედების თარიღი (თითოეული შემდგომი ჩანაწერი ახალი თარიღით გააუქმებს წინა ), ორგანიზაციას, ღირებულების ანგარიშს, ღირებულების ერთეულს და განაწილების ბაზას მითითებული პუნქტისთვის.

არაპირდაპირი ხარჯებისთვის განაწილების ბაზის არჩევის რამდენიმე ვარიანტი არსებობს:

გამოშვების მოცულობა – ანგარიში 25 დახურულია 20 ანგარიშზე, თუ მონაცემთა ბაზა შეიცავს დოკუმენტს „წარმოების ანგარიში ცვლაზე“, ამ მეთოდით დავინახავთ წარმოებული პროდუქციის რაოდენობას.

დაგეგმილი ღირებულება - ანგარიში 25 დახურულია 20 ანგარიშისთვის, თუ არსებობს დოკუმენტი "წარმოების ანგარიში ცვლაზე", მაგრამ ამ მეთოდით, გამოშვების მოცულობისგან განსხვავებით, ჩვენ დავინახავთ მხოლოდ წარმოებული პროდუქციის რაოდენობას.

ხელფასები - ანგარიში 25 დაიხურება 20 ანგარიშზე ხელფასის პროპორციულად NU - ხელფასის ღირებულების ერთეულებისთვის.

მატერიალური ხარჯები - ანგარიში 25 დაიხურება 20 ანგარიშისთვის მატერიალური დანახარჯების პროპორციულად NU-ში ღირებულების პუნქტების მიხედვით - მატერიალური ხარჯები.

შემოსავალი – იმისთვის, რომ ანგარიში დაიხუროს, უნდა არსებობდეს შემოსავალი, ანუ მონაცემთა ბაზა შეიცავს გაყიდვების დოკუმენტებს ან მომსახურების გაწევის აქტს.

პირდაპირი ხარჯები - საფუძველს წარმოადგენს 20-ე ანგარიშის ბრუნვა, ღირებულების პუნქტების მიხედვით შერჩევის გარეშე.

ღირებულების ცალკეული ერთეულები - საფუძველს წარმოადგენს ბრუნვა 20-ე ანგარიშზე, შერჩევით ღირებულების ერთეულების მითითებული სიის მიხედვით „ღირებულების ერთეულების სიაში“ ველში.

არ არის განაწილებული - ამ ბაზის არჩევისას არაფერი დაიხურება; თქვენ დაგჭირდებათ მისი ხელით დახურვა. ეს სადისტრიბუციო ბაზა გამოიყენება იშვიათ შემთხვევებში, როდესაც სტანდარტული დახურვა ზემოაღნიშნული განაწილების ბაზების გამოყენებით არ არის შესაფერისი.

პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი

ანგარიშის სწორად შესავსებად და გამოსათვლელად აუცილებელია ყოველწლიურად დააკონფიგურიროთ პირდაპირი ხარჯების სია (მენიუ ” მთავარი» – « გადასახადები და ანგარიშები» – « Საშემოსავლო გადასახადი» – « პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი"). როგორც თქვენ ინახავთ ჩანაწერებს მთელი წლის განმავლობაში, შეგიძლიათ დაამატოთ ახალი ელემენტები ამ სიაში, რომლებიც დაკავშირებულია უშუალო ხარჯებთან სწორი ჩანაწერების შესანახად.

ამ დირექტორიაში, ჩანაწერები დაყენებულია 20 და 23 ანგარიშების სწორად დახურვისთვის. არაპირდაპირი ხარჯების დირექტორიას მსგავსად, ჩანაწერები იქმნება ღილაკის გამოყენებით. Შექმნა" მითითებულია მოქმედების პერიოდი, ორგანიზაცია, საგადასახადო აღრიცხვის ხარჯების ტიპი, სადებეტო ანგარიში; უფრო დეტალურად შეგიძლიათ მიუთითოთ სააღრიცხვო ღირებულების პუნქტი (საგადასახადო აღრიცხვის სისტემაში ერთი სახის ხარჯი შეიძლება შეიცავდეს რამდენიმე სააღრიცხვო პუნქტს, შეგიძლიათ შეამოწმოთ ეს საცნობარო წიგნის მითითებით ” ხარჯები"(მენიუ" დირექტორიები“ – „შემოსავლები და ხარჯები“ – „ღირებულების ერთეულები»).

ხარჯების პუნქტები, რომლებიც არ არის ჩამოთვლილი ამ სიაში, ავტომატურად აღიარებულია პროგრამის მიერ არაპირდაპირ ხარჯებად, მაშინაც კი, როდესაც თვე დახურულია მარეგულირებელი ოპერაციით. ანგარიშების დახურვა: 20, 23, 25, 26» ჩამოიწერება საგადასახადო აღრიცხვაში 90.08 ანგარიშზე.

რეკომენდაციები შეცდომების გამოსწორებისთვის, რომლებიც წარმოიქმნება თვის დახურვისას

ძალიან გავრცელებული სიტუაციაა, რომ თვის დახურვა წარმატებული იყო, პროგრამამ არ გამოუშვა შეცდომები, მაგრამ ბალანსის გენერირებისას მომხმარებელი შენიშნავს, რომ 20 იანვარს ანგარიში დაიხურა ანგარიშზე 90 აგვისტოს ან არ დაიხურა. საერთოდ. თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი:

შეხედეთ ჩანაწერებს რუტინულ ოპერაციაში „ანგარიშების დახურვა: 20, 23, 25, 26“, რომელ ანგარიშზე დაიხურა ანგარიში 20/23. თუ ის დაიხურა 90 აგვისტოს, მაშინ თქვენ უნდა შეამოწმოთ პირდაპირი ხარჯების სია, ალბათ აქ არ არის საკმარისი ჩანაწერები;

ანგარიშის მიხედვით „სუბკონტოს ანალიზი: ერთეულთა ჯგუფი, ანალიზი რომელი საქონლის ჯგუფისთვის და ღირებულების პუნქტისთვის არ მომხდარა 20/23 ანგარიშის სრული/ნაწილობრივი დახურვა 90.02 ანგარიშზე. თუ პირდაპირი ხარჯების ანგარიშები არ არის დახურული წარმოების ღირებულებით, ეს შეიძლება ნიშნავს, რომ პროგრამაში მიმდინარეობს სამუშაოები, არ არის საკმარისი ჩანაწერები პირდაპირი ხარჯების სიაში, ან არ არის შემოსავალი ამ პუნქტის ჯგუფისთვის.

დოკუმენტების შემოწმებისა და მათში ცვლილებების შეტანის შემდეგ თვე კვლავ უნდა დახუროთ.

ასევე ხდება, რომ პროგრამა აწარმოებს შეცდომებს, სადაც მითითებულია სად არის პრობლემა და რა უნდა გაკეთდეს ამ შეცდომების გამოსასწორებლად. აქ ყველაფერი მარტივია, თქვენ უნდა წაიკითხოთ ყველა ის ინფორმაცია, რაც პროგრამამ მოგვაწოდა, შეასწოროთ შეცდომები რეკომენდაციების შესაბამისად და კვლავ დახუროთ თვე.

დასასრულს, კიდევ ერთხელ გავამახვილოთ ყურადღება იმაზე, რომ ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა იქმნება ყოველწლიურად და მასთან ერთად იქმნება არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი. პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი სწორედ მასში ჩანაწერების არსებობით არის განპირობებული, პროგრამა "1C: ბუღალტერია 8", რედ. 3.0, განსაზღვრავს რა უნდა ჩამოიწეროს არაპირდაპირი ხარჯების სახით თვის დახურვისას და რა მიმართოს ხარჯებს.

ხარჯების აღრიცხვის პოლიტიკა 1C

ჩვენ ვისაუბრეთ იმაზე, თუ რაზეა გათვლილი სააღრიცხვო ანგარიში 20 „მთავარი წარმოება“, ასევე ტიპიური სააღრიცხვო ჩანაწერების შესახებ, რომლებიც გამოიყენება ამ ანგარიშის ჩვენში. ამ მასალაში უფრო დეტალურად ვისაუბრებთ ანგარიშის 20-ის დახურვაზე.

როდესაც ანგარიში დახურულია 20

იმის გათვალისწინებით, რომ მე-20 ანგარიშის დებეტი აგროვებს პროდუქციის წარმოების, სამუშაოს შესრულების, მომსახურების გაწევის ხარჯებს, ანგარიში 20 იხურება პროდუქციის წარმოების დასრულების, სამუშაოს ან მომსახურების გაწევის დროს. ანგარიშის დახურვა 20 ნიშნავს მის ასახვას სესხის აღრიცხვის ჩანაწერში. 20 ანგარიშის დახურვისას წარმოების დასრულებასთან, სამუშაოს შესრულებასთან ან მომსახურების გაწევასთან დაკავშირებით, სააღრიცხვო ჩანაწერები შეიძლება იყოს შემდეგი (ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის ბრძანება No94n):

ზემოაღნიშნული ჩანაწერების შემდეგ, ანგარიში 20 შეიძლება აღდგეს ნულამდე ან შეინარჩუნოს გარკვეული სადებეტო ბალანსი. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, ისინი საუბრობენ მიმდინარე სამუშაოების არსებობაზე (WIP) საანგარიშო თარიღზე.

შეგახსენებთ, რომ მიმდინარე სამუშაოები არის პროდუქტები ან სამუშაოები, რომლებმაც არ გაიარეს ტექნოლოგიური პროცესით გათვალისწინებული ყველა ეტაპი (ფაზა, გადანაწილება), ასევე არასრული პროდუქტები, რომლებმაც არ გაიარეს ტესტირება და ტექნიკური მიღება (დებულების ბრძანების 63-ე მუხლი). ფინანსთა სამინისტრო 1998 წლის 29 ივლისის No34n).

იმის გათვალისწინებით, რომ 20 ანგარიშზე ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება, მათ შორის პროდუქტების, სამუშაოების ან მომსახურების ტიპების მიხედვით, გარკვეული ტიპის პროდუქტებისთვის ან სამუშაოებისთვის შეიძლება აისახოს 20 ანგარიშის დახურვა, ხოლო სხვებისთვის ნაშთი მაინც აისახება სახით. მიმდინარეობს მუშაობა.

ამავდროულად, 20 ანგარიშის დაკრედიტება ყოველთვის არ ნიშნავს იმას, რომ პროდუქცია იქნა წარმოებული, შესრულებულია სამუშაო ან გაწეული მომსახურება.

მაგალითად, როდესაც დეფექტი გამოვლინდა ძირითად წარმოებაში, იგი ჩამოიწერება ანგარიშიდან 20 შემდეგი სააღრიცხვო ჩანაწერით:

სადებეტო ანგარიში 28 „დეფექტები წარმოებაში“ - საკრედიტო ანგარიში 20

და, მაგალითად, გაუქმებული წარმოების შეკვეთები, რომელთა ხარჯები შეგროვდა 20 ანგარიშის დებეტში, შედის ორგანიზაციის ფინანსურ შედეგებში შემდეგი განცხადებით:

სადებეტო ანგარიში 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“, ქვეანგარიში „სხვა ხარჯები“ - საკრედიტო ანგარიში 20

ხარჯების ანგარიშები (20, 23, 25, 26) ავტომატურად იხურება 1C-ში, რუტინული ოპერაციის შესრულებისას "".

თუმცა, ეს პროცესი ხშირად შეცდომებით მთავრდება. მთავარი მიზეზი არის არასწორად შეყვანილი საწყისი მონაცემები. ვნახოთ, რომელი მონაცემების შეცდომები ყველაზე ხშირად იწვევს შეცდომებს 1C 8.3-ში 20, 23, 25, 26 ანგარიშების დახურვისას.

პირველ რიგში გავიგოთ რა არის პირდაპირი და არაპირდაპირი ხარჯები. რატომ ხდება, რომ ხარჯების ანგარიშის მონაცემები ხშირად არ იხურება 1C-ში?

სურათი 1 სქემატურად აჩვენებს პირდაპირ ხარჯებს, ე.ი. რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს კონკრეტულ პროდუქტებს. ეს ხარჯები ჩამოიწერება 20 (მთავარი წარმოების) და 23 (დამხმარე) ანგარიშზე.

„ღირებულებით“ ჩვენ შეგვიძლია გავიგოთ წარმოების მუშაკების ხელფასი, სახარჯო მასალების ღირებულება, აღჭურვილობის ცვეთა და სხვა სახის ხარჯები. მთავარი, რაც აერთიანებს ასეთ ხარჯებს, არის ის, რომ პროდუქტები, რომლებსაც ისინი ეხება, წინასწარ არის ცნობილი.

სხვადასხვა ფერები მიუთითებს პროდუქტებსა და ხარჯებზე იგივე ანალიტიკით. 1C-ში - ეს (და, შესაძლოა, განყოფილებები, თუ მათი გამოყენება კონფიგურირებულია). იმისთვის, რომ ღირებულებამ სასურველ პროდუქტზე „წავიდეს“, მას უნდა ჰქონდეს იგივე ანალიტიკა.

პროდუქტის ჯგუფში ხარჯები ნაწილდება დაგეგმილი ღირებულების პროპორციულად.

"ღირებულება 10" (ნახ. 1) "ჩამოკიდებული" იქნება განყოფილებაში, რადგან მისი ანალიტიკა არ ემთხვევა არცერთ პროდუქტს. ეს არის შეცდომების მთავარი მიზეზი 20 ანგარიშის დახურვისას.

ამ შემთხვევაში, პროგრამაში თვის დახურვის შემდეგ, ხარჯების გაანგარიშება ასე გამოიყურება (ნახ. 2):

მიიღეთ 267 ვიდეო გაკვეთილი 1C-ზე უფასოდ:

როგორც ხედავთ, ანგარიშში გამოჩნდა ხაზი ნულოვანი ღირებულებით, თუმცა არის როგორც პირდაპირი („თხილი“) ასევე არაპირდაპირი ხარჯები („შრომა“). ამ ნომენკლატურული ჯგუფისთვის პრობლემა არ არის. 1C ბუღალტრულ აღრიცხვაში 20 ანგარიშის დახურვის შეცდომის გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა შეამოწმოთ ხარჯები ნივთების ჯგუფისთვის "ფეხსაცმელი".

ანალიზისთვის შეგიძლიათ გამოიყენოთ სტანდარტული „Subconto Analysis“ ანგარიში (ნახ. 3). სავარაუდოდ, "თხილის" ღირებულებისთვის უნდა შეირჩეს "მთავარი ნომენკლატური ჯგუფი", რომლის მიხედვითაც დამზადდა "თხილის კარაქი".

არაპირდაპირი ხარჯები 25 და 26 ანგარიშებზე

ვნახოთ არაპირდაპირი ხარჯები (ნახ. 4). ისინი ერთდროულად ვრცელდება რამდენიმე ტიპის პროდუქტზე, ამიტომ მათ დისტრიბუცია სჭირდებათ. ასეთი ხარჯები გათვალისწინებულია 25 და 26 ანგარიშებში. ეს შეიძლება შეიცავდეს საწყობებს, დისპეტჩერებს, ბუღალტერებს, იგივე (თუ აღჭურვილობა გამოიყენება სხვადასხვა ტიპის პროდუქციის წარმოებისთვის) და ა.შ.

არაპირდაპირი ხარჯები ნაწილდება ხარჯთაღრიცხვის ერთეულებს შორის განაწილების ბაზის პროპორციულად. მე-4 ნახატზე, თითოეულ ღირებულებას აქვს თავისი ფერი და თითოეულ პროდუქტს აქვს შესაბამისი ბაზა (იგივე ფერის).

განაწილებისთვის აუცილებელი პირობები:

თითოეული ელემენტისთვის უნდა დაინიშნოს განაწილების მეთოდი;
შესაბამისი ბაზა უნდა იყოს "მიმაგრებული" პროდუქტზე.

მაგალითად, პუნქტი „ძირითადი მასალები“ ნაწილდება დაგეგმილი ღირებულების პროპორციულად. ეს ნიშნავს, რომ ეს მნიშვნელობა უნდა იყოს მითითებული პროგრამაში თითოეული პროდუქტისთვის. 1C-ში დაგეგმილი ღირებულება აღირიცხება დოკუმენტში "საქონელის ფასების დაყენება".

4-ში, "იისფერი" ხარჯები არ გადანაწილდება, რადგან მათთვის საფუძველი არ არის განსაზღვრული. მაგალითად, მათთვის დაწესდა განაწილების მეთოდი „ხელფასები“, მაგრამ მიმდინარე პერიოდში არ არსებობდა პირდაპირი ხარჯები შესაბამის პუნქტზე.