Neslēdz 20 kontu 1 8.2.

Kontā tiek ņemtas vērā 20 “Pamatražošanas” ražošanas izmaksas. Konta 20 slēgšana 1C 8.3. Uzskaite notiek automātiski. Ir vairāki iemesli, kāpēc konts 20 1.C 8.3 Grāmatvedība 3.0 netiek slēgts. Šajā rakstā lasiet par 4 šādiem iemesliem un to novēršanu.

Visas ražošanas izmaksas ir sadalītas tiešajās un netiešajās. Tiešās izmaksas ietver izmaksas, kuras var attiecināt uz konkrētiem produktiem. Netiešās izmaksas ir izmaksas, kuras nevar saistīt ar konkrētu produktu ražošanu.

Konta 20 debetā uzņēmumi ņem vērā savas tiešās ražošanas izmaksas:

• Materiālu izmaksas;
• Darbaspēka izmaksas darbiniekiem;
• Iemaksu aprēķināšana darba samaksai;
• Ražošanas iekārtu nolietojums.

Ātra grāmatvedības pārskaitīšana uz BukhSoft

Mēneša beigās sadaļā 1C 8.3 Grāmatvedība konts 20 tiek automātiski slēgts kontiem 43, 40, 90. Lai mēnesi noslēgtu bez kļūdām, jums ir:

1. Iestatiet grāmatvedības politiku saskaņā ar 1C 8.3. Grāmatvedība, lai uzskaitītu produktu ražošanu un ražošanas darbu un pakalpojumu izpildi;
2. Konfigurēt algas parametrus darbiniekiem, kas ražo produktus;
3. Ražošanas dokumentos (rēķinu prasības, ražošanas atskaites par maiņu) pareizi norādīt preču grupas un iedalījumus;
4. Ir pareizi ņemt vērā nepabeigto darbu bilanci 1C 8.3.

1. darbība. Ražošanas vajadzībām iestatiet grāmatvedības politikas 1.C 8.3

Viens no iemesliem, kāpēc konts 20 netiek slēgts, var būt nepareiza grāmatvedības politiku noteikšana. Lai to iestatītu ražošanas uzskaitei, dodieties uz sadaļu “Galvenā” (1) un noklikšķiniet uz saites “Grāmatvedības politika” (2). Tiks atvērts logs tās iestatīšanai.

Laukā “Galvenais izmaksu uzskaites konts” (3) norāda kontu 20.01 “Pamatražošana”.

Iestatījumu logā atzīmējiet izvēles rūtiņas “Produktu izlaišana” (4) un “Darba izpilde...” (5). Laukā “Izmaksas ir norakstītas” (6) atlasiet vienu no trim vērtībām:

• "Izņemot ieņēmumus." Šajā gadījumā konts 20 tiks automātiski slēgts neatkarīgi no ieņēmumu pieejamības;
• "Ieskaitot visus ieņēmumus." Izmantojot šo metodi, konts 20 tiks slēgts atbilstoši preču grupām, par kurām bija ieņēmumi;
• “Ieskaitot ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiem.” Izvēloties šo vērtību, konts 20 tiks slēgts tikai pēc dokumenta “Ražošanas pakalpojumu sniegšana” aizpildīšanas.

Tagad programma 1C 8.3 saprot, ka jūsu organizācija nodarbojas ar produktu ražošanu un ražošanas pakalpojumu sniegšanu, un mēneša beigās slēgs kontu 20. Ja jūsu organizācija nesniedz ražošanas pakalpojumus, neatzīmējiet izvēles rūtiņu “Veikt darbu...” (5).

Lai aizvērtu mēnesi, dodieties uz sadaļu “Operācijas” (7) un noklikšķiniet uz saites “Mēneša slēgšana” (8).

Atvērtajā logā atlasiet savu organizāciju (9), norādiet periodu (10) un noklikšķiniet uz pogas “Aizvērt mēnesi” (11). Pēc veiksmīgas pabeigšanas operācija “Kontu slēgšana 20, 23, 25, 26” (12) tiks iekrāsota zaļā krāsā. Noklikšķinot uz tā, jūs varat redzēt darījumus konta 20 slēgšanai.

2. solis. Iestatiet algu uzskaites metodes ražošanā 1C 8.3

Ražošanas nodaļās strādājošo algas un apdrošināšanas prēmijas par tām jāņem vērā 20. Ļoti svarīgi ir pareizi attiecināt strādnieku algas uz saražoto produkciju. Lai to izdarītu, izmantojiet uzziņu grāmatu “Nomenklatūras grupas”. Ar tās palīdzību visi ražotie produkti tiek apvienoti vairākās galvenajās kategorijās. Piemēram, mēbeļu rūpnīcā, kas ražo vairākus simtus produktu veidu, šādas grupas varētu būt:

• Skapji;
• Galdi;
• Krēsli.

Šis paplašinātais grupējums ļauj sadalīt ražošanas izmaksas katrai produktu grupai.

Jaunas vērtības "Algas uzskaites metode" izveide

Aprēķinot algu ražošanas darbiniekiem, ļoti svarīgi ir norādīt pareizo nomenklatūras grupu. Pretējā gadījumā konts 20 var netikt slēgts. Lai iestatītu algu uzskaiti, dodieties uz sadaļu “Algas un personāls” (1) un noklikšķiniet uz saites “Algu iestatījumi” (2).

Iestatījumu logā dodieties uz sadaļu “Atspoguļošana grāmatvedībā” (3) un noklikšķiniet uz saites “Algu uzskaites metodes” (4). Tiks atvērts logs “Algu uzskaites metodes”.

Atvērtajā logā tiek parādīts visu iepriekš izveidoto algu aprēķināšanas metožu saraksts. Kā izveidot jaunu metodi, piemēram, darba samaksas aprēķināšanai darbiniekiem, kas iesaistīti skapju ražošanā? Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (5).

Atvērtajā logā atlasiet kontu “20.01” (6), laukā “Preču grupas” (7) atlasiet vajadzīgo vērtību, piemēram, “Skapji”. Izmaksu pozīcijās (8) norādiet vajadzīgo pozīciju. Lai saglabātu iestatījumu, noklikšķiniet uz pogas “Saglabāt un aizvērt” (9). Pēc tam jums ir jāizveido jauna vērtība šai metodei direktorijā “Uzkrājumi”.

Jauna uzkrāšanas veida izveide

Tagad izveidojiet jaunu vērtību atsauces grāmatā “Uzkrāšana”. Lai to izdarītu, algu iestatījumu logā noklikšķiniet uz pogas “Uzkrājumi” (10).

Šeit ir redzams visu iepriekš izveidoto algu veidu saraksts.

Lai izveidotu jaunu uzkrāšanas veidu, noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (11). Tiks atvērts logs, lai izveidotu jaunu iestatījumu.

Šeit norādiet jaunā uzkrājuma nosaukumu (12), iedzīvotāju ienākuma nodokļa rādītāju (13), izvēlieties apdrošināšanas prēmiju aplikšanas rādītāju (14) un nodokļu izdevumu veidu (15). Laukā “Atspoguļošanas metode” (16) norādiet izveidoto algu atspoguļošanas metodi. Lai saglabātu vērtību, noklikšķiniet uz pogas “Saglabāt un aizvērt” (17). Katrai preču grupai ir jāizveido savs uzkrājuma veids un jāizmanto tas, lai atspoguļotu ražošanas darbinieku algas. Ja tika ražota produkcija pēc preču grupām “Galdi” un “Skapji”, tad arī algu aprēķini ir jāveido atbilstoši šīm preču grupām. Ja aprēķināsiet darba samaksu citai preču grupai, tad 20. konts netiks slēgts.

3. solis. Galvenās kļūdas, ģenerējot ražošanas dokumentus 1C 8.3

Neatbilstība starp analīzi rēķina prasībā un ražošanas pārskatā

Veidojot ražošanas dokumentus 1C 8.3, īpašu uzmanību pievērsiet lauku “Izmaksu sadalījums” un “Preču grupa” aizpildīšanai. Vienam vienā nodaļā ražotam produkcijas veidam šiem rādītājiem dokumentos “Prasība-rēķins” un “Ražošanas pārskats maiņai” ir jābūt vienādiem.

Proti, ja, nododot materiālus uz ražošanu, rēķina pieprasījumā norādījāt nodaļu “Mēbeļu veikals” un preču grupu “Skapji”, tad, ražojot produkciju no šiem materiāliem, norādiet arī nodaļu “Mēbeļu veikals” un “Skapji”. ” preču grupa. Pretējā gadījumā, aizverot mēnesi 1C 8.3, var rasties kļūda. Ekrānā parādīsies šāds ziņojums:

Ja, pārsūtot materiālus, jūs precīzi nezināt, kādus produktus ražosit, ir divi risinājumi:

1. Pēc preces izlaišanas dodieties uz rēķina prasību un labojiet preču grupu uz pareizo;
2. Izmantojiet lielāku nomenklatūras grupu. Piemēram, “Skapji” vietā norādiet “Mēbeles”. Jo mazāk preču grupu, jo vieglāk ir veikt uzskaiti, bet tajā pašā laikā pārskatos tiek zaudēta detalizēta izdevumu informācija. Izvēlieties sev optimālo preču grupu skaitu, kas ļaus ņemt vērā grāmatvedības un vadības grāmatvedības intereses.

Ražošanas trūkums (materiāli tika nodoti, bet ražošanas nebija)

Ja jūsu grāmatvedības politikā pretī uzrakstam “Darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana klientiem” (1) ir atzīme un zem tās ir norādīts “Izņemot ieņēmumus” (2), tad konts 20 tiks slēgts neatkarīgi no tā, vai produkcijas izlaidums vai nē. Uzmanību!!!Šī izvēles rūtiņa ir jāiekļauj tikai to organizāciju grāmatvedības politikās, kuras faktiski sniedz šādus pakalpojumus. Ja jūsu uzņēmums nodarbojas tikai ar produktu ražošanu, tad konts 20 ir jāslēdz tikai tad, ja ir produktu ražošana.

Ja 1C 8.3 Grāmatvedība 3.0 nav slēgts 20. konts, iespējams, iemesls ir tas, ka nebija ražošanas. Šajā gadījumā konts 20 tiks slēgts nākamajos periodos, kad tiks izdota produkcija. Ja noteiktā laika posmā materiāli tika nodoti ražošanai, bet ražošanas nebija, rodas konta atlikums 20 jeb, citiem vārdiem sakot, nepabeigtie darbi. Bilancē šo atlikumu redzēsiet kā konta 20 debeta atlikumu mēneša beigās (3).

4. solis. Ņem vērā nepabeigto darbu atlikumu, izmantojot dokumentu “WIP Inventory”

Ne visos gadījumos konts 20 ir jāslēdz. Ražošanas uzņēmumiem šajā kontā bieži ir nepabeigtās produkcijas atlikumi. Programma 1C 8.3 Grāmatvedība neveic aprēķinus, kas saistīti ar nepabeigtu darbu. Ja jūsu uzņēmumā ir ražošanā nodoti, bet neapstrādāti materiāli, kā arī ir radušās citas tiešās izmaksas, kas nav iekļautas, tad šo materiālu izmaksas un izmaksas ir jāuzskaita kā nepabeigtā ražošana. Šīs izmaksas ir jāatspoguļo kā atlikums perioda beigās konta 20 debetā. Iepriekšējā solī mēs apskatījām vienkāršu nepabeigtas ražošanas gadījumu, kad pārskata periodā vispār nebija ražošanas. Kā citos gadījumos atspoguļot nepabeigto darbu atlikumu 1.C 8.3. Šim nolūkam 1C 8.3 Grāmatvedība nodrošina īpašu dokumentu - "Nepabeigto darbu uzskaite". Lai to izveidotu, dodieties uz sadaļu “Ražošana” (1) un noklikšķiniet uz saites “Rafinēšanas rūpnīcas inventārs” (2). Tiks atvērts logs ar iepriekš izveidotiem dokumentiem.

Atvērtajā logā noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (3). Tiks atvērta veidlapa, kas jāaizpilda.

Dokumentā “WIP Inventory” norādiet:

• Jūsu organizācija (4);
• Izmaksu konts (5);
• Dokumenta datums (6);
• Nodaļa, kurā ir līdzsvarots nepabeigtais darbs (7).

• Nomenklatūras grupa, saskaņā ar kuru radās WIP (9);
• Nepabeigto darbu izmaksas šai grupai grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē (10). Tas jāaprēķina pašam.

Lai dokuments tiktu atspoguļots grāmatvedībā, noklikšķiniet uz pogas “Publicēt un aizvērt” (11).

Pēc dokumenta “WIP Inventarizācija” grāmatošanas un perioda slēgšanas 20.kontā redzēsiet atlikumu perioda beigās katrai inventarizācijas dokumentā norādītajai preču grupai. Atlikuma summa arī atbildīs šajā dokumentā atspoguļotajai summai.

Gan iesācēji, gan pieredzējuši grāmatvedības programmu lietotāji saskaras ar 20. konta slēgšanas problēmu. Šajā publikācijā 1C metodiķi apskata šīs problēmas galvenos cēloņus un sniedz ieteikumus tās novēršanai. Parasti tas notiek nepareizas vai nepilnīgas finanšu un ekonomisko darījumu atspoguļošanas dēļ programmā. Materiāls sagatavots, izmantojot programmu "1C: Grāmatvedība 8" (rev. 2.0).

Darbības → Mēneša slēgšana):

• atcelt mēneša slēgšanu;

Sistēmas 1C:Enterprise 8 ekonomiskajās programmās konts 20 “Galvenā ražošana” ir slēgts (izvēlne Darbības → Mēneša slēgšana

Mēneša slēgšana

Mēneša beigu operācijās ietilpst nolietojuma aprēķini, pašizmaksas aprēķini utt. Šīs darbības tiek atspoguļotas grāmatvedībā noteiktā secībā, kuru nevar mainīt.

Dažām ikdienas darbībām tiek ģenerēts liels skaits darījumu. Turklāt vienlaikus tiek veiktas operācijas nodokļu uzskaitei par ienākuma nodokli.

Mēneša beigu palīgs nodrošina iespēju (izvēlne Darbības → Mēneša slēgšana):

• veikt visas nepieciešamās mēneša beigu slēgšanas operācijas pareizā secībā;
• daļēji slēgt mēnesi;
• atcelt mēneša slēgšanu;
• daļēji atcelt mēneša beigu slēgšanu;
• atteikties veikt operāciju kārtējā mēnesī (izlaist);
• veidot atskaites, kas izskaidro aprēķinus un atspoguļo rutīnas darbību veikšanas rezultātus;
• apskatīt rutīnas operācijas veikšanas rezultātus;
• sastāda pārskatu par kārtējo darbību veikšanu.

Slēgšanas konti 20., 23., 25., 26(izvēlne Darbības → Mēneša slēgšana). Veicot operāciju Slēgt kontus 20, 23, 25, 26, programmā tiek automātiski pārbaudīta biznesa darījumu atspoguļojuma pareizība. Tā rezultātā var konstatēt, piemēram, nepareizus apgrozījumus un atlikumus ražošanas izmaksu kontos un nepareizus datus reģistros. Šādā situācijā parasto ražošanas izmaksu kontu slēgšanas darbību nevar veikt pareizi, tāpēc programma parāda kļūdas ziņojumu. Zemāk mēs sniedzam biežāk sastopamo grāmatvedības kļūdu aprakstu un to rašanās iemeslus.

Ražošanas produkcija, pakalpojumu sniegšana vai WIP atlikumi netiek atspoguļoti

Veicot kārtējo darbību Slēgšanas konti 20., 23., 25., 26 "Produktu ražošana, pakalpojumu sniegšana vai WIP atlikumi netiek atspoguļoti". Šādā gadījumā vispirms ir jāpārbauda, ​​kā grāmatvedības politikā (izvēlnē) ir noteikts pamats tiešo izdevumu sadalei Uzņēmums → Grāmatvedības politika → Organizāciju grāmatvedības politika, grāmatzīme Ražošana). Iespējamās iespējas šajā gadījumā: Par plānotajām ražošanas izmaksām, Pēc ieņēmumiem. Tālāk jums jāturpina atkarībā no izvēlētās opcijas.

Ja tiešo izmaksu sadale tiek veikta atbilstoši plānotajām ražošanas izmaksām, tad jāpārbauda, ​​vai tās ir vienādas ar nulli.

Lai to izdarītu, ieteicams izveidot pārskatu Konta analīze 20(23) ar detaļām pa apakškonto Divīzijas Un Nomenklatūras grupas(1. att.) un pārbaudiet kārtējo izdevumu (debeta apgrozījuma) apjomu un plānoto ražošanas izmaksu (kredīta apgrozījuma) apjomu atbilstību.

Rīsi. 1

Šajā gadījumā gan debetā, gan kredītā jābūt apgrozījumam, kas nav nulles. Ja kredīta apgrozījums ir nulle, jo problēmu tiešām nebija, ir jāatspoguļo nepabeigto darbu atlikumi, izmantojot dokumentu WIP inventārs.

Ja tiešo izdevumu sadalījums ir balstīts uz ieņēmumiem, tad jāpārbauda, ​​vai tie ir vienādi ar nulli. Lai to izdarītu, ieteicams izveidot pārskatu Subkonto analīze pēc subkonto veida Nomenklatūras grupas(2. att.). Un vienlaikus pārbaudiet, vai kontā 90 un kontā 20, 23 nav apgriezienu.

Rīsi. 2

Ja pakalpojumi faktiski netika sniegti, tad arī atlikušos nepabeigtos darbus ir jāatspoguļo, izmantojot dokumentu WIP inventārs.

Sadalījumu kārtība nav noteikta

Ja izmaksu kontu slēgšanas secība tiek noteikta manuāli ( Grāmatvedības politika, grāmatzīme Produktu un pakalpojumu izlaišana), tad tas ir jāprecizē. Lai to izdarītu, lietotājam ir jāizveido, jāaizpilda un jāpublicē dokuments .

Turklāt, ja dokuments Nodaļas pasūtījuma iestatīšana izmaksu kontu slēgšanai izveidots agrāk, tad tā vai cita iemesla dēļ tajā var būt nebūtiski dati: ne visas nodaļas vai nodaļas, kas pieder citai organizācijai. Lai novērstu šo kļūdu, ieteicams izveidot dokumentu ar pašreizējā perioda datumu. Dokumenta tabulas daļa tiek aizpildīta automātiski, izmantojot pogu Aizpildiet.

Izmaksu analīze nav pabeigta

Lai pareizi slēgtu divdesmito kontus, ir svarīgi, atspoguļojot izdevumus un izlaidi, norādīt visus analītiskās izmaksu uzskaites objektus. Lai pārbaudītu, jums jāģenerē pārskats 20., 23., 25., 26. konta bilance detalizēti visu veidu subconto.

Attiecībā uz apgrozījumu kontu 20, 23 debetā jānorāda: Nodaļa, Nomenklatūras grupa, Izmaksu pozīcija. 20., 23. kontu kredīta apgrozījumam jānorāda: nodaļa, nomenklatūras grupa. 25., 26. kontu debeta apgrozījumam jānorāda: Nodaļa, izmaksu pozīcija.

Kļūdas, kas saistītas ar pakalpojumu sniegšanas atspoguļošanu

Kontu 20 nevar slēgt, ja, atspoguļojot pakalpojumu pārdošanu, izmantojot dokumentu Preču un pakalpojumu pārdošana uz grāmatzīmes Pakalpojumi kolonna nav aizpildīta Subconto. Lai pārbaudītu šo indikatoru, ieteicams atvērt uzkrāšanas reģistra ierakstus Pakalpojumu pārdošana un pārliecinieties, ka kolonna Nomenklatūras grupa piepildīta.

Arī programmā "1C: Grāmatvedība 8", veicot parasto darbību Slēgšanas konti 20., 23., 25., 26 var tikt parādīts šāds ziņojums: "Izdošanai norādīta nederīga vienumu grupa". Dokumentos nevar izmantot vienu nomenklatūras grupu Preču un pakalpojumu pārdošana uz grāmatzīmes Pakalpojumi ailē Subconto un dokumentos Likums par ražošanas pakalpojumu sniegšanu Un Maiņu ražošanas atskaite.

Lai pārbaudītu preču grupu norādīšanas pareizību izlaišanai, ieteicams salīdzināt ierakstus uzkrāšanas reģistrā kolonnā Nomenklatūras grupa, kā arī ieraksti uzkrāšanas reģistrā Pakalpojumu pārdošana kolonnā Nomenklatūras grupa.

Skaitītāja emisiju uzskaites reģistrs nav aizpildīts

Ja ir skaitītāja problēma, tad, lai pareizi slēgtu divdesmito kontus, ir nepieciešams veikt ierakstus informācijas reģistrā Counter atbrīvošana.

Parasti pretizlaide notiek, ja tajā pašā periodā saražotie produkti tiek norakstīti kā ražošanas izdevumi.

To var redzēt, piemēram, ģenerējot atskaiti Konta analīze 20., 23., 25., 26(skat. 3. att.).

Rīsi. 3

Ja slejā Debets kontu sarakstā ir konts 43, iespējams, ir skaitītāja problēma.

Netiešo izmaksu sadales bāze nav noteikta

Problēmas ar ražošanas izmaksu kontu slēgšanu var rasties, jo trūkst netiešo izmaksu sadales bāzes.

Šajā gadījumā atlikums tiks nepareizi norādīts kontā 25 vai 26. Netiešo izmaksu sadales bāze ir noteikta informācijas reģistrā (izvēlne Uzņēmums → Grāmatvedības politikas → Organizāciju netiešo izdevumu sadales metodes).

Šajā reģistrā noteikumi ir jānosaka tā, lai:

• tika segti visi apgrozījumi 25. un 26. konta debetā;
• visas sadales bāzes nebija vienādas ar nulli.

Plānotās ražošanas izmaksas, nepieciešams apskatīt uzkrāšanas reģistra ierakstus Produktu izlaide par plānotajām cenām (grāmatvedība) par pašreizējo periodu.

Kolonnā Plānotās izmaksas

Lai uzraudzītu sadales bāzes veidošanos Izdošanas apjoms Lietotājam ieteicams skatīt ierakstus tajā pašā uzkrāšanas reģistrā.

Kolonnā Daudzums jābūt indikatoriem, kas nav nulle.

Lai redzētu, kā veidojas izplatīšanas bāze Materiālu izmaksas Subkontosu analīze pēc apakškontēmām ar skatu Izdevumi ar atlasi pēc detaļām Izmaksu veids NU ar nozīmi Materiālu izmaksas.

Pārskatā ir jāparāda apgrozījums, kas nav nulle no analizētā konta debeta.

Lai kontrolētu izplatīšanas bāzi Alga ieteicams izveidot atskaiti Konta analīze 20 Un Konta analīze 23 gar subconto ar skatu Izmaksu pozīcijas ar izvēli pēc detaļām Izmaksu veids NU ar nozīmi Alga

Organizācijas veiktās grāmatvedības operācijas ir diezgan daudzveidīgas, un var būt nepieciešams uzraudzīt citus rādītājus.

Lai redzētu, kā veidojas izplatīšanas bāze Atlasītas tiešo izmaksu pozīcijas, ieteicams izveidot pārskatu Konta analīze 20 Un Konta analīze 23 gar subconto ar skatu Izdevumi ar atlasi pēc informācijas reģistrā norādītā izmaksu pozīciju saraksta Netiešo izmaksu sadales metodes kolonnā Izmaksu pozīciju saraksts. Pārskatā ir jāuzrāda debeta apgrozījums, kas nav nulle.

Aiz sadales bāzes Ieņēmumi var izsekot, izmantojot uzkrāšanas reģistra ierakstus Pakalpojumu pārdošana par pašreizējo periodu. Kolonnā Summa jābūt indikatoriem, kas nav nulle.

Kļūdas, atspoguļojot gatavo produktu izlaišanu

Visbiežāk kļūdas, kas saistītas ar konta 20 slēgšanu, ir saistītas ar nepareizu manuālo darījumu reģistrēšanu.

Veicot kārtējo darbību Slēgšanas konti 20., 23., 25., 26 var tikt parādīts šāds ziņojums: "Produktu vai pakalpojumu izlaišana ir nepareizi atspoguļota". Lai pareizi slēgtu ražošanas izmaksu kontus, informācijai par produktu un pakalpojumu izlaišanu ir jāatspoguļojas šādos uzkrāšanas reģistros:

• Produktu izlaide par plānotajām cenām (grāmatvedība),
• Produktu izlaide plānotajās cenās (nodokļu uzskaite),
• Pakalpojumu pārdošana.

Lai to izdarītu, produkta izlaišana ir jāatspoguļo šādos dokumentos:

• Maiņas ražošanas atskaite,
• Likums par ražošanas pakalpojumu sniegšanu,
• Preču un pakalpojumu pārdošana.

Ja izlaiduma atspoguļošanai tiek izmantoti citi līdzekļi (manuāla darbība, nestandarta dokumenti), tad jārūpējas par ierakstu veidošanu augstāk minētajos reģistros.

Turklāt kļūdas var būt saistītas ar to, ka gatavās produkcijas izlaišana tiek atspoguļota kredītā netiešo izmaksu uzskaitei.

Gatavās produkcijas izlaidi uzskaita kā kredītu tiešo izmaksu kontos. Pamatražošanai tas ir konts 20.01, palīgražošanai tas ir konts 23. Citus kontus nevar izmantot, lai atspoguļotu gatavās produkcijas un pakalpojumu produkciju.

Kļūdas, atspoguļojot darījumus, uz kuriem attiecas UTII

Veicot kārtējo darbību Slēgšanas konti 20., 23., 25., 26 var tikt parādīts šāds ziņojums: “Īpašas aplikšanas ar nodokļiem kārtība atsevišķiem darbības veidiem nav norādīta”. Ja grāmatvedības politikā izvēles rūtiņa nav atzīmēta un ražošanas izmaksu atzīšana ir atspoguļota: saskaņā ar UTII - ; visu veidu aktivitātēm - Dažāda veida aktivitātēm, slēdzot divdesmito kontu, radīsies problēmas.

Grāmatvedības politikā ir jāatzīmē izvēles rūtiņa Atsevišķiem darbības veidiem tiek piemērota īpaša nodokļu uzlikšanas kārtība.

Arī veicot kārtējo operāciju Slēgšanas konti 20., 23., 25., 26 var tikt parādīts šāds ziņojums: "Nepareizi norādīta preču grupa ienākumiem un izdevumiem".

Ja nomenklatūras grupu izmanto, lai atspoguļotu ieņēmumus no sniegtajiem pakalpojumiem saistībā ar darbībām, uz kurām attiecas UTII (konts 90.01.2), tad šo nomenklatūras grupu nevar izmantot, lai atspoguļotu ieņēmumus no darbībām ar galveno nodokļu sistēmu un lai atspoguļotu tiešos izdevumus darbībām ar īpaša nodokļu uzlikšanas kārtība.

Lai pārbaudītu izdevumus, jums ir jāizveido pārskats Subkonto analīze gar subconto ar skatu Nomenklatūras grupas un subconto Izdevumi ar atlasi pēc detaļām Izdevumi ar titulu Atsevišķiem darbību veidiem ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtību un tālāk pārbaudiet, vai nomenklatūras grupu sarakstā nav iekļautas tās, kas izmantotas, lai atspoguļotu ieņēmumus pēc ar ienākuma nodokli apliekamo darbību veidiem.

Kļūdas, ierakstot izmaksas tiešo izdevumu kontos

Šeit ir divas kļūdu grupas. Pirmkārt, problēmas ar kontu 20 var rasties, ja piešķirtos izdevumus ieraksta tiešo izdevumu kontos. Izdevumi, kas saistīti ar visu veidu darbībām, tiek atspoguļoti izmaksu pozīcijās ar veidu Dažāda veida aktivitātēm netiešo izdevumu kontos. Mēs runājam par vispārējiem uzņēmējdarbības izdevumiem (konti 26) un vispārējiem ražošanas izdevumiem (25). Otrkārt, kļūdas var rasties tādēļ, ka standartizētie izdevumi tiek ierakstīti tiešo izdevumu kontos.

Standartizētie izdevumi tiek atspoguļoti izmaksu posteņos šādi:

• brīvprātīgā personu apdrošināšana, kas paredz apdrošinātāju apmaksāt ārstniecības izdevumus;
• brīvprātīga personas apdrošināšana nāves vai invaliditātes gadījumā;
• brīvprātīgā apdrošināšana saskaņā ar ilgtermiņa dzīvības apdrošināšanas līgumiem, pensiju apdrošināšana un (vai) darbinieku nevalstiskā pensiju nodrošināšana;
• izklaides izdevumi;
• reklāmas izdevumi (standartizēti).

Šo izdevumu atzīšanas summas aprēķins nodokļu uzskaitei tiek veikts saskaņā ar likumā noteiktajām normām pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma tikai nodokļu uzskaites netiešajiem izdevumiem.

Gan iesācējiem, gan pieredzējušiem lietotājiem ir bažas par 20, 23, 25, 26 kontu slēgšanu. Izmantojot programmas “1C: Enterprise Accounting 8” piemēru, red. 3.0, apskatīsim, kādi iestatījumi ir jāveic, lai izmaksu konti katru mēnesi tiktu pareizi slēgti.

Grāmatvedības politiku iestatīšana

Programmā katru gadu tiek izveidota grāmatvedības organizācija, un līdz ar to tiek aizpildītas uzziņu grāmatas: netiešo izmaksu noteikšanas metodes un tiešo izmaksu saraksts.

Ekrānuzņēmums parāda, ka ir divas izvēles rūtiņas:

« Izvade" - jāpieder tām organizācijām, kas nodarbojas ar ražošanu.

« » – jāizmanto organizācijām, kas specializējas ražošanas pakalpojumu sniegšanā.

Ja neviens no šiem iestatījumiem nav izvēlēts, tiek saprasts, ka programma veic uzskaiti par virzienu - "pirkts - pārdots" - nekas netiks ražots un pakalpojumi netiks sniegti, tāpēc konts 20 netiks izmantots vispār. šādas organizācijas darbību.

20., 23., 25., 26. kontos tiek apkopotas ražošanas izmaksas: 20. un 23. kontos tiek atspoguļoti organizācijas izdevumi, kurus var attiecināt uz konkrētu produkcijas veidu – tiešās izmaksas, bet 25. un 26. kontos – izdevumi, kas attiecas uz vairāku veidu ražošanu plkst. vienreiz produktus, tas ir, netiešās izmaksas. Kontu plānā “1C: Grāmatvedība 8” tiešo izdevumu kontiem ir apakškonts “ Nomenklatūras grupa", tāpēc šādus izdevumus var tieši norakstīt uz ražošanas pašizmaksu konkrētai preču grupai. Netiešajiem izdevumiem nav apakškonto " Nomenklatūras grupa“Līdz ar to tos nevar tieši iekļaut konkrēta produkta veida izmaksās.

Uzliekot karogu " Darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana klientiem"Kļūst pieejams lauks, kurā jāatlasa nosacījums konta slēgšanai 20. janvārī mēneša beigās, ņemiet vērā, ka šis nosacījums attiecas tikai uz pakalpojumiem:

Neņemot vērā ieņēmumus - visas izmaksas, kas ir uzkrātas kontā 20.01, tiks norakstītas kā parastā darbība, mēnesi noslēdzot uz Dt 90.02.1. Pārdošanas izmaksas darbībām ar galveno nodokļu sistēmu", neatkarīgi no tā, vai bija ieņēmumi vai nebija.

Ņemot vērā visus ieņēmumus, šis nosacījums ir pilnīgs pretstats iepriekšējam, tas ir, ja mēneša beigās organizācijai ir ieņēmumi par konkrētu produktu grupu, tad konts 20.01 tiks slēgts, ja ieņēmumu nebija, tas netiks slēgts. Tāpat, ja mēneša beigās ir jāatspoguļo nepabeigtie darbi slēgtai vienību grupai, tad ir nepieciešams iegrāmatot dokumentu “ WIP inventārs", kurā norāda konkrētu preču grupu, kuru nevajadzētu slēgt izmaksu kontā 90.02.1.

Ņemot vērā ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiem - šī izmaksu norakstīšanas iespēja kontā 20.01 ir paredzēta organizācijām, kas sniedz ražošanas pakalpojumus; šāda veida darījumi tiek atspoguļoti dokumentā “ Pakalpojumu sniegšana" Izmantojot šo opciju, tiks ņemta vērā tikai ieņēmumu summa, kas tika iegrāmatota, izmantojot iepriekš minēto dokumentu. Ja dokuments " Preču un pakalpojumu pārdošana", tad šie ieņēmumi tiks ignorēti izmaksu norakstīšanai.

Arī šeit jāizvēlas iestatījums 26.kontā atspoguļoto netiešo izdevumu slēgšanai. Ja izvēlaties opciju “ IN pārdošanas izmaksas (tiešās izmaksas)", tad netiešās izmaksas mēneša beigās tiks norakstītas uz Dt 90.08. Ja atlasīsit opciju “Produktu, darbu, pakalpojumu izmaksās”, tad netiešās izmaksas mēneša beigās tiks norakstītas uz tiešo izmaksu kontu 01/20, un pēc tam konts 20 tiks slēgts kontā 43. Gatavā produkcija».

Pēc tam, kad esat pārbaudījis " Izvade"reģistrs kļūst pieejams pielāgošanai" Netiešo izmaksu noteikšanas metodes" Šis reģistrs tiek aizpildīts katru gadu, veidojot organizācijas grāmatvedības politiku, tiek veikti ieraksti par to, kuras izmaksu pozīcijas tiek klasificētas kā netiešās izmaksas un kāda ir to sadales bāze. Jāpievērš uzmanība tam, ka, ja organizācija izmanto tiešo izmaksu aprēķināšanas metodi, tad ieraksti šeit jāveic tikai kontam 25. Veidojot ierakstus šajā reģistrā, jānorāda datums, no kura ieraksts ir spēkā (katrs sekojošs ieraksts ar jaunu datumu atceļ iepriekšējo ), organizāciju, izmaksu kontu, izmaksu posteni un piešķīruma bāzi norādītajai precei.

Ir vairākas iespējas, kā izvēlēties netiešo izmaksu sadales bāzi:

Izlaides apjoms – 25. konts tiek slēgts uz 20. kontu, ja datu bāzē ir dokuments “Ražošanas atskaite maiņai”, ar šo metodi redzēsim saražoto produktu skaitu.

Plānotās izmaksas - konts 25 tiek slēgts uz 20 kontu, ja ir dokuments “Ražošanas pārskats uz maiņu”, bet ar šo metodi atšķirībā no produkcijas apjoma redzēsim tikai saražotās produkcijas apjomu.

Darba samaksa - konts 25 tiks slēgts uz kontu 20 proporcionāli algām izmaksu pozīcijām NU - algas.

Materiālu izmaksas - konts 25 tiks slēgts uz kontu 20 proporcionāli materiālu izmaksām atbilstoši izmaksu pozīcijām NU - materiālu izmaksas.

Ieņēmumi – lai konts tiktu slēgts, ir jābūt ieņēmumiem, tas ir, datu bāzē ir pārdošanas dokumenti vai pakalpojuma sniegšanas akts.

Tiešās izmaksas - bāze ir konta 20 apgrozījums, bez atlases pa izmaksu pozīcijām.

Individuālās izmaksu pozīcijas - bāze ir apgrozījums kontā 20, ar atlasi pēc norādītā izmaksu pozīciju saraksta laukā “Izmaksu pozīciju saraksts”.

Nav izplatīts — atlasot šo bāzi, nekas netiks aizvērts; tā būs jāaizver manuāli. Šo sadales bāzi izmanto retos gadījumos, kad standarta slēgšana, izmantojot iepriekš minētās sadales bāzes, nav piemērota.

Tiešo izdevumu saraksts

Lai pareizi aizpildītu pārskatu un aprēķinātu, katru gadu jākonfigurē tiešo izdevumu saraksts (izvēlne “ Galvenā» – « Nodokļi un atskaites» – « Ienākuma nodoklis» – « Tiešo izdevumu saraksts"). Veicot uzskaiti visa gada garumā, šim sarakstam varat pievienot jaunus vienumus, kas attiecas uz tiešajiem izdevumiem pareizai uzskaitei.

Šajā direktorijā ir izveidoti ieraksti pareizai 20. un 23. kontu slēgšanai. Līdzīgi kā netiešo izdevumu direktorijā, ieraksti tiek izveidoti, izmantojot pogu " Izveidot" Norādīts derīguma termiņš, organizācija, nodokļu uzskaites izdevumu veids, debeta konts, sīkāk var norādīt arī uzskaites izmaksu pozīciju (viens izdevumu veids nodokļu uzskaites sistēmā var ietvert vairākas uzskaites pozīcijas, var pārbaudīt šo atsaucoties uz uzziņu grāmatu " Izdevumi" (izvēlne " Katalogi" - "Ieņēmumi un izdevumi" - "Izmaksu pozīcijas»).

Izdevumu pozīcijas, kas nav uzskaitītas šajā sarakstā, programma automātiski atzīst par netiešajām izmaksām pat tad, ja mēnesis tiek slēgts ar normatīvo darbību " Kontu slēgšana: 20., 23., 25., 26» tiek norakstīti nodokļu grāmatvedībā uz kontu 90.08.

Ieteikumi kļūdu labošanai, kas rodas, slēdzot mēnesi

Ļoti izplatīta situācija ir tāda, ka mēneša slēgšana bija veiksmīga, programma neradīja nekādas kļūdas, bet, veidojot bilanci, lietotājs pamana, ka 20. janvārī konts tika slēgts kontam 90. augustā vai netika slēgts. pavisam. Jums ir jāveic šādas darbības:

apskatiet ierakstus rutīnas operācijā “Kontu slēgšana: 20, 23, 25, 26”, kuram kontam tika slēgts konts 20/23. Ja tas tika slēgts 90. augustā, tad jums ir jāpārbauda tiešo izdevumu saraksts, varbūt šeit nav pietiekami daudz ierakstu;

saskaņā ar ziņojumu “Apakškontro: preču grupas analīze, analizējiet, kurai preču grupai un izmaksu pozīcijai konta 20/23 pilnīga/daļēja slēgšana kontam 90.02 nenotika. Ja tiešo izdevumu konti netiek slēgti uz ražošanas pašizmaksas, tas var nozīmēt, ka programmā ir nepabeigti darbi, nav pietiekami daudz ierakstu tiešo izdevumu sarakstā vai nav ieņēmumu šai preču grupai.

Pēc dokumentu pārbaudes un izmaiņu veikšanas tajos mēnesis ir jāslēdz vēlreiz.

Gadās arī, ka programma rada kļūdas, norādot, kur ir problēma un kas jādara, lai šīs kļūdas labotu. Šeit viss ir vienkārši, jums vajadzētu izlasīt visu programmas sniegto informāciju, izlabot kļūdas, ievērojot ieteikumus, un vēlreiz aizvērt mēnesi.

Nobeigumā vēlreiz vērsīsim uzmanību uz to, ka katru gadu tiek veidota organizācijas grāmatvedības politika un līdz ar to tiek veidotas netiešo izmaksu sadales metodes un tiešo izmaksu saraksts. Tiešo izdevumu saraksts ir tieši saistīts ar ierakstu klātbūtni tajā, programma “1C: Grāmatvedība 8”, red. 3.0, nosaka, ko, slēdzot mēnesi, norakstīt kā netiešos izdevumus, un kādus novirzīt.

izmaksu uzskaites politika 1C

Mēs runājām par to, kam ir paredzēts grāmatvedības konts 20 “Pamatražošana”, kā arī par tipiskiem grāmatvedības ierakstiem, izmantojot šo kontu mūsējā. Šajā materiālā mēs sīkāk aplūkosim 20. konta slēgšanu.

Kad konts tiek slēgts 20

Ņemot vērā, ka konta 20 debetā tiek iekasētas izmaksas par produkcijas ražošanu, darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu, konts 20 tiek slēgts, kad tiek pabeigta produkcijas ražošana, veikti darbi vai sniegti pakalpojumi. Slēgt kontu 20 nozīmē to atspoguļot aizdevuma grāmatvedības ierakstā. Slēdzot 20. kontu saistībā ar ražošanas pabeigšanu, darbu veikšanu vai pakalpojumu sniegšanu, grāmatvedības ieraksti var būt šādi (Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojums Nr. 94n):

Pēc iepriekšminētajiem ierakstiem kontu 20 var atiestatīt uz nulli vai saglabāt noteiktu debeta atlikumu. Pēdējā gadījumā viņi runā par nepabeigtu darbu (WIP) esamību pārskata datumā.

Atgādinām, ka nepabeigtie izstrādājumi ir produkti vai darbi, kas nav izturējuši visus tehnoloģiskajā procesā paredzētos posmus (fāzes, pārdales), kā arī nepilnīgi izstrādājumi, kas nav izturējuši testēšanu un tehnisko pieņemšanu (Līkojuma rīkojuma 63. punkts). Finanšu ministrija, 1998. gada 29. jūlijs, Nr. 34n).

Ņemot vērā, ka kontā 20 tiek veikta analītiskā uzskaite, tostarp pa preču, būvdarbu vai pakalpojumu veidiem, dažiem produktu vai būvdarbu veidiem var tikt atspoguļota konta 20 slēgšana, savukārt citiem atlikums tomēr tiks atspoguļots kā darbs progresā.

Tajā pašā laikā 20. konta kreditēšana ne vienmēr nozīmē, ka ir saražota produkcija, veikti darbi vai sniegti pakalpojumi.

Piemēram, ja pamatražojumā tiek konstatēts defekts, tas tiek norakstīts no konta 20 ar šādu grāmatvedības ierakstu:

Debeta konts 28 “Ražošanas defekti” - Kredītkonts 20

Un, piemēram, atceltie ražošanas pasūtījumi, kuru izmaksas tika iekasētas konta 20 debetā, tiek iekļauti organizācijas finanšu rezultātos ar šādu grāmatojumu:

Debeta konts 91 “Citi ieņēmumi un izdevumi”, apakškonts “Citi izdevumi” - Kredītkonts 20

Izmaksu konti (20, 23, 25, 26) tiek slēgti 1C automātiski, veicot parasto darbību "".

Tomēr šis process bieži beidzas ar kļūdām. Galvenais iemesls ir nepareizi ievadīti sākotnējie dati. Apskatīsim, kuras datu kļūdas visbiežāk izraisa kļūdas 1C 8.3, slēdzot kontus 20, 23, 25, 26.

Vispirms sapratīsim, kas ir tiešās un netiešās izmaksas. Kāpēc izmaksu konta dati bieži netiek slēgti 1C?

1. attēlā shematiski parādītas tiešās izmaksas, t.i. tie, kurus var attiecināt uz konkrētiem produktiem. Šīs izmaksas tiek norakstītas uz 20 (pamatražošanas) un 23 (palīg) kontiem.

Ar “izmaksām” var saprast ražošanas darbinieku algas, palīgmateriālu izmaksas, iekārtu nolietojumu un citus izmaksu veidus. Galvenais, kas vieno šādas izmaksas, ir tas, ka produkti, uz kuriem tās attiecas, ir iepriekš zināmi.

Dažādas krāsas norāda produktus un izmaksas ar vienādu analīzi. 1C - tas (un, iespējams, nodalījumi, ja to lietošana ir konfigurēta). Lai izmaksas “nonāktu” uz vēlamo produktu, tam ir jābūt tādai pašai analīzei.

Preču grupas ietvaros izmaksas tiek sadalītas proporcionāli plānotajām izmaksām.

“Maksa 10” (1. att.) “uzkarās” nodaļā, jo tās analītika nesakrīt ne ar vienu produktu. Tas ir galvenais kļūdu iemesls, slēdzot 20 kontus.

Šajā gadījumā programmā pēc mēneša slēgšanas izmaksu aprēķins izskatīsies šādi (2. att.):

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Kā redzat, pārskatā parādījās rinda ar nulles izmaksām, lai gan ir gan tiešās (“rieksti”), gan netiešās izmaksas (“darbspēks”). Šai nomenklatūras grupai nav problēmu. Lai labotu kļūdu, slēdzot kontu 20 1C grāmatvedībā, jums jāpārbauda preču grupas “Apavi” izmaksas.

Analīzei varat izmantot standarta “Subconto Analysis” atskaiti (3. att.). Visticamāk, izmaksām “Rieksti” jāizvēlas “Galvenā nomenklatūras grupa”, pēc kuras tika ražots “Riekstu sviests”.

Netiešās izmaksas 25. un 26. kontā

Apskatīsim netiešās izmaksas (4. att.). Tie attiecas uz vairākiem produktu veidiem vienlaikus, tāpēc tiem ir nepieciešama izplatīšana. Šādas izmaksas ir ņemtas vērā 25. un 26. kontā. Tie var būt noliktavas darbinieki, dispečeri, grāmatveži, tie paši (ja iekārtas tiek izmantotas dažāda veida produktu ražošanai) utt.

Netiešās izmaksas tiek sadalītas starp izmaksu pozīcijām proporcionāli sadales bāzei. 4. att. katrai izmaksu pozīcijai ir sava krāsa, un katrai precei ir atbilstoša bāze (vienādas krāsas).

Nepieciešamie nosacījumi izplatīšanai:

• katrai precei ir jāpiešķir izplatīšanas metode;
• attiecīgajai pamatnei jābūt “piestiprinātai” izstrādājumam.

Piemēram, postenis “Pamatmateriāli” tiek sadalīts proporcionāli plānotajām izmaksām. Tas nozīmē, ka šī vērtība ir jānorāda programmā katram produktam. 1C plānotās izmaksas tiek ierakstītas dokumentā “Preču cenu noteikšana”.

4. att. “purpursarkanās” izmaksas netiks sadalītas, jo tām nav noteikta bāze. Piemēram, viņiem tika noteikta sadales metode “Darba samaksa”, bet kārtējā periodā attiecīgai pozīcijai tiešo izmaksu nebija.