Számviteli információk. Hónap zárása a könyvelésben

Lépésről lépésre megvizsgáljuk, hogy az 1C Accounting 8.3-ban hogyan történik a késztermékek és a költségek elszámolása.

Mielőtt elkezdené a késztermékek elszámolását, el kell végeznie néhány előzetes beállítást. Először is bővítsük ki a program funkcionalitását. Ezt a „Fő” részben az azonos nevű hiperhivatkozásra kattintva teheti meg.

A megnyíló ablakban a „Gyártás” lapon be kell jelölnie a négyzetet az alábbi ábrán látható módon. Ellenkező esetben a gyártási és kiadási folyamatokat a program nem veszi figyelembe.

Valószínűleg észrevette, hogy képünkön a „Gyártás” jelző be van jelölve, de nem szerkeszthető. Ez azért történt, mert a programnak már vannak dokumentumai ezen a funkción belül. Ezek listájának megtekintéséhez kövesse az alábbi „Termelés” hivatkozást.

A program elkészített számunkra egy jelentést, amely tartalmazza a programban szereplő összes dokumentumot, amely a gyártási folyamatokhoz és a termékkibocsátáshoz kapcsolódik. A létezésük az, ami nem teszi lehetővé ennek a funkciónak a letiltását.

A következő fontos beállítás a tervezett költségtől való eltérések figyelembevétele. Amikor a zászló be van állítva, ezek az eltérések a 40. számlálásban jelennek meg. A hónap végén egy speciális asszisztens korrekciót hajt végre a lezáráshoz, és a kibocsátott termékeket a 43-as számlához rendelik.

Ha nem használ ilyen kiegészítőt, a termék kiadása azonnal a 43-as fiókhoz lesz rendelve. Ezután megvizsgáljuk mindkét programbeállítási lehetőség elszámolását.

SOE számviteli műveletek

A tervezett költségtől való eltérések figyelembevételével

Ahhoz, hogy a programban tükrözze a szervezetünk által készített háziorvosi kiadást, használja a „” dokumentumot”. Megtalálható a „Termelés” részben.

Először az összes dokumentumfejléc adatot feltüntetjük. Példánkban a Confetprom LLC szervezet egy bizonyos terméket állított elő, amelyet a fő raktárban helyeztek el. Alapértelmezés szerint a könyvelési számla 20.01.

A „Termékek” lapon megjelenik azoknak az állami vállalatoknak a listája, amelyek esetében a kiadást tükrözni kívánja. Ebben a példában ezer kilogramm válogatott édességet és ötszáz kilogramm cseresznyét állítottunk elő Cognacban. A bizonylat tartalmazza a tervezett árakat, a 43-as számlaszámot, a termékcsoportot és a specifikációt. A program ezeknek az adatoknak egy részét önállóan tölti ki.

Ha a kész termék rendelkezik specifikációval, akkor az „Anyagok” fül is automatikusan kitölthető, ami nagyban leegyszerűsíti a munkát.

Felhívjuk figyelmét, hogy cukorkáink a „Termékek” nómenklatúra típusa szerint vannak beállítva, mivel ezek egy általunk gyártott legmodernebb termék.

Az általunk vizsgált helyzetben a tervezett költségtől való eltéréseket nem vesszük figyelembe. Ezt tükrözi a számviteli politikában az azonos nevű zászló hiánya.

Ebben az esetben a műszak gyártási jelentésének elkészítésekor a „Válogatott” és a „Cseresznye konyakban” cukorkák azonnal megjelennek a 43-as számlán, amint az az alábbi képen látható. A 40. számviteli politika ezen beállításával a termelési kibocsátás számlája nem kerül felhasználásra.

A GP értékesítését az „Értékesítések (cselekmények, számlák)” dokumentum tartalmazza.

A hónap zárása

Térjünk át 2017. október végére, hiszen ekkor tükröződött édességeink megjelenése.

A 20-as, 23-as, 25-ös, 26-os számlák lezárásának rutinműveletében korrekcióra került sor a termékek, nevezetesen az előállított cukorkák kibocsátásán. Amint az alábbi képen is látható, a kiigazítás azonnal megjelent a 43-as fiókban.

A hónap végi feldolgozásból azonnal generálhat. Példánkban csak a „Válogatott” és a „Cseresznye konyakban” cukorka szerepelt.

Ezzel az asszisztenssel további hasznos tanúsítványokat és számításokat készíthet.

A tervezett költségtől való eltérések figyelembevétele nélkül

Most térjünk vissza a Confetprom LLC számviteli politikájához, és állítsa be a zászlót a „A tervezett költségtől való eltérések figyelembevétele” tételben. Most, amikor elengednek egy háziorvost, a 40-es pontszámot fogják használni.

Ellenőrizzük ezt a korábban létrehozott műszaktermelési jelentés újrafuttatásával. A kialakított tételekben azt látjuk, hogy a „Válogatott” és a „Cseresznye konyakban” cukorkák 20,01 Kt helyett 40 Kt-ra mentek át.

A hónap végén, a 20., 23., 25., 26. számla zárásakor a tervezett költségtől való eltérések figyelembevételének beállításánál generált mozgások eltérnek az előző példától. A kimenet beállítása először 20.01-től 40-ig hoz mozgást, majd csak ezután 40-43-ig.

"A késztermékek könyvelésére vonatkozó műveletek rendelkezésre álltak, a programot ennek megfelelően kell konfigurálni.

A funkcionalitás beállításainál ("Fő" szakasz – Beállítások - Funkcionalitás) a "Gyártás" fülön kell lennie egy "Produkció" jelölőnégyzetnek:

Ezenkívül helyesen kell: a „Költségek” lapon történő beállítási űrlapon meg kell jelölnie a termelést, mint tevékenységtípust, amelynek költségeit a 20-as számlán (Főtermelés) számolják el:

Itt beállíthatja a termékkönyvelést is. A program alapértelmezés szerint a legyártott termékeket azok tervezett bekerülési értékén veszi figyelembe a 43-as számviteli számlán (Késztermékek), majd időszakzáráskor legyártásra és mennyiségi korrekcióra kerül.

Ha a könyvelő a 40-es (Késztermékek kiadása) számviteli számlát kívánja használni, akkor a számviteli politika űrlapon kattintson a „Költségek” fülön a „Haladó” gombra, és jelölje be a „Tervezett költségtől való eltérések figyelembevétele” négyzetet. Ezután a legyártott termékek a tervezett önköltségen kerülnek elszámolásra a 40-es számlán, majd az időszak zárásakor a program a tényleges költséget számolja és a 43-as számlán veszi figyelembe.

Késztermékek 1C-ben példákkal

Az 1C 8.3 szabvány dokumentumai, amelyek a gyártási műveleteket tükrözik, a „Gyártás” részben érhetők el (lásd a „Termékkiadás” alszakaszt).

A termékkibocsátást a „Shift Production Report” tükrözi. A név ellenére ez a programobjektum nem egy jelentés, hanem egy szabványos dokumentum.

Először be kell írni a gyártott termékeket a „” könyvtárba, megjelölve a nómenklatúra típusát - Termékek. Ha egy szervezet másokat használ tevékenységeinek rögzítésére, akkor a „Nómenklatúra csoport” mezőt is ki kell töltenie (egy elem kiválasztásával a címtárból).

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Példa a késztermékek elszámolására az 1C-ben a 40. számla nélkül

1. példa: Egy bútorgyár „Director” és „Clerk” asztalokat gyártott. A számviteli politika a gyártott termékek elszámolását a 43. számlán írja elő, 40. számla nélkül.

1. Kimenet. A kiadás tükrözése érdekében létrehozunk egy szabványos dokumentumot „”. A „fejlécben” feltüntetjük a raktárt (ha a szervezet raktári nyilvántartást vezet) és a költségszámlát. A „Termékek” fülön a táblázat soraiban feltüntetjük a legyártott termékeket, és kézzel beírjuk azok tervezett árát. Alapértelmezés szerint a számviteli számla kitöltve - 43.

Az 1C bizonylat a tervezett előállítási költség összegére Dt 43 Kt 20 számviteli tételeket generál.

1. Késztermékek értékesítése. Szabványos módon regisztrálva a programba a szabványos „” dokumentum segítségével.

1. A hónap zárása és a költségek korrekciója. Az időszak (hónap) végén rutinszerű automatikus „” feldolgozást hajtunk végre a programban. Az előállítási költséget a 20-as számla terhére könyvelt tényleges költségek összege alapján fogja kiszámítani a termékcsoportra vonatkozóan (amennyiben cikkcsoportokat nem használnak, a költségeket a 20-as számla egészére számítják ki). A költségek általában magukban foglalják a nyersanyagköltséget, a termelésben dolgozók bérét stb. Ekkor a program módosítja a termelési költségeket. A művelet könyveléseinek megtekintéséhez kattintson a „Számlazárás 20, 23, 25, 26” hivatkozásra a hónapzáró űrlapon, és válassza a „Kiadások megjelenítése” lehetőséget:

Látjuk, hogy az 1C-ben létrejött egy könyvelési tétel, amely módosítja az előállítási költséget: Dt 43 Kt 20. Sőt, a tétel összege negatív is lehet, attól függően, hogy melyik költség nagyobb - tervezett vagy tényleges.

Ha a legyártott termékeket értékesítették, akkor az időszak zárása alatt a program a leírási költségét is módosítja, így a 90.02 „Értékesítés költsége” számla terhelési tételét hoz létre:

A program lehetővé teszi, hogy kényelmes analitikai jelentéseket és számításokat készítsen „Költségszámítás” és „Az előállított termékek költsége”. Elérhetőek a hónapzárás űrlapon is (a zárás befejezése után) a „Számlazárás 20, 23, 25, 26” linken.

A „Költség-költségszámítás” az egyes termelési egységeknél felmerülő költségeket tükrözi:

Egy másik számítási tanúsítvány - „A gyártott termékek költsége” - mutatja a tényleges költség értékét, a tervezettet, valamint a „tény” eltérését a „tervtől”:

Példa termékkönyvelésre 40-es pontszámmal

2. példa: Egy bútorgyár „Director” és „Clerk” asztalokat gyártott. A vállalkozás számviteli politikája a 40. „Késztermékek kiadása” számla használatát írja elő.

A programban konfigurálnia kell a 40-es számla használatát a számviteli politikában (lásd a cikk elején).

A 20-as számla, valamint az egyéb költségszámlák – 23, 25, 26 – zárására vonatkozó utasítások részeként az 1C: Számvitel 8.3-ban azonnal meg kell jegyezni, hogy ennek a műveletnek a hónap végén történő ellenőrzésekor az egyenlegek 25. és 26. számla * a végén ne legyen egy hónap; 20-án és 23-án éppen ellenkezőleg, egyensúly lehet a folyamatban lévő munka, a munka vagy a szolgáltatások mennyisége között.

*Az adóelszámolásban december 31-ig a 26-os számla zárható egyenleggel standardizált kiadásokra (például hirdetési kiadásokra).

Az előállított áruk bekerülési értéke szempontjából minden ráfordítás besorolásra kerül közvetlen vagy közvetett*. Ezek közül az első kétségtelenül beépíthető bizonyos típusú áruk gyártási folyamatába, azaz lehetnek fogyóeszközök, kulcsfontosságú termelési személyzet fizetése stb. Az ilyen kiadások elszámolásai a „Nómenklatúrában” tekinthetők meg. csoport” szakaszban, de a közvetettek nem lehetnek, mert nem tulajdoníthatók egy bizonyos típusú termék kezdeti költségéhez. Általában hozzárendelik például az adminisztrációs költségekhez, az adminisztratív és vezetői szint munkájának kifizetéséhez stb.

*Ez a megkülönböztetés elsősorban az ipari vállalatok könyvelésére jellemző.

Költségszámlák zárása a hónap végén

A 25. számla, valamint a 20., 23. és 26. számla zárása a megfelelő szabályozott művelettel történik, amely a „Műveletek/Időszakzárás/Hónapzárás” vagy a „Műveletek/Időszakzárás/Rutinműveletek” részben található.

Mindkét típusú kiadás megjelenítése a könyvelésben

A „Kiadások könyvviteli megjelenítésének és leírásának beállításai” (lent) táblázat a számviteli kiadások mindkét típusára vonatkozó beállításokat tartalmazza, amelyek a „Fő/Számviteli politika” részben találhatók.

Azon kereskedelmi struktúrák, amelyek üzleti tevékenysége a gyártóknak nyújtott szolgáltatásokon alapul, jelölje be a mellette lévő négyzetet „Munkavégzés/szolgáltatásnyújtás...”, a „Költségek leírása” beállításához a következő lehetőségek valamelyikének megfelelően:

• "Bevétel nélkül": 20 Kt-tól 90,02 Dt-ig, i.e. akkor is, ha a 90.01 számlán nincs forgalom.
• „Minden bevétellel”: 20 Kt-ról 90,02 Dt számlára azon tételcsoportosítások keretében, amelyekre volt.
• „Csak a gyártási szolgáltatásokból származó bevételekkel”: leírható a kibocsátás nyilvántartásba vétele után egy teljesített szolgáltatással.

A gyártóknak maguknak kell megjelölniük a kivitelezést "Kimenet".

Ezen lépések után egy sor kapcsoló válik elérhetővé „Az általános üzleti költségeket tartalmazza”:

Így a közvetett kiadások 26 Kt-tól a közvetlen számlák Dt-jára íródnak le - 20 vagy 23 (a második esetben a hónap végén a többletkiadások automatikusan 20 Dt-ra, majd 20 Kt-ról 40 vagy 43).

Ha a 25-ös számlát a közvetett kiadások megjelenítésére használják egy gyártó cégnél, akkor a fent tárgyalt könyvelési módokra mutató hivatkozás segítségével meg kell alkotnia a közvetlen számlákon történő könyvelési szabályt. A számviteli módszertan szerint 25-től a 20. vagy 23. Dt-ra könyvelik. Hasonlóan 23-ra történő felosztás esetén a hónap végén automatikusan 20 Dt-ra íródnak le a költségek, majd 40, ill. 43.

Azaz a közvetett kiadások a hónap zárásakor először 26 Kt-ról 90,08 Dt-ra (közvetlen költségszámítási módszerrel történő leírás esetén) vagy 26 Kt-ról 20 vagy 23 Dt-ra kerülnek leírásra (a könyvelési szabályok szerint, ha bármelyiket megállapították). A 25-től kezdődő költségek az újraelosztási szabályok szerint 20 vagy 23 Dt-ban kerülnek leírásra. A közvetlen tételeket cikkcsoportonként költségre írják le.

Adószámviteli kiadások

A termeléshez rendelt közvetlen költségek listája a rovatban található „Fő/Számviteli szabályzat/Adók és jelentések beállítása/Jövedelemadó/Közvetlen kiadások listája.”

A közvetlen kiadások között fel nem sorolt ​​kiadások az adóelszámolásban közvetettnek minősülnek és 90.08-án, a közvetlen kiadások 40-én kerülnek leírásra.

Azok a feldolgozóipari vállalkozások, amelyek fő tevékenységüknek a késztermékek vagy félkész termékek közvetlen előállítását választották, azzal a feladattal szembesülnek, hogy az ilyen üzleti folyamatokat tükrözzék és nyilvántartsák a szabályozott számvitelben. Ebben a cikkben lépésről lépésre útmutatást nyújtunk az 1C 8.3 késztermékek gyártásának és kiadásának könyveléséhez az „1C: Enterprise Accounting, edition 3.0” konfiguráció használatával.

1. lépés: Ellenőrizze a gyártási funkciókat

Először is, győződjünk meg arról, hogy konfigurációnk lehetővé teszi, hogy nyomon kövessük a késztermékek megjelenését az 1C 8.3-ban.

A beállítások „Adminisztráció” részében kattintson a „Funkcionalitás” hivatkozásra.

Érdekel bennünket a termelési elszámolási rendszer funkcionalitása, amely a megfelelő fülön található.

Látjuk, hogy ebben a részben a funkciók használatban vannak, és nem kapcsolhatók ki. Ezen a ponton az első lépést befejezettnek tekintjük.

2. lépés: állítsa be a számviteli politikát

A beállítás a rendszer főmenüjében a „Fő” szakasz „Beállítások” alszakaszában, a „Számviteli politika” hiperhivatkozásban is végrehajtható.

A számviteli politika egy adott szervezethez van konfigurálva, majd odafigyelünk a 20-as fiók tevékenységtípusaira, és beállítjuk az árukibocsátás elszámolásának jelzőjét.

Jegyzet! Az ábra alján három további lehetőség található, amelyek szintén befolyásolják elszámolási módszerünket:

• Eltérések elszámolása - ennek a jelzőnek a bekapcsolása a 40-es „Termékek (munkák, szolgáltatások) kibocsátása” számla használatát jelenti a könyvelésben;
• A félkész termékek tekintetében ennek a jelzőnek a bekapcsolása többfolyamatos gyártás figyelembevételét jelenti, és megköveteli a feldolgozási szakaszok sorrendjének beállítását;
• Szolgáltatások saját részlegeknek – ennek a jelzőnek a bekapcsolása a számlálókibocsátás elszámolását jelenti, és megköveteli a „Counter Issue” regiszter beállítását, hogy elkerülje az áruk költségének kiszámítását.

Megfontolunk egy lehetőséget a count 40, pultkibocsátások és félkész termékek használata nélkül.

Ez a lépés befejeződött, elvégeztük a szükséges házirend-beállításokat.

3. lépés: regisztrálja a problémákat a tervezett költségek mellett

A rendszer főmenüjében a „Gyártás” rész felel a gyártási folyamatok rögzítéséért, egy külön alszakasz pedig közvetlenül a gyártásnak van szentelve.

• Számla kérése – lehetővé teszi az anyagok gyártásba történő átadását vagy bármely más leírását költségként. A kiadás enélkül is regisztrálható, de ez a termelési üzleti folyamat beállításától függ;
• Műszaki gyártási jelentés - a tervezett gyártásnak megfelelően nyilvántartja a termelést, és egyben leírja az anyagokat a gyártáshoz.

Elemezzük részletesen a munkát a műszak gyártási jelentésével.

Hozzon létre egy új bizonylatot, és töltse ki egy árufajta kiadásának figyelembevételével, egyszerű gyártási specifikáció szerint.

A fejlécben a cég és a raktár megnevezése mellett, ahonnan az anyagot veszik, és ahol a kiadott árut elhelyezik, meg kell adni a költségszámlát és a gyártási költségmegosztást.

A táblázatos rész kitöltéséhez a rendszernek mutatókat kell tartalmaznia a nómenklatúra-katalógusban, amely információkat tartalmaz a gyártott áruk fajtáiról.

A tételkártyán a „Termékek” formátumúnak kell lennie. A fő termelési költségszámlán történő külön elszámoláshoz egy tételcsoport kitöltése szükséges. A gyártott termékek anyagainak automatikus leírásához ki kell töltenie egy specifikációt, amely közvetlenül erről a kártyáról hozható létre.

Következő lépésünk, hogy a „Termékek” táblába beírjuk a gyártási mennyiséget, leírjuk a tervezett árat, specifikációt. A „Számla” és „Cikkcsoport” sorok a cikkkártya adatainak megfelelően automatikusan kitöltésre kerülnek.

Az anyagok leírásához és az összetételhez való hozzáadásához töltse ki az „Anyagok” lapot. Ha van specifikáció, a kitöltés automatikusan megtörténik a „Kitöltés” ​​gombra kattintva.

Ezt a könyvelési lépést a létrehozott űrlap kitöltésével kell befejezni. Az ezzel generált tranzakciók a késztermékek előállításának és kiadásának elszámolását tükrözik az 1C 8.3.

A könyveléseket elemezve azt látjuk, hogy a 20-as számla jóváírása a tervezett költséget, a 20-as számla terhelése pedig a tényleges költségeket gyűjti. A helyes számítás elvégzéséhez meg kell értenie a késztermékek tényleges költségét.

4. lépés: számítsa ki a tényleges gyártási költséget

A tényleges költség kiszámítása előtt a rendszernek tükröznie kell az összes szükséges költséget a fő termelési számlán. A nyersanyagokon kívül ez magában foglalhatja a dolgozók fizetését, a berendezések értékcsökkenését és egyéb kiadásokat. Ezt a számítást a havi zárás indítja el.

A jelenlegi számítás akkor lehetséges, ha a korábbi időszakok számításai elkészültek.

Ha az időszakot hiba nélkül zárjuk, akkor minden művelet zölden jelenik meg. A költségszámítás ellenőrzéséhez nézzük meg, milyen tranzakciók keletkeztek a költségszámlák zárásakor. Ehhez válassza ki a megfelelő „Tranzakciók megjelenítése” műveletet.

A számítás módosította a kimenetet, ez az első feladáson is megjelenik. A feladás fordított bejegyzést hoz létre, mert A tervezett költség többnek bizonyult, mint a tényleges költségek.

5. lépés: elemezze a jelentéseket az áruk tényleges költségéről

Végül csak könyvelési jelentéseket kell készítenünk a költségszámlákról és a késztermékekről. Korábban példánkban nem tükröztük a folyamatban lévő termelést, feltételezve, hogy minden termék kikerült a raktárba, és nem maradt feldolgozatlan alapanyag a vállalkozás műhelyeiben. Ez azt jelenti, hogy a fő termelési számla egyenlege nulla legyen, és a tényleges termelési költség a késztermékek számláján alakuljon ki.

Látjuk, hogy a 20-as számla lezárva.

A számítás helyesen történt. A következő szakasz a késztermékek értékesítésének elszámolása lesz az 1C 8.3.

2013-tól minden szervezet (beleértve az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t is) kötelesek könyvelést vezetni, készítse el és nyújtsa be az adóhatóságnak és a ROSSTAT-nak a 2018. évi pénzügyi kimutatások: mérleg és pénzügyi eredménykimutatás törvényes másolatát.

Kisvállalkozás mérlegét ben kell benyújtani kettő címek, helyek. A számviteli (pénzügyi) kimutatások kötelező másolatának benyújtásának kötelezettsége az állami statisztikai testülethez (Rosstat) az állami nyilvántartásba vétel helyén a 402-FZ számviteli törvénnyel összhangban merül fel.

De a pénzügyi kimutatások második példányát - a mérleget és a pénzügyi eredményekről szóló kimutatást - be kell nyújtani az adóhivatalnak - az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának. Ez a kötelezettség a szerint keletkezik. Hol szerepel az 5. pont 1. pontjában, hogy az adózó köteles a szervezet telephelye szerinti adóhatósághoz benyújtani? éves számviteli (pénzügyi) kimutatások legkésőbb három hónapon belül a beszámolási év vége után.

Megjegyzés: Kivéve azokat az eseteket, amikor a szervezet a 2011. december 6-i „A számvitelről” sz. szövetségi törvény értelmében nem köteles számviteli nyilvántartást vezetni. Ide tartoznak különösen az egyéni vállalkozók.

Az évre vonatkozó pénzügyi kimutatások elkészítése előtt a könyvelőnek össze kell foglalnia a szervezet tevékenységét, és le kell zárnia a számviteli számlákat, amelyek alapján meghatározzák a szervezet tevékenységének pénzügyi eredményeit.

A munkában is irányítani kell, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének rendelkezései és a szervezet adónyilvántartásából származó adatok.

menübe

Hogyan zárjuk le a beszámolási időszakokat a számvitelben és határozzuk meg a pénzügyi eredményeket az év során

Nyilvánvaló, hogy ez egy szokatlan és nehéz feladat a kezdők számára, ezért röviden és érthető formában ismertetjük ezt a folyamatot.

A szervezet tevékenységének pénzügyi eredményének meghatározásához le kell zárni a jelentési időszakot. A számvitelben egy hónapot számolnak el beszámolási időszakként (a PBU 4/99 48. cikke).

A kisvállalkozás mérlegének összeállításához a termelési költségek, a bevételek (bevételek) megjelenítésével és a pénzügyi eredmények kialakításával kapcsolatos összes számlát feltételesen három csoportra oszthatjuk:

1 . Azok a számlák, amelyek az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i N 94n „A szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására vonatkozó számlaterv jóváhagyásáról és az alkalmazására vonatkozó utasítások jóváhagyásáról” szóló rendeletnek megfelelően nem rendelkeznek. egyenleg a hónap végén - 25 „Általános működési költségek” 26 „Általános működési költségek”.

2 . A legtöbb esetben befejezetlen termelési egyenleggel rendelkező, de teljesen lezárható számlák (20 „Fő termelés”, 23 „Kiegészítő termelés”, 29 „Szolgáltató termelés és létesítmények”)

3. Azok a számlák, amelyeknek általában nincs egyenlege a hónap végén, de minden alszámlához van egyenleg - 90 „Értékesítés”, 91 „Egyéb bevételek és kiadások”.

menübe

Költségek leírása a költségszámlákra

Kiadások leírása a 26. „Általános üzleti költségek” számlán

A 26. számla zárásának menete a választott számviteli politikától, pontosabban az előállítási költség kialakításának módjától függ.

Az önköltségi ár képezhető: 1) teljes előállítási költségen; vagy 2) csökkentett előállítási költségek mellett.

Megjegyzés: Kisvállalkozások számára a második lehetőség kényelmesebb.

A számviteli politika kiválasztásakor" teljes előállítási költséggel» a költségek havonta leírhatók a következő tételekkel:
20. terhelés „Fő gyártás” 26. jóváírás
23. terhelés „Segédgyártás” 26. jóváírás
29. terhelés „Szolgáltatástermelés és létesítmények” 26. jóváírás

A számviteli politika kiválasztásakor" csökkentett termelési költségek mellett» Az általános üzleti költségek teljes mértékben az önköltségi árhoz köthetők:

D 90.2 „Értékesítési költség” 26. jóváírás.

Költségek leírása a 25. „Általános termelési költségek” számlán

A 25-ös számla havonta zárolásra kerül a kiadások összegének a számláról történő megterhelésével az alábbi tranzakciókkal:

20. terhelés „Fő gyártás” 25. jóváírás

23. terhelés „Segédgyártás” 25. jóváírás

29. terhelés „Szolgáltatástermelés és létesítmények” 25. jóváírás

attól függően, hogy milyen tevékenységhez kapcsolódnak ezek a költségek.

Költségek leírása a 44. „Értékesítési költségek” számláról

A költségeket a 44-es „Értékesítési költségek” számláról havonta részben vagy egészben könyveléssel írják le:

Terhelés 90.2 „Értékesítési költség” 44. jóváírás – az értékesítési költségek leírásra kerülnek.

Zárószámla 20 „Főtermelés”, 23 „Kiegészítő termelés”, 29 „Szolgáltató termelés és létesítmények”

A hónap végén a 20, 23, 29 számlák az alábbi tranzakciókkal zárhatók:
Terhelés 90.2 „Értékesítési költség” 20. jóváírás
Terhelés 90.2 „Értékesítési költség” 23. jóváírás
Terhelés 90.2 „Értékesítési költség” 29. jóváírás

A szolgáltató szervezetek ezeket a számlákat teljesen lezárhatják (anélkül, hogy befejezetlen termelést hagyjanak a számlaegyenlegen).

menübe

Zárószámla 90 „Értékesítés” és 91 „Egyéb bevételek és ráfordítások”

A szervezetek minden hónap végén meghatározzák tevékenységük pénzügyi eredményét (nyereséget vagy veszteséget).

A szervezet tevékenységének pénzügyi eredményét az alábbiak szerint határozzák meg:

A szervezet bevételének összege (Hitelszámla forgalom 90.1) mínusz értékesítési költség (számlák forgalmának összege 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Ha a Bevétel (mínusz az áfa és más hasonló befizetések) és a költség különbsége pozitív, akkor a szervezet nyereséget termelt a jelentési hónapban.

A nyereség összegét a könyvelés tükrözi:

Terhelés 90,9 Credit 99 – a havi nyereség megjelenik.

Ha a különbség negatív, akkor a szervezet veszteséget szenvedett el.

A veszteség összegét a könyvelés tükrözi:

Terhelés 99 Credit 90,9 – a hónap végi veszteséget tükrözi.

Így a 90-es „Értékesítés” számla alszámláinak egyenlege minden jelentési hónap végén van, de magának a 90-es számlának nem szabad egyenlege a hónap végén.

Az év végén a 90-es számla minden egyenleggel rendelkező alszámláját le kell zárni.

Az alszámlák lezárása a következő tranzakciókkal történik:
D 90,1 K 90,9 – számlazárás 90,1 „Bevétel” év végén.
D 90,9 K 90,2 – záró számla 90,2 „Értékesítési költség” év végén.
D 90,9 K 90,3 – 90,3 „ÁFA” számla zárása év végén.
D 90,9 K 90,4 – számlazárás 90,4 „Jövedéki adók” év végén.
D 90,9 K 90,5 – számla zárása 90,5 „Exportvámok” év végén.

Záró számla 91 „Egyéb bevételek és ráfordítások”

A szervezetek minden hónap végén a 91. „Egyéb bevételek és kiadások” számlán határozzák meg a pénzügyi eredményt.

Az egyéb bevételek és ráfordítások egyenlege a 91.1 „Egyéb bevételek” számla jóváírása és a 91.2 „Egyéb ráfordítások” számla terhe forgalmának különbözete. Ha a számlaegyenleg jóváírásban van, akkor a szervezet nyereséget termelt, ha pedig terhelési egyenleg van, akkor a szervezet veszteséget termelt.

Az egyéb bevételek és ráfordítások pénzügyi eredménye a következő tételekben jelenik meg:

Terhelés 91,9 Jóváírás 99 - az egyéb tevékenységekből származó nyereség megjelenik;
Terhelés 99 Jóváírás 91,9 - egyéb tevékenységekből származó veszteség megjelenik;

Az év végén a 91-es számla összes alszámláját lezárják a következő tranzakciókkal:

Terhelés 91.1 Jóváírás 91.9 - A 91.1 alszámla év végén zárva van.
Terhelés 91.9 Jóváírás 91.2 - A 91.2 alszámla év végén zárva van.

menübe

99. „Nyereségek és veszteségek” év végi zárószámla

Ha az év végén a szervezet nyereséget termelt, akkor a következő könyvelés jön létre:
Terhelés 99 Credit 84 - a tárgyévi nettó nyereséget tükrözi.

ha veszteség van, akkor a feladás:
Terhelés 84 Jóváírás 99 - a tárgyév fedezetlen veszteségét tükrözi.

menübe

Mikrovállalkozások egyszerű elszámolási formája

A pénzügyi kimutatások tételcsoportjaira vonatkozó nyilvántartás vezetésének joga kettős könyvelés nélkül.

A könyvelés megszervezésének legegyszerűbb módja egyáltalán ne használjon kettős bejegyzést, vagyis egyáltalán ne tegyen közzé bejegyzéseket. Igaz, csak a mikrovállalkozások használhatják ezt a módszert (PBU 1/2008 6.1. pont). És csak akkor, ha nem torzítja el a céggel kapcsolatos információkat, vagyis lehetővé teszi a pénzügyi kimutatások elkészítését.

A cikk segít a mérleg elkészítésében, az egyenlegeket és a forgalmakat részletesen megvizsgáljuk, amelyekhez a kisvállalkozások mérlegét és pénzügyi eredménykimutatását összeállítják (KND 0710098 nyomtatvány). Mérleg és pénzügyi kimutatások űrlapok letöltése. Egyszerűsített könyvelési jelentés kisvállalkozások számára. Töltse le az Adófizető program 4.45.2-es verzióját

Jelentés az interneten keresztül. Kontúr.Külső

Szövetségi Adószolgálat, Oroszországi Nyugdíjalap, Társadalombiztosítási Alap, Rosstat, RAR, RPN. A szolgáltatás nem igényel telepítést vagy frissítést – a bejelentőlapok mindig naprakészek, a beépített ellenőrzés biztosítja a jelentés első benyújtását. Küldjön jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak közvetlenül az 1C-től!