Nu închide 20 de cont 1 8.2.

În contul 20 se iau în considerare costurile de producție „Producție principală”. Închiderea contului 20 în 1C 8.3 Contabilitatea are loc automat. Există mai multe motive pentru care contul 20 din 1C 8.3 Contabilitate 3.0 nu este închis. În acest articol, citiți despre 4 astfel de motive și cum să le eliminați.

Toate costurile de producție sunt împărțite în directe și indirecte. Costurile directe includ costurile care pot fi atribuite unor produse specifice. Costurile indirecte sunt costuri care nu pot fi legate de producerea unor produse specifice.

În debitul contului 20, întreprinderile iau în considerare costurile directe de producție:

costuri materiale;
Costurile cu forța de muncă pentru lucrători;
Calculul contributiilor pentru salarii;
Amortizarea echipamentelor de producție.

Transfer rapid al contabilității către BukhSoft

La sfârșitul lunii în 1C 8.3 Contabilitate, contul 20 este închis automat în conturile 43, 40, 90. Pentru a închide luna fără erori, trebuie să:

Stabiliți o politică contabilă în 1C 8.3 Contabilitate pentru a contabiliza producția de produse și efectuarea lucrărilor de producție și a serviciilor;
Configurați parametrii de salarizare pentru angajații care produc produse;
Indicați corect grupele și diviziunile de articole în documentele de producție (cerințe de factură, rapoarte de producție pentru o tură);
Este corect să se țină cont de soldul lucrărilor în curs în 1C 8.3.

Pasul 1. Configurați politici contabile în 1C 8.3 în scopuri de producție

Unul dintre motivele pentru care contul 20 nu este închis poate fi setarea incorectă a politicilor contabile. Pentru a-l configura pentru contabilitatea producției, accesați secțiunea „Principal” (1) și faceți clic pe linkul „Politica contabilă” (2). Se va deschide o fereastră pentru configurarea acestuia.

În câmpul „Cont contabil cost principal” (3), indicați contul 20.01 „Producție principală”.

În fereastra de setări, bifați casetele „Eliberarea produselor” (4) și „Executarea lucrării...” (5). În câmpul „Costurile sunt anulate” (6), selectați una dintre cele trei valori:

„Excluzând veniturile”. În acest caz, contul 20 va fi închis automat indiferent de disponibilitatea veniturilor;
„Inclusiv toate veniturile”. Prin această metodă, contul 20 va fi închis în funcție de grupele de articole pentru care au existat venituri;
„Inclusiv veniturile din serviciile de producție.” Dacă selectați această valoare, contul 20 va fi închis numai după finalizarea documentului „Furnizarea serviciilor de producție”.

Acum, programul 1C 8.3 înțelege că organizația dvs. este angajată în producția de produse și furnizarea de servicii de producție și va închide contul 20 la sfârșitul lunii. Dacă organizația dvs. nu oferă servicii de producție, nu bifați caseta „Efectuați munca...” (5).

Pentru a închide luna, accesați secțiunea „Operațiuni” (7) și faceți clic pe linkul „Închiderea lunii” (8).

În fereastra care se deschide, selectați organizația dvs. (9), specificați perioada (10) și faceți clic pe butonul „Închide luna” (11). După finalizarea cu succes, operațiunea „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (12) va fi colorată în verde. Făcând clic pe el, puteți vedea tranzacțiile pentru închiderea contului 20.

Pasul 2. Configurați metode de contabilitate a salariilor în producție în 1C 8.3

Salariile lucrătorilor din departamentele de producție și primele de asigurare pentru aceștia ar trebui luate în considerare în contul 20. Este foarte important să atribuiți corect salariile muncitorilor produselor fabricate. Pentru a face acest lucru, utilizați cartea de referință „Grupuri de nomenclatură”. Cu ajutorul acestuia, toate produsele fabricate sunt combinate în mai multe categorii principale. De exemplu, într-o fabrică de mobilă care produce câteva sute de tipuri de produse, astfel de grupuri ar putea fi:

dulapuri;
Mese;
Scaune.

Această grupare extinsă vă permite să distribuiți costurile de producție pentru fiecare grup de produse.

Crearea unei noi valori „Metoda de contabilitate a salariilor”

Atunci când se calculează salariile pentru lucrătorii din producție, este foarte important să se indice grupul corect de nomenclatură. În caz contrar, este posibil ca contul 20 să nu fie închis. Pentru a configura contabilitatea salariilor, accesați secțiunea „Salarii și personal” (1) și faceți clic pe linkul „Setări salariale” (2).

În fereastra de setări, accesați secțiunea „Reflecție în contabilitate” (3) și faceți clic pe linkul „Metode de contabilitate salarială” (4). Se va deschide fereastra „Metode de contabilitate salarială”.

În fereastra care se deschide, vedeți o listă cu toate metodele de salarizare create anterior. Cum se creează o nouă metodă, de exemplu, pentru calcularea salariilor pentru angajații implicați în producția de dulapuri? Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „Creare” (5).

În fereastra care se deschide, selectați contul „20.01” (6), în câmpul „Grupuri de articole” (7), selectați valoarea dorită, de exemplu, „Dulapuri”. În elementele de cost (8), indicați articolul solicitat. Pentru a salva setarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (9). Apoi, trebuie să creați o nouă valoare pentru această metodă în directorul „Angajări”.

Crearea unui nou tip de angajamente

Acum creați o nouă valoare în cartea de referință „Angajare”. Pentru a face acest lucru, în fereastra de setări salariale, faceți clic pe butonul „Angajări” (10).

Aici vedeți o listă cu toate tipurile de salarii create anterior.

Pentru a crea un nou tip de acumulare, faceți clic pe butonul „Creați” (11). Se va deschide o fereastră pentru a crea o nouă setare.

Aici, indicați numele noii angajamente (12), indicatorul pentru impozitul pe venitul personal (13), selectați indicatorul pentru impozitarea primelor de asigurare (14) și tipul de cheltuială pentru impozitare (15). În „Metoda de reflecție” (16), indicați metoda creată de reflectare a salariilor. Pentru a salva valoarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (17). Pentru fiecare grup de articole, trebuie să creați propriul tip de acumulare și să îl utilizați pentru a reflecta salariile lucrătorilor din producție. Dacă a existat o producție de produse în conformitate cu grupurile de articole „Tabele” și „Dulapuri”, atunci trebuie să se facă și calculele salariale în funcție de aceste grupuri de articole. Dacă calculați salariile pentru un alt grup de articole, atunci contul 20 nu va fi închis.

Pasul 3. Principalele greșeli la generarea documentelor de producție în 1C 8.3

Inconsecvență între analiticele din cerința de factură și raportul de producție

Când creați documente de producție în 1C 8.3, acordați o atenție deosebită completării câmpurilor „Diviziunea costurilor” și „Grupul de articole”. Pentru un tip de produs produs într-un singur departament, acești indicatori din documentele „Cerință-factură” și „Raport de producție pentru tură” trebuie să fie aceiași.

Cu alte cuvinte, dacă ați indicat divizia „Magazin de mobilă” și grupul de produse „Dulapuri” în cererea de factură la transferul materialelor în producție, atunci când produceți produse din aceste materiale, indicați și divizia „Magazin de mobilă” și „Dulapuri”. ” grup de produse. În caz contrar, la închiderea unei luni în 1C 8.3, poate apărea o eroare. Pe ecran va apărea următorul mesaj:

Dacă, la transferul materialelor, nu știi exact ce produse vei produce, atunci există două soluții:

După eliberarea produsului, mergeți la cerința de factură și corectați grupul de articole la cel corect;
Utilizați un grup de nomenclatură mai mare. De exemplu, în loc de „Dulapuri”, indicați „Mobilier”. Cu cât sunt mai puține grupuri de articole, cu atât este mai ușor să ții evidența, dar, în același timp, se pierde detaliile cheltuielilor din rapoarte. Alegeți singur numărul optim de grupuri de articole, care vă va permite să țineți cont de interesele contabilității și ale contabilității de gestiune.

Lipsa producției (materialele au fost transferate, dar nu a existat producție)

Dacă în politica dvs. contabilă există o bifă vizavi de inscripția „Efectuarea muncii, prestarea de servicii către clienți” (1) și mai jos este indicată „Excluzând veniturile” (2), atunci contul 20 va fi închis indiferent dacă a existat o lansare de producție sau nu. Atenţie!!! Această casetă de selectare ar trebui inclusă în politicile contabile doar ale acelor organizații care oferă efectiv astfel de servicii. Dacă compania dvs. este angajată numai în producția de produse, atunci contul 20 ar trebui să fie închis numai dacă există o producție de produse.

Dacă în 1C 8.3 Contabilitate 3.0 al 20-lea cont nu este închis, atunci poate că motivul este că nu a existat producție. În acest caz, contul 20 va fi închis în următoarele perioade în care se emite producția. Dacă într-o anumită perioadă materialele au fost transferate în producție, dar nu a existat producție, apare un sold de cont de 20, sau cu alte cuvinte, lucru în curs. În bilanţ veţi vedea acest sold ca sold debitor al contului 20 la sfârşitul lunii (3).

Pasul 4. Luați în considerare soldul lucrărilor în curs folosind documentul „Inventar WIP”

Contul 20 nu trebuie să fie închis în toate cazurile. Întreprinderile producătoare au adesea solduri de lucru în curs în acest cont. Programul 1C 8.3 Contabilitatea nu face calcule legate de lucrările în curs. Dacă întreprinderea dvs. are materiale transferate în producție, dar nu sunt prelucrate și, de asemenea, dacă ați suportat alte costuri directe care nu sunt incluse, atunci trebuie să contabilizați costul acestor materiale și costuri ca lucru în curs. Acest cost ar trebui reflectat ca sold la sfârșitul perioadei în debitul contului 20. În pasul anterior, am luat în considerare cazul simplu al lucrărilor în curs, când nu a existat deloc producție în perioada de raportare. Cum se reflectă echilibrul lucrărilor în curs în alte cazuri din 1C 8.3? În acest scop, 1C 8.3 Contabilitate oferă un document special - „Inventarul lucrărilor în curs”. Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Producție” (1) și faceți clic pe linkul „Inventar rafinărie” (2). Se va deschide o fereastră cu documente create anterior.

În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular de completat.

În documentul „Inventar WIP”, indicați:

Organizația dvs. (4);
Contul de cost (5);
Data documentului (6);
O diviziune în care există un echilibru de lucru în curs (7).

Grupul de nomenclatură conform căruia a apărut WIP (9);
Costul lucrărilor în curs pentru acest grup în contabilitate și contabilitate fiscală (10). Trebuie să-l calculezi singur.

Pentru a reflecta documentul în contabilitate, faceți clic pe butonul „Postează și închide” (11).

După înregistrarea documentului „Inventar WIP” și închiderea perioadei, pe contul 20 veți vedea soldul la sfârșitul perioadei pentru fiecare grup de articole specificat în documentul de inventar. Suma soldului va corespunde, de asemenea, cu suma reflectată în acest document.

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați ai programelor de contabilitate se confruntă cu problema închiderii contului 20. În această publicație, metodologii 1C examinează principalele cauze ale acestei probleme și oferă recomandări pentru eliminarea acesteia. De regulă, acest lucru se întâmplă din cauza reflectării incorecte sau incomplete a tranzacțiilor financiare și economice în program. Materialul a fost întocmit folosind programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0).

Operațiuni → Închiderea lunii):

anulați închiderea lunii;

În programele economice ale sistemului 1C:Enterprise 8, contul 20 „Producție principală” este închis (meniul Operațiuni → Închiderea lunii

Închiderea lunii

Operațiunile de sfârșit de lună includ calcule de amortizare, calculul costurilor etc. Aceste operațiuni sunt reflectate în contabilitate într-o anumită secvență care nu poate fi modificată.

Pentru unele operațiuni de rutină se generează un număr mare de tranzacții. În plus, se efectuează simultan operațiuni de contabilizare fiscală pentru impozitul pe venit.

Asistentul de sfârșit de lună oferă opțiunea (meniul Operațiuni → Închiderea lunii):

efectuați toate operațiunile de închidere necesare la sfârșitul lunii în ordinea corectă;
închide parțial luna;
anulați închiderea lunii;
anulați parțial închiderea la sfârșitul lunii;
refuză efectuarea operației în luna curentă (sări);
generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;
vizualizați rezultatele efectuării unei operații de rutină;
întocmește un raport privind implementarea operațiunilor de rutină.

Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26(meniul Operațiuni → Închiderea lunii). La efectuarea operațiunii Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26, se verifică automat corectitudinea reflectării tranzacțiilor comerciale în program. Ca rezultat, de exemplu, pot fi detectate cifre de afaceri și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. Într-o astfel de situație, operațiunea de rutină de închidere a conturilor de cost de producție nu poate fi efectuată corect, astfel încât programul afișează un mesaj de eroare. Mai jos oferim o descriere a celor mai frecvente erori contabile și motivele apariției acestora.

Producția, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 „Nu se reflectă producția de produse, prestarea de servicii sau soldurile WIP”. În acest caz, ar trebui în primul rând să verificați modul în care este stabilită baza pentru distribuirea cheltuielilor directe în politica contabilă (meniu Întreprindere → Politica contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, marcaj Productie). Opțiuni posibile în acest caz: La costul de producție planificat, După venituri. În continuare, ar trebui să continuați în funcție de opțiunea selectată.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul de producție planificat, atunci ar trebui să verificați dacă este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20(23) cu detaliere prin subconto DiviziuniȘi Grupuri de nomenclatură(Fig. 1) și verificați conformitatea sumelor cheltuielilor curente (cifra de afaceri debitoare) și a sumelor costului de producție planificat (cifra de afaceri creditară).

Orez. 1

În acest caz, trebuie să existe o cifră de afaceri diferită de zero atât în debit cât și în credit. Dacă cifra de afaceri din împrumut este zero, pentru că într-adevăr nu a existat nicio problemă, este necesar să se reflecte soldurile lucrărilor în curs folosind un document Inventarul WIP.

Dacă distribuirea cheltuielilor directe se bazează pe venituri, atunci ar trebui să verificați dacă este egală cu zero. Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza subconto după tipul de subconto Grupuri de nomenclatură(Fig. 2). Și verificați prezența revoluțiilor în contul 90 și în contul 20, 23 în același timp.

Orez. 2

Dacă serviciile nu au fost efectiv furnizate, atunci este, de asemenea, necesar să reflectați lucrările rămase în desfășurare folosind un document Inventarul WIP.

Ordinea împărțirilor nu este stabilită

Dacă secvența de închidere a conturilor de cost este determinată manual ( Politica contabila, marcaj Lansare de produse și servicii), atunci trebuie specificat. Pentru a face acest lucru, utilizatorul trebuie să creeze, să completeze și să posteze un document .

Mai mult, dacă documentul Stabilirea ordinii departamentului pentru închiderea conturilor de cost creat mai devreme, atunci dintr-un motiv sau altul poate conține date irelevante: nu toate diviziile sau diviziile aparținând unei alte organizații. Pentru a rezolva această eroare, se recomandă crearea unui document cu data perioadei curente. Partea tabelară a documentului este completată automat cu ajutorul butonului Completati.

Analiza costurilor nu a fost finalizată

Pentru a închide corect al douăzecelea conturi, este important să indicați toate obiectele contabilității analitice a costurilor atunci când reflectați cheltuielile și producția. Pentru a verifica, ar trebui să generați un raport Bilanțul contului 20, 23, 25, 26în detaliu pentru toate tipurile de subconto.

În ceea ce privește cifra de afaceri la debitul conturilor 20, 23, trebuie indicate următoarele: Divizie, grup de nomenclatură, element de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 trebuie indicate următoarele: Divizia, grupul Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 trebuie indicate următoarele: Diviziune, articol de cost.

Erori asociate cu reflectarea furnizării de servicii

Contul 20 nu poate fi închis dacă, atunci când reflectă vânzarea de servicii folosind un document Vânzări de bunuri și servicii pe marcaj Servicii coloana necompletată Subconto. Pentru a verifica acest indicator, se recomandă deschiderea intrărilor din registrul de acumulare Vânzări de serviciiși asigurați-vă că coloana Grup de nomenclatură umplut.

De asemenea, în programul „1C: Contabilitate 8” atunci când se efectuează o operațiune de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Grup de articole nevalid specificat pentru problema”. Un singur grup de nomenclatură nu poate fi utilizat în documente Vânzări de bunuri și servicii pe marcaj Serviciiîn coloana Subconto și în documente Legea privind prestarea serviciilor de producțieȘi Raport de producție în schimburi.

Pentru a verifica corectitudinea specificării grupurilor de articole pentru eliberare, se recomandă compararea înregistrărilor din registrul de acumulare într-o coloană Grup de nomenclatură, precum și înregistrările în registrul de acumulare Vânzări de serviciiîntr-o coloană Grup de nomenclatură.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă există o problemă de contor, atunci pentru a închide corect al douăzecelea conturi este necesar să se facă înregistrări în registrul de informații Contraeliberare.

De obicei, o contraprestare are loc dacă produsele produse în aceeași perioadă sunt anulate ca cheltuieli de producție.

Acest lucru poate fi văzut, de exemplu, prin generarea unui raport Analiza contului 20, 23, 25, 26(vezi Fig. 3).

Orez. 3

Dacă există contul 43 în lista de conturi din coloana Debit, atunci poate exista o problemă de contor.

Baza de distribuție a costurilor indirecte nu a fost stabilită

Problemele legate de închiderea conturilor costurilor de producție pot apărea din cauza lipsei unei baze de alocare pentru costurile indirecte.

În acest caz, soldul va fi înregistrat incorect pe contul 25 sau contul 26. Baza de distribuție a costurilor indirecte este stabilită în registrul de informații (meniul Întreprindere → Politici contabile → Metode de distribuire a cheltuielilor indirecte ale organizațiilor).

În acest registru, regulile trebuie stabilite astfel încât:

au fost acoperite toate rulajele din debitul conturilor 25 și 26;
toate bazele de distribuție nu erau egale cu zero.

Costul de producție planificat, trebuie să vizualizați intrările din registrul de acumulare Ieșire de produs la prețuri planificate (contabilitate) pentru perioada curentă.

Într-o coloană Costul planificat

Pentru a monitoriza formarea bazei de distribuție Volumul emisiunii Utilizatorul este sfătuit să vizualizeze înregistrările din același registru de acumulare.

Într-o coloană Cantitate trebuie să fie prezenți indicatori diferit de zero.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Costuri materiale Analiza subconturi după subconturi cu vedere Cheltuieli cu selectie dupa detalii Tipul costurilor NU cu sens Costuri materiale.

Raportul ar trebui să arate o cifră de afaceri diferită de zero la debitul contului analizat.

Pentru a controla baza de distribuție Salariu se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20Și Analiza contului 23 de-a lungul subconto-ului cu vedere Elemente de cost cu selecție prin detalii Tipul costurilor NU cu sens Salariu

Operațiunile contabile efectuate de organizație sunt destul de diverse și poate fi necesară monitorizarea altor indicatori.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Articole cu cost direct selectate, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20Și Analiza contului 23 de-a lungul subconto-ului cu vedere Cheltuieli cu selecție conform listei articolelor de cost indicate în registrul de informații Metode de alocare a costurilor indirecteîntr-o coloană Lista articolelor de cost. Raportul ar trebui să arate o cifră de afaceri de debit diferită de zero.

În spatele bazei de distribuție Venituri pot fi urmărite folosind intrările din registrul de acumulare Vânzări de servicii pentru perioada curentă. Într-o coloană Sumă trebuie să fie prezenți indicatori diferit de zero.

Erori la reflectarea lansării produselor finite

Cel mai adesea, erorile asociate cu închiderea contului 20 se datorează înregistrării incorecte a tranzacțiilor manuale.

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Eliberarea produselor sau serviciilor este reflectată incorect”. Pentru a închide corect conturile costurilor de producție, este necesar ca informațiile despre lansarea produselor și serviciilor să fie reflectate în următoarele registre de acumulare:

Ieșire de produs la prețuri planificate (contabilitate),
Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitatea fiscală),
Vânzări de servicii.

Pentru a face acest lucru, lansarea produsului trebuie să fie reflectată în următoarele documente:

Raport de producție în schimburi,
Legea privind prestarea de servicii de producție,
Vânzări de bunuri și servicii.

Dacă sunt folosite alte mijloace pentru a reflecta eliberarea (operare manuală, documente non-standard), atunci trebuie avut grijă să creați înregistrări în registrele menționate mai sus.

În plus, erorile se pot datora faptului că eliberarea produselor finite se reflectă în creditul costurilor indirecte.

Producția de produse finite este contabilizată ca credit în conturile de cost direct. Pentru producția principală este contul 20.01, pentru producția auxiliară este contul 23. Alte conturi nu pot fi utilizate pentru a reflecta producția de produse finite și servicii.

Erori la reflectarea tranzacțiilor supuse UTII

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Nu este indicată aplicarea unei proceduri speciale de impozitare pentru anumite tipuri de activități”. Dacă caseta de selectare nu este bifată în politica contabilă iar recunoasterea costurilor de productie se reflecta: conform UTII - ; pentru toate tipurile de activitati - Pentru diferite tipuri de activități, la închiderea celor douăzeci de conturi vor apărea probleme.

În politica contabilă, trebuie să bifați caseta Pentru anumite tipuri de activități se aplică o procedură specială de impozitare.

De asemenea, la efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Grupul de articole pentru venituri și cheltuieli este specificat incorect”.

Dacă o grupă de nomenclatură este utilizată pentru a reflecta veniturile din serviciile prestate aferente activităților care fac obiectul UTII (contul 90.01.2), atunci această grupă de nomenclatură nu poate fi utilizată pentru a reflecta veniturile din activități cu sistemul fiscal principal și pentru a reflecta cheltuielile directe pentru activitățile cu o procedură fiscală specială.

Pentru a verifica cheltuielile, ar trebui să generați un raport Analiza subconto de-a lungul subconto-ului cu vedere Grupuri de nomenclaturăși subconto Cheltuieli cu selectie dupa detalii Cheltuieli cu titlu Pentru anumite tipuri de activități cu o procedură specială de impozitareși verificați în continuare că lista grupelor de nomenclatură nu le include pe cele utilizate pentru a reflecta veniturile pe tipuri de activități supuse impozitului pe venit.

Erori la înregistrarea costurilor în conturile de cheltuieli directe

Există două grupuri de erori aici. În primul rând, pot apărea probleme cu contul 20 dacă cheltuielile alocate sunt înregistrate în conturi de cheltuieli directe. Cheltuielile legate de toate tipurile de activități sunt reflectate în articolele de cost cu tipul Pentru diferite tipuri de activitățiîn conturile cheltuielilor indirecte. Vorbim de cheltuieli generale de afaceri (conturile 26) și cheltuieli generale de producție (25). În al doilea rând, erorile se pot datora faptului că cheltuielile standardizate sunt înregistrate în conturi de cheltuieli directe.

Cheltuielile standardizate sunt reflectate de elementele de cost după cum urmează:

asigurarea personală voluntară, care prevede plata cheltuielilor medicale de către asigurători;
asigurare personală voluntară în caz de deces sau invaliditate;
asigurare voluntară în baza contractelor de asigurare de viață pe termen lung, asigurări de pensie și (sau) asigurări de pensii nestatale pentru angajați;
cheltuieli de distractie;
cheltuieli de publicitate (standardizate).

Calculul sumei de recunoaștere a acestor cheltuieli pentru contabilitatea fiscală se efectuează în conformitate cu normele stabilite de lege pe baza de angajamente de la începutul anului numai pentru cheltuielile indirecte de contabilitate fiscală.

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au îngrijorări cu privire la închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Folosind exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, să vedem ce setări trebuie făcute astfel încât conturile de cost să fie închise corect în fiecare lună.

Stabilirea politicilor contabile

O organizație contabilă este creată în program anual și împreună cu aceasta se completează cărți de referință: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă de costuri directe.

Captura de ecran arată că există două casete de selectare:

« Ieșire" - ar trebui să fie deținut de acele organizații implicate în producție.

« » – ar trebui să fie folosit de organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.

Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul ține evidența contabilă a direcției - „cumpărat - vândut” - nu va fi produs nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul 20 nu va fi utilizat deloc in activitatile unei astfel de organizatii .

Conturile 20, 23, 25, 26 colectează costurile de producție: conturile 20 și 23 reflectă cheltuielile organizației care pot fi atribuite unui anumit tip de produs - costuri directe și conturile 25 și 26 - cheltuieli care se referă la producția de mai multe tipuri la odată produse, adică costuri indirecte. În planul de conturi „1C: Contabilitate 8”, conturile de cheltuieli directe au subcontul „ Grup de nomenclatură„, prin urmare, astfel de cheltuieli pot fi anulate direct din costul de producție pentru un anumit grup de produse. Cheltuielile indirecte nu au subconto " Grup de nomenclatură„În consecință, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs.

Când setați steagul " Executarea lucrărilor și furnizarea de servicii clienților„Devine disponibil un câmp în care trebuie să selectați o condiție pentru închiderea contului pe 20 ianuarie la sfârșitul lunii, rețineți că această condiție se aplică doar serviciilor:

Fără a ține cont de venituri - toate costurile care s-au acumulat în contul 20.01 vor fi anulate ca operațiune de rutină la închiderea lunii pe Dt 90.02.1 " Costul vânzărilor pentru activitățile cu sistemul fiscal principal„, indiferent dacă au existat sau nu venituri.

Luând în considerare toate veniturile, această condiție este complet opusă celei anterioare, adică dacă la sfârșitul lunii organizația are venituri pentru un anumit grup de produse, atunci contul 20.01 va fi închis, dacă nu a existat niciun venit, nu va fi închis. De asemenea, dacă la sfârșitul lunii este necesar să se reflecte lucrările în desfășurare pentru un grup de articole închis, atunci este necesar să postați documentul „ Inventarul WIP„, în care se indică o anumită grupă de produse care nu trebuie închisă în contul de cost 90.02.1.

Luând în considerare veniturile numai din serviciile de producție - această opțiune de anulare a costurilor în contul 20.01 se adresează organizațiilor care prestează servicii de natură de producție; tranzacțiile de acest fel sunt reflectate în documentul „ Asigurarea de servicii" Cu această opțiune, va fi luată în considerare doar suma veniturilor care a fost înregistrată folosind documentul de mai sus. Dacă documentul " Vânzări de bunuri și servicii„, atunci acest venit va fi ignorat pentru anularea costurilor.

Tot aici ar trebui să selectați setarea pentru închiderea cheltuielilor indirecte reflectate în contul 26. Dacă selectați opțiunea „ ÎN costul vânzărilor (costul direct)„, apoi costurile indirecte la sfârșitul lunii vor fi anulate pe Dt 90.08. Dacă selectați opțiunea „În costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci costurile indirecte vor fi anulate la sfârșitul lunii în contul de costuri directe 01/20, iar apoi contul 20 va fi închis în contul 43 „ Produse terminate».

După verificarea „ Ieșire„Înregistrarea devine disponibilă pentru personalizare” Metode de determinare a costurilor indirecte" Acest registru se completează anual la crearea politicii contabile a organizației; se fac înregistrări despre elementele de cost care sunt clasificate drept costuri indirecte și care este baza lor de distribuție. Este necesar să se acorde atenție faptului că, dacă organizația folosește metoda de calcul direct al costurilor, atunci înregistrările trebuie făcute aici doar pentru contul 25. La crearea înregistrărilor în acest registru, trebuie să indicați data de la care înregistrarea este valabilă (fiecare introducerea ulterioară cu o nouă dată o anulează pe cea anterioară), organizație, cont de cost, element de cost și baza de alocare pentru articolul specificat.

Există mai multe opțiuni pentru alegerea unei baze de alocare pentru costurile indirecte:

Volumul ieșirii – contul 25 este închis la contul 20, dacă baza de date conține documentul „Raport de producție pentru o tură”, prin această metodă vom vedea numărul de produse produse.

Cost planificat - contul 25 este închis în contul 20 dacă există un document „Raport de producție pentru o tură”, dar cu această metodă, spre deosebire de volumul de producție, vom vedea doar cantitatea de produse produse.

Salarii - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu salariile pentru articolele de cost din NU - salarii.

Costuri materiale - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu costurile materiale conform articolelor de cost din NU - costuri materiale.

Venituri – pentru ca un cont să fie închis, trebuie să existe venituri, adică baza de date conține documente de vânzare sau un act de prestare a serviciilor.

Costuri directe - baza este cifra de afaceri a contului 20, fara selectie pe articole de cost.

Elemente de cost individuale - baza este cifra de afaceri din contul 20, cu selecție conform listei de articole de cost specificate în câmpul „lista articole de cost”.

Nedistribuit - atunci când selectați această bază, nimic nu va fi închis; va trebui să o închideți manual. Această bază de distribuție este utilizată în cazuri rare când închiderea standard folosind bazele de distribuție de mai sus nu este adecvată.

Lista cheltuielilor directe

Pentru a completa corect raportul și a calcula este necesar să configurați anual lista cheltuielilor directe (meniul „ Principal» – « Taxe și rapoarte» – « Impozit pe venit» – « Lista cheltuielilor directe"). Pe măsură ce păstrați evidența pe tot parcursul anului, puteți adăuga noi elemente la această listă care se referă la cheltuieli directe pentru păstrarea corectă a evidenței.

În acest director, înregistrările sunt configurate pentru închiderea corectă a conturilor 20 și 23. Similar cu directorul de cheltuieli indirecte, înregistrările sunt create folosind butonul " Crea" Sunt indicate perioada de valabilitate, organizarea, tipul cheltuielilor contabile fiscale, contul de debit; pentru mai multe detalii, puteți indica și un element de cost contabil (un tip de cheltuială într-un sistem de contabilitate fiscală poate include mai multe elemente contabile, puteți verifica acest lucru prin referire la cartea de referință „ Cheltuieli" (meniul " Directoare" - "Venituri și cheltuieli" - "Elemente de cost»).

Elementele de cheltuieli care nu sunt enumerate în această listă sunt recunoscute automat de program ca costuri indirecte chiar și atunci când luna este închisă cu o operațiune de reglementare " Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26» sunt anulate in contabilitate fiscala in contul 90.08.

Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea unei luni

O situație foarte frecventă este aceea că închiderea lunii a avut succes, programul nu a produs erori, dar la generarea bilanţului, utilizatorul observă că pe 20 ianuarie contul a fost închis în cont pe 90 august sau nu a fost închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:

uitați-vă la înregistrările din operațiunea de rutină „Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul 20/23. Dacă s-a închis pe 90 august, atunci trebuie să verificați lista cheltuielilor directe; poate că nu există suficiente intrări aici;

conform raportului „Analiza subconto: grupă de articole, analizați pentru ce grupă de articole și articol de cost nu s-a produs închiderea totală/parțială a contului 20/23 la contul 90.02. Dacă conturile de cheltuieli directe nu sunt închise la costul producției, aceasta poate însemna că există lucrări în curs de desfășurare în program, nu există suficiente intrări în lista de cheltuieli directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.

După ce ați verificat documentele și le-ați făcut modificări, trebuie să închideți din nou luna.

De asemenea, se întâmplă ca programul să producă erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a corecta aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți luna din nou.

În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista cheltuielilor directe se datorează tocmai prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze drept cheltuieli indirecte la închiderea lunii și ce să fie cheltuieli directe.

politica de contabilitate a costurilor 1C

Am vorbit despre ce este destinat contul contabil 20 „Producție principală”, precum și despre înregistrările contabile tipice care utilizează acest cont în al nostru. În acest material ne vom opri mai detaliat asupra închiderii contului 20.

Când contul este închis 20

Având în vedere că debitul contului 20 încasează costuri pentru producerea produselor, prestarea lucrărilor, prestarea serviciilor, contul 20 se închide la finalizarea producției de produse, la executarea lucrărilor sau la prestarea serviciilor. Închiderea contului 20 înseamnă reflectarea acestuia în înregistrarea contabilă a împrumutului. La închiderea contului 20 în legătură cu finalizarea producției, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii, înregistrările contabile pot fi după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

După înregistrările de mai sus, contul 20 poate fi fie resetat la zero, fie menține un anumit sold debitor. În acest din urmă caz, se vorbește despre prezența lucrărilor în curs (WIP) la data raportării.

Amintim că lucrările în curs de desfășurare sunt produse sau lucrări care nu au depășit toate etapele (fazele, redistribuiri) prevăzute de procesul tehnologic, precum și produsele incomplete care nu au trecut testarea și acceptarea tehnică (clauza 63 din Ordinul Ministerul Finanţelor din 29 iulie 1998 Nr. 34n).

Având în vedere că se realizează contabilitatea analitică la contul 20, inclusiv pe tipuri de produse, lucrări sau servicii, pentru anumite tipuri de produse sau lucrări se poate reflecta închiderea contului 20, în timp ce pentru altele soldul se va reflecta totuși sub formă de lucru în curs.

Totodată, creditarea contului 20 nu înseamnă întotdeauna că au fost produse produse, au fost efectuate lucrări sau au fost prestate servicii.

De exemplu, atunci când este detectat un defect în producția principală, acesta este anulat din contul 20 cu următoarea înregistrare contabilă:

Debit contul 28 „Defecte de producție” - Credit contul 20

Și, de exemplu, comenzile de producție anulate, ale căror costuri au fost încasate în debitul contului 20, sunt incluse în rezultatele financiare ale organizației cu următoarea înregistrare:

Debit contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul „Alte cheltuieli” - Credit contul 20

Conturile de cost (20, 23, 25, 26) sunt închise automat în 1C la efectuarea operațiunii de rutină „”.

Cu toate acestea, acest proces se termină adesea cu erori. Motivul principal este datele inițiale introduse incorect. Să vedem ce erori de date duc cel mai adesea la erori în 1C 8.3 la închiderea conturilor 20, 23, 25, 26.

În primul rând, să înțelegem ce sunt costurile directe și indirecte. De ce datele contului de cost nu sunt adesea închise în 1C?

Figura 1 prezintă schematic costurile directe, adică cele care pot fi atribuite unor produse specifice. Aceste costuri sunt anulate în 20 (producție principală) și 23 (auxiliare).

Prin „cost” putem înțelege salariile lucrătorilor de producție, costul consumabilelor, amortizarea echipamentelor și alte tipuri de costuri. Principalul lucru care unește astfel de costuri este că produsele la care se referă sunt cunoscute din timp.

Culorile diferite indică produse și costuri cu aceleași analize. În 1C - aceasta (și, eventual, divizii, dacă utilizarea lor este configurată). Pentru ca costul să „meargă” la produsul dorit, acesta trebuie să aibă aceleași analize.

În cadrul unui grup de produse, costurile sunt distribuite proporțional cu costul planificat.

„Cost 10” (Fig. 1) va „atârna” în departament, deoarece analiticele sale nu coincid cu niciun produs. Acesta este motivul principal al erorilor la închiderea a 20 de conturi.

În acest caz, în programul după închiderea lunii, calculul costului va arăta astfel (Fig. 2):

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

După cum puteți vedea, în raport a apărut o linie cu cost zero, deși există atât costuri directe („nuci”), cât și costuri indirecte („muncă”). Nu există nicio problemă pentru acest grup de nomenclatură. Pentru a corecta eroarea la închiderea contului 20 în Contabilitatea 1C, trebuie să verificați costurile pentru grupul de articole „Încălțăminte”.

Pentru analiză, puteți utiliza raportul standard „Analiza Subconto” (Fig. 3). Cel mai probabil, pentru costul „Nuci” ar trebui selectată „Grupul principal de nomenclatură”, conform căruia a fost produs „unt de nuci”.

Costuri indirecte pe conturile 25 și 26

Să ne uităm la costurile indirecte (Fig. 4). Acestea se aplică mai multor tipuri de produse simultan, deci necesită distribuție. Astfel de costuri sunt luate în considerare în conturile 25 și 26. Acestea pot include depozitari, dispeceri, contabili, aceiași (dacă echipamentul este folosit pentru a produce diferite tipuri de produse), etc.

Costurile indirecte sunt distribuite între elementele de cost proporțional cu baza de distribuție. În Fig. 4, fiecare element de cost are propria sa culoare și fiecare produs are o bază corespunzătoare (de aceeași culoare).

Conditii necesare distribuirii:

pentru fiecare articol trebuie atribuită o metodă de distribuire;
baza corespunzătoare trebuie „atașată” de produs.

De exemplu, articolul „Materiale de bază” este distribuit proporțional cu costul planificat. Aceasta înseamnă că această valoare trebuie să fie indicată în programul fiecărui produs. În 1C, costul planificat este înregistrat în documentul „Setarea prețurilor articolelor”.

În Fig. 4, costurile „violet” nu vor fi distribuite, deoarece baza pentru acestea nu a fost determinată. De exemplu, pentru ei a fost stabilită metoda de distribuție „Salarii”, dar în perioada curentă nu au existat costuri directe pentru articolul corespunzător.