Lukker ikke 20 konto 1s 8.2.

På konto 20 "Hovedproduksjon" er det tatt hensyn til produksjonskostnader. Avslutning av konto 20 i 1C 8.3 Regnskap skjer automatisk. Det er flere grunner til at konto 20 i 1C 8.3 Regnskap 3.0 ikke er stengt. I denne artikkelen kan du lese om 4 slike grunner og hvordan du kan eliminere dem.

Alle produksjonskostnader er delt inn i direkte og indirekte. Direkte kostnader inkluderer kostnader som kan henføres til bestemte produkter. Indirekte kostnader er kostnader som ikke kan knyttes til produksjon av spesifikke produkter.

I debet av konto 20 tar foretak hensyn til sine direkte produksjonskostnader:

Materialkostnader;
Arbeidskostnader;
Beregning av bidrag til lønn;
Avskrivning av produksjonsutstyr.

Rask overføring av regnskap til BukhSoft

Ved slutten av måneden i 1C 8.3 Regnskap stenges konto 20 automatisk for konto 43, 40, 90. For å lukke måneden uten feil, må du:

Sett opp en regnskapsprinsipp i 1C 8.3 Regnskap for å redegjøre for produksjon av produkter og utførelse av produksjonsarbeid og tjenester;
Konfigurer lønnsparametere for ansatte som produserer produkter;
Angi varegrupper og inndelinger riktig i produksjonsdokumenter (fakturakrav, produksjonsrapporter for et skift);
Det er riktig å ta hensyn til balansen av pågående arbeid i 1C 8.3.

Trinn 1. Sett opp regnskapsprinsipper i 1C 8.3 for produksjonsformål

En av årsakene til at konto 20 ikke er stengt kan være feil oppsett av regnskapsprinsipper. For å sette opp for produksjonsregnskap, gå til "Hoved"-delen (1) og klikk på "Regnskapspolicy"-lenken (2). Et vindu for å konfigurere det åpnes.

I feltet "Hovedkostnadsregnskap" (3) angis konto 20.01 "Hovedproduksjon".

I innstillingsvinduet, merk av i boksene "Utgivelse av produkter" (4) og "Utførelse av arbeid..." (5). I feltet "Kostnader er avskrevet" (6), velg en av tre verdier:

"Eksklusive inntekter." I dette tilfellet vil konto 20 automatisk bli stengt uavhengig av tilgjengeligheten av inntekter;
"Inkludert alle inntekter." Med denne metoden vil konto 20 bli avsluttet i henhold til de varegruppene det var inntekt for;
"Inkludert kun inntekter fra produksjonstjenester." Hvis du velger denne verdien, stenges konto 20 først etter at dokumentet "Levering av produksjonstjenester" er fullført.

Nå forstår 1C 8.3-programmet at organisasjonen din er engasjert i produksjon av produkter og levering av produksjonstjenester, og vil stenge konto 20 ved slutten av måneden. Hvis organisasjonen din ikke tilbyr produksjonstjenester, må du ikke merke av i boksen "Utfør arbeid..." (5).

For å avslutte måneden, gå til delen "Operasjoner" (7), og klikk på koblingen "Månedsavslutning" (8).

I vinduet som åpnes, velg organisasjonen din (9), spesifiser perioden (10) og klikk på "Lukk måneden"-knappen (11). Etter vellykket gjennomføring vil operasjonen "Avslutte konto 20, 23, 25, 26" (12) farges grønt. Ved å klikke på den kan du se transaksjonene for å avslutte konto 20.

Trinn 2. Sett opp lønnsregnskapsmetoder i produksjonen i 1C 8.3

Lønn til arbeidere i produksjonsavdelinger og forsikringspremier for dem bør tas i betraktning i konto 20. Det er svært viktig å korrekt tilskrive arbeidernes lønn til produktene som produseres. For å gjøre dette, bruk oppslagsboken "Nomenclature Groups". Med dens hjelp er alle produserte produkter kombinert i flere hovedkategorier. For eksempel, i en møbelfabrikk som produserer flere hundre typer produkter, kan slike grupper være:

Skap;
tabeller;
Stoler.

En slik konsolidert gruppering lar deg fordele produksjonskostnadene til hver produktgruppe.

Opprette en ny verdi "Lønnsregnskapsmetode"

Ved beregning av lønn for produksjonsarbeidere er det svært viktig å angi riktig nomenklaturgruppe. Ellers kan konto 20 ikke stenges. For å sette opp lønnsregnskap, gå til delen "Lønn og personell" (1) og klikk på lenken "Lønnsinnstillinger" (2).

I innstillingsvinduet går du til delen "Refleksjon i regnskap" (3) og klikker på lenken "Lønnsregnskapsmetoder" (4). Vinduet "Lønnsregnskapsmetoder" åpnes.

I vinduet som åpnes ser du en liste over alle tidligere opprettede lønnsmetoder. Hvordan lage en ny metode, for eksempel for å beregne lønn for ansatte som er involvert i produksjon av skap? For å gjøre dette, klikk på "Opprett"-knappen (5).

I vinduet som åpnes velger du kontoen "20.01" (6), i feltet "Varegrupper" (7) velger du ønsket verdi, for eksempel "Skap". I kostnadspostene (8), angi ønsket post. For å lagre innstillingen, klikk på "Lagre og lukk"-knappen (9). Deretter må du opprette en ny verdi for denne metoden i katalogen "Accruals".

Opprette en ny periodiseringstype

Opprett nå en ny verdi i oppslagsboken "Påløp". For å gjøre dette, i vinduet med lønnsinnstillinger, klikk på "Aktivering"-knappen (10).

Her ser du en liste over alle tidligere opprettede lønnstyper.

For å opprette en ny periodiseringstype, klikk på "Opprett"-knappen (11). Et vindu åpnes for å opprette en ny innstilling.

Her angis navnet på den nye periodiseringen (12), indikatoren for personskatt (13), velg indikatoren for beskatning av forsikringspremier (14), og type utgift for beskatning (15). I "Refleksjonsmetode" (16), angi den opprettede metoden for å reflektere lønn. For å lagre verdien, klikk på "Lagre og lukk"-knappen (17). For hver varegruppe må du opprette din egen periodiseringstype og bruke den til å gjenspeile lønnen til produksjonsarbeidere. Hvis det var en produksjon av produkter i henhold til varegruppene "Tabell" og "Skap", må det også dannes lønnsberegninger i henhold til disse varegruppene. Beregner du lønn for en annen varegruppe, vil ikke konto 20 bli stengt.

Trinn 3. Hovedfeil ved generering av produksjonsdokumenter i 1C 8.3

Inkonsekvens mellom analysene i fakturakravet og produksjonsrapporten

Når du oppretter produksjonsdokumenter i 1C 8.3, vær spesielt oppmerksom på å fylle ut feltene "Kostnadsdeling" og "Varegruppe". For én type produkt produsert i én avdeling skal disse indikatorene i dokumentene «Krav-faktura» og «Produksjonsrapport for skiftet» være de samme.

Med andre ord, hvis du oppga "Møbelbutikk"-avdelingen og "Skap"-produktgruppen i fakturaforespørselen ved overføring av materialer til produksjon, så når du produserer produkter fra disse materialene, angi også "Møbelbutikk"-divisjonen og "skap " produktgruppe. Ellers, når du lukker en måned i 1C 8.3, kan det oppstå en feil. Følgende melding vil vises på skjermen:

Hvis du ved overføring av materialer ikke vet nøyaktig hvilke produkter du skal produsere, er det to løsninger:

Etter å ha frigitt produktet, gå til fakturakravet og korriger varegruppen til den riktige;
Bruk en større nomenklaturgruppe. Angi for eksempel "Møbler" i stedet for "skap". Jo færre varegrupper, jo lettere er det å føre regnskap, men samtidig går detaljene om utgifter i rapporter tapt. Velg selv det optimale antallet varegrupper, som lar deg ta hensyn til interessene til regnskap og ledelsesregnskap.

Mangel på produksjon (materialer ble overført, men det var ingen produksjon)

Hvis det i regnskapspolicyen din er et hake ved siden av inskripsjonen "Utførelse av arbeid, levering av tjenester til kunder" (1) og under det er indikert "Eksklusive inntekter" (2), vil konto 20 bli stengt uavhengig av om det var en produksjonsutgivelse eller ikke. Merk følgende!!! Denne avmerkingsboksen skal bare inkluderes i regnskapsprinsippene til de organisasjonene som faktisk tilbyr slike tjenester. Hvis bedriften din kun driver med produksjon av produkter, bør konto 20 kun stenges hvis det er en produksjon av produkter.

Hvis den 20. kontoen i 1C 8.3 Regnskap 3.0 ikke er stengt, så er kanskje årsaken at det ikke var noen produksjon. I dette tilfellet vil konto 20 bli stengt i følgende perioder når produksjonen er utstedt. Dersom materialer i en viss periode ble overført til produksjon, men det ikke var produksjon, oppstår det en kontosaldo på 20, eller med andre ord under arbeid. I balansen vil du se denne saldoen som debetsaldo på konto 20 ved utgangen av måneden (3).

Trinn 4. Ta hensyn til balansen av pågående arbeid ved å bruke dokumentet "WIP Inventory"

Konto 20 må ikke stenges i alle tilfeller. Produksjonsbedrifter har ofte saldo på igangværende arbeid på denne kontoen. Program 1C 8.3 Regnskap gjør ikke beregninger knyttet til pågående arbeider. Hvis bedriften din har materialer overført til produksjon, men ikke bearbeidet, og også hvis du har pådratt deg andre direkte kostnader som ikke er inkludert i, må du regnskapsføre kostnadene for disse materialene og kostnadene som under arbeid. Denne kostnaden skal reflekteres som saldo ved periodens slutt i debet av konto 20. I forrige trinn tok vi for oss det enkle tilfellet med pågående arbeid, da det ikke var produksjon i det hele tatt i rapporteringsperioden. Hvordan gjenspeile balansen mellom pågående arbeid i andre saker i 1C 8.3? For dette formålet gir 1C 8.3 Regnskap et spesielt dokument - "Inventar over pågående arbeid." For å opprette den, gå til delen "Produksjon" (1) og klikk på koblingen "Refinery Inventory" (2). Et vindu med tidligere opprettede dokumenter åpnes.

I vinduet som åpnes, klikk på "Opprett"-knappen (3). Et skjema åpnes for å fylle ut.

I dokumentet "WIP Inventory" angir du:

Din organisasjon (4);
Kostnadskonto (5);
Dokumentdato (6);
En divisjon der det er balanse mellom arbeid som pågår (7).

Nomenklaturgruppen som WIP oppsto i henhold til (9);
Kostnader for pågående arbeid for denne gruppen innen regnskap og skatteregnskap (10). Du må regne det ut selv.

For å gjenspeile dokumentet i regnskapet, klikk på «Kontroller og lukk»-knappen (11).

Etter å ha bokført «WIP Inventory»-bilaget og avsluttet perioden, vil du på konto 20 se saldoen ved slutten av perioden for hver varegruppe spesifisert i inventardokumentet. Saldobeløpet vil også tilsvare beløpet som vises i dette dokumentet.

Både nybegynnere og erfarne brukere av regnskapsprogrammer står overfor problemet med å stenge konto 20. I denne publikasjonen undersøker 1C-metodologer hovedårsakene til dette problemet og gir anbefalinger for å eliminere det. Som regel skjer dette på grunn av feil eller ufullstendig refleksjon av finansielle og økonomiske transaksjoner i programmet. Materialet ble utarbeidet ved hjelp av programmet "1C: Regnskap 8" (rev. 2.0).

Drift → Avslutning av måneden):

avbryt månedsstenging;

I økonomiske programmer i 1C:Enterprise 8-systemet er konto 20 "Hovedproduksjon" stengt (Meny Drift → Avslutning av måneden

Avslutter måneden

Månedsavslutningsoperasjoner inkluderer beregninger av avskrivninger, kostnadsberegning osv. Disse operasjonene reflekteres i regnskapet i en bestemt rekkefølge som ikke kan endres.

For enkelte rutineoperasjoner genereres et stort antall transaksjoner. I tillegg utføres det samtidig operasjoner for skatteregnskap for inntektsskatt.

Månedsavslutningsassistenten gir alternativet (meny Drift → Avslutning av måneden):

utføre alle nødvendige avslutningsoperasjoner for måneden i riktig rekkefølge;
delvis lukke måneden;
avbryt månedsstenging;
delvis avbryte månedsavslutningen;
nekte å utføre operasjonen i inneværende måned (hopp over);
generere rapporter som forklarer beregninger og gjenspeiler resultatene av å utføre rutineoperasjoner;
se resultatene av å utføre en rutineoperasjon;
utarbeide en rapport om gjennomføring av rutineoperasjoner.

Avsluttende regnskap 20, 23, 25, 26(Meny Drift → Avslutning av måneden). Når du utfører operasjonen Avslutning av kontoer 20, 23, 25, 26, blir riktigheten av refleksjonen av forretningstransaksjoner i programmet automatisk kontrollert. Som følge av dette kan for eksempel feil omsetning og saldo i produksjonskostnadskonti og feil data i registre oppdages. I en slik situasjon kan den rutinemessige operasjonen med å avslutte produksjonskostnadskonti ikke utføres riktig, så programmet viser en feilmelding. Nedenfor gir vi en beskrivelse av de vanligste regnskapsfeilene og årsakene til at de oppstår.

Produksjonsutgang, levering av tjenester eller WIP-saldoer reflekteres ikke

Når du utfører en rutineoperasjon Avsluttende regnskap 20, 23, 25, 26 "Produksjonen av produkter, levering av tjenester eller WIP-saldoer gjenspeiles ikke". I dette tilfellet bør du først og fremst sjekke hvordan grunnlaget for fordeling av direkte utgifter er satt i regnskapsprinsippet (meny Bedrift → Regnskapspolicy → Regnskapspolicy for organisasjoner, bokmerke Produksjon). Mulige alternativer i dette tilfellet: Til planlagt produksjonskostnad, Etter inntekt. Deretter bør du fortsette avhengig av det valgte alternativet.

Hvis fordelingen av direkte kostnader utføres i henhold til den planlagte produksjonskostnaden, bør du sjekke om den er lik null.

For å gjøre dette, anbefales det å generere en rapport Kontoanalyse 20(23) med detaljering etter subconto Divisjoner Og Nomenklaturgrupper(Fig. 1) og kontroller samsvaret med beløpene for løpende utgifter (debetomsetning) og beløpene for de planlagte produksjonskostnadene (kredittomsetning).

Ris. 1

I dette tilfellet må det være omsetning fra null i både debet og kreditt. Hvis låneomsetningen er null, fordi det egentlig ikke var noe problem, er det nødvendig å gjenspeile saldoene til arbeidet som pågår ved å bruke et dokument WIP inventar.

Hvis fordelingen av direkte utgifter er basert på inntekter, bør du sjekke om den er lik null. For å gjøre dette, anbefales det å generere en rapport Subconto analyse etter type subconto Nomenklaturgrupper(Fig. 2). Og sjekk om det er omdreininger på konto 90 og på konto 20, 23 samtidig.

Ris. 2

Hvis tjenestene faktisk ikke ble levert, er det også nødvendig å gjenspeile gjenværende arbeid ved å bruke et dokument WIP inventar.

Rekkefølgen på delingene er ikke fastsatt

Hvis den avsluttende sekvensen av kostnadskontoer bestemmes manuelt ( Regnskapsprinsipper, bokmerke Utgivelse av produkter og tjenester), så må det spesifiseres. For å gjøre dette må brukeren opprette, fylle ut og legge inn et dokument .

Dessuten, hvis dokumentet Sette avdelingsrekkefølge for avslutning av kostnadsregnskap opprettet tidligere, så av en eller annen grunn kan den inneholde irrelevante data: ikke alle divisjoner eller divisjoner som tilhører en annen organisasjon. For å løse denne feilen, anbefales det å opprette et dokument med datoen for gjeldende periode. Den tabellformede delen av dokumentet fylles ut automatisk ved hjelp av knappen Fylle.

Kostnadsanalyse ikke fullført

For å lukke tjuende kontoer riktig, er det viktig å indikere alle objekter for analytisk kostnadsregnskap når du reflekterer utgifter og produksjon. For å sjekke, bør du generere en rapport Balanse for konto 20, 23, 25, 26 i detalj for alle typer subconto.

I forhold til omsetning på debitering av konto 20, 23 skal følgende angis: Divisjon, Nomenklaturgruppe, Kostnadspost. For omsetning på kreditt på konto 20, 23 må følgende angis: Avdeling, Nomenklaturgruppe. For omsetning på debet av konto 25, 26 skal følgende angis: Divisjon, kostnadspost.

Feil knyttet til gjenspeiling av levering av tjenester

Konto 20 kan ikke stenges dersom, ved reflektering av salg av tjenester ved bruk av et dokument Salg av varer og tjenester på bokmerket Tjenester kolonne ikke fylt ut Subconto. For å sjekke denne indikatoren, anbefales det å åpne akkumuleringsregisteroppføringene Salg av tjenester og sørg for at kolonnen Nomenklaturgruppe fylt.

Også i programmet "1C: Regnskap 8" når du utfører en rutineoperasjon Avsluttende regnskap 20, 23, 25, 26 følgende melding kan vises: "Ugyldig varegruppe spesifisert for problemet". Én nomenklaturgruppe kan ikke brukes i dokumenter Salg av varer og tjenester på bokmerket Tjenester i Subconto-kolonnen og i dokumenter Lov om levering av produksjonstjenester Og Skift produksjonsrapport.

For å kontrollere riktigheten av å spesifisere varegrupper for utgivelse, anbefales det å sammenligne oppføringene i akkumuleringsregisteret i en kolonne Nomenklaturgruppe, samt oppføringer i akkumuleringsregisteret Salg av tjenester i en kolonne Nomenklaturgruppe.

Kontrasaksregnskapsregisteret er ikke fylt ut

Hvis det er et motproblem, er det nødvendig å gjøre oppføringer i informasjonsregisteret for å lukke de tjuende kontoene på riktig måte Motslipp.

Vanligvis oppstår en motfrigivelse hvis produkter produsert i samme periode avskrives som produksjonskostnader.

Dette kan for eksempel ses ved å generere en rapport Kontoanalyse 20, 23, 25, 26(se fig. 3).

Ris. 3

Hvis det er konto 43 i listen over kontoer i Debet-kolonnen, kan det være et motproblem.

Fordelingsgrunnlaget for indirekte kostnader er ikke fastsatt

Problemer med å avslutte produksjonskostnadsregnskap kan oppstå på grunn av manglende fordelingsgrunnlag for indirekte kostnader.

I dette tilfellet vil saldoen være feil oppført på konto 25 eller konto 26. Fordelingsgrunnlaget for indirekte kostnader er fastsatt i informasjonsregisteret (Meny Bedrift → Regnskapsprinsipper → Metoder for fordeling av indirekte utgifter til organisasjoner).

I dette registeret skal reglene settes slik at:

alle omsetninger i debet av konto 25 og 26 ble dekket;
alle distribusjonsgrunnlag var ikke lik null.

Planlagt produksjonskostnad, må du se oppføringene i akkumuleringsregisteret Produktutgang til planlagte priser (regnskap) for inneværende periode.

I en kolonne Planlagt kostnad

For å overvåke dannelsen av distribusjonsbasen Utgavevolum Brukeren anbefales å se oppføringene i samme akkumuleringsregister.

I en kolonne Mengde indikatorer som ikke er null, må være tilstede.

For å se hvordan distribusjonsbasen er dannet Materialkostnader Analyse av subcontos etter subcontos med utsikt Utgifter med valg etter detaljer Type kostnader NU med mening Materialkostnader.

Rapporten skal vise omsetning som ikke er null på debiteringen av den analyserte kontoen.

For å kontrollere distribusjonsbasen Lønn det anbefales å generere en rapport Analyse av konto 20 Og Analyse av konto 23 langs subconto med utsikt Kostnadsposter med utvalg etter detaljer Type kostnader NU med mening Lønn

Regnskapsoperasjonene som utføres av organisasjonen er ganske forskjellige, og det kan være nødvendig å overvåke andre indikatorer.

For å se hvordan distribusjonsbasen er dannet Utvalgte direkte kostnadsposter, anbefales det å generere en rapport Analyse av konto 20 Og Analyse av konto 23 langs subconto med utsikt Utgifter med utvalg etter liste over kostnadsposter angitt i informasjonsregisteret Metoder for å fordele indirekte kostnader i en kolonne Liste over kostnadsposter. Rapporten skal vise debetomsetning som ikke er null.

Bak distribusjonsbasen Inntekter kan spores ved hjelp av akkumuleringsregisteroppføringene Salg av tjenester for inneværende periode. I en kolonne Sum indikatorer som ikke er null, må være tilstede.

Feil ved reflektering av utgivelsen av ferdige produkter

Som oftest skyldes feil knyttet til stenging av konto 20 feilregistrering av manuelle transaksjoner.

Når du utfører en rutineoperasjon Avsluttende regnskap 20, 23, 25, 26 følgende melding kan vises: "Utgivelsen av produkter eller tjenester er feilaktig reflektert". For å lukke produksjonskostnadskonti på riktig måte, er det nødvendig at informasjon om utgivelsen av produkter og tjenester gjenspeiles i følgende akkumuleringsregistre:

Produktutgang til planlagte priser (regnskap),
Produktproduksjon til planlagte priser (skatteregnskap),
Salg av tjenester.

For å gjøre dette må produktutgivelsen gjenspeiles i følgende dokumenter:

Skift produksjonsrapport,
lov om levering av produksjonstjenester,
Salg av varer og tjenester.

Hvis andre midler brukes for å gjenspeile utgivelsen (manuell drift, ikke-standard dokumenter), må man passe på å opprette oppføringer i de ovennevnte registrene.

I tillegg kan feil skyldes at utgivelsen av ferdige produkter gjenspeiles i krediteringen av indirekte kostnader.

Produksjonen av ferdige produkter regnskapsføres som en kreditt til direkte kostnadskonti. For hovedproduksjon er dette konto 20.01, for hjelpeproduksjon er dette konto 23. Andre konti kan ikke brukes til å reflektere produksjonen av ferdige produkter og tjenester.

Feil ved reflektering av transaksjoner underlagt UTII

Når du utfører en rutineoperasjon Avsluttende regnskap 20, 23, 25, 26 følgende melding kan vises: "Anvendelse av en spesiell skatteprosedyre for visse typer aktiviteter er ikke indikert". Hvis avkrysningsboksen ikke er merket av i regnskapspolicyen og innregning av produksjonskostnader reflekteres: i henhold til UTII - ; for alle typer aktiviteter - For ulike typer aktiviteter, ved avslutning av det tjuende regnskapet vil det oppstå problemer.

I regnskapsprinsippet må du krysse av i boksen For visse typer virksomhet anvendes en særskilt beskatningsprosedyre.

Også når du utfører en rutineoperasjon Avsluttende regnskap 20, 23, 25, 26 følgende melding kan vises: "Varegruppen for inntekter og utgifter er feil angitt".

Dersom en nomenklaturgruppe brukes til å reflektere inntekter fra tjenester som ytes knyttet til aktiviteter underlagt UTII (konto 90.01.2), kan ikke denne nomenklaturgruppen brukes til å reflektere inntekter fra aktiviteter med hovedskattesystemet og for å reflektere direkte utgifter for aktiviteter med en spesiell skatteprosedyre.

For å sjekke utgifter bør du generere en rapport Subconto analyse langs subconto med utsikt Nomenklaturgrupper og subkonto Utgifter med valg etter detaljer Utgifter med tittel For visse typer aktiviteter med en spesiell skatteprosedyre og kontrollere videre at listen over nomenklaturgrupper ikke inkluderer de som brukes for å reflektere inntekter etter typer aktiviteter som er underlagt inntektsskatt.

Feil ved registrering av kostnader på direkte utgiftskontoer

Det er to grupper av feil her. For det første kan det oppstå problemer med konto 20 dersom de fordelte utgiftene føres på direkte utgiftskonti. Utgifter knyttet til alle typer aktiviteter reflekteres under kostnadsposter med typen For ulike typer aktiviteter i regnskapet for indirekte utgifter. Det er snakk om generelle næringsutgifter (regnskap 26) og generelle produksjonsutgifter (25). For det andre kan feil skyldes at standardiserte utgifter føres i direkte utgiftskonti.

Standardiserte utgifter reflekteres av kostnadsposter som følger:

frivillig personlig forsikring, som sørger for betaling av medisinske utgifter av forsikringsselskaper;
frivillig personlig forsikring i tilfelle død eller uførhet;
frivillig forsikring under langsiktige livsforsikringskontrakter, pensjonsforsikring og (eller) ikke-statlig pensjonsordning for ansatte;
underholdningsutgifter;
annonseutgifter (standardisert).

Beregningen av beløpet for innregning av disse utgiftene for skatteregnskap utføres i samsvar med normene fastsatt ved lov på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året bare for indirekte utgifter til skatteregnskap.

Både nybegynnere og erfarne brukere har bekymringer om å stenge 20, 23, 25, 26 kontoer. Ved å bruke eksempelet på programmet "1C: Enterprise Accounting 8", red. 3.0, la oss se på hvilke innstillinger som må gjøres slik at kostnadskontoer lukkes riktig hver måned.

Sette opp regnskapsprinsipper

En regnskapsorganisasjon opprettes i programmet årlig, og oppslagsverk fylles ut sammen med den: metoder for å bestemme indirekte kostnader og en liste over direkte kostnader.

Skjermbildet viser at det er to avmerkingsbokser:

« Produksjon" - bør eies av de organisasjonene som driver med produksjon.

« » – bør brukes av organisasjoner som spesialiserer seg på å levere produksjonstjenester.

Hvis ingen av disse innstillingene er valgt, er det forstått at programmet fører regnskap over retningen - "kjøpt - solgt" - ingenting vil bli produsert og ingen tjenester vil bli levert, derfor vil konto 20 ikke bli brukt i det hele tatt i aktivitetene til en slik organisasjon.

Regnskap 20, 23, 25, 26 samler produksjonskostnader: 20 og 23 konti reflekterer organisasjonens utgifter som kan henføres til en bestemt type produkt - direkte kostnader, og 25 og 26 konti - utgifter som relaterer seg til produksjon av flere typer kl. en gang produkter, det vil si indirekte kostnader. I kontoplanen «1C: Regnskap 8» har direkte utgiftskontoer underkontoen « Nomenklaturgruppe Derfor kan slike utgifter direkte avskrives til produksjonskostnadene for en bestemt produktgruppe. Indirekte utgifter har ingen underkonti " Nomenklaturgruppe«De kan derfor ikke inkluderes direkte i kostnadene for en bestemt type produkt.

Når du setter flagget " Utføre arbeid og yte tjenester til kunder"Et felt blir tilgjengelig der du må velge en betingelse for å stenge kontoen 20. januar ved slutten av måneden, merk at denne betingelsen kun gjelder tjenester:

Uten hensyn til inntekt - alle kostnader som har akkumulert på konto 20.01 vil bli avskrevet som en rutineoperasjon ved månedsavslutning på Dt 90.02.1 " Salgskostnader for aktiviteter med hovedskattesystemet", uavhengig av om det var inntekter eller ikke.

Tatt i betraktning alle inntekter, er denne betingelsen den fullstendige motsatte av den forrige, det vil si hvis organisasjonen på slutten av måneden har inntekter for en bestemt produktgruppe, vil konto 20.01 bli stengt, hvis det ikke var noen inntekter, den vil ikke bli stengt. Også, hvis det på slutten av måneden er nødvendig å gjenspeile pågående arbeid for en lukket varegruppe, er det nødvendig å legge ut dokumentet " WIP inventar", der indikerer en bestemt produktgruppe som ikke skal lukkes til kostnadskonto 90.02.1.

Tar kun hensyn til inntekter fra produksjonstjenester - dette alternativet for å avskrive kostnader på konto 20.01 er rettet mot organisasjoner som leverer tjenester av produksjonskarakter; transaksjoner av denne typen gjenspeiles i dokumentet " Levering av tjenester" Med dette alternativet vil bare inntektsbeløpet som ble bokført ved hjelp av dokumentet ovenfor, tas i betraktning. Hvis dokumentet " Salg av varer og tjenester", vil denne inntekten bli ignorert for avskrivning av kostnader.

Også her bør du velge innstillingen for lukking av indirekte utgifter reflektert på konto 26. Hvis du velger alternativet " I salgskostnader (direkte kostnadsberegning)", så vil indirekte kostnader i slutten av måneden bli avskrevet på Dt 90.08. Hvis du velger alternativet "I kostnadene for produkter, verk, tjenester," vil indirekte kostnader bli avskrevet ved utgangen av måneden til direktekostnadskontoen 01/20, og deretter vil konto 20 bli stengt til konto 43 " Ferdige produkter».

Etter å ha sjekket " Produksjon"registeret blir tilgjengelig for tilpasning" Metoder for å fastsette indirekte kostnader" Dette registeret fylles ut årlig ved opprettelse av organisasjonens regnskapsprinsipp; det føres inn hvilke kostnadsposter som klassifiseres som indirekte kostnader og hva deres fordelingsgrunnlag er. Det er nødvendig å ta hensyn til det faktum at dersom organisasjonen bruker metoden for direkte kalkulasjon, så bør oppføringer gjøres her kun for konto 25. Når du oppretter oppføringer i dette registeret, må du angi fra hvilken dato oppføringen er gyldig (hver påfølgende oppføring med ny dato kansellerer den forrige ), organisasjon, kostnadskonto, kostnadspost og allokeringsgrunnlag for den angitte varen.

Det er flere alternativer for å velge tildelingsgrunnlag for indirekte kostnader:

Volum av produksjon – konto 25 er stengt for konto 20, hvis databasen inneholder dokumentet "Produksjonsrapport for et skift", vil vi med denne metoden se antall produserte produkter.

Planlagt kostnad - konto 25 stenges for konto 20 hvis det er et dokument "Produksjonsrapport for et skift", men med denne metoden, i motsetning til volumet av produksjon, vil vi kun se mengden produserte produkter.

Lønn - konto 25 vil bli stengt til konto 20 i forhold til lønn for kostnadsposter i NU - lønn.

Materialkostnader - konto 25 vil bli avsluttet til konto 20 i forhold til materialkostnader etter kostnadsposter i NU - materialkostnader.

Inntekter - for at en konto skal stenges, må det være inntekter, det vil si at databasen inneholder salgsdokumenter eller en handling for levering av tjenester.

Direkte kostnader - basen er omsetningen på konto 20, uten utvalg etter kostnadsposter.

Individuelle kostnadsposter - basen er omsetningen på konto 20, med valg i henhold til spesifisert liste over kostnadsposter i feltet "liste over kostnadsposter".

Ikke distribuert - når du velger denne basen, vil ingenting bli lukket; du må lukke den manuelt. Denne distribusjonsbasen brukes i sjeldne tilfeller når standard lukking ved bruk av de ovennevnte distribusjonsbasene ikke er egnet.

Liste over direkte utgifter

For å fylle ut rapporten og beregne riktig, er det nødvendig å årlig konfigurere listen over direkte utgifter (meny " Hoved» – « Skatter og rapporter» – « Inntektsskatt» – « Liste over direkte utgifter"). Ettersom du fører journal gjennom hele året, kan du legge til nye poster på denne listen som er knyttet til direkte utgifter for korrekt journalføring.

I denne katalogen er oppføringer satt opp for riktig stenging av konto 20 og 23. I likhet med katalogen over indirekte utgifter, opprettes poster ved å bruke knappen " Skape" Gyldighetsperiode, organisering, type skatteregnskapsutgifter, debetkonto er angitt; for mer detaljer kan du også angi en regnskapskostnadspost (en type utgift i et skatteregnskapssystem kan inneholde flere regnskapsposter, du kan sjekke dette ved å referere til oppslagsboken " Utgifter" (Meny " Kataloger" - "Inntekter og utgifter" - "Kostnadsposter»).

Utgiftsposter som ikke er oppført i denne listen blir automatisk gjenkjent av programmet som indirekte kostnader selv når måneden er avsluttet med en regulatorisk operasjon " Avslutte regnskap: 20, 23, 25, 26» avskrives i skatteregnskapet til konto 90.08.

Anbefalinger for retting av feil som oppstår ved stenging av en måned

En svært vanlig situasjon er at avslutningen av måneden var vellykket, programmet ga ingen feil, men ved generering av balansen merker brukeren at 20. januar ble kontoen stengt for kontoen 90. august eller ikke ble stengt i det hele tatt. Du må gjøre følgende:

se på oppføringene i rutineoperasjonen "Avslutte kontoer: 20, 23, 25, 26" til hvilken konto konto 20/23 ble avsluttet. Hvis det stengte 90. august, må du sjekke listen over direkte utgifter; kanskje er det ikke nok oppføringer her;

ifølge rapporten «Analyse av underkonto: varegruppe, analyser for hvilken varegruppe og kostnadspost hel/delvis stenging av konto 20/23 til konto 90.02 ikke skjedde. Dersom direkteutgiftsregnskapet ikke avsluttes til produksjonskostnad, kan dette bety at det er arbeid på gang i programmet, det er ikke nok posteringer i listen over direkte utgifter, eller det er ingen inntekt for denne varegruppen.

Etter å ha kontrollert dokumentene og gjort endringer i dem, må du lukke måneden igjen.

Det hender også at programmet produserer feil som indikerer hvor problemet er og hva som må gjøres for å rette opp disse feilene. Alt er enkelt her, du bør lese all informasjonen som programmet ga, rette feil etter anbefalingene og lukke måneden igjen.

Avslutningsvis, la oss igjen trekke oppmerksomhet til det faktum at organisasjonens regnskapsprinsipper opprettes årlig, og sammen med det opprettes metoder for fordeling av indirekte kostnader og en liste over direkte kostnader. Listen over direkte utgifter skyldes nettopp tilstedeværelsen av oppføringer i den, programmet "1C: Regnskap 8", red. 3.0, bestemmer hva som skal avskrives som indirekte utgifter ved månedsavslutning, og hva som skal ledes utgifter.

kostnadsregnskapsprinsipp 1C

Vi snakket om hva regnskapskonto 20 «Hovedproduksjon» er beregnet på, samt om typiske regnskapsposter som bruker denne kontoen i vår. I dette materialet vil vi dvele mer detaljert ved å avslutte konto 20.

Når kontoen er stengt 20

Tatt i betraktning at debitering av konto 20 innkrever kostnader til produksjon av produkter, utførelse av arbeid, levering av tjenester, avsluttes konto 20 når produksjon av produkter er fullført, arbeid utføres eller ytes tjenester. Å avslutte konto 20 betyr å reflektere det i regnskapsposten for lånet. Ved avslutning av konto 20 i forbindelse med ferdigstillelse av produksjon, utførelse av arbeid eller ytelse av tjenester kan regnskapsføringer være som følger (Finansdepartementets kjennelse 31. oktober 2000 nr. 94n):

Etter oppføringene ovenfor kan konto 20 enten tilbakestilles til null eller opprettholde en viss debetsaldo. I sistnevnte tilfelle snakker de om tilstedeværelsen av pågående arbeid (WIP) på rapporteringsdatoen.

La oss minne deg om at pågående arbeid er produkter eller arbeid som ikke har bestått alle stadier (faser, omfordelinger) gitt av den teknologiske prosessen, samt ufullstendige produkter som ikke har bestått testing og teknisk aksept (klausul 63 i Order of the Finansdepartementet datert 29. juli 1998 nr. 34n).

Tatt i betraktning at det foretas analytisk regnskapsføring på konto 20, herunder etter typer produkter, verk eller tjenester, for visse typer produkter eller verk kan stenging av konto 20 reflekteres, mens for andre vil saldoen likevel reflekteres i form av arbeid pågår.

Samtidig betyr kreditering av konto 20 ikke alltid at produkter er produsert, utført arbeid eller levert tjenester.

For eksempel, når en mangel oppdages i hovedproduksjonen, avskrives den fra konto 20 med følgende regnskapspost:

Debetkonto 28 «Produksjonsfeil» - Kredittkonto 20

Og for eksempel kansellerte produksjonsordrer, hvis kostnader ble samlet inn i debet av konto 20, er inkludert i organisasjonens økonomiske resultater med følgende postering:

Debetkonto 91 “Andre inntekter og utgifter”, underkonto “Andre utgifter” - Kredittkonto 20

Kostnadskontoer (20, 23, 25, 26) lukkes automatisk i 1C når du utfører rutineoperasjonen "".

Imidlertid ender denne prosessen ofte med feil. Hovedårsaken er feil oppgitte innledende data. La oss se hvilke datafeil som oftest fører til feil i 1C 8.3 ved avslutning av konto 20, 23, 25, 26.

Først av alt, la oss forstå hva direkte og indirekte kostnader er. Hvorfor er det slik at kostnadskontodata ofte ikke lukkes i 1C?

Figur 1 viser skjematisk direkte kostnader, dvs. de som kan tilskrives bestemte produkter. Disse kostnadene avskrives til 20 (hovedproduksjon) og 23 (hjelpe) konti.

Med "kostnad" kan vi forstå lønnen til produksjonsarbeidere, kostnadene for forbruksvarer, avskrivninger på utstyr og andre typer kostnader. Det viktigste som forener slike kostnader er at produktene de gjelder er kjent på forhånd.

Ulike farger indikerer produkter og kostnader med samme analyse. I 1C - dette (og, muligens, divisjoner, hvis bruken er konfigurert). For at kostnaden skal "gå" til det ønskede produktet, må det ha samme analyse.

Innen en varegruppe fordeles kostnadene i forhold til planlagt kostnad.

"Cost 10" (fig. 1) vil "henge" i avdelingen, siden analysen ikke sammenfaller med noen produkter. Dette er hovedårsaken til feil ved lukking av 20 kontoer.

I dette tilfellet, i programmet etter at måneden er stengt, vil kostnadsberegningen se slik ut (fig. 2):

Få 267 videotimer på 1C gratis:

Som du kan se, dukket det opp en linje med null kostnader i rapporten, selv om det er både direkte (“nøtter”) og indirekte kostnader (“arbeid”). Det er ikke noe problem for denne nomenklaturgruppen. For å rette feilen ved avslutning av konto 20 i 1C Regnskap, må du sjekke kostnadene for varegruppen «Fottøy».

For analyse kan du bruke standardrapporten "Subconto Analysis" (fig. 3). Mest sannsynlig, for kostnaden "Nøtter" bør "Hovednomenklaturgruppen" velges, i henhold til hvilken "Nøttesmør" ble produsert.

Indirekte kostnader på konto 25 og 26

La oss se på indirekte kostnader (fig. 4). De gjelder flere typer produkter samtidig, så de krever distribusjon. Slike kostnader er hensyntatt i konto 25 og 26. Disse kan omfatte lagerholdere, ekspeditører, regnskapsførere, det samme (hvis utstyret brukes til å produsere ulike typer produkter), etc.

Indirekte kostnader fordeles på kostnadsposter i forhold til fordelingsgrunnlaget. I fig. 4 har hver kostnadspost sin egen farge, og hvert produkt har en tilsvarende base (av samme farge).

Nødvendige vilkår for distribusjon:

for hver vare må en distribusjonsmetode tildeles;
den tilsvarende basen må "festes" til produktet.

For eksempel fordeles varen "Basismaterialer" i forhold til planlagt kostnad. Dette betyr at denne verdien må angis i programmet for hvert produkt. I 1C registreres den planlagte kostnaden i dokumentet "Angi varepriser".

I fig. 4 vil "lilla" kostnader ikke bli fordelt, siden grunnlaget for dem ikke er bestemt. For eksempel ble fordelingsmetoden "Lønn" satt for dem, men i inneværende periode var det ingen direkte kostnader for den tilsvarende posten.