Nem zár be 20 számlát 1 8.2.

A számlán 20 fő termelési költséget veszünk figyelembe. A 20. számla lezárása az 1C 8.3 pontban A könyvelés automatikusan megtörténik. Számos oka lehet annak, hogy a 20. számla az 1C 8.3 Számvitel 3.0-ban nincs lezárva. Ebben a cikkben 4 ilyen okról és azok megszüntetéséről olvashat.

Minden termelési költség közvetlen és közvetett kategóriákra oszlik. A közvetlen költségek magukban foglalják a konkrét termékekhez köthető költségeket. A közvetett költségek olyan költségek, amelyek nem köthetők meghatározott termékek előállításához.

A 20. számla terhére a vállalkozások figyelembe veszik közvetlen termelési költségeiket:

• Anyagköltségek;
• A munkavállalók munkaerőköltségei;
• Bérjárulékok kiszámítása;
• Gyártó berendezések értékcsökkenése.

A könyvelés gyors átvitele a BukhSoftba

A hónap végén az 1C 8.3 Számvitel részében a 20-as számla automatikusan lezárásra kerül a 43-as, 40-es, 90-es számlákra. A hónap hibamentes zárásához a következőket kell tennie:

1. Állítsa be a számviteli politikát az 1C 8.3 Számvitel a termékek előállítására, valamint a termelési munkák és szolgáltatások teljesítésére;
2. Konfigurálja a bérszámfejtési paramétereket a termékeket előállító alkalmazottak számára;
3. A gyártási bizonylatokon (számlakövetelmények, műszakra vonatkozó gyártási jelentések) helyesen tüntesse fel a cikkcsoportokat, felosztásokat;
4. Helyes figyelembe venni a folyamatban lévő termelés egyenlegét az 1C 8.3.

1. lépés: Állítsa be a számviteli politikákat az 1C 8.3. pontban termelési célokra

A 20-as számla lezárásának egyik oka lehet a számviteli politika helytelen beállítása. A termelési elszámoláshoz való beállításához lépjen a „Fő” részhez (1), és kattintson a „Számviteli politika” hivatkozásra (2). Megnyílik egy ablak a beállításhoz.

A „Fő költségelszámolási számla” (3) mezőben tüntesse fel a 20.01 „Fő termelés” számlaszámot.

A beállítások ablakban jelölje be a „Termékek kiadása” (4) és a „Munkavégzés...” (5) négyzeteket. A „Költségek leírása” mezőben (6) válasszon egyet a három érték közül:

• – Bevétel nélkül. Ebben az esetben a 20-as számla automatikusan bezárásra kerül, függetlenül a bevétel rendelkezésre állásától;
• – Az összes bevétellel együtt. Ezzel a módszerrel a 20. számla zárásra kerül aszerint, hogy mely jogcímcsoportokból volt bevétel;
• „Csak a gyártási szolgáltatásokból származó bevételekkel együtt.” Ha ezt az értéket választja, a 20-as számla csak a „Termelési szolgáltatások nyújtása” dokumentum befejezése után zárul le.

Most az 1C 8.3 program megérti, hogy az Ön szervezete termékek gyártásával és termelési szolgáltatások nyújtásával foglalkozik, és a hónap végén lezárja a 20-as fiókot. Ha szervezete nem nyújt termelési szolgáltatásokat, ne jelölje be a „Munkavégzés...” (5) négyzetet.

A hónap lezárásához lépjen a „Műveletek” részre (7), és kattintson a „Hónapzárás” hivatkozásra (8).

A megnyíló ablakban válassza ki szervezetét (9), adja meg az időszakot (10), majd kattintson a „Hónap bezárása” gombra (11). Sikeres befejezést követően a „Számlazárás 20, 23, 25, 26” (12) művelet zöldre színeződik. Ha rákattint, megtekintheti a 20-as számlazáráshoz kapcsolódó tranzakciókat.

2. lépés: Állítsa be a bérelszámolási módszereket a termelésben az 1C 8.3-ban

A termelési részlegeken dolgozók bérét és a rájuk fizetett biztosítási díjakat figyelembe kell venni 20. Nagyon fontos, hogy a dolgozók bérét helyesen hozzárendeljük az előállított termékekhez. Ehhez használja a „Nómenklatúracsoportok” című kézikönyvet. Segítségével az összes gyártott terméket több fő kategóriába sorolják. Például egy bútorgyárban, amely több száz féle terméket gyárt, ilyen csoportok lehetnek:

• Szekrények;
• táblázatok;
• Székek.

Ez a kibővített csoportosítás lehetővé teszi a gyártási költségek felosztását az egyes termékcsoportok között.

Új érték létrehozása "Bérszámfejtési mód"

A termelésben dolgozók bérének kiszámításakor nagyon fontos a helyes nómenklatúra-csoport feltüntetése. Ellenkező esetben a 20-as számla nem zárható le. A bérszámfejtés beállításához lépjen a „Bérek és személyzet” részhez (1), és kattintson a „Bérebeállítások” hivatkozásra (2).

A beállítások ablakban lépjen a „Reflexió a könyvelésben” részhez (3) és kattintson a „Bérezési elszámolási módok” (4) hivatkozásra. Megnyílik a „Bérezési elszámolási módszerek” ablak.

A megnyíló ablakban megjelenik az összes korábban létrehozott bérszámfejtés listája. Hogyan lehet új módszert létrehozni például a szekrények gyártásában részt vevő alkalmazottak bérszámítására? Ehhez kattintson a „Létrehozás” gombra (5).

A megnyíló ablakban válassza ki a „20.01” számlát (6), a „Cikkcsoportok” (7) mezőben válassza ki a kívánt értéket, például „Szekrények”. A költségtételeknél (8) tüntesse fel a szükséges tételt. A beállítás mentéséhez kattintson a „Mentés és bezárás” gombra (9). Ezután új értéket kell létrehoznia ehhez a metódushoz az „Accruals” könyvtárban.

Új elhatárolási típus létrehozása

Most hozzon létre egy új értéket az „Accrual” referenciakönyvben. Ehhez a fizetési beállítások ablakban kattintson az „Elhatárolások” gombra (10).

Itt láthatja a korábban létrehozott bérszámfejtési típusok listáját.

Új elhatárolási típus létrehozásához kattintson a „Létrehozás” gombra (11). Megnyílik egy ablak az új beállítás létrehozásához.

Itt tüntesse fel az új passzív időbeli elhatárolás nevét (12), a személyi jövedelemadó mutatóját (13), válassza ki a biztosítási díjak megadóztatásának mutatóját (14), valamint az adózási költség típusát (15). A „Reflexiós módszer”-ben (16) jelölje meg a fizetések tükrözésének létrehozott módszerét. Az érték mentéséhez kattintson a „Mentés és bezárás” gombra (17). Minden cikkcsoporthoz létre kell hoznia saját elhatárolási típusát, és ennek segítségével tükröznie kell a termelési dolgozók fizetését. Ha az „Asztalok” és „Szekrények” cikkcsoportok szerinti termékek gyártása történt, akkor ezen cikkcsoportok szerint kell a bérszámításokat is kialakítani. Ha egy másik cikkcsoporthoz számol bért, akkor a 20-as számla nem kerül lezárásra.

3. lépés: Fő hibák a gyártási dokumentumok generálásakor az 1C-ben 8.3

Ellentmondás a számlakövetelményben szereplő elemzések és a termelési jelentés között

Amikor az 1C 8.3-ban gyártási dokumentumokat hoz létre, fordítson különös figyelmet a „Költségfelosztás” és „Cikkcsoport” mezők kitöltésére. Az egy osztályon gyártott egy terméktípusnál a „Követelmény-számla” és a „Műszaki gyártási jelentés” bizonylatokban ezeknek a mutatóknak meg kell egyeznie.

Vagyis ha az anyagok gyártásba történő átvezetésekor a számlakérésben feltüntette a „Bútorüzlet” üzletágat és a „Szekrények” termékcsoportot, akkor az ezekből az anyagokból történő termékek előállítása során a „Bútorüzlet” divíziót és a „Szekrények” részleget is tüntesse fel. " termékcsoport. Ellenkező esetben egy hónap lezárásakor az 1C 8.3-ban hiba léphet fel. A következő üzenet jelenik meg a képernyőn:

Ha az anyagok átadásakor nem tudja pontosan, milyen termékeket fog gyártani, akkor két megoldás létezik:

1. A termék kiadása után lépjen a számlakövetelményre, és javítsa a cikkcsoportot a megfelelőre;
2. Használjon nagyobb nómenklatúra-csoportot. Például a „Szekrények” helyett tüntesse fel a „Bútor” kifejezést. Minél kevesebb a tételcsoport, annál egyszerűbb a nyilvántartás, ugyanakkor a kiadások részletezése elvész a beszámolókban. Válassza ki magának az optimális számú tételcsoportot, amely lehetővé teszi a számvitel és a vezetői számvitel érdekeinek figyelembevételét.

Gyártás hiánya (anyagot szállítottak, de nem volt gyártás)

Ha a számviteli politikájában a „Munkavégzés, szolgáltatásnyújtás az ügyfeleknek” (1) felirat mellett van egy pipa, alatta pedig a „Bevételek nélkül” (2) felirat látható, akkor a 20-as számla lezárásra kerül, függetlenül attól, hogy volt-e gyártási kiadás vagy sem. Figyelem!!! Ezt a jelölőnégyzetet csak azon szervezetek számviteli politikájában kell szerepeltetni, amelyek ténylegesen nyújtanak ilyen szolgáltatásokat. Ha cége csak termékek gyártásával foglalkozik, akkor a 20-as számlát csak akkor kell lezárni, ha van termékgyártás.

Ha az 1C 8.3 Könyvelés 3.0-ban a 20. számla nincs lezárva, akkor talán az az oka, hogy nem volt termelés. Ebben az esetben a 20-as számla lezárásra kerül a következő időszakokban a produkció kiadásakor. Ha egy bizonyos időszakban anyag került a termelésbe, de nem volt termelés, akkor 20-as számlaegyenleg keletkezik, vagyis folyamatban lévő termelés. A mérlegben ez az egyenleg a 20. számla terhelési egyenlegeként jelenik meg a hónap végén (3).

4. lépés: Vegye figyelembe a folyamatban lévő munka egyenlegét a „WIP Inventory” dokumentum segítségével

A 20-as számlát nem kell minden esetben lezárni. A feldolgozóipari vállalkozásoknak gyakran vannak folyamatban lévő termelési egyenlegei ezen a számlán. Az 1C 8.3 program A számvitel nem végez számításokat a folyamatban lévő munkával kapcsolatban. Ha az Ön vállalkozása rendelkezik gyártásba átvitt, de fel nem dolgozott anyagokkal, és egyéb, a benne nem szereplő közvetlen költségek merültek fel, akkor ezeknek az anyagoknak és költségeknek a bekerülési értékét folyamatban lévő termelésként kell elszámolnia. Ezt a költséget az időszak végi egyenlegként kell megjeleníteni a 20-as számla terhelésén. Az előző lépésben a folyamatban lévő termelés egyszerű esetét vettük figyelembe, amikor a beszámolási időszakban egyáltalán nem volt termelés. Hogyan kell tükrözni a folyamatban lévő termelés egyenlegét más esetekben az 1C 8.3-ban? Erre a célra az 1C 8.3 Számvitel egy speciális dokumentumot biztosít - „A folyamatban lévő termelés leltárát”. Létrehozásához lépjen a „Termelés” részhez (1), és kattintson a „Finomítói készlet” hivatkozásra (2). Megnyílik egy ablak a korábban létrehozott dokumentumokkal.

A megnyíló ablakban kattintson a „Létrehozás” gombra (3). Megnyílik egy kitöltendő űrlap.

A „WIP Inventory” dokumentumban tüntesse fel:

• Az Ön szervezete (4);
• Költségszámla (5);
• A dokumentum kelte (6);
• Egy részleg, amelyben egyensúlyban van a folyamatban lévő munka (7).

• A nómenklatúra csoportja, amely szerint a WIP létrejött (9);
• A számviteli és adószámviteli csoport befejezetlen munkáinak költsége (10). Ezt magának kell kiszámolnia.

A bizonylat számviteli megjelenítéséhez kattintson a „Közzététel és bezárás” gombra (11).

A „WIP Készlet” bizonylat feladása és az időszak lezárása után a 20-as számlán a leltárbizonylatban meghatározott egyes cikkcsoportok időszak végi egyenlege látható. Az egyenleg összege is megegyezik a jelen dokumentumban szereplő összeggel.

A számviteli programok kezdő és tapasztalt felhasználói egyaránt szembesülnek a 20-as számla lezárásának problémájával. Ebben a kiadványban az 1C módszertanosai megvizsgálják a probléma fő okait, és ajánlásokat adnak annak megszüntetésére. Ez általában a pénzügyi és gazdasági tranzakciók programban való helytelen vagy hiányos tükrözése miatt következik be. Az anyag az „1C: Számvitel 8” (2.0 rev.) programmal készült.

Műveletek → A hónap zárása):

• törölje a havi zárást;

Az 1C:Enterprise 8 rendszer gazdasági programjaiban a 20-as „Fő termelés” számla zárva van (menü Műveletek → A hónap zárása

A hónap zárása

A hónap végi műveletek magukban foglalják az amortizáció számítását, költségszámítást stb. Ezek a műveletek a könyvelésben egy meghatározott sorrendben jelennek meg, amely nem módosítható.

Egyes rutinműveleteknél nagyszámú tranzakció jön létre. Ezenkívül egyidejűleg a jövedelemadó adóelszámolására vonatkozó műveleteket is végrehajtják.

A hónap végi asszisztens lehetőséget biztosít (menü Műveletek → A hónap zárása):

• hajtson végre minden szükséges hónap végi zárási műveletet a megfelelő sorrendben;
• részben zárja be a hónapot;
• törölje a havi zárást;
• a hónap végi zárás részleges törlése;
• megtagadja a művelet végrehajtását az aktuális hónapban (kihagyja);
• számításokat magyarázó és a rutinműveletek eredményeit tükröző jelentéseket készíteni;
• rutinművelet végrehajtásának eredményeinek megtekintése;
• jelentést készít a rutinműveletek végrehajtásáról.

Záró számlák 20., 23., 25., 26(menü Műveletek → A hónap zárása). A 20., 23., 25., 26. számlazárás művelet végrehajtásakor automatikusan ellenőrzik az üzleti tranzakciók programban való tükrözésének helyességét. Emiatt például hibás forgalmi és egyenlegeket lehet kimutatni a termelési költségszámlákban, illetve hibás adatokat a nyilvántartásokban. Ilyen helyzetben a termelési költségszámlák lezárásának rutinművelete nem hajtható végre megfelelően, ezért a program hibaüzenetet jelenít meg. Az alábbiakban ismertetjük a leggyakoribb számviteli hibákat és azok előfordulásának okait.

A termelési teljesítmény, a szolgáltatásnyújtás vagy a WIP egyenlegek nem jelennek meg

Rutinművelet végrehajtásakor Záró számlák 20., 23., 25., 26 "A termékek előállítása, a szolgáltatások nyújtása vagy a WIP egyenlegei nem jelennek meg". Ebben az esetben mindenekelőtt ellenőrizni kell, hogy a számviteli politikában hogyan van beállítva a közvetlen ráfordítások felosztásának alapja (menü Vállalat → Számviteli politika → Szervezetek számviteli politikája, könyvjelző Termelés). Lehetséges lehetőségek ebben az esetben: Tervezett gyártási költség mellett, Bevétel szerint. Ezután a kiválasztott opciótól függően kell folytatnia.

Ha a közvetlen költségek elosztása a tervezett előállítási költség szerint történik, akkor ellenőrizni kell, hogy az egyenlő-e nullával.

Ehhez ajánlatos jelentést készíteni Fiókelemzés 20(23) subconto általi részletezéssel OsztályokÉs Nómenklatúra csoportok(1. ábra), és ellenőrizze a folyó kiadások összegeinek (terhelési forgalom) és a tervezett előállítási költség összegeinek (hitelforgalom) összhangját.

Rizs. 1

Ebben az esetben a terhelésnél és a jóváírásnál is nullától eltérő forgalomnak kell lennie. Ha a hitelforgalom nulla, mert tényleg nem volt probléma, akkor bizonylattal kell tükrözni a folyamatban lévő munkák egyenlegeit WIP leltár.

Ha a közvetlen kiadások megoszlása ​​bevételen alapul, akkor ellenőrizni kell, hogy az egyenlő-e nullával. Ehhez ajánlatos jelentést készíteni Subconto elemzés alkonto típusa szerint Nómenklatúra csoportok(2. ábra). És egyidejűleg ellenőrizze a fordulatok jelenlétét a 90-es és a 20-as, 23-as fiókban.

Rizs. 2

Ha a szolgáltatásokat ténylegesen nem nyújtották, akkor a hátralévő folyamatban lévő munkát is szükséges egy dokumentum segítségével tükrözni WIP leltár.

A felosztási sorrend nincs megállapítva

Ha a költségszámlák záró sorrendjét manuálisan határozzuk meg ( Számviteli politika, könyvjelző Termékek és szolgáltatások kiadása), akkor meg kell adni. Ehhez a felhasználónak létre kell hoznia, ki kell töltenie és fel kell adnia egy dokumentumot .

Sőt, ha a dokumentum Költségszámlák zárásának osztályrendjének beállítása korábban létrehozott, akkor valamilyen okból irreleváns adatokat tartalmazhat: nem minden divíziót vagy más szervezethez tartozó részleget. A hiba megoldásához ajánlatos létrehozni egy dokumentumot az aktuális időszak dátumával. A dokumentum táblázatos része a gomb segítségével automatikusan kitöltésre kerül Tölt.

A költségelemzés nem fejeződött be

A huszadik számlák helyes lezárásához fontos az analitikus költségelszámolás összes tárgyát feltüntetni a kiadások és a kibocsátás tükrözésekor. Az ellenőrzéshez jelentést kell készítenie A 20., 23., 25., 26. számla mérlege részletesen minden típusú alkontóra.

A 20., 23. számú számlák terhelése forgalmával kapcsolatban a következőket kell feltüntetni: Osztály, Nómenklatúra csoport, Költségtétel. A 20, 23 számla jóváírásának forgalmához a következőket kell feltüntetni: osztály, nómenklatúra csoport. A 25-ös, 26-os számla terhére történő forgalomnál a következőket kell feltüntetni: Osztály, költségtétel.

A szolgáltatásnyújtás tükrözésével kapcsolatos hibák

A 20-as számla nem zárható le, ha a szolgáltatás okmány segítségével történő értékesítésekor Áruk és szolgáltatások értékesítése a könyvjelzőn Szolgáltatások oszlop nincs kitöltve Subconto. Ennek a mutatónak az ellenőrzéséhez ajánlatos megnyitni a felhalmozási regiszter bejegyzéseit Szolgáltatások értékesítéseés győződjön meg arról, hogy az oszlop Nómenklatúra csoport megtöltött.

Szintén az „1C: Számvitel 8” programban rutinművelet végrehajtásakor Záró számlák 20., 23., 25., 26 a következő üzenet jelenhet meg: "Érvénytelen cikkcsoport van megadva a kiadáshoz". Egy nómenklatúra-csoport nem használható a dokumentumokban Áruk és szolgáltatások értékesítése a könyvjelzőn Szolgáltatások a Subconto oszlopban és a dokumentumokban törvény a termelési szolgáltatás nyújtásárólÉs Műszaki termelési jelentés.

A kiadási cikkcsoportok megadásának helyességének ellenőrzéséhez ajánlatos összehasonlítani a felhalmozási regiszter bejegyzéseit. egy oszlopban Nómenklatúra csoport, valamint a felhalmozási nyilvántartás bejegyzései Szolgáltatások értékesítése egy oszlopban Nómenklatúra csoport.

A számlálókibocsátás könyvelési nyilvántartása nincs kitöltve

Ellenprobléma esetén a huszadik számlák megfelelő lezárása érdekében bejegyzéseket kell tenni az információs nyilvántartásba Ellenfelszabadítás.

Jellemzően ellenfelszabadítás történik, ha az ugyanabban az időszakban gyártott termékeket termelési költségekként írják le.

Ez látható például egy jelentés generálásával Számlaelemzés 20, 23, 25, 26(lásd 3. ábra).

Rizs. 3

Ha a 43-as számla szerepel a számlák listájában a Terhelés oszlopban, akkor számláló probléma lehet.

A közvetett költségek felosztási alapja nincs meghatározva

A termelési költségszámlák lezárásával kapcsolatos problémák a közvetett költségek allokációs alapjának hiánya miatt merülhetnek fel.

Ebben az esetben az egyenleg hibásan szerepel a 25-ös vagy a 26-os számlán. A közvetett költségek felosztási alapját az információs nyilvántartás határozza meg (menü Vállalat → Számviteli politika → Szervezetek közvetett költségeinek felosztási módszerei).

Ebben a nyilvántartásban a szabályokat úgy kell beállítani, hogy:

• a 25. és 26. számla terhére szereplő összes forgalmat fedezték;
• minden eloszlási alap nem egyenlő nullával.

Tervezett gyártási költség, meg kell tekintenie a felhalmozási nyilvántartás bejegyzéseit Termék kibocsátás tervezett áron (könyvelés) az aktuális időszakra.

Egy oszlopban Tervezett költség

Az elosztási bázis kialakulásának nyomon követésére Kiadás kötete Javasoljuk, hogy a felhasználó ugyanabban a gyűjtőnyilvántartásban tekintse meg a bejegyzéseket.

Egy oszlopban Mennyiség nullától eltérő mutatóknak jelen kell lenniük.

Megnézni, hogyan alakul ki az elosztási bázis Anyagköltségek Alkontók elemzése alkontók szerint kilátással Kiadások részletek szerinti kiválasztással Költségtípus NU jelentéssel Anyagköltségek.

A jelentésnek nem nulla forgalmát kell mutatnia az elemzett számla terhelésén.

Az elosztási bázis vezérlésére Fizetés jelentés elkészítése javasolt A 20. számla elemzéseÉs A 23. számla elemzése az alkontó mentén kilátással Költségelemek választékkal részletek szerint Költségtípus NU jelentéssel Fizetés

A szervezet által végzett számviteli műveletek meglehetősen szerteágazóak, és más mutatók figyelésére is szükség lehet.

Megnézni, hogyan alakul ki az elosztási bázis Kiválasztott közvetlen költségtételek, ajánlatos jelentést készíteni A 20. számla elemzéseÉs A 23. számla elemzése az alkontó mentén kilátással Kiadások az információs nyilvántartásban feltüntetett költségtételek listája szerinti kiválasztással A közvetett költségek felosztásának módszerei egy oszlopban Költségelemek listája. A jelentésnek a nullától eltérő terhelési forgalmat kell mutatnia.

Az elosztóbázis mögött Bevétel a felhalmozási regiszter bejegyzései segítségével nyomon követhető Szolgáltatások értékesítése az aktuális időszakra. Egy oszlopban Összeg nullától eltérő mutatóknak jelen kell lenniük.

Hibák a késztermékek kiadásakor

A 20-as számla lezárásával kapcsolatos hibák leggyakrabban a kézi tranzakciók helytelen rögzítéséből adódnak.

Rutinművelet végrehajtásakor Záró számlák 20., 23., 25., 26 a következő üzenet jelenhet meg: "A termékek vagy szolgáltatások kiadása helytelenül tükröződik". A termelési költségszámlák helyes lezárásához szükséges, hogy a termékek és szolgáltatások kiadására vonatkozó információk megjelenjenek a következő felhalmozási nyilvántartásokban:

• Termék kibocsátás tervezett áron (könyvelés),
• Termék kibocsátás tervezett áron (adóelszámolás),
• Szolgáltatások értékesítése.

Ehhez a termék kiadását a következő dokumentumokban kell feltüntetni:

• Műszaki termelési jelentés,
• törvény a termelési szolgáltatások nyújtásáról,
• Áruk és szolgáltatások értékesítése.

Ha a kiadás tükrözésére más módot alkalmaznak (kézi működtetés, nem szabványos dokumentumok), akkor ügyelni kell a fent említett nyilvántartások bejegyzéseinek létrehozására.

Ezen túlmenően a hibák abból adódhatnak, hogy a késztermékek kiadása megjelenik a közvetett költségek elszámolásának jóváírásában.

A késztermékek kibocsátását a közvetlen költségszámlák jóváírásaként számolják el. A főtermelésnél ez a 20.01 számla, a segédtermelésnél a 23. számla. Az egyéb számlák nem használhatók a késztermékek és szolgáltatások kibocsátásának tükrözésére.

Hibák az UTII hatálya alá tartozó tranzakciók tükrözésekor

Rutinművelet végrehajtásakor Záró számlák 20., 23., 25., 26 a következő üzenet jelenhet meg: „Egyes tevékenységtípusokra külön adózási eljárás alkalmazása nincs feltüntetve”. Ha a jelölőnégyzet nincs bejelölve a számviteli politikában és a termelési költségek elismerése tükröződik: az UTII szerint - ; minden típusú tevékenységhez - Különböző típusú tevékenységekhez, a huszadik számlák lezárásakor problémák merülnek fel.

A számviteli politikában be kell jelölni a négyzetet Bizonyos típusú tevékenységekre külön adóztatási eljárás vonatkozik.

Rutinművelet végrehajtásakor is Záró számlák 20., 23., 25., 26 a következő üzenet jelenhet meg: "A bevételek és kiadások tételcsoportja hibásan van megadva".

Ha egy nómenklatúra-csoportot használnak az UTII hatálya alá tartozó tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatásokból származó bevételek megjelenítésére (90.01.2 számla), akkor ez a nómenklatúracsoport nem használható a fő adórendszerrel végzett tevékenységekből származó bevételek megjelenítésére, valamint az olyan tevékenységekhez kapcsolódó közvetlen kiadások megjelenítésére. speciális adózási eljárás.

A költségek ellenőrzéséhez jelentést kell készítenie Subconto elemzés az alkontó mentén kilátással Nómenklatúra csoportokés subconto Kiadások részletek szerinti kiválasztással Kiadások címmel Bizonyos speciális adózási eljárású tevékenységtípusokra továbbá ellenőrizze, hogy a nómenklatúra-csoportok listája nem tartalmazza-e azokat, amelyek a bevételt a jövedelemadó-köteles tevékenységtípusok szerint tükrözik.

Hibák a költségek közvetlen kiadási számlákon történő rögzítésekor

Itt két hibacsoport van. Először is, problémák merülhetnek fel a 20-as számlával kapcsolatban, ha az allokált kiadásokat a közvetlen kiadási számlákon tartják nyilván. Az összes tevékenységtípushoz kapcsolódó ráfordítások a típussal rendelkező költségtételek között jelennek meg Különböző típusú tevékenységekhez a közvetett kiadások elszámolásában. Általános üzleti költségekről (26. számla) és általános termelési költségekről (25.) beszélünk. Másodszor, a hibák abból adódhatnak, hogy a standardizált kiadásokat a közvetlen kiadási számlákon tartják nyilván.

A standardizált ráfordítások költségtételekenként az alábbiak szerint jelennek meg:

• önkéntes személybiztosítás, amely az orvosi költségek biztosítók általi megfizetését írja elő;
• önkéntes személybiztosítás halál vagy rokkantság esetére;
• önkéntes biztosítás hosszú távú életbiztosítási szerződések alapján, nyugdíjbiztosítás és (vagy) a munkavállalók nem állami nyugdíjbiztosítása;
• reprezentációs költségek;
• reklámköltségek (standardizált).

Ezeknek a költségeknek az adószámvitelre történő elszámolásának összegének kiszámítása a törvényben megállapított normáknak megfelelően az év elejétől eredményszemléletű, csak az adóelszámolás közvetett kiadásaira történik.

Kezdők és tapasztalt felhasználók egyaránt aggódnak 20, 23, 25, 26 fiók bezárásával kapcsolatban. Az „1C: Enterprise Accounting 8” program példájával, szerk. 3.0, nézzük meg, milyen beállításokat kell elvégezni ahhoz, hogy a költségszámlák minden hónapban megfelelően zárva legyenek.

Számviteli politika felállítása

A programban évente számviteli szervezetet hoznak létre, és ezzel együtt referenciakönyveket töltenek ki: a közvetett költségek meghatározásának módszereit és a közvetlen költségek listáját.

A képernyőképen látható, hogy két jelölőnégyzet van:

« Kimenet" - a termelést végző szervezetek tulajdonában kell lenniük.

« » – olyan szervezeteknek kell használniuk, amelyek termelési szolgáltatások nyújtására szakosodtak.

Ha ezek közül a beállítások közül egyiket sem választja ki, akkor a program könyvelést vezet az irányról - "vásárolt - eladott" - semmi nem készül, és nem nyújtanak szolgáltatásokat, ezért a 20-as fiókot egyáltalán nem használják. egy ilyen szervezet tevékenysége .

A 20-as, 23-as, 25-ös, 26-os számlák gyűjtik a termelési költségeket: a 20-as és 23-as számla a szervezet adott terméktípushoz köthető kiadásait - közvetlen költségeket -, a 25 és 26 számla pedig olyan kiadásokat tükröz, amelyek többféle típusú gyártásához kapcsolódnak. egyszeri termékek, azaz közvetett költségek. Az „1C: Számvitel 8” számlatervben a közvetlen kiadási számlák a „ alszámlával rendelkeznek Nómenklatúra csoport", ezért az ilyen költségek közvetlenül leírhatók egy adott termékcsoport előállítási költségébe. A közvetett kiadásoknak nincs alkontója " Nómenklatúra csoport„Következésképpen ezeket nem lehet közvetlenül beleszámítani egy adott terméktípus költségébe.

Amikor felállítja a zászlót " Munkavégzés, ügyfelek kiszolgálása"Elérhetővé válik egy mező, amelyben ki kell választania egy feltételt a számlazáráshoz január 20-án a hónap végén, vegye figyelembe, hogy ez a feltétel csak a szolgáltatásokra vonatkozik:

A bevételek figyelembevétele nélkül - a 20.01 számlán felhalmozott összes költség rutinműveletként kerül leírásra a hónap zárásakor 90.02.1 Dt. A fő adórendszerrel végzett tevékenységek értékesítési költsége", függetlenül attól, hogy volt-e bevétel vagy sem.

Az összes bevételt figyelembe véve ez a feltétel teljes ellentéte az előzőnek, vagyis ha a hónap végén a szervezetnek van bevétele egy adott termékcsoportra, akkor a 20.01 számla zárásra kerül, ha nem volt bevétel, nem lesz bezárva. Továbbá, ha a hónap végén egy lezárt cikkcsoportnál a folyamatban lévő munkát kell tükrözni, akkor fel kell adni a dokumentumot " WIP leltár", amelyben megjelöl egy adott termékcsoportot, amelyet nem kell a költségszámlára zárni 90.02.1.

Csak a termelési szolgáltatásokból származó bevételek figyelembevétele - a 20.01 számlán a költségek leírásának ez a lehetősége olyan szervezetekre irányul, amelyek termelési jellegű szolgáltatásokat nyújtanak; az ilyen típusú tranzakciókat a dokumentum tükrözi. Szolgáltatások nyújtása" Ezzel a lehetőséggel csak a fenti dokumentum segítségével könyvelt bevétel összege kerül figyelembevételre. Ha a dokumentum " Áruk és szolgáltatások értékesítése", akkor ezt a bevételt figyelmen kívül hagyjuk a költségek leírásánál.

Szintén itt kell kiválasztani a 26. számlán megjelenő közvetett kiadások lezárásának beállítását. Ha a „ BAN BEN értékesítési költség (közvetlen költségszámítás)", akkor a hó végi közvetett költségek Dt 90,08-ra kerülnek leírásra. Ha a „Termékek, munkák, szolgáltatások költségében” opciót választja, akkor a közvetett költségek a hónap végén a 01/20 közvetlen költségek számlára kerülnek, majd a 20-as számla a 43-as számlára kerül. Elkészült termékek».

Miután ellenőrizte a „ Kimenet"A regisztráció testreszabhatóvá válik" A közvetett költségek meghatározásának módszerei" Ezt a nyilvántartást a szervezet számviteli politikájának kialakításakor évente töltik ki, rögzítik, hogy mely költségtételek minősülnek közvetett költségnek, és mi a felosztási alapjuk. Figyelni kell arra, hogy ha a szervezet a közvetlen költségszámítási módszert alkalmazza, akkor itt csak a 25-ös számlára kell bejegyzéseket tenni. Ebben a nyilvántartásban a bejegyzések létrehozásakor meg kell adni a bejegyzés érvényességi dátumát (mindegyik a következő bejegyzés új dátummal törli az előzőt ), a szervezetet, a költségszámlát, a költségtételt és a megadott tételhez tartozó felosztási alapot.

A közvetett költségek allokációs alapjának kiválasztására több lehetőség is kínálkozik:

Kibocsátás mennyisége – a 25-ös számla zárva van a 20-as számlára, ha az adatbázis tartalmazza a „Műszaki termelési jelentés” dokumentumot, ezzel a módszerrel a legyártott termékek számát fogjuk látni.

Tervezett költség - a 25-ös számla zárva van a 20-as számlával, ha van egy „Műszaki termelési jelentés” dokumentum, de ezzel a módszerrel a kibocsátás mennyiségétől eltérően csak az előállított termékek mennyiségét fogjuk látni.

Bérek - a 25-ös számla a 20-as számlára kerül lezárásra a NU-ban szereplő költségtételek bérének arányában - bérek.

Anyagköltségek - a 25-ös számla a 20-as számlára kerül lezárásra az anyagköltségek arányában a NU-ban szereplő költségtételek szerint - anyagköltségek.

Bevétel – a számla lezárásához bevételnek kell lennie, vagyis az adatbázis értékesítési bizonylatokat vagy szolgáltatásnyújtási aktust tartalmaz.

Közvetlen költségek - az alap a 20. számla forgalma, költségtételek szerinti válogatás nélkül.

Egyedi költségtételek - az alap a 20. számla forgalmát jelenti, a „Költségtételek listája” mezőben megadott költségtételi lista alapján történő kiválasztással.

Nem terjesztett – ha kiválasztja ezt a bázist, semmi sem lesz bezárva; manuálisan kell bezárnia. Ezt az elosztóalapot olyan ritka esetekben használják, amikor a fenti elosztóalapokat használó szabványos lezárás nem megfelelő.

A közvetlen kiadások listája

A jelentés helyes kitöltéséhez és kiszámításához évente be kell állítani a közvetlen kiadások listáját (" menü Fő» – « Adók és jelentések» – « Jövedelemadó» – « A közvetlen kiadások listája"). Ahogy egész évben vezet nyilvántartást, a helyes nyilvántartás érdekében új tételeket vehet fel a listára, amelyek a közvetlen kiadásokhoz kapcsolódnak.

Ebben a könyvtárban a bejegyzések a 20. és 23. számla megfelelő lezárásához vannak beállítva. A közvetett kiadások jegyzékéhez hasonlóan a rekordok a " gombbal jönnek létre. Teremt" Fel van tüntetve az érvényességi idő, a szervezet, az adószámviteli kiadások fajtája, a terhelési számla, a részletesebb részletezés érdekében számviteli költségtétel is feltüntethető (egy-egy költségtípus egy adószámviteli rendszerben több könyvelési tételt is tartalmazhat, ezt ellenőrizheti referenciakönyvre hivatkozva " Kiadások" (menü " Könyvtárak" - "Bevételek és kiadások" - "Költségtételek»).

Az ebben a listában nem szereplő kiadási tételeket a program automatikusan közvetett költségként ismeri el akkor is, ha a hónapot szabályozási művelettel zárják " Zárószámla: 20, 23, 25, 26» az adóelszámolásban a 90.08 számlára kerülnek leírásra.

Javaslatok a hónap zárásakor előforduló hibák kijavítására

Nagyon gyakori helyzet, hogy a hónapzárás sikeres volt, a program nem produkált hibát, de a mérlegkészítéskor a felhasználó észreveszi, hogy január 20-án a számla augusztus 90-én zárva volt a számlához, vagy nem zárták le. egyáltalán. A következőket kell tennie:

nézze meg a „Számlazárás: 20, 23, 25, 26” rutinművelet bejegyzéseit, amelyhez a 20/23-as számla lezárásra került. Ha augusztus 90-én zárt, akkor meg kell nézni a közvetlen kiadások listáját, lehet, hogy nincs itt elég bejegyzés;

jelentés szerint „Alkonto elemzése: cikkcsoport, elemezze, melyik jogcímcsoport és költségtétel esetében nem történt meg a 20/23 számla teljes/részleges lezárása a 90.02 számlához. Ha a közvetlen kiadási számlákat nem termelési költségen zárják, akkor ez azt jelentheti, hogy a programban van folyamatban lévő munka, nincs elég tétel a közvetlen kiadások listájában, vagy nincs bevétel erre a tételcsoportra.

A dokumentumok ellenőrzése és módosítása után ismét le kell zárnia a hónapot.

Az is előfordul, hogy a program hibákat produkál, jelezve, hol van a probléma, és mit kell tenni a hibák kijavításához. Itt minden egyszerű, olvassa el a program által megadott összes információt, javítsa ki a hibákat az ajánlások szerint, és zárja be újra a hónapot.

Végezetül ismételten felhívjuk a figyelmet arra, hogy a szervezet számviteli politikája évente készül, és ezzel együtt a közvetett költségek elosztásának módszerei és a közvetlen költségek listája. A közvetlen kiadások listája pontosan a benne található bejegyzések miatt van, az „1C: Számvitel 8” program, szerk. 3.0 határozza meg, hogy a hónap zárásakor mit írjunk le közvetett kiadásként, és mi az, amit közvetlen kiadásként.

költségelszámolási politika 1C

Beszéltünk arról, hogy a 20-as „Fő termelés” számviteli számlát mire szánják, valamint a miénkben ezt a számlát használó tipikus könyvelési tételekről. Ebben az anyagban részletesebben foglalkozunk a 20-as számlával.

A számla lezárásakor 20

Tekintettel arra, hogy a 20-as számla terhelése a termékek előállításának, a munkavégzésnek, a szolgáltatásnyújtásnak a költségeit szedi be, a 20-as számla a termékek gyártása, a munkavégzés vagy a szolgáltatásnyújtás befejezésekor zárul. A 20-as számla lezárása azt jelenti, hogy azt a kölcsön könyvelési tételében kell tükrözni. A 20-as számla zárásakor a termelés befejezésével, a munkavégzéssel vagy a szolgáltatásnyújtással kapcsolatban a könyvelési tételek a következők lehetnek (2000. október 31-i 94n. PM rendelet):

A fenti bejegyzések után a 20-as számla nullázható, vagy egy bizonyos terhelési egyenleg megtartható. Ez utóbbi esetben a jelentéskészítés időpontjában folyamatban lévő munka (WIP) jelenlétéről beszélnek.

Emlékeztetünk arra, hogy a folyamatban lévő termékek olyan termékek vagy munkák, amelyek nem mentek át a technológiai folyamat által előírt valamennyi szakaszon (fázisok, újraelosztások), valamint olyan hiányos termékek, amelyek nem mentek át a tesztelésen és a műszaki átvételen (a rendelet 63. pontja). Pénzügyminisztérium, 1998. július 29., 34n).

Figyelembe véve, hogy a 20. számlán analitikus elszámolást végeznek, beleértve a termékek, építési beruházások vagy szolgáltatások típusait is, bizonyos típusú termékek vagy munkák esetében a 20. számla lezárása tükröződhet, míg mások esetében az egyenleg ennek ellenére munka folyamatban.

Ugyanakkor a 20-as számla jóváírása nem mindig jelenti azt, hogy a termékek megtörténtek, a munkavégzés megtörtént vagy a szolgáltatás megtörtént.

Például, ha hibát észlelnek a fő gyártásban, azt a 20-as számláról írják le a következő könyvelési tétellel:

28. terhelési számla „Gyártási hibák” - 20. hitelszámla

És például a törölt gyártási rendelések, amelyek költségeit a 20-as számla terhére szedték be, a szervezet pénzügyi eredményei között szerepelnek a következő könyveléssel:

91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” terhelési számla, „Egyéb kiadások” alszámla - 20. hitelszámla

A költségszámlák (20, 23, 25, 26) automatikusan záródnak az 1C-ben a "" rutinművelet végrehajtásakor.

Ez a folyamat azonban gyakran hibákkal végződik. A fő ok a helytelenül megadott kezdeti adatok. Nézzük meg, mely adathibák vezetnek leggyakrabban hibához az 1C 8.3-ban a 20., 23., 25., 26. számla zárásakor.

Először is nézzük meg, mik a közvetlen és közvetett költségek. Miért van az, hogy a költségszámla adatai gyakran nincsenek lezárva az 1C-ben?

Az 1. ábra sematikusan mutatja a közvetlen költségeket, pl. amelyek konkrét termékekhez köthetők. Ezeket a költségeket 20 (fő termelési) és 23 (kiegészítő) számlára írják le.

A „költség” alatt érthetjük a termelési munkások bérét, a fogyóeszközök költségét, a berendezések értékcsökkenését és más típusú költségeket. A legfontosabb dolog, ami ezeket a költségeket egyesíti, az, hogy a termékek, amelyekre vonatkoznak, előre ismertek.

A különböző színek ugyanazzal az elemzéssel jelzik a termékeket és a költségeket. 1C-ben - ez (és esetleg felosztások, ha használatuk be van állítva). Ahhoz, hogy a költség „menjen” a kívánt termékhez, ugyanazzal az elemzéssel kell rendelkeznie.

Egy termékcsoporton belül a költségek a tervezett költség arányában kerülnek felosztásra.

A „Cost 10” (1. ábra) „lefagy” az osztályon, mivel annak elemzése nem esik egybe egyetlen termékkel sem. Ez a fő oka a hibáknak 20 számla lezárásakor.

Ebben az esetben a programban a hónap zárása után a költségszámítás így fog kinézni (2. ábra):

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Mint látható, a jelentésben megjelent egy nulla költségű sor, bár vannak közvetlen („diófélék”) és közvetett költségek („munkaerő”) is. Nincs probléma ezzel a nómenklatúra-csoporttal. Az 1C számvitelben a 20-as számla lezárása során fellépő hiba kijavításához ellenőriznie kell a „Lábbeli” cikkcsoport költségeit.

Az elemzéshez használhatja a szabványos „Subconto Analysis” jelentést (3. ábra). Valószínűleg a „diófélék” költségéhez a „Fő nómenklatúracsoportot” kell kiválasztani, amely szerint a „dióvajat” gyártották.

Közvetett költségek a 25. és 26. számlán

Nézzük a közvetett költségeket (4. ábra). Egyszerre többféle termékre vonatkoznak, ezért forgalmazást igényelnek. Az ilyen költségeket a 25. és 26. számla veszi figyelembe. Ezek lehetnek raktárosok, diszpécserek, könyvelők, ugyanazok (ha a berendezést különböző típusú termékek előállítására használják) stb.

A közvetett költségek a költségtételek között a felosztási alap arányában kerülnek felosztásra. A 4. ábrán minden költségtételnek megvan a maga színe, és minden terméknek megfelelő alapja (azonos színű).

A terjesztéshez szükséges feltételek:

• minden cikkhez hozzá kell rendelni egy elosztási módot;
• a megfelelő alapot a termékhez kell „ráerősíteni”.

Például az „Alapanyagok” tétel a tervezett költség arányában kerül felosztásra. Ez azt jelenti, hogy ezt az értéket minden terméknél fel kell tüntetni a programban. Az 1C-ben a tervezett költséget a „Cikkárak beállítása” dokumentumban rögzítik.

A 4. ábrán a „lila” költségek nem kerülnek felosztásra, mivel ezek alapja nincs meghatározva. Például a „Bérek” elosztási módot beállították számukra, de a tárgyidőszakban nem volt közvetlen költség a megfelelő tételhez.