Nie zamyka 20 kont 1s 8.2.

Uwzględniono 20 kosztów produkcji „Produkcji głównej”. Zamknięcie konta 20 w 1C 8.3 Rozliczenie następuje automatycznie. Istnieje kilka powodów, dla których konto 20 w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 nie jest zamknięte. W tym artykule przeczytasz o 4 takich przyczynach i o tym, jak je wyeliminować.

Wszystkie koszty produkcji dzielą się na bezpośrednie i pośrednie. Koszty bezpośrednie obejmują koszty, które można przypisać konkretnym produktom. Koszty pośrednie to koszty, których nie można powiązać z wytworzeniem konkretnego produktu.

W obciążeniu rachunku 20 przedsiębiorstwa uwzględniają swoje bezpośrednie koszty produkcji:

• Koszty materiałów;
• Koszty pracy pracowników;
• Obliczanie składek na wynagrodzenia;
• Amortyzacja urządzeń produkcyjnych.

Szybkie przeniesienie księgowości do BukhSoft

Pod koniec miesiąca w 1C 8.3 Księgowość konto 20 jest automatycznie zamykane na konta 43, 40, 90. Aby zamknąć miesiąc bez błędów, musisz:

1. Ustanów politykę rachunkowości w 1C 8.3 Rachunkowość w celu rozliczenia produkcji produktów oraz wykonywania prac produkcyjnych i usług;
2. Konfigurowanie parametrów płacowych dla pracowników wytwarzających produkty;
3. Prawidłowo wskazać grupy i działy towarów w dokumentach produkcyjnych (wymagania fakturowe, raporty produkcyjne dla zmiany);
4. Prawidłowe jest uwzględnienie salda prac w toku w 1C 8.3.

Krok 1. Skonfiguruj zasady rachunkowości w 1C 8.3 do celów produkcyjnych

Jednym z powodów niezamykania konta 20 może być nieprawidłowe ustawienie zasad rachunkowości. Aby skonfigurować go do rozliczania produkcji, przejdź do sekcji „Główne” (1) i kliknij link „Zasady rachunkowości” (2). Otworzy się okno umożliwiające jego ustawienie.

W polu „Główny rachunek kosztów” (3) należy wskazać konto 20.01 „Produkcja główna”.

W oknie ustawień zaznacz pola „Wydanie produktów” (4) i „Wykonanie pracy…” (5). W polu „Koszty są odpisywane” (6) wybierz jedną z trzech wartości:

• „Z wyłączeniem przychodów”. W takim przypadku konto 20 zostanie automatycznie zamknięte niezależnie od dostępności przychodów;
• „W tym cały dochód”. Dzięki tej metodzie konto 20 zostanie zamknięte zgodnie z grupami pozycji, dla których wystąpił przychód;
• „W tym przychody wyłącznie z usług produkcyjnych.” W przypadku wybrania tej wartości konto 20 zostanie zamknięte dopiero po skompletowaniu dokumentu „Świadczenie usług produkcyjnych”.

Teraz program 1C 8.3 rozumie, że Twoja organizacja zajmuje się produkcją produktów i świadczeniem usług produkcyjnych, i zamknie konto 20 na koniec miesiąca. Jeśli Twoja organizacja nie świadczy usług produkcyjnych, nie zaznaczaj pola „Wykonuj pracę…” (5).

Aby zamknąć miesiąc, przejdź do sekcji „Operacje” (7) i kliknij link „Zamknięcie miesiąca” (8).

W oknie, które zostanie otwarte, wybierz swoją organizację (9), określ okres (10) i kliknij przycisk „Zamknij miesiąc” (11). Po pomyślnym zakończeniu operacja „Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26” (12) zostanie oznaczona kolorem zielonym. Klikając na niego, możesz zobaczyć transakcje związane z zamknięciem konta 20.

Krok 2. Skonfiguruj metody księgowania płac w produkcji w 1C 8.3

Należy wziąć pod uwagę płace pracowników działów produkcyjnych i składki ubezpieczeniowe dla nich 20. Bardzo ważne jest prawidłowe przypisanie wynagrodzeń pracowników do wytwarzanych produktów. Aby to zrobić, skorzystaj z podręcznika „Grupy nomenklatury”. Za jego pomocą wszystkie wytwarzane produkty są łączone w kilka głównych kategorii. Przykładowo w fabryce mebli produkującej kilkaset rodzajów produktów takimi grupami mogą być:

• Szafki;
• Stoły;
• Krzesła.

To powiększone grupowanie pozwala na rozłożenie kosztów produkcji na każdą grupę produktów.

Tworzenie nowej wartości „Metoda rozliczania płac”

Przy obliczaniu wynagrodzeń pracowników produkcyjnych bardzo ważne jest wskazanie prawidłowej grupy nomenklaturowej. W przeciwnym razie konto 20 nie może zostać zamknięte. Aby skonfigurować księgowanie płac, przejdź do sekcji „Wynagrodzenia i personel” (1) i kliknij link „Ustawienia wynagrodzeń” (2).

W oknie ustawień przejdź do sekcji „Odbicie w rachunkowości” (3) i kliknij link „Metody rozliczania wynagrodzeń” (4). Otworzy się okno „Metody naliczania wynagrodzeń”.

W oknie, które zostanie otwarte, zobaczysz listę wszystkich utworzonych wcześniej metod płacowych. Jak stworzyć nową metodę np. naliczania wynagrodzeń pracownikom zajmującym się produkcją szaf? W tym celu należy kliknąć przycisk „Utwórz” (5).

W oknie, które zostanie otwarte, wybierz konto „20.01” (6), w polu „Grupy towarów” (7) wybierz żądaną wartość, na przykład „Szafki”. W pozycjach kosztowych (8) wskaż wymaganą pozycję. Aby zapisać ustawienie, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (9). Następnie musisz utworzyć nową wartość dla tej metody w katalogu „Accruals”.

Tworzenie nowego typu naliczania

Teraz utwórz nową wartość w księdze referencyjnej „Rozliczenia memoriałowe”. W tym celu w oknie ustawień wynagrodzeń kliknij przycisk „Rozliczenia międzyokresowe” (10).

Tutaj widzisz listę wszystkich wcześniej utworzonych typów płac.

Aby utworzyć nowy typ naliczania, kliknij przycisk „Utwórz” (11). Otworzy się okno umożliwiające utworzenie nowego ustawienia.

Tutaj podaj nazwę nowego rozliczeń międzyokresowych (12), wskaźnik podatku dochodowego od osób fizycznych (13), wybierz wskaźnik opodatkowania składek ubezpieczeniowych (14) i rodzaj wydatku do opodatkowania (15). W „Metodzie refleksji” (16) wskaż stworzoną metodę odzwierciedlania wynagrodzeń. Aby zapisać wartość, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (17). Dla każdej grupy towarów musisz utworzyć własny typ rozliczeń i użyć go do odzwierciedlenia wynagrodzeń pracowników produkcyjnych. Jeżeli produkowano produkty według grup pozycji „Stoły” i „Szafki”, wówczas obliczenia wynagrodzeń należy również utworzyć według tych grup towarów. Jeśli obliczysz wynagrodzenia dla innej grupy towarów, konto 20 nie zostanie zamknięte.

Krok 3. Główne błędy przy generowaniu dokumentów produkcyjnych w 1C 8.3

Niespójność pomiędzy danymi analitycznymi zawartymi w wymogu faktury a raportem produkcyjnym

Tworząc dokumenty produkcyjne w 1C 8.3, zwróć szczególną uwagę na wypełnienie pól „Podział kosztów” i „Grupa pozycji”. W przypadku jednego rodzaju produktu wytwarzanego w jednym dziale wskaźniki te w dokumentach „Faktura zapotrzebowania” i „Raport produkcji dla zmiany” muszą być takie same.

Innymi słowy, jeśli w żądaniu faktury przy przekazywaniu materiałów do produkcji wskazałeś dział „Sklep meblowy” i grupę produktową „Szafy”, to przy wytwarzaniu produktów z tych materiałów podaj także dział „Sklep meblowy” i „Szafy” " Grupa produktów. W przeciwnym razie przy zamykaniu miesiąca w 1C 8.3 może wystąpić błąd. Na ekranie pojawi się następujący komunikat:

Jeśli przesyłając materiały, nie wiesz dokładnie, jakie produkty będziesz produkować, istnieją dwa rozwiązania:

1. Po zwolnieniu produktu przejdź do zapotrzebowania na fakturę i popraw grupę towarów na właściwą;
2. Użyj większej grupy nomenklatury. Na przykład zamiast „Szafki” wskaż „Meble”. Im mniej grup pozycji, tym łatwiej jest prowadzić ewidencję, ale jednocześnie traci się szczegółowość wydatków w raportach. Wybierz dla siebie optymalną liczbę grup pozycji, która pozwoli Ci uwzględnić interesy rachunkowości i rachunkowości zarządczej.

Brak produkcji (przeniesiono materiały, ale nie było produkcji)

Jeśli w Twojej polityce rachunkowości znajduje się znacznik wyboru naprzeciwko napisu „Wykonanie pracy, świadczenie usług dla klientów” (1), a poniżej wskazano „Z wyłączeniem przychodów” (2), wówczas konto 20 zostanie zamknięte niezależnie od tego, czy było wydanie produkcyjne, czy nie. Uwaga!!! To pole wyboru powinno zostać uwzględnione w zasadach rachunkowości tylko tych organizacji, które faktycznie świadczą takie usługi. Jeśli Twoja firma zajmuje się wyłącznie produkcją produktów, konto 20 powinno zostać zamknięte tylko wtedy, gdy istnieje produkcja produktów.

Jeśli w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 20. konto nie jest zamknięte, być może powodem jest brak produkcji. W takim przypadku konto 20 zostanie zamknięte w kolejnych okresach, w których produkcja zostanie wydana. Jeżeli w pewnym okresie materiały zostały przekazane do produkcji, lecz nie doszło do produkcji, powstaje saldo konta w wysokości 20, czyli innymi słowy produkcja w toku. W bilansie saldo to będzie widoczne jako saldo debetowe rachunku 20 na koniec miesiąca (3).

Krok 4. Uwzględnij saldo produkcji w toku korzystając z dokumentu „Inwentaryzacja PWT”

Konto 20 nie musi być zamknięte we wszystkich przypadkach. Przedsiębiorstwa produkcyjne często posiadają na tym koncie salda produkcji w toku. Program 1C 8.3 Rachunkowość nie dokonuje obliczeń związanych z produkcją w toku. Jeśli w Twoim przedsiębiorstwie materiały zostały przekazane do produkcji, ale nie zostały przetworzone, a także jeśli poniosłeś inne koszty bezpośrednie, które nie są ujęte w kosztach, to musisz rozliczyć koszt tych materiałów i koszty jako produkcję w toku. Koszt ten powinien zostać odzwierciedlony jako saldo na koniec okresu w obciążeniu rachunku 20. W poprzednim kroku rozważaliśmy prosty przypadek produkcji w toku, gdy w okresie sprawozdawczym nie było żadnej produkcji. Jak odzwierciedlić saldo prac w toku w innych przypadkach w 1C 8.3? W tym celu 1C 8.3 Rachunkowość zapewnia specjalny dokument - „Inwentarz pracy w toku”. Aby go utworzyć, przejdź do sekcji „Produkcja” (1) i kliknij link „Zapasy rafinerii” (2). Otworzy się okno z wcześniej utworzonymi dokumentami.

W oknie, które się otworzy, kliknij przycisk „Utwórz” (3). Otworzy się formularz do wypełnienia.

W dokumencie „Wykaz PWT” należy wskazać:

• Twoja organizacja (4);
• Rachunek kosztów (5);
• Data dokumentu (6);
• Dział, w którym występuje bilans produkcji w toku (7).

• Grupa nomenklaturowa, według której powstał WIP (9);
• Koszty prac niezakończonych dla tej grupy w zakresie rachunkowości i rachunkowości podatkowej (10). Musisz to sam obliczyć.

Aby odzwierciedlić dokument w księgowości, kliknij przycisk „Opublikuj i zamknij” (11).

Po zaksięgowaniu dokumentu „Zapasy PWT” i zamknięciu okresu, na koncie 20 widoczne będzie saldo na koniec okresu dla każdej grupy towarów określonej w dokumencie inwentarzowym. Kwota salda będzie również odpowiadać kwocie odzwierciedlonej w tym dokumencie.

Zarówno początkujący, jak i doświadczeni użytkownicy programów księgowych stają przed problemem zamknięcia konta 20. W tej publikacji metodolodzy 1C badają główne przyczyny tego problemu i podają zalecenia dotyczące jego wyeliminowania. Z reguły dzieje się tak z powodu nieprawidłowego lub niepełnego odzwierciedlenia transakcji finansowych i gospodarczych w programie. Materiał został przygotowany przy użyciu programu „1C: Księgowość 8” (wersja 2.0).

Operacje → Zamknięcie miesiąca):

• anulować zamknięcie miesiąca;

W programach ekonomicznych systemu 1C:Enterprise 8 konto 20 „Produkcja główna” jest zamknięte (menu Operacje → Zamknięcie miesiąca

Zamknięcie miesiąca

Operacje na koniec miesiąca obejmują obliczenia amortyzacji, kalkulację kosztów itp. Operacje te są odzwierciedlane w rachunkowości w określonej kolejności, której nie można zmienić.

W przypadku niektórych rutynowych operacji generowana jest duża liczba transakcji. Ponadto jednocześnie wykonywane są operacje podatkowego rozliczenia podatku dochodowego.

Asystent zakończenia miesiąca udostępnia opcję (menu Operacje → Zamknięcie miesiąca):

• wykonać wszystkie niezbędne operacje zamknięcia miesiąca w odpowiedniej kolejności;
• częściowo zamknąć miesiąc;
• anulować zamknięcie miesiąca;
• częściowo anulować zamknięcie miesiąca;
• odmówić wykonania operacji w bieżącym miesiącu (pomiń);
• generować raporty wyjaśniające obliczenia i odzwierciedlające wyniki wykonywania rutynowych operacji;
• przeglądać wyniki wykonywania rutynowej operacji;
• sporządzić raport z realizacji rutynowych operacji.

Zamykanie kont 20, 23, 25, 26(menu Operacje → Zamknięcie miesiąca). Podczas wykonywania operacji Zamykanie kont 20, 23, 25, 26, poprawność odzwierciedlenia transakcji biznesowych w programie jest automatycznie sprawdzana. W rezultacie można wykryć np. nieprawidłowe obroty i salda na rachunkach kosztów produkcji oraz nieprawidłowe dane w rejestrach. W takiej sytuacji rutynowa operacja zamknięcia rachunków kosztów produkcji nie może zostać wykonana poprawnie, dlatego program wyświetla komunikat o błędzie. Poniżej przedstawiamy opis najczęstszych błędów księgowych oraz przyczyny ich występowania.

Produkcja, świadczenie usług i salda PWT nie są uwzględniane

Podczas wykonywania rutynowej operacji Zamykanie kont 20, 23, 25, 26 „Produkcja produktów, świadczenie usług lub salda PWT nie są uwzględniane”. W takim przypadku należy przede wszystkim sprawdzić, jak w polityce rachunkowości ustawiona jest podstawa podziału wydatków bezpośrednich (menu Przedsiębiorstwo → Polityka rachunkowości → Polityka rachunkowości organizacji, zakładka Produkcja). Możliwe opcje w tym przypadku: Przy planowanym koszcie produkcji, Według przychodów. Następnie należy postępować w zależności od wybranej opcji.

Jeżeli podział kosztów bezpośrednich odbywa się według planowanego kosztu produkcji, to należy sprawdzić, czy jest on równy zeru.

W tym celu zaleca się wygenerowanie raportu Analiza konta 20(23) ze szczegółami autorstwa subconto Podziały I Grupy nomenklatury(rys. 1) i sprawdzić zgodność wysokości wydatków bieżących (obrót debetowy) z wysokością planowanych kosztów produkcji (obrót kredytowy).

Ryż. 1

W takim przypadku obrót zarówno debetowy, jak i kredytowy musi być niezerowy. Jeśli obrót kredytem wynosi zero, ponieważ rzeczywiście nie było problemu, konieczne jest odzwierciedlenie sald produkcji w toku za pomocą dokumentu Inwentarz WIP.

Jeżeli podział wydatków bezpośrednich opiera się na przychodach, to należy sprawdzić, czy są one równe zeru. W tym celu zaleca się wygenerowanie raportu Analiza subconto według typu subconto Grupy nomenklatury(ryc. 2). I sprawdź obecność obrotów na koncie 90 i jednocześnie na koncie 20, 23.

Ryż. 2

Jeżeli usługi nie zostały faktycznie wykonane, konieczne jest również odzwierciedlenie pozostałej pracy w toku za pomocą dokumentu Inwentarz WIP.

Kolejność podziałów nie jest ustalona

Jeżeli kolejność zamykania rachunków kosztowych jest ustalana ręcznie ( Polityka rachunkowości, zakładka Wydanie produktów i usług), to należy to określić. Aby to zrobić, użytkownik musi utworzyć, wypełnić i opublikować dokument .

Co więcej, jeśli dokument Ustalanie kolejności działów zamykania rachunków kosztowych utworzony wcześniej, wówczas z tego czy innego powodu może zawierać nieistotne dane: nie wszystkie oddziały lub oddziały należące do innej organizacji. Aby rozwiązać ten błąd, zaleca się utworzenie dokumentu z datą bieżącego okresu. Część tabelaryczna dokumentu jest wypełniana automatycznie za pomocą przycisku Wypełnić.

Analiza kosztów nie została ukończona

Aby poprawnie zamknąć dwudzieste konta, ważne jest wskazanie wszystkich obiektów analitycznego rachunku kosztów przy odzwierciedlaniu wydatków i wyników. Aby to sprawdzić należy wygenerować raport Bilans dla konta 20, 23, 25, 26 szczegółowo dla wszystkich typów subconto.

W odniesieniu do obrotu z tytułu obciążenia rachunków 20, 23 należy wskazać, co następuje: Podział, grupa nomenklatury, pozycja kosztowa. W przypadku obrotu na rachunku rachunków 20, 23 należy wskazać: Dział, grupa nomenklaturowa. W przypadku obrotów z tytułu obciążenia rachunków 25, 26 należy wskazać, co następuje: Podział, pozycja kosztowa.

Błędy związane z odzwierciedleniem świadczenia usług

Konta 20 nie można zamknąć, jeśli odzwierciedla sprzedaż usług za pomocą dokumentu Sprzedaż towarów i usług na zakładkę Usługi kolumna nie wypełniona Podkonto. Aby sprawdzić ten wskaźnik, zaleca się otwarcie zapisów rejestru akumulacji Sprzedaż usług i upewnij się, że kolumna Grupa nomenklatury wypełniony.

Również w programie „1C: Księgowość 8” podczas wykonywania rutynowej operacji Zamykanie kont 20, 23, 25, 26 może wyświetlić się następujący komunikat: „W przypadku problemu określono nieprawidłową grupę produktów”. W dokumentach nie można stosować jednej grupy nomenklatury Sprzedaż towarów i usług na zakładkę Usługi w kolumnie Subconto oraz w dokumentach Ustawa o świadczeniu usług produkcyjnych I Raport produkcji zmianowej.

W celu sprawdzenia poprawności określenia grup towarów do wydania zaleca się porównanie zapisów w rejestrze akumulacji w kolumnie Grupa nomenklatury oraz wpisy do rejestru akumulacji Sprzedaż usług w kolumnie Grupa nomenklatury.

Rejestr księgowy wydań kasowych nie jest wypełniony

Jeżeli wystąpi problem licznikowy, wówczas w celu prawidłowego zamknięcia dwudziestych rachunków konieczne jest dokonanie wpisów w rejestrze informacyjnym Zwolnienie licznika.

Zwykle zwolnienie wzajemne ma miejsce, jeśli produkty wyprodukowane w tym samym okresie są odpisywane jako koszty produkcji.

Można to zobaczyć np. generując raport Analiza konta 20, 23, 25, 26(patrz ryc. 3).

Ryż. 3

Jeśli na liście rachunków w kolumnie Debet znajduje się konto 43, może to oznaczać problem z licznikiem.

Nie ustalono podstawy podziału kosztów pośrednich

Problemy z zamknięciem rachunków kosztów produkcji mogą wynikać z braku podstawy alokacji kosztów pośrednich.

W takim przypadku saldo zostanie błędnie podane na koncie 25 lub koncie 26. Podstawę podziału kosztów pośrednich ustala się w rejestrze informacyjnym (menu Przedsiębiorstwo → Zasady rachunkowości → Metody podziału wydatków pośrednich organizacji).

W tym rejestrze zasady muszą być tak ustalone, aby:

• uwzględniono wszystkie obroty w ciężar rachunków 25 i 26;
• wszystkie podstawy dystrybucji nie były równe zeru.

Planowany koszt produkcji, należy przejrzeć wpisy do rejestru akumulacji Produkcja wyrobów w cenach planowanych (księgowość) na bieżący okres.

W kolumnie Planowany koszt

Aby monitorować tworzenie bazy dystrybucyjnej Objętość wydania Użytkownikowi zaleca się przeglądanie wpisów w tym samym rejestrze akumulacyjnym.

W kolumnie Ilość muszą być obecne wskaźniki niezerowe.

Aby zobaczyć, jak powstaje baza dystrybucyjna Koszty materiałów Analiza podkont według podkont z widokiem Wydatki z wyborem według szczegółów Rodzaj kosztów NU ze znaczeniem Koszty materiałów.

Raport powinien wykazywać niezerowe obroty w debecie analizowanego rachunku.

Aby kontrolować bazę dystrybucyjną Wynagrodzenie zaleca się wygenerowanie raportu Analiza konta 20 I Analiza konta 23 wzdłuż subconto z widokiem Pozycje kosztów z wyborem według szczegółów Rodzaj kosztów NU ze znaczeniem Wynagrodzenie

Operacje księgowe wykonywane przez organizację są dość zróżnicowane i może być konieczne monitorowanie innych wskaźników.

Aby zobaczyć, jak powstaje baza dystrybucyjna Wybrane pozycje kosztów bezpośrednich zaleca się wygenerowanie raportu Analiza konta 20 I Analiza konta 23 wzdłuż subconto z widokiem Wydatki z wyborem zgodnie z wykazem pozycji kosztowych wskazanym w rejestrze informacyjnym Metody alokacji kosztów pośrednich w kolumnie Lista pozycji kosztowych. Raport powinien wykazywać niezerowy obrót debetowy.

Za bazą dystrybucyjną Przychód można prześledzić za pomocą wpisów do rejestru akumulacji Sprzedaż usług na bieżący okres. W kolumnie Suma muszą być obecne wskaźniki niezerowe.

Błędy przy odzwierciedlaniu wydania gotowych produktów

Najczęściej błędy związane z zamknięciem konta 20 wynikają z nieprawidłowego zarejestrowania transakcji ręcznych.

Podczas wykonywania rutynowej operacji Zamykanie kont 20, 23, 25, 26 może wyświetlić się następujący komunikat: „Wydanie produktów lub usług jest nieprawidłowo odzwierciedlone”. Do prawidłowego zamknięcia rachunków kosztów produkcji konieczne jest odzwierciedlenie informacji o wydaniu wyrobów i usług w następujących rejestrach akumulacji:

• Produkcja wyrobów w cenach planowanych (księgowość),
• Produkcja wyrobów w cenach planowanych (księgowość podatkowa),
• Sprzedaż usług.

W tym celu wydanie produktu musi zostać odzwierciedlone w następujących dokumentach:

• Raport produkcji zmianowej,
• Ustawa o świadczeniu usług produkcyjnych,
• Sprzedaż towarów i usług.

Jeżeli do odzwierciedlenia zwolnienia stosowane są inne środki (operacja ręczna, dokumenty niestandardowe), należy zadbać o utworzenie wpisów w ww. rejestrach.

Dodatkowo błędy mogą wynikać z faktu, że wydanie wyrobów gotowych znajduje odzwierciedlenie w uznaniu kosztów pośrednich.

Produkcja wyrobów gotowych jest rozliczana jako uznanie rachunków kosztów bezpośrednich. Dla produkcji głównej jest to konto 20.01, dla produkcji pomocniczej jest to konto 23. Inne rachunki nie mogą być wykorzystywane do odzwierciedlenia produkcji globalnej gotowych produktów i usług.

Błędy przy odzwierciedlaniu transakcji podlegających UTII

Podczas wykonywania rutynowej operacji Zamykanie kont 20, 23, 25, 26 może wyświetlić się następujący komunikat: „Nie jest wskazane stosowanie szczególnej procedury podatkowej dla niektórych rodzajów działalności”. Jeżeli checkbox nie jest zaznaczony w polityce rachunkowości i rozpoznanie kosztów produkcji odzwierciedla się: według UTII - ; do wszelkiego rodzaju działalności - Do różnych rodzajów działalności, przy zamykaniu dwudziestych rachunków pojawią się problemy.

W polityce rachunkowości należy zaznaczyć to pole Dla niektórych rodzajów działalności stosowana jest specjalna procedura podatkowa.

Również podczas wykonywania rutynowej operacji Zamykanie kont 20, 23, 25, 26 może wyświetlić się następujący komunikat: „Grupa pozycji przychodów i wydatków została nieprawidłowo określona”.

Jeżeli grupa nomenklatury jest używana do odzwierciedlenia przychodów ze świadczonych usług związanych z działalnością podlegającą UTII (konto 90.01.2), wówczas tej grupy nomenklatury nie można zastosować do odzwierciedlenia przychodów z działalności z głównym systemem podatkowym i do odzwierciedlenia bezpośrednich wydatków na działalność z specjalną procedurę podatkową.

Aby sprawdzić wydatki należy wygenerować raport Analiza subconto wzdłuż subconto z widokiem Grupy nomenklatury i subconto Wydatki z wyborem według szczegółów Wydatki z tytułem W przypadku niektórych rodzajów działalności objętych specjalną procedurą podatkową oraz dodatkowo sprawdzić, czy lista grup nomenklaturowych nie obejmuje grup stosowanych do odzwierciedlenia przychodów według rodzajów działalności podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Błędy przy ewidencjonowaniu kosztów na kontach wydatków bezpośrednich

Występują tu dwie grupy błędów. Po pierwsze, mogą pojawić się problemy z kontem 20, jeśli przydzielone wydatki zostaną zarejestrowane na rachunkach wydatków bezpośrednich. Wydatki związane ze wszystkimi rodzajami działalności wykazywane są w pozycjach kosztowych o danym rodzaju Do różnych rodzajów działalności w rachunkach wydatków pośrednich. Mówimy o ogólnych wydatkach biznesowych (konta 26) i ogólnych kosztach produkcji (25). Po drugie, błędy mogą wynikać z faktu, że standaryzowane wydatki są rejestrowane na rachunkach kosztów bezpośrednich.

Standaryzowane wydatki są odzwierciedlane w pozycjach kosztowych w następujący sposób:

• dobrowolne ubezpieczenie osobowe, które zapewnia pokrycie kosztów leczenia przez ubezpieczycieli;
• dobrowolne ubezpieczenie osobowe na wypadek śmierci lub inwalidztwa;
• dobrowolne ubezpieczenie w ramach długoterminowych umów ubezpieczenia na życie, ubezpieczenie emerytalne i (lub) niepaństwowe zabezpieczenie emerytalne pracowników;
• wydatki na rozrywkę;
• wydatki na reklamę (standaryzowane).

Obliczenia kwoty uznania tych wydatków za rachunkowość podatkową przeprowadza się zgodnie z normami ustanowionymi przez prawo na zasadzie memoriałowej od początku roku tylko dla pośrednich kosztów rachunkowości podatkowej.

Zarówno początkujący, jak i doświadczeni użytkownicy mają obawy przed zamknięciem 20, 23, 25, 26 kont. Na przykładzie programu „1C: Enterprise Accounting 8”, wyd. 3.0, przyjrzyjmy się, jakie ustawienia należy wprowadzić, aby konta kosztowe co miesiąc zamykały się prawidłowo.

Ustalanie zasad rachunkowości

Co roku w programie tworzona jest organizacja księgowa, a wraz z nią wypełniane są księgi referencyjne: metody ustalania kosztów pośrednich i lista kosztów bezpośrednich.

Zrzut ekranu pokazuje, że istnieją dwa pola wyboru:

« Wyjście" - powinny być własnością organizacji zajmujących się produkcją.

« » – powinny być stosowane przez organizacje specjalizujące się w świadczeniu usług produkcyjnych.

Jeśli żadne z tych ustawień nie zostanie wybrane, przyjmuje się, że program prowadzi ewidencję księgową kierunku - „kupiłem - sprzedałem” - nic nie zostanie wyprodukowane i nie będą świadczone żadne usługi, dlatego konto 20 nie będzie w ogóle używane działalności takiej organizacji.

Konta 20, 23, 25, 26 gromadzą koszty produkcji: konta 20 i 23 odzwierciedlają wydatki organizacji, które można przypisać do określonego rodzaju produktu - koszty bezpośrednie, a konta 25 i 26 - wydatki związane z produkcją kilku rodzajów na jednorazowo produkty, czyli koszty pośrednie. W planie kont „1C: Księgowość 8” konta wydatków bezpośrednich mają subkonto „ Grupa nomenklatury”, dlatego takie wydatki można bezpośrednio odpisać w koszt wytworzenia konkretnej grupy produktów. Wydatki pośrednie nie mają podkonta ” Grupa nomenklatury„W związku z tym nie można ich wliczać bezpośrednio w koszt konkretnego rodzaju produktu.

Podczas ustawiania flagi „ Wykonywanie prac i obsługa klientów„Staje się dostępne pole, w którym należy wybrać warunek zamknięcia rachunku 20 stycznia na koniec miesiąca, należy pamiętać, że warunek ten dotyczy wyłącznie usług:

Bez uwzględnienia przychodów - wszystkie koszty, które narosły na koncie 20.01, zostaną odpisane jako operacja rutynowa przy zamknięciu miesiąca Dt 90.02.1 ” Koszt sprzedaży dla działalności objętych głównym systemem podatkowym„, niezależnie od tego, czy był dochód, czy nie.

Biorąc pod uwagę wszystkie przychody, warunek ten jest całkowitym przeciwieństwem poprzedniego, to znaczy, jeśli na koniec miesiąca organizacja będzie miała przychody dla określonej grupy produktów, to konto 20.01 zostanie zamknięte, jeśli nie było żadnego przychodu, nie będzie zamknięty. Ponadto, jeśli na koniec miesiąca konieczne jest odzwierciedlenie produkcji w toku dla zamkniętej grupy pozycji, konieczne jest zaksięgowanie dokumentu „ Inwentarz WIP", w którym należy wskazać konkretną grupę produktów, której nie należy zamykać w rachunku kosztów 90.02.1.

Biorąc pod uwagę przychody wyłącznie z usług produkcyjnych - ta opcja odpisywania kosztów na rachunku 20.01 skierowana jest do organizacji świadczących usługi o charakterze produkcyjnym; transakcje tego rodzaju znajdują odzwierciedlenie w dokumencie „ Prowizja za usługi" W przypadku tej opcji pod uwagę będzie brana jedynie kwota przychodów, która została zaksięgowana przy pomocy powyższego dokumentu. Jeżeli dokument „ Sprzedaż towarów i usług", wówczas przychód ten będzie ignorowany przy odpisywaniu kosztów.

Również tutaj należy wybrać ustawienie zamknięcia wydatków pośrednich odzwierciedlonych na koncie 26. Jeśli wybierzesz opcję „ W koszt sprzedaży (rachunek bezpośredni)”, wówczas koszty pośrednie na koniec miesiąca zostaną odpisane w dniu Dt 90.08. Jeśli wybierzesz opcję „W kosztach produktów, robót, usług”, wówczas koszty pośrednie zostaną odpisane na koniec miesiąca na konto kosztów bezpośrednich 01/20, a następnie konto 20 zostanie zamknięte na konto 43 „ Produkt końcowy».

Po sprawdzeniu „ Wyjście"rejestr staje się dostępny do dostosowania" Metody ustalania kosztów pośrednich" Rejestr ten jest wypełniany corocznie podczas tworzenia polityki rachunkowości organizacji, wprowadzane są wpisy dotyczące tego, które pozycje kosztowe zaliczają się do kosztów pośrednich i jaka jest ich podstawa podziału. Należy zwrócić uwagę na fakt, że jeśli organizacja korzysta z metody rachunku kosztów bezpośrednich, wówczas wpisów należy dokonać tutaj wyłącznie dla konta 25. Dokonując wpisów do tego rejestru należy wskazać datę, od której wpis jest ważny (każdy kolejny wpis z nową datą anuluje poprzedni), organizację, rachunek kosztów, pozycję kosztową i podstawę alokacji dla określonej pozycji.

Istnieje kilka możliwości wyboru podstawy alokacji kosztów pośrednich:

Wolumen produkcji – rachunek 25 jest zamykany na rachunek 20, jeśli w bazie danych znajduje się dokument „Raport produkcji dla zmiany”, tą metodą zobaczymy liczbę wyprodukowanych produktów.

Koszt planowany - konto 25 jest zamykane na konto 20, jeśli istnieje dokument „Raport produkcji dla zmiany”, ale przy tej metodzie, w przeciwieństwie do wielkości produkcji, zobaczymy tylko ilość wyprodukowanych produktów.

Płace - konto 25 zostanie zamknięte na koncie 20 proporcjonalnie do wynagrodzeń dla pozycji kosztowych w NU - płace.

Koszty materiałowe - konto 25 zostanie zamknięte na koncie 20 proporcjonalnie do kosztów materiałowych według pozycji kosztowych w NU - koszty materiałowe.

Przychody – aby konto zostało zamknięte, musi istnieć przychód, czyli w bazie znajdują się dokumenty sprzedaży lub akt świadczenia usług.

Koszty bezpośrednie - podstawą są obroty rachunku 20, bez selekcji według pozycji kosztowych.

Poszczególne pozycje kosztowe - podstawą są obroty na rachunku 20, z selekcją według podanego zestawienia pozycji kosztowych w polu „Lista pozycji kosztowych”.

Niedystrybuowane - po wybraniu tej bazy nic nie zostanie zamknięte, konieczne będzie zamknięcie jej ręcznie. Tę bazę dystrybucyjną stosuje się w rzadkich przypadkach, gdy standardowe zamknięcie z wykorzystaniem powyższych podstaw dystrybucyjnych nie jest odpowiednie.

Lista wydatków bezpośrednich

Aby poprawnie wypełnić raport i obliczyć, konieczne jest coroczne skonfigurowanie listy wydatków bezpośrednich (menu „ Główny» – « Podatki i raporty» – « Podatek dochodowy» – « Lista wydatków bezpośrednich„). Prowadząc dokumentację przez cały rok, możesz dodać do tej listy nowe pozycje, które dotyczą bezpośrednich wydatków na prawidłowe prowadzenie dokumentacji.

W tym katalogu tworzone są wpisy umożliwiające prawidłowe zamknięcie rachunków 20 i 23. Podobnie jak w przypadku katalogu wydatków pośrednich, ewidencję tworzy się za pomocą przycisku „ Tworzyć" Wskazany jest okres ważności, organizacja, rodzaj wydatków księgowych, rachunek debetowy; dla większej szczegółowości można również wskazać pozycję kosztu księgowego (jeden rodzaj wydatku w systemie rachunkowości podatkowej może obejmować kilka pozycji księgowych, możesz to sprawdzić odwołując się do podręcznika „ Wydatki" (menu " Katalogi” – „Przychody i wydatki” – „Pozycje kosztowe»).

Pozycje wydatków, które nie są wymienione na tej liście, są automatycznie uznawane przez program za koszty pośrednie, nawet jeśli miesiąc zostanie zamknięty operacją regulacyjną ” Zamykanie rachunków: 20, 23, 25, 26» są odpisywane w rachunkowości podatkowej na konto 90.08.

Zalecenia dotyczące poprawiania błędów pojawiających się przy zamykaniu miesiąca

Bardzo częstą sytuacją jest to, że zamknięcie miesiąca przebiegło pomyślnie, program nie wygenerował żadnych błędów, ale podczas generowania bilansu użytkownik zauważa, że ​​20 stycznia konto zostało zamknięte na konto 90 sierpnia lub nie zostało zamknięte w ogóle. Musisz wykonać następujące czynności:

spójrz na wpisy w rutynowej operacji „Zamknięcie rachunków: 20, 23, 25, 26”, do którego rachunku zamknięto rachunek 20/23. Jeśli zostało zamknięte 90 sierpnia, to trzeba sprawdzić listę wydatków bezpośrednich, być może nie ma tu wystarczającej liczby wpisów;

zgodnie z raportem „Analiza podkonta: grupa pozycji, przeanalizuj dla jakiej grupy pozycji i pozycji kosztowej nie nastąpiło całkowite/częściowe zamknięcie rachunku 20/23 na rachunek 90.02. Jeżeli konta wydatków bezpośrednich nie zostaną zamknięte po koszcie wytworzenia, może to oznaczać, że w programie trwają prace, na liście wydatków bezpośrednich nie ma wystarczającej liczby pozycji lub nie ma przychodów dla tej grupy pozycji.

Po sprawdzeniu dokumentów i dokonaniu w nich zmian należy ponownie zamknąć miesiąc.

Zdarza się również, że program generuje błędy wskazując, gdzie leży problem i co należy zrobić, aby te błędy naprawić. Tutaj wszystko jest proste, należy przeczytać wszystkie informacje, które program dostarczył, poprawić błędy zgodnie z zaleceniami i ponownie zamknąć miesiąc.

Podsumowując, jeszcze raz zwróćmy uwagę na fakt, że polityka rachunkowości organizacji jest tworzona corocznie, a wraz z nią tworzone są metody podziału kosztów pośrednich i lista kosztów bezpośrednich. Lista wydatków bezpośrednich wynika właśnie z obecności w niej wpisów, programu „1C: Księgowość 8”, wyd. 3.0, określa, co przy zamknięciu miesiąca odpisać jako wydatki pośrednie, a co skierować wydatki.

polityka rachunku kosztów 1C

Rozmawialiśmy o tym, do czego przeznaczone jest konto księgowe 20 „Produkcja główna”, a także o typowych zapisach księgowych korzystających z tego konta w naszym. W tym materiale omówimy bardziej szczegółowo konto końcowe 20.

Kiedy konto jest zamknięte 20

Biorąc pod uwagę, że obciążenie rachunku 20 powoduje pobranie kosztów wytworzenia produktów, wykonania pracy, świadczenia usług, rachunek 20 zostaje zamknięty po zakończeniu produkcji produktów, wykonaniu pracy lub świadczeniu usług. Zamknięcie konta 20 oznacza uwzględnienie tego w zapisie księgowym pożyczki. Przy zamknięciu rachunku 20 w związku z zakończeniem produkcji, wykonaniem pracy lub świadczeniem usług zapisy księgowe mogą wyglądać następująco (Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n):

Po dokonaniu powyższych wpisów konto 20 można albo wyzerować, albo utrzymać określone saldo debetowe. W tym drugim przypadku mówią o obecności produkcji w toku (WIP) na dzień sprawozdawczy.

Przypomnijmy, że produkcja w toku to produkty lub prace, które nie przeszły wszystkich etapów (faz, redystrybucji) przewidzianych w procesie technologicznym, a także produkty niekompletne, które nie przeszły badań i odbiorów technicznych (klauzula 63 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 lipca 1998 r. nr 34n).

Biorąc pod uwagę, że prowadzona jest księgowość analityczna na koncie 20, w tym według rodzajów produktów, robót budowlanych lub usług, w przypadku niektórych rodzajów produktów lub robót budowlanych zamknięcie rachunku 20 może zostać odzwierciedlone, podczas gdy w przypadku innych saldo zostanie mimo to odzwierciedlone w formie Praca w toku.

Jednocześnie rachunek uznaniowy 20 nie zawsze oznacza, że ​​wytworzono produkty, wykonano pracę lub wykonano usługi.

Na przykład, jeśli w produkcji głównej zostanie wykryta wada, zostaje ona odpisana z konta 20 z następującym zapisem księgowym:

Rachunek debetowy 28 „Wady produkcyjne” - Rachunek kredytowy 20

I na przykład anulowane zlecenia produkcyjne, których koszty zostały pobrane na rachunku debetowym 20, są uwzględniane w wynikach finansowych organizacji z następującym księgowaniem:

Konto debetowe 91 „Pozostałe przychody i wydatki”, subkonto „Inne wydatki” - Rachunek kredytowy 20

Rachunki kosztów (20, 23, 25, 26) są automatycznie zamykane w 1C podczas wykonywania rutynowej operacji „”.

Jednak proces ten często kończy się błędami. Głównym powodem są błędnie wprowadzone dane początkowe. Zobaczmy, które błędy danych najczęściej prowadzą do błędów w 1C 8.3 przy zamykaniu kont 20, 23, 25, 26.

Przede wszystkim zrozummy, jakie są koszty bezpośrednie i pośrednie. Dlaczego dane rachunku kosztów często nie są zamykane w 1C?

Rysunek 1 schematycznie przedstawia koszty bezpośrednie, tj. te, które można przypisać konkretnym produktom. Koszty te odpisywane są na 20 (produkcja główna) i 23 (pomocnicze) konta.

Przez „koszt” możemy rozumieć płace pracowników produkcyjnych, koszty materiałów eksploatacyjnych, amortyzację sprzętu i inne rodzaje kosztów. Najważniejszą rzeczą, która łączy takie koszty, jest to, że produkty, których dotyczą, są znane z góry.

Różne kolory wskazują produkty i koszty na podstawie tych samych analiz. W 1C - to (i ewentualnie podziały, jeśli skonfigurowano ich użycie). Aby koszt „przeszedł” na pożądany produkt, musi mieć tę samą analitykę.

W ramach grupy produktowej koszty rozkładają się proporcjonalnie do planowanego kosztu.

„Koszt 10” (ryc. 1) „zawiesi się” w dziale, ponieważ jego statystyki nie pokrywają się z żadnymi produktami. Jest to główna przyczyna błędów przy zamykaniu 20 kont.

W takim przypadku w programie po zamknięciu miesiąca kalkulacja kosztów będzie wyglądać następująco (ryc. 2):

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

Jak widać w raporcie pojawiła się linia z kosztem zerowym, chociaż istnieją zarówno koszty bezpośrednie („orzechy”), jak i pośrednie („robocizna”). Dla tej grupy nomenklatury nie ma problemu. Aby poprawić błąd w zamknięciu konta 20 w księgowości 1C, należy sprawdzić koszty grupy pozycji „Obuwie”.

Do analizy można wykorzystać standardowy raport „Subconto Analysis” (rys. 3). Najprawdopodobniej dla kosztu „Orzechy” należy wybrać „Główną grupę nomenklatury”, według której wyprodukowano „Masło orzechowe”.

Koszty pośrednie na rachunkach 25 i 26

Przyjrzyjmy się kosztom pośrednim (ryc. 4). Dotyczą one kilku rodzajów produktów jednocześnie, dlatego wymagają dystrybucji. Koszty takie są uwzględniane na rachunkach 25 i 26. Mogą to być magazynierzy, spedytorzy, księgowi, ci sami (jeśli sprzęt jest używany do wytwarzania różnych rodzajów produktów) itp.

Koszty pośrednie rozdzielane są pomiędzy pozycje kosztowe proporcjonalnie do podstawy podziału. Na ryc. 4 każda pozycja kosztowa ma swój własny kolor, a każdy produkt ma odpowiednią bazę (tego samego koloru).

Niezbędne warunki dystrybucji:

• dla każdej pozycji należy przypisać metodę dystrybucji;
• odpowiednia podstawa musi być „przymocowana” do produktu.

Na przykład pozycja „Materiały podstawowe” jest rozdzielana proporcjonalnie do planowanego kosztu. Oznacza to, że wartość ta musi być wskazana w programie dla każdego produktu. W 1C planowany koszt jest rejestrowany w dokumencie „Ustalanie cen towarów”.

Na rys. 4 koszty „fioletowe” nie zostaną rozłożone, gdyż nie została ustalona ich podstawa. Na przykład ustalono dla nich metodę podziału „Wynagrodzenia”, ale w bieżącym okresie nie było kosztów bezpośrednich dla odpowiedniej pozycji.