Ne zapre 20 računa 1s 8.2.

Na računu 20 "Glavna proizvodnja" se upoštevajo proizvodni stroški. Zapiranje računa 20 v 1C 8.3 Računovodstvo se izvede samodejno. Obstaja več razlogov, zakaj račun 20 v 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 ni zaprt. V tem članku preberite približno 4 takšne razloge in kako jih odpraviti.

Vsi proizvodni stroški so razdeljeni na neposredne in posredne. Neposredni stroški vključujejo stroške, ki jih je mogoče pripisati določenim izdelkom. Posredni stroški so stroški, ki jih ni mogoče vezati na proizvodnjo določenih izdelkov.

V breme računa 20 podjetja upoštevajo svoje neposredne proizvodne stroške:

Materialni stroški;
Stroški dela za delavce;
Obračun prispevkov za plače;
Amortizacija proizvodne opreme.

Hiter prenos računovodstva v BukhSoft

Ob koncu meseca v 1C 8.3 Računovodstvo se račun 20 samodejno zapre na račune 43, 40, 90. Če želite zapreti mesec brez napak, morate:

Nastavite računovodsko politiko v 1C 8.3 Računovodstvo za obračunavanje proizvodnje proizvodov in opravljanja proizvodnih del in storitev;
Konfigurirajte parametre plačilne liste za zaposlene, ki proizvajajo izdelke;
Pravilno navedite skupine artiklov in delitve v proizvodnih dokumentih (zahteve na računih, proizvodna poročila za izmeno);
Pravilno je upoštevati stanje nedokončanega dela v 1C 8.3.

Korak 1. Nastavite računovodske usmeritve v 1C 8.3 za proizvodne namene

Eden od razlogov, zakaj konto 20 ni zaprt, je lahko napačna nastavitev računovodskih usmeritev. Če ga želite nastaviti za proizvodno računovodstvo, pojdite na razdelek »Glavno« (1) in kliknite povezavo »Računovodska politika« (2). Odpre se okno za nastavitev.

V polju »Glavni obračun stroškov« (3) navedite konto 20.01 »Glavna proizvodnja«.

V oknu z nastavitvami označite polja »Izdaja izdelkov« (4) in »Izvedba dela ...« (5). V polju »Stroški so odpisani« (6) izberite eno od treh vrednosti:

"Brez prihodkov." V tem primeru se račun 20 samodejno zapre ne glede na razpoložljivost prihodkov;
"Vključno z vsemi prihodki." Pri tem načinu se konto 20 zaključi po skupinah postavk, za katere je bil prihodek;
"Vključuje samo prihodke od proizvodnih storitev." Če izberete to vrednost, se konto 20 zapre šele po izpolnitvi dokumenta »Opravljanje proizvodnih storitev«.

Zdaj program 1C 8.3 razume, da se vaša organizacija ukvarja s proizvodnjo izdelkov in zagotavljanjem proizvodnih storitev, in bo ob koncu meseca zaprl račun 20. Če vaša organizacija ne zagotavlja proizvodnih storitev, ne označite polja »Opravi delo ...« (5).

Če želite zapreti mesec, pojdite na razdelek »Operacije« (7) in kliknite povezavo »Zapiranje meseca« (8).

V oknu, ki se odpre, izberite svojo organizacijo (9), določite obdobje (10) in kliknite gumb »Zapri mesec« (11). Po uspešnem zaključku bo operacija “Zapiranje kontov 20, 23, 25, 26” (12) obarvana zeleno. S klikom nanj si lahko ogledate promet za zaprtje računa 20.

2. korak. Nastavite metode obračunavanja plač v proizvodnji v 1C 8.3

Plače delavcev v proizvodnih oddelkih in zavarovalne premije zanje je treba upoštevati v računu 20. Zelo pomembno je pravilno pripisati plače delavcev proizvedenim izdelkom. Če želite to narediti, uporabite referenčno knjigo "Nomenklaturne skupine". Z njegovo pomočjo so vsi proizvedeni izdelki združeni v več glavnih kategorij. Na primer, v tovarni pohištva, ki proizvaja več sto vrst izdelkov, so lahko takšne skupine:

Omare;
mize;
Stoli.

To povečano združevanje vam omogoča, da proizvodne stroške razdelite na vsako skupino izdelkov.

Ustvarjanje nove vrednosti "Način obračuna plač"

Pri izračunu plač za proizvodne delavce je zelo pomembno navesti pravilno nomenklaturno skupino. V nasprotnem primeru računa 20 ni mogoče zapreti. Če želite nastaviti obračun plač, pojdite na razdelek »Plače in kadri« (1) in kliknite povezavo »Nastavitve plač« (2).

V oknu z nastavitvami pojdite na razdelek »Razmislek v računovodstvu« (3) in kliknite na povezavo »Metode obračuna plač« (4). Odpre se okno »Metode obračuna plač«.

V oknu, ki se odpre, vidite seznam vseh predhodno ustvarjenih načinov obračuna plač. Kako ustvariti novo metodo, na primer, za izračun plač za zaposlene, ki se ukvarjajo s proizvodnjo omar? Če želite to narediti, kliknite gumb »Ustvari« (5).

V oknu, ki se odpre, izberite konto “20.01” (6), v polju “Skupine artiklov” (7) izberite želeno vrednost, na primer “Omare”. V stroškovnih postavkah (8) navedite zahtevano postavko. Če želite shraniti nastavitev, kliknite gumb »Shrani in zapri« (9). Nato morate ustvariti novo vrednost za to metodo v imeniku »Časovne razmejitve«.

Ustvarjanje nove vrste obračunavanja

Sedaj ustvarite novo vrednost v referenčni knjigi »Accrual«. To storite tako, da v oknu z nastavitvami plače kliknete na gumb »Časovne razmejitve« (10).

Tukaj vidite seznam vseh predhodno ustvarjenih vrst plačil.

Za ustvarjanje nove vrste časovnih razmejitev kliknite gumb »Ustvari« (11). Odpre se okno za ustvarjanje nove nastavitve.

Tukaj navedemo naziv nove časovne razmejitve (12), indikator za dohodnino (13), izberemo indikator za obdavčitev zavarovalne premije (14) in vrsto odhodka za obdavčitev (15). V »Način odraza« (16) označite izdelan način odraza plač. Za shranjevanje vrednosti kliknite gumb »Shrani in zapri« (17). Za vsako skupino postavk morate ustvariti lastno vrsto obračunavanja in jo uporabiti za prikaz plač proizvodnih delavcev. Če je prišlo do proizvodnje v skladu s skupinama postavk »Mize« in »Omare«, potem je treba generirati tudi obračun plač glede na te skupine postavk. Če obračunavate plače za drugo skupino postavk, se konto 20 ne zapre.

Korak 3. Glavne napake pri ustvarjanju proizvodnih dokumentov v 1C 8.3

Neskladje med analitiko v zahtevi za račun in poročilom o proizvodnji

Pri ustvarjanju proizvodnih dokumentov v 1C 8.3 bodite posebno pozorni na izpolnjevanje polj »Razdelitev stroškov« in »Skupina postavk«. Za eno vrsto izdelka, proizvedenega v enem oddelku, morajo biti ti kazalniki v dokumentih "Zahteva-račun" in "Poročilo o proizvodnji za izmeno" enaki.

Z drugimi besedami, če ste v zahtevku za račun ob prenosu materialov v proizvodnjo navedli področje »Pohištvena trgovina« in skupino izdelkov »Omare«, potem pri izdelavi izdelkov iz teh materialov navedite tudi področje »Pohištvena trgovina« in »Omare«. « skupina izdelkov. V nasprotnem primeru lahko pri zapiranju meseca v 1C 8.3 pride do napake. Na zaslonu se prikaže naslednje sporočilo:

Če pri prenosu materialov ne veste točno, katere izdelke boste izdelali, potem obstajata dve rešitvi:

Po sprostitvi izdelka pojdite na zahtevo računa in popravite skupino postavk na pravilno;
Uporabite večjo nomenklaturno skupino. Na primer, namesto »Omare« navedite »Pohištvo«. Manj ko je skupin postavk, lažje je voditi evidenco, hkrati pa se izgubi podrobnost stroškov v poročilih. Sami izberite optimalno število skupin postavk, ki vam bo omogočilo, da upoštevate interese računovodstva in poslovodnega računovodstva.

Pomanjkanje proizvodnje (materiali so bili preneseni, vendar ni bilo proizvodnje)

Če je v vaši računovodski politiki kljukica nasproti napisa »Opravljanje dela, opravljanje storitev strankam« (1) in spodaj navedeno »Brez prihodkov« (2), potem bo račun 20 zaprt ne glede na to, ali je bil produkcijska izdaja ali ne. Pozor!!! To potrditveno polje je treba vključiti v računovodske usmeritve samo tistih organizacij, ki dejansko opravljajo takšne storitve. Če se vaše podjetje ukvarja samo s proizvodnjo izdelkov, je treba račun 20 zapreti le, če obstaja proizvodnja izdelkov.

Če v 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 20. račun ni zaprt, je morda razlog v tem, da ni bilo proizvodnje. V tem primeru bo konto 20 zaprt v naslednjih obdobjih, ko bo proizvodnja izdana. Če so bili v določenem obdobju materiali preneseni v proizvodnjo, pa ni bilo proizvodnje, nastane stanje na kontu 20 ali drugače povedano nedokončana proizvodnja. V bilanci stanja boste videli to stanje kot stanje v breme računa 20 ob koncu meseca (3).

Korak 4. Upoštevajte stanje nedokončanega dela z uporabo dokumenta "Inventar WIP"

Računa 20 ni treba zapreti v vseh primerih. Proizvodna podjetja imajo na tem računu pogosto stanja nedokončane proizvodnje. Program 1C 8.3 Računovodstvo ne obračunava nedokončanega dela. Če ima vaše podjetje materiale, prenesene v proizvodnjo, vendar neobdelane, in tudi če ste imeli druge neposredne stroške, ki niso vključeni, potem morate stroške teh materialov in stroške obračunati kot nedokončano proizvodnjo. Ta strošek se odraža kot stanje na koncu obdobja v breme konta 20. V prejšnjem koraku smo obravnavali preprost primer nedokončane proizvodnje, ko v obdobju poročanja sploh ni bilo proizvodnje. Kako odražati stanje nedokončanega dela v drugih primerih v 1C 8.3? V ta namen 1C 8.3 Računovodstvo ponuja poseben dokument - »Popis nedokončanega dela«. Če ga želite ustvariti, pojdite na razdelek »Proizvodnja« (1) in kliknite povezavo »Inventar rafinerije« (2). Odpre se okno s predhodno ustvarjenimi dokumenti.

V oknu, ki se odpre, kliknite gumb »Ustvari« (3). Odpre se obrazec za izpolnitev.

V dokumentu »Inventar WIP« navedite:

Vaša organizacija (4);
Račun stroškov (5);
Datum dokumenta (6);
Oddelek, v katerem je bilanca nedokončane proizvodnje (7).

Nomenklaturna skupina, po kateri je nastal WIP (9);
Stroški nedokončane proizvodnje za to skupino v računovodstvu in davčnem računovodstvu (10). Izračunati morate sami.

Za prikaz dokumenta v računovodstvu kliknite gumb »Knjiži in zapri« (11).

Po knjiženju dokumenta »Popis WIP« in zaključku obdobja se na kontu 20 prikaže stanje na koncu obdobja za vsako skupino artiklov, navedeno v dokumentu popisa. Znesek stanja bo prav tako ustrezal znesku, prikazanemu v tem dokumentu.

S težavo zaprtja računa 20 se soočajo tako začetniki kot izkušeni uporabniki računovodskih programov. V tej publikaciji metodologi 1C preučujejo glavne vzroke te težave in dajejo priporočila za njeno odpravo. Praviloma se to zgodi zaradi nepravilnega ali nepopolnega odraza finančnih in gospodarskih transakcij v programu. Gradivo je bilo pripravljeno s programom "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0).

Poslovanje → Zaključek meseca):

prekliči zaprtje meseca;

V ekonomskih programih sistema 1C:Enterprise 8 se konto 20 "Glavna proizvodnja" zapre. (meni Poslovanje → Zaključek meseca

Zaključek meseca

Operacije ob koncu meseca vključujejo obračune amortizacije, obračun stroškov itd. Te operacije se v računovodstvu odražajo v določenem zaporedju, ki ga ni mogoče spremeniti.

Pri nekaterih rutinskih operacijah se ustvari veliko število transakcij. Poleg tega se hkrati izvajajo operacije za davčno obračunavanje dohodnine.

Pomočnik za konec meseca ponuja možnost (meni Poslovanje → Zaključek meseca):

izvajati vse potrebne operacije zapiranja ob koncu meseca v pravilnem zaporedju;
delno zapreti mesec;
prekliči zaprtje meseca;
delno preklicati zapiranje ob koncu meseca;
zavrnite izvedbo operacije v tekočem mesecu (preskočite);
ustvarjanje poročil, ki pojasnjujejo izračune in odražajo rezultate izvajanja rutinskih operacij;
ogled rezultatov izvajanja rutinske operacije;
sestaviti poročilo o izvajanju rednih operacij.

Zaključni računi 20, 23, 25, 26(meni Poslovanje → Zaključek meseca). Pri izvedbi operacije Zaključek kontov 20, 23, 25, 26 se samodejno preveri pravilnost prikaza poslovnih transakcij v programu. Posledično se lahko odkrijejo na primer napačni promet in stanja v obračunih proizvodnih stroškov ter napačni podatki v registrih. V takšni situaciji rutinske operacije zapiranja kontov proizvodnih stroškov ni mogoče pravilno izvesti, zato program prikaže sporočilo o napaki. V nadaljevanju podajamo opis najpogostejših računovodskih napak in vzroke za njihov nastanek.

Proizvodnja, opravljanje storitev ali WIP bilance niso prikazane

Pri izvajanju rutinske operacije Zaključni računi 20, 23, 25, 26 "Proizvodnja izdelkov, zagotavljanje storitev ali stanja WIP se ne odražajo". V tem primeru morate najprej preveriti, kako so v računovodski usmeritvi postavljene podlage za delitev neposrednih odhodkov (meni Podjetje → Računovodska politika → Računovodska politika organizacij, zaznamek Proizvodnja). Možne možnosti v tem primeru: Po načrtovanih proizvodnih stroških, Po prihodkih. Nato morate nadaljevati glede na izbrano možnost.

Če se delitev neposrednih stroškov izvaja po načrtovanih proizvodnih stroških, potem je treba preveriti, ali je enak nič.

Če želite to narediti, je priporočljivo ustvariti poročilo Analiza računa 20(23) z detajlom po podkonto Oddelki in Nomenklaturne skupine(slika 1) in preveri skladnost zneskov tekočih odhodkov (promet v breme) in zneskov načrtovanih stroškov proizvodnje (promet v dobro).

riž. 1

V tem primeru mora biti tako v bremenitvi kot v kreditu neničelni promet. Če je promet posojila enak nič, ker v resnici ni bilo izdaje, je treba stanje nedokončanega dela prikazati z dokumentom. WIP inventar.

Če delitev neposrednih odhodkov temelji na prihodkih, potem preverite, ali je enak nič. Če želite to narediti, je priporočljivo ustvariti poročilo Subconto analiza po vrsti podkonto Nomenklaturne skupine(slika 2). In preverite prisotnost vrtljajev na računu 90 in na računu 20, 23 hkrati.

riž. 2

Če storitve dejansko niso bile opravljene, je treba z dokumentom prikazati tudi preostala dela v teku WIP inventar.

Vrstni red delitve ni določen

Če je zaključno zaporedje stroškovnih kontov določeno ročno ( Računovodska politika, zaznamek Sprostitev izdelkov in storitev), potem ga je treba navesti. Za to mora uporabnik ustvariti, izpolniti in objaviti dokument .

Še več, če dokument Nastavitev naloga oddelka za zapiranje stroškovnih kontov ustvarjen prej, lahko iz enega ali drugega razloga vsebuje nepomembne podatke: ne vseh oddelkov ali oddelkov, ki pripadajo drugi organizaciji. Za odpravo te napake je priporočljivo ustvariti dokument z datumom trenutnega obdobja. Tabelarni del dokumenta se samodejno izpolni z gumbom Izpolnite.

Analitika stroškov ni dokončana

Za pravilno zapiranje dvajsetih računov je pomembno, da navedete vse predmete analitičnega stroškovnega računovodstva, ko odražate odhodke in rezultate. Če želite preveriti, morate ustvariti poročilo Bilanca stanja za račune 20, 23, 25, 26 podrobno za vse vrste podkonto.

V zvezi s prometom v breme kontov 20, 23 je treba navesti naslednje: Oddelek, Nomenklaturna skupina, Stroškovna postavka. Za promet v dobro računov 20, 23 je treba navesti naslednje: Divizija, Nomenklaturna skupina. Za promet v breme kontov 25, 26 je treba navesti: Oddelek, postavka stroškov.

Napake, povezane z odražanjem zagotavljanja storitev

Računa 20 ni mogoče zapreti, če pri odražanju prodaje storitev z dokumentom Prodaja blaga in storitev na zaznamku Storitve stolpec ni izpolnjen Subconto. Za preverjanje tega indikatorja je priporočljivo odpreti vnose v registru akumulacije Prodaja storitev in se prepričajte, da stolpec Nomenklaturna skupina napolnjena.

Tudi v programu "1C: Računovodstvo 8" pri izvajanju rutinske operacije Zaključni računi 20, 23, 25, 26 se lahko prikaže naslednje sporočilo: »Za težavo je navedena neveljavna skupina elementov«. V dokumentih ni mogoče uporabiti ene nomenklaturne skupine Prodaja blaga in storitev na zaznamku Storitve v stolpcu Subconto in v dokumentih Zakon o opravljanju proizvodnih storitev in Poročilo o izmenski proizvodnji.

Za preverjanje pravilnosti določanja skupin postavk za sprostitev je priporočljivo primerjati vnose v zbirnem šifrantu. v stolpcu Nomenklaturna skupina, ter vpise v akumulacijski register Prodaja storitev v stolpcu Nomenklaturna skupina.

Računovodski register protiizdaj ni izpolnjen

Če pride do nasprotne težave, je za pravilno zaprtje dvajsetih računov potrebno izvesti vnose v informacijski register Proti sprostitev.

Običajno pride do nasprotne sprostitve, če se izdelki, proizvedeni v istem obdobju, odpišejo kot proizvodni stroški.

To je mogoče videti na primer z ustvarjanjem poročila Analiza računa 20, 23, 25, 26(glej sliko 3).

riž. 3

Če je na seznamu računov v stolpcu Debet račun 43, potem je morda težava s števcem.

Delitvena osnova za posredne stroške ni določena

Težave pri zaključevanju proizvodnih stroškov lahko nastanejo zaradi pomanjkanja razporeditvene osnove za posredne stroške.

V tem primeru bo stanje na računu 25 ali na računu 26 napačno navedeno. Osnova za razdelitev posrednih stroškov je določena v informatorju (meni Podjetje → Računovodske usmeritve → Metode razdelitve posrednih stroškov organizacij).

V tem registru morajo biti pravila določena tako, da:

pokriti so vsi prometi v breme kontov 25 in 26;
vse distribucijske baze niso bile enake nič.

Načrtovani proizvodni stroški, si morate ogledati vnose v akumulacijski register Proizvodnja izdelkov po načrtovanih cenah (računovodstvo) za tekoče obdobje.

V kolumni Načrtovani stroški

Za spremljanje oblikovanja distribucijske baze Število izdaje Uporabniku svetujemo vpogled v vpise v isti akumulacijski register.

V kolumni Količina prisotni morajo biti neničelni indikatorji.

Videti, kako se oblikuje distribucijska baza Materialni stroški Analiza podnaslovov po podnaslovih z razgledom Izdatki z izbiro po detajlih Vrsta stroškov NU s pomenom Materialni stroški.

Poročilo mora izkazovati neničelni promet v breme analiziranega računa.

Za nadzor distribucijske baze Plača priporočljivo je ustvariti poročilo Analiza računa 20 in Analiza računa 23 ob podkonto z razgledom Stroškovne postavke z izbiro po podrobnostih Vrsta stroškov NU s pomenom Plača

Računovodske operacije, ki jih izvaja organizacija, so precej raznolike in morda bo treba spremljati druge kazalnike.

Videti, kako se oblikuje distribucijska baza Izbrane postavke neposrednih stroškov, je priporočljivo ustvariti poročilo Analiza računa 20 in Analiza računa 23 ob podkonto z razgledom Izdatki z izbiro po seznamu stroškovnih postavk, navedenih v informatorju Metode razporejanja posrednih stroškov v stolpcu Seznam stroškovnih postavk. Poročilo naj prikazuje neničelni promet v breme.

Za distribucijsko bazo Prihodki je mogoče izslediti z vnosi v akumulacijski register Prodaja storitev za tekoče obdobje. V kolumni vsota prisotni morajo biti neničelni indikatorji.

Napake pri odražanju izdaje končnih izdelkov

Najpogosteje so napake povezane z zaprtjem računa 20 posledica napačnega evidentiranja ročnega prometa.

Pri izvajanju rutinske operacije Zaključni računi 20, 23, 25, 26 se lahko prikaže naslednje sporočilo: "Izdaja izdelkov ali storitev se nepravilno odraža". Za pravilno zapiranje računov proizvodnih stroškov je potrebno, da se informacije o sprostitvi izdelkov in storitev odražajo v naslednjih registrih kopičenja:

Proizvodnja izdelkov po načrtovanih cenah (računovodstvo),
Izdelava izdelkov po načrtovanih cenah (davčno obračunavanje),
Prodaja storitev.

Da bi to naredili, se mora sprostitev izdelka odražati v naslednjih dokumentih:

Izmensko poročilo o proizvodnji,
Zakon o opravljanju proizvodnih storitev,
Prodaja blaga in storitev.

Če se za izražanje sprostitve uporabljajo druga sredstva (ročno delovanje, nestandardni dokumenti), je treba paziti na ustvarjanje vnosov v zgoraj omenjene registre.

Poleg tega so lahko napake posledica dejstva, da se sprostitev končnih izdelkov odraža v dobropisu za obračunavanje posrednih stroškov.

Proizvodnja končnih izdelkov je obračunana v dobro kontov neposrednih stroškov. Za glavno proizvodnjo je to konto 20.01, za pomožno proizvodnjo pa konto 23. Drugih kontov ni mogoče uporabiti za prikaz proizvodnje končnih izdelkov in storitev.

Napake pri odražanju transakcij, ki so predmet UTII

Pri izvajanju rutinske operacije Zaključni računi 20, 23, 25, 26 se lahko prikaže naslednje sporočilo: "Uporaba posebnega postopka obdavčitve za nekatere vrste dejavnosti ni navedena". Če potrditveno polje v računovodskem pravilniku ni označeno in se odraža pripoznavanje proizvodnih stroškov: po UTII - ; za vse vrste dejavnosti - Za različne vrste dejavnosti, pri zapiranju dvajsetih računov bodo nastopile težave.

V računovodskem pravilniku morate potrditi polje Za nekatere vrste dejavnosti se uporablja poseben postopek obdavčitve.

Tudi pri izvajanju rutinske operacije Zaključni računi 20, 23, 25, 26 se lahko prikaže naslednje sporočilo: »Skupina postavk za prihodke in odhodke je napačno navedena«.

Če se nomenklaturna skupina uporablja za prikaz prihodkov od opravljenih storitev, povezanih z dejavnostmi, ki so predmet UTII (konto 90.01.2), potem te nomenklaturne skupine ni mogoče uporabiti za prikaz prihodkov iz dejavnosti z glavnim davčnim sistemom in za prikaz neposrednih odhodkov za dejavnosti z poseben postopek obdavčitve.

Če želite preveriti stroške, morate ustvariti poročilo Subconto analiza ob podkonto z razgledom Nomenklaturne skupine in podkonto Izdatki z izbiro po detajlih Izdatki z naslovom Za določene vrste dejavnosti s posebnim postopkom obdavčitve ter dodatno preveriti, da seznam nomenklaturnih skupin ne vključuje tistih, ki se uporabljajo za prikaz prihodkov po vrstah dejavnosti, ki so obdavčene z dohodnino.

Napake pri evidentiranju stroškov na kontih neposrednih odhodkov

Tukaj sta dve skupini napak. Prvič, težave z računom 20 se lahko pojavijo, če so dodeljeni stroški evidentirani na kontih neposrednih stroškov. Odhodki, povezani z vsemi vrstami dejavnosti, se odražajo v stroškovnih postavkah z vrsto Za različne vrste dejavnosti v kontih posrednih odhodkov. Govorimo o splošnih poslovnih stroških (konti 26) in splošnih proizvajalnih stroških (25). Drugič, napake so lahko posledica dejstva, da so normirani odhodki evidentirani v kontih neposrednih odhodkov.

Normirani odhodki se odražajo po stroškovnih postavkah na naslednji način:

prostovoljno osebno zavarovanje, ki predvideva plačilo zdravstvenih stroškov s strani zavarovalnice;
prostovoljno osebno zavarovanje za primer smrti ali invalidnosti;
prostovoljno zavarovanje po pogodbah o dolgoročnem življenjskem zavarovanju, pokojninsko zavarovanje in (ali) nedržavno pokojninsko zavarovanje za zaposlene;
stroški za razvedrilo;
stroški oglaševanja (normirani).

Izračun zneska priznanja teh odhodkov za davčno računovodstvo se izvede v skladu z normami, ki jih določa zakon, na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta samo za posredne odhodke davčnega računovodstva.

Tako začetniki kot izkušeni uporabniki imajo pomisleke glede zapiranja računov 20, 23, 25, 26. Na primeru programa "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0, poglejmo, katere nastavitve je treba izvesti, da se stroškovni računi vsak mesec pravilno zaprejo.

Vzpostavitev računovodskih usmeritev

V programu se vsako leto ustvari računovodska organizacija, skupaj z njo pa se izpolnijo referenčne knjige: metode za določanje posrednih stroškov in seznam neposrednih stroškov.

Posnetek zaslona prikazuje, da obstajata dve potrditveni polji:

« Izhod" - morajo biti v lasti tistih organizacij, ki se ukvarjajo s proizvodnjo.

« » – naj ga uporabljajo organizacije, ki so specializirane za zagotavljanje proizvodnih storitev.

Če ni izbrana nobena od teh nastavitev, se razume, da program vodi knjigovodstvo smeri - "kupljeno - prodano" - nič ne bo proizvedeno in ne bo opravljeno nobenih storitev, zato konto 20 sploh ne bo uporabljen. v dejavnostih takšne organizacije.

Računi 20, 23, 25, 26 zbirajo proizvodne stroške: računi 20 in 23 odražajo stroške organizacije, ki jih je mogoče pripisati določeni vrsti izdelka - neposredni stroški, računi 25 in 26 pa stroške, ki se nanašajo na proizvodnjo več vrst pri enkratni proizvodi, torej posredni stroški. V kontnem načrtu "1C: Računovodstvo 8" imajo računi neposrednih stroškov podračun " Nomenklaturna skupina«, zato se lahko takšni stroški neposredno odpišejo na proizvodne stroške za določeno skupino izdelkov. Posredni stroški nimajo podkonto " Nomenklaturna skupina»Zato jih ni mogoče všteti neposredno v nabavno vrednost določene vrste izdelka.

Pri nastavitvi zastave " Opravljanje dela in zagotavljanje storitev strankam»Na voljo postane polje, v katerem morate izbrati pogoj za zaprtje računa 20. januarja ob koncu meseca, upoštevajte, da ta pogoj velja samo za storitve:

Brez upoštevanja prihodkov - vsi stroški, ki so se nabrali na računu 20.01, bodo odpisani kot rutinska operacija ob zaključku meseca na Dt 90.02.1 " Stroški prodaje za dejavnosti z glavnim davčnim sistemom«, ne glede na to, ali so bili prihodki ali ne.

Ob upoštevanju vseh prihodkov je ta pogoj popolno nasprotje prejšnjega, to je, če ima organizacija ob koncu meseca prihodke za določeno skupino izdelkov, potem se konto 20.01 zapre, če ni bilo prihodkov, ne bo zaprta. Tudi, če je treba ob koncu meseca prikazati nedokončano delo za zaprto skupino postavk, je treba knjižiti dokument " WIP inventar«, v kateri navedite določeno skupino proizvodov, ki se ne sme zapreti na stroškovni kont 90.02.1.

Ob upoštevanju prihodkov samo iz proizvodnih storitev - ta možnost odpisa stroškov na računu 20.01 je namenjena organizacijam, ki opravljajo storitve proizvodne narave; tovrstne transakcije se odražajo v dokumentu " Opravljanje storitev" Pri tej možnosti se upošteva le znesek prihodkov, ki je bil knjižen z zgornjim dokumentom. Če dokument " Prodaja blaga in storitev«, bo ta prihodek zanemarjen za odpis stroškov.

Tudi tukaj morate izbrati nastavitev za zapiranje posrednih stroškov, prikazanih na kontu 26. Če izberete možnost “ IN stroški prodaje (direktni stroški)«, potem bodo posredni stroški ob koncu meseca odpisani Dt 90.08. Če izberete možnost »V stroških proizvodov, del, storitev«, se posredni stroški ob koncu meseca odpišejo na konto neposrednih stroškov 01/20, nato pa se konto 20 zapre na konto 43 " Končni izdelki».

Po preverjanju " Izhod" register postane na voljo za prilagajanje " Metode za ugotavljanje posrednih stroškov" Ta register se izpolni vsako leto pri oblikovanju računovodske politike organizacije, vnesejo se vpisi o tem, katere stroškovne postavke so razvrščene kot posredni stroški in kakšna je njihova delitvena osnova. Treba je biti pozoren na dejstvo, da če organizacija uporablja metodo neposrednih stroškov, je treba tukaj vnesti samo za račun 25. Pri ustvarjanju vnosov v ta register morate navesti datum, od katerega je vnos veljaven (vsak naknadni vnos z novim datumom izniči prejšnjega ), organizacijo, stroškovnik, stroškovno postavko in osnovo za dodelitev navedene postavke.

Možnosti izbire razporeditvene osnove za posredne stroške je več:

Obseg proizvodnje – konto 25 se zapre na konto 20, če baza vsebuje dokument »Poročilo o proizvodnji za izmeno«, s to metodo vidimo število proizvedenih izdelkov.

Načrtovani stroški - račun 25 se zapre na račun 20, če obstaja dokument »Poročilo o proizvodnji za izmeno«, vendar bomo s to metodo, za razliko od obsega proizvodnje, videli samo količino proizvedenih izdelkov.

Plače - konto 25 se sorazmerno s plačami na stroškovnih postavkah v NU - plače zaprejo na konto 20.

Stroški materiala - konto 25 se zapre na konto 20 sorazmerno s stroški materiala po stroškovnih postavkah v NU - stroški materiala.

Prihodki – za zaprtje računa morajo obstajati prihodki, to pomeni, da baza vsebuje prodajne dokumente ali akt o izvedbi storitve.

Neposredni stroški - osnova je promet konta 20, brez selekcije po stroškovnih postavkah.

Posamezne stroškovne postavke - osnova je promet na kontu 20, z izborom po podanem seznamu stroškovnih postavk v polju “seznam stroškovnih postavk”.

Ni razdeljeno - ko izberete to osnovo, se nič ne zapre; zapreti jo boste morali ročno. Ta distribucijska baza se uporablja v redkih primerih, ko standardno zapiranje z uporabo zgornjih distribucijskih baz ni primerno.

Seznam neposrednih stroškov

Za pravilno izpolnjevanje poročila in izračun je potrebno letno konfigurirati seznam neposrednih stroškov (meni “ Glavni» – « Davki in poročila» – « Davek na prihodek» – « Seznam neposrednih stroškov"). Ker vodite evidence skozi vse leto, lahko na ta seznam dodate nove postavke, ki se nanašajo na neposredne stroške za pravilno vodenje evidenc.

V tem imeniku so vnosi konfigurirani za pravilno zaprtje kontov 20 in 23. Podobno kot v imeniku posrednih odhodkov se evidenca ustvarja z gumbom " Ustvari" Navedeni so obdobje veljavnosti, organizacija, vrsta odhodkov davčnega knjigovodstva, račun v breme, za večjo podrobnost pa lahko navedete tudi knjigovodsko stroškovno postavko (ena vrsta odhodka v sistemu davčnega knjigovodstva lahko obsega več računovodskih postavk, lahko preverite to s sklicevanjem na referenčno knjigo " Izdatki" (meni " Imeniki" - "Prihodki in odhodki" - "Stroškovne postavke»).

Odhodkovne postavke, ki niso navedene na tem seznamu, program avtomatsko prepozna kot posredne stroške, tudi ko je mesec zaključen z regulativnim postopkom " Zaključni računi: 20, 23, 25, 26» se davčno odpišejo na konto 90.08.

Priporočila za odpravo napak, ki se pojavijo pri zaključku meseca

Zelo pogosta situacija je, da je bil zaključek meseca uspešen, program ni dal nobene napake, pri generiranju bilance pa uporabnik opazi, da je bil 20. januarja račun zaprt na račun 90. avgusta oz. nasploh. Narediti morate naslednje:

poglejte vnose v rutinski operaciji “Zapiranje kontov: 20, 23, 25, 26” na katerem kontu je bil zaprt konto 20/23. Če se je zaprl 90. avgusta, potem morate preveriti seznam neposrednih stroškov; morda tukaj ni dovolj vnosov;

po poročilu »Analiza podkonto: skupina postavk, analiza za katero skupino postavk in stroškovno postavko ni prišlo do popolnega/delnega zaprtja konta 20/23 na konto 90.02. Če konti neposrednih stroškov niso zaključeni po stroških proizvodnje, lahko to pomeni, da je v programu delo v teku, da ni dovolj vnosov v seznam neposrednih stroškov ali da za to skupino postavk ni prihodkov.

Ko preverite dokumente in jih spremenite, morate znova zaključiti mesec.

Zgodi se tudi, da program ustvari napake, ki kažejo, kje je težava in kaj je treba storiti, da se te napake odpravijo. Tukaj je vse preprosto, prebrati morate vse informacije, ki jih je program zagotovil, popraviti napake v skladu s priporočili in znova zapreti mesec.

Na koncu naj še enkrat opozorimo na dejstvo, da se računovodska politika organizacije oblikuje letno, skupaj z njo pa se oblikujejo metode za razdelitev posrednih stroškov in seznam neposrednih stroškov. Seznam neposrednih stroškov je prav zaradi prisotnosti vnosov v njem, program "1C: Računovodstvo 8", ed. 3.0, določa, kaj ob zaključku meseca odpisati kot posredne stroške in kaj neposredne stroške.

politika stroškovnega računovodstva 1C

Pogovarjali smo se o tem, za kaj je namenjen računovodski račun 20 "Glavna proizvodnja", pa tudi o tipičnih računovodskih knjižbah, ki uporabljajo ta račun v našem. V tem gradivu se bomo podrobneje posvetili zaključku računa 20.

Ko je račun zaprt 20

Glede na to, da se v breme računa 20 zbirajo stroški za proizvodnjo izdelkov, opravljanje dela, opravljanje storitev, se konto 20 zapre, ko je proizvodnja izdelkov končana, opravljeno delo oziroma storitev. Zapiranje računa 20 pomeni, da se odraža v računovodskem vnosu za posojilo. Pri zapiranju računa 20 v zvezi z dokončanjem proizvodnje, opravljanjem dela ali opravljanjem storitev so lahko računovodski vpisi naslednji (Odredba Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n):

Po zgornjih vnosih se lahko račun 20 ponastavi na nič ali ohrani določeno bremenitveno stanje. V slednjem primeru govorijo o prisotnosti nedokončane proizvodnje (WIP) na datum poročanja.

Naj vas spomnimo, da so nedokončana proizvodnja izdelki ali dela, ki niso opravili vseh stopenj (faz, prerazporeditev), ki jih predvideva tehnološki proces, kot tudi nedokončani izdelki, ki niso opravili testiranja in tehničnega prevzema (člen 63 Odredbe št. Ministrstvo za finance z dne 29. julija 1998 št. 34n).

Glede na to, da se na računu 20 izvaja analitično računovodstvo, tudi po vrstah proizvodov, del ali storitev, se lahko za nekatere vrste proizvodov ali del odraža zaključek računa 20, pri drugih pa se stanje vseeno odraža v obliki delo v teku.

Hkrati dobroimetje računa 20 ne pomeni vedno, da so bili proizvodi proizvedeni, delo opravljeno ali storitve opravljene.

Na primer, ko je napaka odkrita v glavni proizvodnji, se odpiše z računa 20 z naslednjim računovodskim vnosom:

Debetni račun 28 "Napake v proizvodnji" - Dobroimetni račun 20

In na primer preklicana proizvodna naročila, katerih stroški so bili zbrani v breme računa 20, so vključeni v finančne rezultate organizacije z naslednjim knjiženjem:

Debetni račun 91 "Drugi prihodki in odhodki", podračun "Drugi odhodki" - Kreditni račun 20

Stroškovni računi (20, 23, 25, 26) se samodejno zaprejo v 1C pri izvajanju rutinske operacije "".

Vendar se ta postopek pogosto konča z napakami. Glavni razlog so nepravilno vneseni začetni podatki. Poglejmo, katere napake v podatkih najpogosteje vodijo do napak v 1C 8.3 pri zapiranju računov 20, 23, 25, 26.

Najprej poglejmo, kaj so neposredni in posredni stroški. Zakaj se podatki o stroškovnem računu pogosto ne zaprejo v 1C?

Slika 1 shematično prikazuje neposredne stroške, tj. tiste, ki jih je mogoče pripisati določenim izdelkom. Ti stroški se odpisujejo na 20 (glavni proizvodni) in 23 (pomožni) konte.

Pod "stroški" lahko razumemo plače proizvodnih delavcev, stroške potrošnega materiala, amortizacijo opreme in druge vrste stroškov. Glavna stvar, ki združuje takšne stroške, je, da so izdelki, na katere se nanašajo, znani vnaprej.

Različne barve označujejo izdelke in stroške z isto analitiko. V 1C - to (in po možnosti delitve, če je njihova uporaba konfigurirana). Da bi stroški "šli" na želeni izdelek, mora imeti enako analitiko.

Znotraj proizvodne skupine se stroški porazdelijo sorazmerno z načrtovanimi stroški.

»Cost 10« (slika 1) bo »visel« v oddelku, saj njegova analitika ne sovpada z nobenim izdelkom. To je glavni razlog za napake pri zaprtju 20 računov.

V tem primeru bo v programu po zaključku meseca izračun stroškov izgledal tako (slika 2):

Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:

Kot lahko vidite, se je v poročilu pojavila vrstica z ničelnimi stroški, čeprav obstajajo neposredni (»nuts«) in posredni stroški (»labor«). Za to nomenklaturno skupino ni problema. Če želite odpraviti napako pri zapiranju računa 20 v 1C računovodstvu, morate preveriti stroške za skupino postavk »Obutev«.

Za analizo lahko uporabite standardno poročilo »Subconto Analysis« (slika 3). Najverjetneje je treba za stroške "Orehi" izbrati "Glavno nomenklaturno skupino", po kateri je bilo proizvedeno "Maslo iz orehov".

Posredni stroški na kontih 25 in 26

Poglejmo posredne stroške (slika 4). Uporabljajo se za več vrst izdelkov hkrati, zato zahtevajo distribucijo. Takšni stroški se upoštevajo na kontih 25 in 26. To so lahko skladiščniki, dispečerji, računovodje, isti (če se oprema uporablja za proizvodnjo različnih vrst izdelkov) itd.

Posredni stroški se porazdelijo po stroškovnih postavkah sorazmerno z delitveno osnovo. Na sliki 4 ima vsaka stroškovna postavka svojo barvo, vsak izdelek pa ustrezno osnovo (iste barve).

Potrebni pogoji za distribucijo:

za vsako postavko mora biti dodeljen način distribucije;
ustrezen podstavek mora biti "pritrjen" na izdelek.

Na primer, postavka "Osnovni materiali" se porazdeli sorazmerno z načrtovanimi stroški. To pomeni, da mora biti ta vrednost navedena v programu za vsak izdelek. V 1C so načrtovani stroški zabeleženi v dokumentu »Določitev cen artiklov«.

Na sliki 4 »vijolični« stroški ne bodo razdeljeni, ker osnova zanje ni določena. Na primer, zanje je bil določen način razdelitve »Plače«, vendar v tekočem obdobju ni bilo neposrednih stroškov za ustrezno postavko.