Justering av kvitto baserat på justering. Justering av kvitton i bokföring
1C-experter berättar hur användare kan korrigera sina egna misstag från tidigare år som gjorts i redovisning och skatteredovisning för inkomstskatter.
För att förenkla inkomstskatteredovisningen implementerar programmet 1C:Accounting 8 version 3.0 följande mekanism för att korrigera fel från tidigare år relaterade till återspeglingen av mottagandet av varor (arbete, tjänster). Om fel (förvrängningar):
- ledde till en underskattning av det skattebelopp som ska betalas, sedan görs ändringar i skatteredovisningsuppgifterna för föregående skatteperiod;
- inte ledde till en underskattning av det skattebelopp som ska betalas, då görs ändringar i skatteredovisningsuppgifterna under den aktuella skatteperioden.
Om den skattskyldige ändå vill utöva sin rätt och till skattemyndigheten lämna en uppdaterad inkomstdeklaration för föregående period (i det fall fel (förvrängningar) inte lett till att skattebeloppet underskattats), så har användaren för att justera skatteredovisningsdata manuellt.
Exempel 1
För att korrigera fel gällande överskattning av kostnader för föregående skatteperiod används även dokumentet Justering av kvitton med typen av operation Rättelse i primära handlingar. Skillnaden är att datumet för stiftelsehandlingen och datumet för justeringshandlingen avser olika år: i fält från dokumentera Justering av kvitton ange datum: 2016-02-29 . Efter detta, dokumentformuläret Justering av kvitton på bokmärket Main modifierad: i detaljområdet Reflektion av inkomster och utgifter ett fält visas istället för radioknappar Post av övriga inkomster och kostnader:. I det här fältet måste du ange önskad artikel - Vinst (förlust från tidigare år) genom att välja den från katalogen Övriga intäkter och kostnader.
Proceduren för att fylla i tabelldelen Tjänster och registrering av den korrigerade versionen av dokumentet Mottagen faktura skiljer sig inte från den ordning som beskrivs i exempel 1 i artikeln "Korrigering av rapporteringsårsfelet i 1C: Redovisning 8."
Vänligen notera, om redovisningssystemet för organisationen New Interior LLC har satt ett datum för att förbjuda ändringar av uppgifterna för den "stängda" perioden (dvs. den period för vilken rapportering lämnas till tillsynsmyndigheterna - till exempel 2015-12-31 ), när du försöker lägga upp dokumentet på skärmen, visas ett meddelande som indikerar att det är omöjligt att ändra data under den förbjudna perioden. Detta händer eftersom dokumentet Justering av kvitton gör i den beskrivna situationen ändringar i skatteredovisningsuppgifter (för inkomstskatt) för föregående skatteperiod (för september 2015). För att lägga upp ett dokument Justering av kvitton Datumet för förbud mot dataändringar måste tillfälligt upphävas.
Efter att ha fyllt i dokumentet Justering av kvitton redovisningsposter och poster kommer att genereras i särskilda resurser för skatteredovisningsändamål för inkomstskatt (Fig. 1).
Ris. 1. Resultat av utförande av dokumentet "Kvittojustering".
Utöver anteckningar i bokföringsregistret förs korrigeringsposter in i ackumuleringsregistren moms presenteras Och momsinköp. Alla poster relaterade till momsjusteringen för tredje kvartalet skiljer sig inte från posterna i exempel 1 i artikeln "Korrigering av rapporteringsårsfelet i 1C: Redovisning 8", eftersom förfarandet för rättelse inte är annorlunda i detta exempel. Låt oss titta närmare på hur fel från tidigare år korrigeras i redovisning och skatteredovisning för inkomstskatter.
Enligt punkt 14 i PBU 22/2010 återspeglas vinsten till följd av en minskning av den uppblåsta hyreskostnaden med 30 000 rubel i redovisningen som en del av övriga inkomster för den aktuella perioden (korrigerad genom en post i krediten av konto 91.01 ”Övriga inkomster” i februari 2016).
Vid skatteredovisning, i enlighet med punkt 1 i artikel 54 i Ryska federationens skattelag, bör den uppblåsta hyreskostnaden öka skattebasen för den period då det angivna felet (förvrängningen) gjordes. Därför är beloppet 30 000 rubel. återspeglas i försäljningsintäkter och bildar det ekonomiska resultatet med uppgifter daterade i september 2015.
För att redovisa resultatet av justerande avvecklingar med motparter (om en sådan justering görs efter rapportperiodens slut) använder programmet konto 76.K "Justering av avvecklingar för föregående period." Konto 76.K återspeglar skulden för avveckling med motparter, från och med datumet för transaktionen som är föremål för justering, till datumet för korrigeringstransaktionen (i vårt exempel, från september 2015 till februari 2016).
Observera att inspelningen Mängd NU DT 76.K Mängd NU CT 90.01.1- detta är en villkorad post som endast tjänar till att justera skatteunderlaget mot en höjning och korrekt beräkning av inkomstskatten.
I vårt exempel ökade skattebasen inte på grund av ökade försäljningsintäkter, utan på grund av minskade indirekta kostnader. Inkomster och utgifter i den uppdaterade deklarationen måste återspeglas korrekt, så att användaren kan välja ett av följande alternativ:
Justera manuellt indikatorerna i bilaga nr 1 och bilaga nr 2 till blad 02 i den uppdaterade vinstdeklarationen för 9 månader och för 2015 (minska försäljningsintäkterna och minska samtidigt indirekta utgifter med 30 000 rubel);
manuellt justera överensstämmelsen mellan konton för skatteredovisningsändamål som visas i figur 2.
Ris. 2. Ledningsjusteringar
Eftersom det ekonomiska resultatet för 2015 i skatteredovisningen efter ändringarna har ändrats, är det i december 2015 nödvändigt att upprepa regleringsoperationen Balansreform, ingår i behandlingen Månadens avslutning.
Nu, vid automatisk ifyllning av rapporter, kommer de korrigerade skatteredovisningsuppgifterna att synas både i den uppdaterade inkomstdeklarationen för 9 månader 2015 och i den uppdaterade bolagsdeklarationen för 2015.
Samtidigt har användaren oundvikligen frågor som är direkt relaterade till bokföring:
- Hur justerar man avräkningsbalansen med budgeten för inkomstskatt, som kommer att förändras efter ytterligare betalning av skattebeloppet?
- Varför är nyckelrelationen BU = NU + PR + BP inte uppfylld efter justering av den senaste perioden?
För att ytterligare ta ut inkomstskatt från en ökning av skattebasen som skett till följd av korrigeringar som gjorts i skatteredovisningen, under perioden då felet upptäcktes (februari 2016), måste du ange en bokföringspost i programmet med hjälp av Operationer, matas in manuellt:
Debet 99.01.1 Kredit 68.04.1 med den andra subconto Federal budget
För beloppet för ytterligare betalning till den federala budgeten;
Debet 99.01.1 Kredit 68.04.1 med den andra subconto Regional budget
För beloppet för ytterligare betalning till budgeten för de ingående enheterna i Ryska federationen.
När det gäller likheten BU = NU + PR + BP, efter att ha justerat föregående period, så håller den inte. Rapportera Analys av tillståndet för skatteredovisning för inkomstskatt(kapitel Rapporter) för 2015 kommer också att illustrera att regeln Värdering baserad på redovisningsdata = Värdering baserad på skatteredovisningsdata + Permanenta och temporära skillnader fungerar inte för partitioner Beskatta Och Inkomst. Denna situation uppstår på grund av avvikelser i lagstiftningen om redovisning och skatteredovisning och är i detta fall inte ett fel.
Enligt punkt 1 i artikel 81 i Ryska federationens skattelagstiftning måste korrigeringen av ett fel som ledde till en underskattning av skattebasen återspeglas i perioden för återspegling av den ursprungliga transaktionen, och i redovisningen, korrigeringen av ett fel från tidigare år görs av den aktuella perioden. Permanenta och temporära skillnader är begrepp relaterade till redovisning ("Redovisningsregler "Redovisning för beräkningar av bolagsskatt" PBU 18/02", godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 19 november 2002 nr 114n). Det finns ingen anledning att redovisa skillnader i föregående period innan en korrigerande bokföring görs.
Efter att korrigeringen av felet återspeglas i räkenskaperna under upptäcktsperioden kommer det ekonomiska resultatet för 2016, beräknat enligt redovisnings- och skatteredovisningsdata, att skilja sig åt med storleken på korrigeringen av felet - vinsten i redovisningen blir större . Därför, som ett resultat av dokumentet Justering av kvitton en konstant skillnad bildas i mängden av det korrigerade felet (se fig. 1). Efter avslutad rutinoperation Beräkning av inkomstskatt i februari 2016 kommer en permanent skattefordran (PTA) att redovisas.
Viktig! Om revisorn planerar att göra justeringar av föregående period och skatten inte är underskattad, justeras skatteuppgifterna i 1C 8.3 manuellt.
Låt oss titta på ett exempel.
Låt oss säga att Confetprom-företaget upptäckte ett tekniskt fel i mars när de tillhandahöll kommunikationstjänster för december 2015; kostnadsbeloppet överskreds med 30 600 rubel.
Den utfärdades med dokumentet Kvitto (handlingar, fakturor) från avsnittet Inköp. En faktura registrerades också omedelbart:
En faktura utfärdades också:
och moms godkändes för avdrag:
Ett korrigerande dokument utfärdades för detta kvitto.
Det är viktigt att fastställa orsaken till justeringen (typ av operation):
- Rätta ditt eget fel - om ett tekniskt fel görs, men de primära dokumenten är korrekta.
- Rättelse av primära dokument - om överensstämmelse av varor/tjänster och annat inte överensstämmer med de primära dokumenten finns det ett tekniskt fel i leverantörens dokument.
Låt oss titta på detta exempel i dessa två situationer.
Eget misstag
I det här fallet gjordes ett tekniskt fel i beloppet av revisorn, så vi väljer Rätta vårt eget fel:
När du redigerar ett dokument från en tidigare period, i fältet Övriga intäkter och kostnader, ställs korrigeringsposter för transaktioner från tidigare år in. Detta är en inkomst-/kostnadspost med posttypen Vinst (förlust) för tidigare år:
På fliken Tjänster anger du ny data:
Vid bokföring genererar dokumentet återföringsposter nedåt om slutbeloppet är mindre än det korrigerade beloppet. Och ytterligare transaktioner för det saknade beloppet i motsatt situation:
Dessutom, vid justering av föregående period i 1C 8.3, skapas justeringsposter för vinst (förlust):
Inköpsboken visar det justerade momsbeloppet:
Efter att ha korrigerat föregående period i 1C 8.3 måste du göra det för det sista året i avsnittet Drift - Avsluta månaden i december.
Hur man rättar till ett misstag om man glömt att ange en faktura, hur man tar hänsyn till ”glömda” oredovisade dokument vad gäller skatteredovisning vid beräkning av inkomstskatt i 1C 8.3, läs i
Tekniskt fel i leverantörsdokument
Om ett misstag görs av leverantören sätts Typ av operation till Rättelse i primärdokumenten. Vi anger korrigeringsnumret för både kvittot och fakturan:
På fliken Tjänster anger du de korrekta värdena:
Dokumentet gör liknande poster med korrigering av sitt eget fel vid justering av föregående period. Du kan också skriva ut de korrigerade utskrivna dokumenten.
fraktsedel:
Faktura:
För att återspegla den korrigerade fakturan i inköpsboken måste du skapa dokumentet Generera inköpsbokposter från avsnittet Operations genom att välja Regelbundna momstransaktioner:
Förutom huvudbladet i inköpsboken:
Korrigeringen återspeglas också i tilläggsbladet:
Justering av föregående periods försäljning
Låt oss titta på ett exempel.
Låt oss säga att Confetprom-företaget upptäckte ett tekniskt fel i mars när de sålde kommunikationstjänster för december 2015; inkomstbeloppet underskattades med 20 000 rubel.
Den utfärdades med dokumentet Försäljning (handlingar, fakturor) från avsnittet Försäljning. En faktura registrerades också omedelbart:
Ett korrigerande dokument Implementation Adjustment utfärdades för denna implementering. Typ av operation vid tekniskt fel väljs Korrigering i primära dokument. På fliken Tjänster måste du göra korrigerande ändringar:
Det är också nödvändigt att utfärda en korrigerad faktura:
Korrigerande poster återspeglas i rörelserna:
Den korrigerade implementeringen återspeglas i ett extra blad i försäljningsboken. För att skapa den måste du gå till sidan Försäljning – Försäljningsbok:
Hur man rättar ett fel i mottagnings- eller försändelsedokument som påverkar primära handlingar, samt särskilda skattebokföringsregister, diskuteras i det följande.
Annullering av ett felaktigt inmatat dokument
Det finns situationer när ett dokument matas in av misstag, till exempel skapas.
Till exempel upptäckte Confetprom-företaget i mars ett obefintligt dokument för mottagandet av kommunikationstjänster för december 2015.
Utförs av manuell drift Återföringsoperation i Operations inmatad manuellt från Operationssektionen.
I fältet Återföra dokument väljer du det felaktigt angivna dokumentet. Detta återföringsdokument reverserar alla transaktioner, såväl som momsavgifter:
För att lägga in en återföringstransaktion i inköpsreskontran måste du skapa en momsreflektion för avdrag från sidan Transaktioner:
- Det är nödvändigt att markera alla rutor i dokumentet;
- Var noga med att ange datumet för inspelningen av tilläggsarket:
På fliken Produkter och tjänster:
- Fyll i uppgifterna från betalningsdokumentet och ställ in ett negativt belopp;
- Se till att fältet Händelse är inställt på moms som lämnats in för avdrag:
Du kan kontrollera om annulleringen av ett felaktigt dokument återspeglas korrekt i Inköpsboken - avsnittet Inköp:
Hur man speglar genomförandet av föregående period
Låt oss titta på ett exempel.
Låt oss säga att Confetprom-företaget i mars upptäckte oregistrerad försäljning av kommunikationstjänster för december 2015.
För att återspegla det bortglömda implementeringsdokumentet i 1C 8.3 skapar vi implementeringen (handlingar, fakturor) det datum då felet upptäcktes. I vårt fall, mars, inte december:
I fakturadokumentet anger vi datum för rättelse (mars) och samma datum anges i Utfärdat (överfört till motparten):
För att återspegla momsen under föregående period måste du kryssa i rutan Manuell justering och korrigera den i momsregistret:
- Spela in ett extra ark – ställ in på Ja;
- Justerad period – ställ in datumet för originaldokumentet. I vårt fall, december:
Det finns ofta situationer då man efter en tid upptäcker fel i tidigare inmatade dokument. I sådana fall är det nödvändigt att justera dokumentet.
Många går in i dokumentet "retroaktivt", korrigerar det och lägger upp det på nytt. Denna metod att rätta till dina egna misstag kan leda till allvarliga fel och konsekvenser. Dessutom är det ofta nödvändigt att helt enkelt dokumentera avvikelser i data för vidare förfaranden med leverantören.
Det är korrekt att göra sådana ändringar med hjälp av 1C-dokumenten "Justering av kvitton" och "Justering av försäljning". Låt oss titta på steg-för-steg-instruktioner om hur man arbetar med dem i 1C 8.3
Exempel på registrering av en nedjustering av kvitton
Låt oss till exempel ta dokumentet "Kvitton (handlingar, fakturor)". Justeringar av implementeringen i 1C 8.3 är absolut lika de som mottagits. Låt oss säga att vi för två månader sedan utfärdade ett dokument där vi tar emot några varor värda 8 997,76 rubel.
Efter ankomst börjar vi sälja varorna.
Efter en tid upptäckte vi ett fel i kvittodokumentet. Priset bör vara annorlunda, till exempel 223 rubel. Beloppet är 9 143 rubel.
Avvikelser uppstår:
- i ömsesidiga uppgörelser;
- i momsredovisning.
För att registrera och korrigera denna situation finns ett dokument "Kvittojustering".
Justering kan vara av två typer:
Få 267 videolektioner på 1C gratis:
- Rättelse i primära handlingar.
- Justering efter överenskommelse mellan parterna.
Skillnaderna är att i det första fallet korrigerar vi helt enkelt vårt fel som finns i det primära dokumentet. I det här fallet är alla kolumner i tabellsektionen tillgängliga för redigering. Kan.
Vid justeringar efter överenskommelse mellan parterna, det vill säga när parterna kommit överens om att leveransvillkoren ändras (priset eller kvantiteten ändras), kan kolumnen med momssatsen inte redigeras. Men du kan markera kryssrutan " " och även skapa en korrigerad faktura i 1C 8.3.
Ett exempel på nedjustering av kvitton för föregående period:
Dessutom är det möjligt att välja var justeringen ska återspeglas:
- i alla delar av redovisningen;
- endast i momsredovisning;
- endast i tryckt form (om originaldokumentet är rättat).
Låt oss titta på inläggen som justeringsdokumentet skapade i 1C:
Som du ser korrigerar dokumentet skillnaden i faktura 60.01 och moms (faktura 19.03). Dessutom, om beloppet minskar efter ändringen, återförs momsen och det 60:e kontot bokförs som en debitering.
Konfiguration: 1c redovisning
Konfigurationsversion: 3.0
Publiceringsdatum: 15.02.2017
När vi arbetar med programmet 1C:Accounting 8.3 ser vi ofta hur revisorer eller chefer redigerar frakt- eller kvittondokument under leverans. Sådana operationer är inte tillåtna i programmet, dokument tillhandahålls för sådana fall Implementeringsjusteringar Och Justering av kvitton.
Justeringar kan göras antingen uppåt eller nedåt.
Justeringen görs när priset och/eller mängden varor som skickas ändras. Justeringsoperationen genomförs efter överenskommelse mellan parterna med verkställande av ett tilläggsavtal mellan parterna. Justeringen kan göras för varor, tjänster eller arbete.
1. Justering av implementeringen av 1C: Accounting 3.0 (säljarens position)
Denna typ av dokument används för att registrera ändringar av de som redan utfärdats till köparen. Sådana situationer kan innefatta situationer där säljaren har identifierat fel i fraktdokument eller en överenskommen ändring av försäljningsvillkoren för redan sålda varor, tjänster eller arbeten.
Implementeringsjusteringar införs baserat på:
1. Försäljning (handling, faktura)
2. Tillhandahållande av produktionstjänster
3. Berättelse från kommissionären (huvudmannen) om försäljning
4. Implementeringsjusteringar.
Vi skapar utifrån det inmatade Försäljning av varor dokumentera Implementeringsjusteringar.
På menyn Skapa utifrån välja Implementeringsjusteringar.
Justeringsformuläret öppnas, Operationstyp:
Utförs när förutsättningar (pris eller volym) ändras enligt överenskommelse.
Korrigering av identifierade fel i den primära dokumentationen.
Ändra raden i produkttabellsektionen efter byte, ange nya uppgifter om kvantitet eller pris.
Det finns ett bekvämt tryckt formulär som heter , detta dokument används för att komma överens om ändringar av villkoren i kontraktet med köparen, det vill säga detta dokument bekräftar båda parters samtycke till justeringen.
Det tryckta formuläret innehåller all nödvändig information för att komma överens om ett avtal om värdeförändring. Rubriken fylls i med uppgifter om säljaren och köparen, tabelldelen innehåller de varor, tjänster eller arbeten för vilka ändringar görs, och sidfoten har platser för underskrift av köparens och säljarens anställda.
Alla skapade justeringar lagras i en journal. Ligger i sektionen.
Om du behöver göra en justering för en justering så ingår även denna möjlighet i programmet. För att göra detta, låt oss gå till tidningen Försäljning - Justering av försäljning och baserat på det redan skapade dokumentet kommer vi att introducera ett nytt.
Ganska enkla operationer för att generera anpassningsdokument som gör att du kan skydda dina intressen och följa lagen. Och visa även dina kunder en hög kultur av att arbeta med program och kunskap om redovisning.
2. Justering av kvitton 1C: Redovisning 3.0 (köparens position)
Denna typ av dokument används för att registrera ändringar i dokument som tas emot från leverantören. Precis som med implementeringen kan detta vara en bugg eller en förhandlad förändring.
Dokumentet genereras utifrån dokumentet Mottagande av varor och tjänster.
Det finns tre typer av operationer för att justera kvitton:
Justeringar kan vara av flera typer:
1. Justering efter överenskommelse mellan parterna- överenskommen ändring av pris eller volym på tillhandahållna tjänster, arbeten eller varor. En justeringsfaktura utfärdas (klausul 3 i artikel 168 i Ryska federationens skattelag)
2. Rättelse i primära handlingar- rättelse av fel som leverantören gjort vid generering av lagen eller fakturan.
3. Rätta ditt eget misstag- denna typ av operation är avsedd att korrigera felaktiga uppgifter i ett dokument, såsom inkommande nummer, skatteregistreringsnummer, checkpoint, fakturadatum...
Fyll i rubriken och gå till fliken Produkter.
På fliken produkter gör vi ändringar i pris eller kvantitet på produkter.
Skicka den här artikeln till min e-post
Att göra misstag när man utarbetar primär dokumentation, både av säljaren och köparen, är tyvärr vanligt, och varje revisor som arbetar med 1c-programmet bör veta hur man gör justeringar av kvitton och försäljning i 1c. Vi har redan skrivit om att göra implementeringsjusteringar i artikeln Hur man gör implementeringsjusteringar i 1C; vi kommer inte att upprepa detta. I den här artikeln kommer vi att berätta hur du justerar kvitton i 1c; till exempel kommer vi att använda Accounting 3.0-konfigurationen.
För dessa ändamål används dokumentet Kvittojustering. Den läggs som regel in på grundval av en tidigare utfärdad kvittohandling där ett fel inträffat, eller på grundval av en tidigare gjord justering, varefter även felet identifierats.
Lämna de ämnen som intresserar dig i kommentarerna, så att våra experter kommer att analysera dem i instruktionsartiklar och videoinstruktioner.
Här har du möjlighet att göra tre typer av förändringar, som regleras av typen av verksamhet. Beroende på det kommer sammansättningen av fälten som ska fyllas i att delvis ändras. Inledningsvis, när du anger ett dokument, infogas data från flikarna automatiskt, sedan görs korrigeringar.
En justering efter överenskommelse mellan parterna används om mellan parterna i köp- och försäljningstransaktionen, efter att underlaget lämnats, en överenskommelse träffats om att ändra priset på varor och material, arbete eller tjänster. Rättelsen i detta fall gäller den aktuella perioden.
I det här fallet måste du ange:
· Nummer och datum för leverantörsdokumentet;
·Möjlighet att återspegla moms i redovisningen eller i alla delar av redovisningen;
·Behovet av att återställa momsen i försäljningsboken (om beloppet reduceras skapas en återställningspost för det tidigare bokförda momsavdraget). Observera att om beloppet ökar så kan momsavvikelsen accepteras för avdrag, för att göra detta måste du skapa en bild av inköpsposter och fylla i fliken Momsavdrag;
·Advance offset alternativ: automatiskt eller inte;
·Ändringar på flikarna Produkter, Tjänster eller Byråtjänster. Här motsvarar varje position i tabellsektionen två rader, som återspeglar data före och efter ändringen;
·En rättelsefaktura registreras.
Rättelser i primära handlingar upprättas när fel upptäcks som begåtts av säljaren i den av denne tillhandahållna frakthandlingen. Dessa ändringar kommer att göras under den period då dokumentet som korrigeras infördes.
Här måste du ange:
· Antal och datum för rättelse;
·Möjlighet för reflekterande justeringar. Till skillnad från ovanstående typ av operation läggs ett tredje alternativ till här - endast i tryckt form
·Advance offset alternativ;
·Registrera en faktura.
Rättelse av ditt eget fel görs om en anställd på ditt företag gjort ett misstag, och detta inte har med leverantören att göra, korrigeringarna kommer att göras under den period då den felaktiga handlingen lämnades in.
I detta formulär måste du ange:
· Antal och datum för rättelse;
·Möjlighet för reflekterande justeringar;
·Advance offset alternativ;
·Ny data på flikarna Produkter, Tjänster eller Byråtjänster;
· Ange fakturan.
Efter att ha fyllt i alla uppgifter måste dokumentet behandlas.
