Чи не закриває 20 рахунок 1с 8.2.

На рахунку 20 "Основне виробництво" враховують виробничі витрати. Закриття рахунку 20 1С 8.3 Бухгалтерія відбувається автоматично. Є кілька причин, через які не закривається рахунок 20 в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0. У цій статті читайте про 4 такі причини та про те, як їх усунути.

Усі виробничі витрати ділять на прямі та непрямі. До прямих відносять витрати, які можна віднести на конкретну продукцію, що випускається. До непрямих – витрати, які не можна прив'язати до випуску конкретної продукції.

За дебетом рахунки 20 підприємства враховують свої прямі виробничі витрати:

Матеріальні витрати;
Витрати на оплату праці робітників;
нарахування внесків на оплату праці;
Амортизацію виробничого устаткування.

Швидке перенесення бухгалтерії в БухСофт

Наприкінці місяця 1С 8.3 Бухгалтерія рахунок 20 автоматично закривається на рахунки 43, 40, 90. Щоб закриття місяця проходило без помилок необхідно:

Налаштувати облікову політику в 1С 8.3 Бухгалтерія для обліку виробництва продукції та виконання виробничих робіт та послуг;
Налаштувати параметри нарахування заробітної плати за працівниками, які випускають продукцію;
Правильно вказувати у виробничих документах (вимогах-накладних, звітах виробництва за зміну) номенклатурні групи та підрозділи;
Правильно враховувати у 1С 8.3 залишок незавершеного виробництва.

Крок 1. Налаштуйте облікову політику в 1С 8.3 для виробничих цілей

Однією з причин, через яку не закривається рахунок 20, може бути неправильне настроювання облікової політики. Щоб налаштувати її для виробничого обліку, зайдіть у розділ «Головне» (1) та клацніть на посилання «Облікова політика» (2). Відкриється вікно налаштування.

У полі «Основний рахунок обліку витрат» (3) вкажіть рахунок 20.01 «Основне виробництво».

У вікні налаштувань поставте галочки «Випуск продукції» (4) та «Виконання робіт…» (5). У полі «Витрати списуються» (6) виберіть одне з трьох значень:

«Без урахування виручки». У цьому випадку рахунок 20 автоматично закриватиметься незалежно від наявності виручки;
«З урахуванням усієї виручки». При цьому способі рахунок 20 буде закриватися номенклатурним групам, за якими була виручка;
«З урахуванням виручки лише з виробничих послуг». Якщо оберете це значення, рахунок 20 закриватиметься лише після оформлення документа «Надання виробничих послуг».

Тепер програма 1С 8.3 розуміє, що ваша організація займається виробництвом продукції та наданням виробничих послуг, і закриватиме рахунок 20 при закритті місяця. Якщо ваша організація не займається наданням виробничих послуг, але не ставте галочку «Виконання робіт…» (5).

Щоб зробити закриття місяця, зайдіть у розділ «Операції» (7) і клацніть на посилання «Закриття місяця» (8).

У вікні оберіть вашу організацію (9), вкажіть період (10) і натисніть кнопку «Виконати закриття місяця» (11). Після успішного виконання операцію «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26» (12) буде пофарбовано в зелений колір. Клікнувши на неї, можна переглянути проводки із закриття рахунку 20.

Крок 2. Налаштуйте у 1С 8.3 способи обліку зарплати на виробництві

Заробітна плата працівників виробничих підрозділів та страхові внески щодо них повинні враховуватися на рахунку 20. Дуже важливо правильно віднести зарплату робітників на випущену продукцію. Для цього використовують довідник "Номенклатурні групи". З його допомогою всю продукцію, що випускається, об'єднують у кілька основних категорій. Наприклад, на меблевій фабриці, що випускає кілька сотень видів виробів, такими групами можуть бути:

Шафи;
Столи;
Стільці.

Таке укрупнене угруповання дозволяє розподілити виробничі витрати на кожну номенклатурну групу.

Створення нового значення "Спосіб обліку зарплати"

При нарахуванні зарплати працівникам виробництва дуже важливо зазначити правильну номенклатурну групу. В іншому випадку рахунок 20 може не закритися. Для налаштування обліку нарахувань зарплати зайдіть у розділ «Зарплата та кадри» (1) та клацніть на посилання «Налаштування зарплати» (2).

У вікні налаштувань зайдіть у розділ «Відображення в обліку» (3) та клацніть на посилання «Способи обліку зарплати» (4). Відкриється вікно «Способи обліку зарплати».

У вікні ви бачите список всіх раніше створених способів нарахування заробітної плати. Як створити новий спосіб, наприклад, для нарахування зарплати працівникам, зайнятим на виробництві шаф? Натисніть кнопку «Створити» (5).

У вікні оберете рахунок «20.01» (6), у полі «Номенклатурні групи» (7) оберете потрібне значення, наприклад «Шафи». У статтях витрат (8) вкажіть потрібну статтю. Щоб зберегти налаштування, натисніть кнопку «Записати та закрити» (9). Далі потрібно створити для цього способу нове значення у довіднику "Нарахування".

Створення нового виду нарахування

Тепер створіть нове значення у довіднику "Нарахування". Для цього у вікні параметрів зарплати натисніть кнопку «Нарахування» (10).

Тут ви бачите перелік усіх раніше створених видів нарахувань заробітної плати.

Щоб створити новий вид нарахування, натисніть кнопку «Створити» (11). Відкриється вікно створення нової настройки.

Тут вкажіть найменування нового нарахування (12), ознаку оподаткування ПДФО (13), оберіть ознаку оподаткування страховими внесками (14), вид витрати для оподаткування (15). У «Спосіб відображення» (16) вкажіть створений спосіб відображення зарплати. Щоб зберегти значення, натисніть кнопку «Записати та закрити» (17). Для кожної номенклатурної групи треба створити свій вид нарахування та використовувати його для відображення зарплати виробничих робітників. Якщо був випуск продукції за номенклатурними групами «Столи» та «Шафи», то нарахування зарплати теж потрібно формувати за цими номенклатурними групами. Якщо зробити нарахування оплати праці в іншій номенклатурній групі, то рахунок 20 не закриється.

Крок 3. Основні помилки при формуванні 1С 8.3 виробничих документів

Невідповідність аналітики у вимогі-накладній та звіті виробництва

При створенні 1С 8.3 виробничих документів приділіть особливу увагу заповненню полів «Підрозділ витрат» та «Номенклатурна група». Для одного виду продукції, що випускається в одному підрозділі, ці показники у документах «Вимога-накладна» та «Звіт виробництва за зміну» мають бути однаковими.

Іншими словами, якщо ви у вимогі-накладній при передачі матеріалів у виробництво вказали підрозділ «Меблевий цех» та номенклатурну групу «Шафи», то при випуску продукції з цих матеріалів також вкажіть підрозділ «Меблевий цех» та номенклатурну групу «Шафи». Інакше при закритті місяця 1С 8.3 може статися помилка. При цьому на екрані з'явиться таке повідомлення:

Якщо ви при передачі матеріалів точно не знаєте, яку продукцію випускатимете, то є два варіанти рішення:

Після випуску продукції зайдіть у вимогу-накладну та виправте номенклатурну групу на правильну;
Використовуйте більш укрупнену номенклатурну групу. Наприклад, замість "Шафи" вказуйте "Меблі". Чим менше номенклатурних груп – тим простіше вести облік, але при цьому втрачається деталізація витрат у звітах. Підберіть для себе оптимальну кількість номенклатурних груп, яка дозволить врахувати інтереси бухгалтерського та управлінського обліку.

Відсутність випуску продукції (матеріали передано, а виробництва не було)

Якщо у вас в обліковій політиці стоїть галочка навпроти напису «Виконання робіт, надання послуг замовникам» (1) і нижче вказано «Без урахування виручки» (2), то рахунок 20 закриватиметься незалежно від того, був випуск продукції чи ні. Увага!!!Ця галочка має стояти в обліковій політиці лише тих організацій, які насправді надають такі послуги. Якщо ваше підприємство займається лише випуском продукції, то рахунок 20 повинен закриватися лише за наявності випуску продукції.

Якщо в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 не закривається 20 рахунок, то можлива причина в тому, що не було випуску продукції. У такому разі рахунок 20 закриється у наступних періодах, коли буде оформлено випускати продукцію. Якщо в певному періоді у виробництво передали матеріали, але не було випуску продукції, виникає залишок на рахунку 20, або незавершене виробництво. В оборотно-сальдовій відомості ви побачите цей залишок як сальдо за дебетом рахунка 20 на кінець місяця (3).

Крок 4. Враховуйте залишок незавершеного виробництва за допомогою документа «Інвентаризація НЗП»

Рахунок 20 має закриватися не завжди. У виробничих підприємств цьому рахунку часто виникають залишки по незавершеному виробництву. Програма 1С 8.3 Бухгалтерія не робить розрахунків, пов'язаних із незавершеним виробництвом. Якщо на вашому підприємстві є матеріали, передані у виробництво, але не пройшли обробку, а також якщо ви понесли інші прямі витрати, не включені до , то вам треба врахувати вартість цих матеріалів та витрат як незавершене виробництво. Ця вартість має бути відображена як залишок на кінець періоду за дебетом рахунка 20. У попередньому кроці ми розглядали простий випадок незавершеного виробництва, коли за звітний період взагалі не було випуску продукції. Як у 1С 8.3 відобразити залишок незавершеного виробництва у інших випадках? Для цього в 1С 8.3 Бухгалтерія передбачено спеціальний документ – «Інвентаризація незавершеного виробництва». Щоб створити його, зайдіть у розділ «Виробництво» (1) та клацніть на посилання «Інвентаризація НПЗ» (2). Відкриється вікно із раніше створеними документами.

У вікні, натисніть кнопку «Створити» (3). Відкриється форма заповнення.

У документі «Інвентаризація НЗП» зазначте:

Вашу організацію (4);
Рахунок витрат (5);
Дата документу (6);
Підрозділ, у якому залишок незавершеного виробництва (7).

Номенклатурну групу, через яку виникло НЗП (9);
Вартість незавершеного виробництва з цієї групи у бухгалтерському та податковому обліку (10). Її треба порахувати самостійно.

Для відображення документа в обліку натисніть кнопку «Провести та закрити» (11).

Після проведення документа «Інвентаризація НЗП» та закриття періоду, на рахунку 20 ви побачите сальдо на кінець періоду за кожною номенклатурною групою, зазначеною у документі інвентаризації. Сума залишку також відповідатиме сумі, відображеній у цьому документі.

З проблемою закриття рахунку 20 стикаються як початківці, так і досвідчені користувачі облікових програм. У цій публікації методисти фірми "1С" розглядають основні причини виникнення такої проблеми та дають рекомендації щодо її усунення. Як правило, це відбувається через неправильне або неповне відображення фінансово-господарських операцій у програмі. Матеріал підготовлений за програмою "1С: Бухгалтерія 8" (ред. 2.0).

Операції → Закриття місяця):

скасувати закриття місяця;

В економічних програмах системи "1С:Підприємство 8" рахунок 20 "Основне виробництво" закривається (меню Операції → Закриття місяця

Закриття місяця

p align="justify"> Операції завершення місяця включають розрахунки нарахування амортизації, розрахунку собівартості і т. д. Ці операції відображаються в обліку в певній послідовності, яку не можна змінювати.

За деякими регламентними операціями формується велика кількість проводок. Крім того, операції одночасно виконуються і для податкового обліку з податку на прибуток.

Помічник закриття місяця надає можливість (меню Операції → Закриття місяця):

виконати всі необхідні операції закриття місяця у правильній послідовності;
частково виконати закриття місяця;
скасувати закриття місяця;
частково скасувати виконання закриття місяця;
відмовитися від виконання операції у поточному місяці (пропустити);
сформувати звіти, що пояснюють розрахунки та відображають результати виконання регламентних операцій;
переглянути результати виконання регламентної операції;
скласти звіт про виконання регламентних операцій.

Закриття рахунків 20, 23, 25, 26(меню Операції → Закриття місяця). За виконання операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26 автоматично проводиться перевірка правильності відображення господарських операцій на програмі. В результаті можуть бути виявлені, наприклад, неправильні обороти та залишки на рахунках обліку виробничих витрат та неправильні дані в регістрах. У такій ситуації регламентну операцію закриття рахунків виробничих витрат не можна провести коректно, тому програма видає повідомлення про помилку. Нижче ми наведемо опис найпоширеніших помилок обліку та причин їх виникнення.

Не відображено випуску продукції, надання послуг або залишків НЗП

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26 "Не відображено випуск продукції, надання послуг чи залишки НЗП". У цьому випадку слід передусім перевірити, як задана база розподілу прямих витрат в обліковій політиці (меню Підприємство → Облікова політика → Облікова політика організацій, закладка Виробництво). Можливі варіанти у цьому випадку: За плановою собівартістю випуску, За виручкою. Далі слід діяти залежно від вибраного варіанта.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться у разі планової собівартості випуску, слід перевірити, чи не дорівнює вона нулю.

Для цього рекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20(23)з деталізацією по субконто Підрозділиі Номенклатурні групи(рис. 1) та перевірити відповідність сум поточних витрат (оборотів за дебетом) та сум планової собівартості випуску (оборотів за кредитом).

Мал. 1

При цьому має бути не нульовий обіг і за дебетом, і за кредитом. Якщо за кредитом оборот нульовий, тому що дійсно не було випуску, необхідно відобразити залишки НЗП за допомогою документа Інвентаризація НЗП.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться за виручкою, слід перевірити, чи не дорівнює вона нулю. Для цього рекомендується сформувати звіт Аналіз субконтона вигляд субконто Номенклатурні групи(Рис. 2). І перевірити наявність оборотів за рахунком 90 та за рахунком 20, 23 одночасно.

Мал. 2

Якщо послуги дійсно не були надані, необхідно також відобразити залишки НЗП за допомогою документа Інвентаризація НЗП.

Не встановлено порядок підрозділів

Якщо послідовність закриття рахунків витрат визначається вручну ( Облікова політика, закладка Випуск продукції, послуг), то вона має бути вказана. Для цього користувачеві необхідно створити, заповнити та провести документ .

При цьому якщо документ Встановлення порядку підрозділів для закриття рахунків витратстворено раніше, то в ньому з тих чи інших причин можуть міститися неактуальні дані: не всі підрозділи чи підрозділи, що належать іншій організації. Для усунення цієї помилки рекомендується створити документ із датою поточного періоду. Таблична частина документа заповнюється автоматично за кнопкою Заповнити.

Не заповнена аналітика витрат

Для правильного закриття двадцятих рахунків важливо вказувати всі об'єкти аналітичного обліку витрат при відображенні витрат та випуску. Для перевірки слід сформувати звіт Оборотно-сальдова відомість за рахунком 20, 23, 25, 26у деталізації з усіх видів субконто.

Щодо оборотів з дебету рахунків 20, 23 мають бути зазначені: Підрозділ, Номенклатурна група, Стаття витрат. Для оборотів за кредитом рахунків 20, 23 мають бути зазначені: Номенклатурна група. Для оборотів за дебетом рахунків 25, 26 мають бути вказані: Підрозділ, Стаття витрат.

Помилки, пов'язані з відображенням послуг

Рахунок 20 не може бути закритий, якщо під час відображення реалізації послуг за допомогою документа Реалізація товарів та послугна закладці Послугине заповнена колонка Субконто. Для перевірки цього показника рекомендується відкрити запис регістру накопичення Реалізація послугі переконатися, що колонка Номенклатурна групазаповнена.

Також у програмі "1С:Бухгалтерія 8" при виконанні регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно вказано номенклатурну групу для випуску". Одна номенклатурна група не може бути використана у документах Реалізація товарів та послугна закладці Послугиу колонці Субконто та у документах Акт про надання послуг виробничого характеруі Звіт виробництва за зміну.

Для перевірки правильності вказівки номенклатурних груп для випуску рекомендується зіставити записи у регістрі накопичення у колонці Номенклатурна група, а також записи в регістрі накопичення Реалізація послугу колонці Номенклатурна група.

Не заповнено регістр обліку зустрічного випуску

Якщо має місце зустрічний випуск, для правильного закриття двадцятих рахунків потрібно внести записи в регістр відомостей Зустрічний випуск.

Зазвичай зустрічний випуск має місце, якщо витрати виробництва списується продукція, вироблена у тому періоді.

Це можна побачити, наприклад, сформувавши звіт Аналіз рахунку 20, 23, 25, 26(Див. рис. 3).

Мал. 3

Якщо у списку рахунків у колонці Дебет є рахунок 43, то, можливо, є зустрічний випуск.

Не задано базу розподілу непрямих витрат

Проблеми із закриттям рахунків виробничих витрат можуть виникнути через відсутність бази розподілу непрямих витрат.

У цьому випадку на рахунку 25 або рахунку 26 помилково буде рахуватися залишок. База розподілу непрямих витрат задається у регістрі відомостей (меню Підприємство → Облікова політика → Методи розподілу непрямих витрат організацій).

У цьому регістрі правила повинні бути задані так, щоб:

всі обороти по дебету рахунків 25 та 26 були охоплені;
всі основи розподілу були рівні нулю.

Планова собівартість випуску, потрібно переглянути записи регістра накопичення Випуск продукції у планових цінах (бухгалтерський облік)за цей період.

У колонці Планова вартість

Щоб простежити формування бази розподілу Обсяг випускуКористувачеві рекомендується переглянути записи того ж регістра накопичення.

У колонці Кількістьповинні бути присутніми не нульові показники.

Щоб побачити, як сформовано базу розподілу Матеріальні витрати Аналіз субконто за субконтоз видом Статті витратз відбором з реквізиту Вид витрат НУзі значенням Матеріальні витрати.

Звіт повинен показати не нульові обороти по дебету рахунка, що аналізується.

Для контролю за базою розподілу Оплата працірекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20і Аналіз рахунку 23по субконто з виглядом Статті витрат з відборомз реквізиту Вид витрат НУзі значенням Оплата праці

Облікові операції, що проводяться організацією, досить різноманітні, і може виникнути необхідність проконтролювати також інші показники.

Щоб побачити, як сформовано базу розподілу Окремі статті прямих витрат, рекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20і Аналіз рахунку 23по субконто з виглядом Статті витратз відбором за списком статей витрат, що зазначено у регістрі відомостей Методи розподілу непрямих витрату колонці Список статей витрат. Звіт повинен показати не нульові обороти щодо дебету.

За базою розподілу Виторгможна простежити за записами регістра накопичення Реалізація послугза цей період. У колонці Сумаповинні бути присутніми не нульові показники.

Помилки при відображенні випуску готової продукції

Найчастіше помилки, пов'язані із закриттям рахунку 20, зумовлені неправильним відображенням ручних операцій.

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно відображено випуск продукції або послуг". Для правильного закриття рахунків виробничих витрат необхідно, що інформація про випуск продукції та послуг була відображена у наступних регістрах накопичення:

Випуск продукції у планових цінах (бухгалтерський облік),
Випуск продукції у планових цінах (податковий облік),
Реалізація послуг.

Для цього випуск продукції повинен бути відображений такими документами:

Звіт виробництва за зміну,
Акт про надання виробничих послуг,
Реалізація товарів та послуг.

Якщо для відображення випуску використовуються інші засоби (ручна операція, нетипові документи), необхідно подбати про створення записів у вищезгаданих регістрах.

Крім цього, помилки можуть бути пов'язані з тим, що випуск готової продукції відображено за кредитом обліку непрямих витрат.

Випуск готової продукції обліковується за кредитом рахунків обліку прямих витрат. Щодо основного виробництва це рахунок 20.01, по допоміжному виробництву це рахунок 23. Інші рахунки неможливо знайти використані відображення випуску готової продукції і на послуг.

Помилки при відображенні операцій, що оподатковуються ЕНВД

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Не зазначено застосування особливого порядку оподаткування щодо окремих видів діяльності". Якщо в обліковій політиці не встановлено прапорець та відображено визнання виробничих витрат: щодо ЕНВД - ; з усіх видів діяльності - За різними видами діяльностіПри закритті двадцятих рахунків виникнуть проблеми.

В обліковій політиці необхідно встановити прапорець Застосовується особливий порядок оподаткування з окремих видів діяльності.

Також під час виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно вказано номенклатурну групу для доходів і витрат".

Якщо номенклатурна група використана для відображення виручки за наданими послугами, що належать до діяльності, що оподатковується ЕНВД (рахунок 90.01.2), то ця номенклатурна група не може бути використана для відображення виручки за діяльністю з основною системою оподаткування та для відображення прямих витрат на діяльність з особ порядком оподаткування.

Для перевірки витрат слід сформувати звіт Аналіз субконтопо субконто з виглядом Номенклатурні групита субконто Статті витратз відбором з реквізиту Статті витратз назвою За окремими видами діяльності з особливим порядком оподаткуванняі далі перевірити, що у списку номенклатурних груп немає які використовуються відбиття виручки за видами діяльності, оподатковуваним прибуток.

Помилки під час реєстрації витрат на рахунках обліку прямих витрат

Тут можна назвати дві групи помилок. По-перше, проблеми з рахунком 20 можуть виникнути, якщо розподілені витрати зареєстровані на рахунках обліку прямих витрат. Витрати, що стосуються всіх видів діяльності, відображаються за статтями витрат з видом За різними видами діяльностіна рахунках обліку непрямих витрат. Йдеться про загальногосподарські (рахунки 26) та загальновиробничі витрати (25). По-друге, помилки можуть бути пов'язані з тим, що нормовані витрати зареєстровані на рахунках обліку прямих витрат.

Витрати, що нормуються, відображаються за статтями витрат з виглядом:

добровільне особисте страхування, яке передбачає оплату страховиками медичних витрат;
добровільне особисте страхування у разі настання смерті чи втрати працездатності;
добровільне страхування за договорами довгострокового страхування життя, пенсійного страхування та (або) недержавного пенсійного забезпечення працівників;
представницькі витрати;
витрати на рекламу (нормовані).

Розрахунок суми визнання цих витрат для податкового обліку провадиться згідно з встановленими законодавством нормами наростаючим підсумком з початку року лише для непрямих витрат податкового обліку.

Як у початківців, так і досвідчених користувачів виникають з приводу закриття 20, 23,25,26 рахунків. Приклад програми «1С:Бухгалтерія підприємства 8», ред. 3.0, розглянемо які необхідно зробити налаштування, щоб витратні рахунки щомісяця закривалися коректно.

Налаштування облікової політики

Облікова організація створюється у програмі щорічно, разом із нею заповнюються і довідники: методи визначення непрямих витрат та перелік прямих витрат.

На скріншоті видно, що є можливість дві галочки:

« Випуск продукції" - має стояти біля тих організацій, які займаються виробництвом.

« » – повинен стояти біля організацій, що спеціалізуються на наданні виробничих послуг.

Якщо жодна з цих налаштувань не буде обрана, то мається на увазі, що в програмі ведеться бухгалтерський облік спрямованості – «купили – продали» - нічого не буде вироблятися і не надаватиметься жодних послуг, отже, рахунок 20 у діяльності такої організації взагалі не використовуватиметься .

На рахунках 20, 23, 25, 26 збираються витрати на виробництво: на 20 та 23 рахунках відображаються витрати організації, які можна віднести до конкретного виду продукції – прямі витрати, а на 25 та 26 рахунках – витрати, що відносяться до виробництва відразу кількох видів продукції, тобто непрямі витрати. У плані рахунків «1С:Бухгалтерія 8» рахунки прямих витрат мають субконто « Номенклатурна група», тому такі витрати можуть бути безпосередньо списані у собівартість виробництва з конкретної номенклатурної групи. Непрямі витрати не мають субконто Номенклатурна група», отже, вони можуть закриватися безпосередньо у собівартість конкретного виду продукції.

При установці прапора « Виконання робіт, надання послуг замовникам» стає доступним поле, в якому необхідно вибрати умову для закриття рахунку 20.01 наприкінці місяця, зауважимо, що ця умова стосується лише послуг:

Без урахування виручки – всі витрати, що накопичилися на рахунку 20.01, будуть списуватись регламентною операцією при закритті місяця у Дт 90.02.1 Собівартість продажів з діяльності з основною системою оподаткування», Не залежно від того, була виручка чи ні.

З урахуванням всієї виручки – ця умова є повною протилежністю до попереднього, тобто, якщо за підсумками закриття місяця є виручка в організації по конкретній номенклатурній групі, то рахунок 20.01 закриється, якщо виручки не було – не закриється. Також, якщо за підсумками закриття місяця необхідно відобразити незавершене провадження за закритою номенклатурною групою, то необхідно провести документ « Інвентаризація НЗП», у якому вказати конкретну номенклатурну групу, яка має закритися на рахунок собівартості 90.02.1.

З урахуванням виручки лише з виробничих послуг – даний варіант списання витрат за рахунком 20.01 направлений на організації, які надають послуги виробничого характеру, операції такого роду відображають документом. Надання послуг». При такому варіанті враховуватиметься лише та сума виручки, яка була проведена за допомогою вищезгаданого документа. Якщо буде проведено документ « Реалізація товарів та послуг», то цей виторг для списання витрат буде проігноровано.

Також тут слід вибрати налаштування для закриття непрямих витрат, відображених на рахунку 26. Якщо вибрати варіант « У собівартість продажів (директ-костинг)», то непрямі витрати при закритті місяця списуватимуться у Дт 90.08. Якщо ж вибрати варіант «У собівартість продукції, робіт, послуг», то непрямі витрати списуватимуться при закритті місяця на рахунок прямих витрат 20.01, а потім рахунок 20 закриється на рахунок 43 « Готова продукція».

Після того, як в обліковій політиці встановили галочку. Випуск продукції» стає доступним для налаштування регістр « Методи визначення непрямих витрат». Цей регістр заповнюється щорічно під час створення облікової політики організації, до нього вносяться записи у тому, які статті витрат ставляться до непрямих витрат і яка в них база розподілу. Необхідно звернути увагу на те, що якщо організація застосовує метод директ-костинг, то тут слід внести записи тільки для рахунку 25. При створенні записів у цьому регістрі необхідно вказати дату, з якої діє запис (кожен наступний запис з новою датою скасовує дію попередньої ), організацію, рахунок витрат, статтю витрат та базу розподілу для зазначеної статті.

Існує кілька варіантів вибору бази розподілу для непрямих витрат:

Обсяг випуску – рахунок 25 закривається з цього приводу 20, якщо в базі є документ «Звіт виробництва за зміну», при цьому методі ми побачимо кількість випущеної продукції.

Планова собівартість – рахунок 25 закривається з цього приводу 20, якщо є документ «Звіт виробництва за зміну», але за даному методі, на відміну обсягу випуску, ми побачимо лише суму випущеної продукції.

Оплата праці – рахунок 25 закриється на рахунок 20 пропорційно до заробітної плати за статтями витрат на НУ – оплата праці.

Матеріальні витрати – рахунок 25 закриється на рахунок 20 пропорційно до матеріальних витрат за статтями витрат у НУ – матеріальні витрати.

Виручка – для того, щоб рахунок закрився, має бути виручка, тобто в базі є документи реалізації або акт надання послуг.

Прямі витрати - базою є оборот за рахунком 20, без відбору за статтями витрат.

Окремі статті витрат – базою є оборот за рахунком 20 з відбором за вказаним списком статей витрат у полі «список статей витрат».

Не розподіляється – при виборі цієї бази нічого не закриватиметься, потрібно буде робити закриття вручну. Ця база розподілу використовується в окремих випадках, коли не підходить стандартне закриття за допомогою вище перерахованих баз розподілу.

Перелік прямих витрат

Для коректного заповнення звіту та розрахунку необхідно щорічно налаштовувати перелік прямих витрат (меню « Головне» – « Податки та звіти» – « Податок на прибуток» – « Перелік прямих витрат»). У міру ведення обліку протягом року до цього переліку можна додавати нові статті, які стосуються прямих витрат для коректного ведення обліку.

У цьому довіднику налаштовуються записи для коректного закриття 20 та 23 рахунків. Аналогічно довіднику непрямих витрат записи створюються за кнопкою « Створити». Вказується період дії, організація, вид видатків податкового обліку за рахунок дебету, для більшої деталізації можна вказати і статтю витрат з бухгалтерського обліку (до одного виду видатків у НУ може відноситися кілька статей БО, перевірити це можна звернувшись до довідника « Статті витрат» (меню « Довідники» – «Доходи та витрати» – «Статті витрат»).

Статті витрат, які не вказані в цьому переліку, автоматично визнаються програмою непрямими витратами та при закритті місяця регламентною операцією « Закриття рахунків: 20, 23, 25, 26»списуються у податковому обліку на рахунок 90.08.

Коли закривається рахунок 20

Враховуючи, що за дебетом рахунки 20 збираються витрати на виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, закривається рахунок 20 тоді, коли виробництво продукції завершено, роботи виконані або надані послуги. Закрити рахунок 20 - означає відобразити їх у бухгалтерській проводці за кредитом. При закритті рахунку 20 у зв'язку із завершенням виробництва продукції, виконанням робіт або наданням послуг бухгалтерські записи можуть бути такі (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н):

Після наведених вище записів рахунок 20 може обнулитися, так і зберегти певне дебетове сальдо. У разі говорять про наявність на звітну дату незавершеного виробництва (НЗП).

Нагадаємо, що НЗП - це продукція або роботи, які не пройшли всіх стадій (фаз, переділів), передбачених технологічним процесом, а також вироби неукомплектовані, які не пройшли випробування та технічне приймання (п. 63 Наказу Мінфіну від 29.07.1998 № 34н).

Враховуючи, що аналітичний облік на рахунку 20 ведеться у тому числі за видами продукції, робіт або послуг, за окремими видами продукції або робіт може відображатися закриття рахунку 20, а за іншими тим не менше відображатиметься залишок у вигляді НЗП.

У той самий час кредитування рахунки 20 який завжди означає, що продукцію вироблено, роботи виконані чи послуги надані.

Наприклад, коли в основному виробництві виявлено шлюб, він списується з рахунку 20 таким бухгалтерським записом:

Дебет рахунка 28 «Шлюб у виробництві» — Кредит рахунка 20

А, наприклад, анульовані виробничі замовлення, витрати на які збиралися за дебетом рахунки 20, ставляться на фінансові результати організації такою проводкою:

Дебет рахунка 91 «Інші доходи та витрати», субрахунок «Інші витрати» — Кредит рахунка 20

Витратні рахунки (20, 23, 25, 26) закриваються в 1С автоматично і під час регламентної операції « ».

Однак часто цей процес закінчується з помилками. Основна причина – некоректно запроваджені вихідні дані. Подивимося, які саме помилки у даних найчастіше призводять до помилок у 1С 8.3 при закритті рахунків 20, 23, 25, 26.

Насамперед, розберемося, що таке прямі та непрямі витрати. Чому в 1С часто не закриваються дані рахунки витрат.

На рис.1 схематично зображено прямі витрати, тобто. такі, які можна зарахувати на конкретну продукцію. Ці витрати списуються на 20 (основне виробництво) та 23 (допоміжне) рахунок.

Під «витратою» можна розуміти і зарплату виробничих робітників, і вартість витратних матеріалів, і амортизацію обладнання та інші види витрат. Головне, що поєднує такі витрати, – наперед відома продукція, на яку вони відносяться.

Різними кольорами позначені продукція та витрати з однаковою аналітикою. У 1С - це (і, можливо, підрозділи, якщо налагоджено їх використання). Щоб витрати «потрапили» на потрібну продукцію, вони повинні мати таку ж аналітику.

Усередині номенклатурної групи витрати розподіляються пропорційно до планової вартості.

«Витрата 10» (рис.1) «повисне» у підрозділі, оскільки її аналітика не збігається з жодною продукцією. Ось головна причина помилок при закритті 20 рахунків.

У цьому випадку в програмі після закриття місяця калькуляція собівартості виглядатиме таким чином (рис.2):

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Як бачимо, у звіті з'явився рядок із нульовою собівартістю, хоча є і прямі («горіхи»), і непрямі витрати («оплата праці»). Немає випуску з цієї номенклатурної групи. Для виправлення помилки закриття 20-го рахунку в 1С Бухгалтерія необхідно перевірити витрати по номенклатурній групі «Взуття».

Для аналізу можна використовувати типовий звіт "Аналіз субконто" (рис.3). Швидше за все, для витрати «Горіхи» має бути обрано «Основну номенклатурну групу», за якою випущено «Пасту горіхову».

Непрямі витрати на 25 та 26 рахунках

Розберемося з непрямими витратами (рис.4). Вони ставляться відразу кілька видів продукції, тому вимагають розподілу. Такі витрати враховуються на 25 та 26 рахунках. До них може бути віднесена комірників, диспетчерів, бухгалтерів, та ж (якщо обладнання використовується для випуску різних видів продукції) і т.д.

Непрямі витрати розподіляються за статтями витрат пропорційно основі розподілу. На рис.4 кожна стаття витрат має свій колір, а кожна продукція має відповідну базу (того кольору).

Необхідні умови для розподілу:

для кожної статті має бути призначений спосіб розподілу;
до продукції має бути «прив'язана» відповідна база.

Наприклад, стаття «Основні матеріали» розподіляється пропорційно до планової собівартості. Отже, у програмі кожної продукції має бути зазначена ця величина. У 1С планова собівартість записується документі «Установка цін номенклатури».

На рис.4 «фіолетові» витрати будуть розподілені, оскільки їм визначено база. Наприклад, їм було встановлено спосіб розподілу «Оплата праці», але у поточному періоді був прямих витрат за відповідної статті.