Informacje księgowe. Zamknięcie miesiąca w księgowości

W instrukcjach krok po kroku przyjrzymy się, jak w 1C Accounting 8.3 przeprowadza się księgowanie gotowych produktów i ich kosztów.

Zanim zaczniesz rozliczać gotowe produkty, musisz wprowadzić pewne wstępne ustawienia. Na początek rozszerzmy funkcjonalność programu. Można to zrobić, klikając hiperłącze o tej samej nazwie w sekcji „Główne”.

W oknie, które zostanie otwarte, w zakładce „Produkcja” należy zaznaczyć pole, jak pokazano na poniższym rysunku. W przeciwnym razie procesy produkcyjne i wydawnicze nie zostaną uwzględnione w programie.

Najprawdopodobniej zauważyłeś, że na naszym zdjęciu flaga „Produkcja” jest zaznaczona, ale nie można jej edytować. Stało się tak, ponieważ program posiada już dokumenty w ramach tej funkcjonalności. Aby wyświetlić ich listę, kliknij poniższe hiperłącze „Produkcja”.

Program wygenerował dla nas raport z listą wszystkich dokumentów w programie, które dotyczą procesów produkcyjnych i wyjścia produktu. To ich istnienie nie pozwoli na wyłączenie tej funkcjonalności.

Kolejnym ważnym ustawieniem jest uwzględnienie odchyleń od planowanego kosztu. Kiedy flaga jest ustawiona, odchylenia te zostaną odzwierciedlone w 40. liczniku. Pod koniec miesiąca specjalny asystent dokona korekty, aby go zamknąć, a zwolnione produkty zostaną przypisane do konta 43.

Jeśli nie użyjesz takiego dodatku, wydanie produktu zostanie natychmiast przypisane do konta 43. Następnie przyjrzymy się refleksji księgowej dla obu opcji konfiguracji programu.

Operacje księgowe SOE

Uwzględnienie odchyleń od planowanych kosztów

Aby odzwierciedlić w programie wydanie lekarza rodzinnego wyprodukowanego przez naszą organizację, użyj dokumentu „”. Znajdziesz go w dziale „Produkcja”.

Najpierw wskazujemy wszystkie dane nagłówka dokumentu. W naszym przykładzie organizacja Confetprom LLC wyprodukowała określony produkt, który został umieszczony w magazynie głównym. Domyślnie konto księgowe będzie miało numer 20.01.

W zakładce „Produkty” wskazana jest lista przedsiębiorstw państwowych, dla których chcesz odzwierciedlić wydanie. W tym przykładzie wyprodukowaliśmy tysiąc kilogramów różnorodnych słodyczy i pięćset kilogramów wiśni w koniaku. Dokument wskazuje planowane ceny, konto księgowe 43, grupę produktów i specyfikację. Program samodzielnie wypełnia część tych danych.

Jeśli gotowy produkt posiada specyfikację, to zakładkę „Materiały” można wypełnić także automatycznie, co znacznie ułatwia pracę.

Informujemy, że nasze cukierki są opatrzone nomenklaturą „Produkty”, gdyż są to produkty najnowocześniejsze w naszej produkcji.

W sytuacji, którą rozważamy, nie uwzględnia się odstępstw od planowanego kosztu. Znajduje to odzwierciedlenie w zasadach rachunkowości poprzez brak flagi o tej samej nazwie.

W takim przypadku podczas sporządzania raportu produkcyjnego dla zmiany cukierki „Asortowane” i „Wiśnia w koniaku” zostaną natychmiast odzwierciedlone na koncie 43, jak pokazano na obrazku poniżej. Przy tym ustawieniu zasady rachunkowości 40 konto produkcji globalnej nie będzie wykorzystywane.

Sprzedaż GP znajduje odzwierciedlenie w dokumencie „Sprzedaż (akty, faktury)”.

Zamknięcie miesiąca

Przejdźmy do końca października 2017, bo to właśnie wtedy odbiła się premiera naszych słodkości.

W ramach rutynowej operacji zamknięcia rachunków 20, 23, 25, 26 dokonano korekty produkcji wyrobów, a mianowicie wyprodukowanych przez nas cukierków. Jak widać na obrazku poniżej, korekta została natychmiast odzwierciedlona na koncie 43.

Możesz natychmiast wygenerować z przetwarzania koniec miesiąca. W naszym przykładzie uwzględniono jedynie cukierki „Assorted” i „Wiśnia w koniaku”.

Za pomocą tego asystenta możesz generować inne przydatne certyfikaty i obliczenia.

Bez uwzględnienia odchyleń od planowanych kosztów

Wróćmy teraz do polityki rachunkowości Confetprom LLC i ustawmy flagę w pozycji „Odchylenia od planowanych kosztów są brane pod uwagę”. Teraz, wypuszczając lekarza ogólnego, zostanie wykorzystany wynik 40.

Sprawdźmy to uruchamiając ponownie utworzony wcześniej raport produkcji zmianowej. W utworzonych ruchach widzimy, że cukierki „Assorted” i „Wiśnia w koniaku” przeszły zamiast Kt 20.01 na Kt 40.

Na koniec miesiąca przy zamykaniu rachunków 20, 23, 25, 26 wygenerowane ruchy przy zastosowaniu ustawienia konieczności uwzględnienia odchyleń od planowanego kosztu będą się różnić od poprzedniego przykładu. Dostosowanie wyjścia spowoduje najpierw utworzenie ruchów od 20,01 do 40 zliczeń, a dopiero potem od 40 do 43 zliczeń.

„dostępne były operacje rozliczania wyrobów gotowych, należy odpowiednio skonfigurować program.

W ustawieniach funkcjonalności (sekcja „Główne” – Ustawienia – Funkcjonalność) w zakładce „Produkcja” powinien znajdować się checkbox „Produkcja”:

Ponadto należy poprawnie: w formularzu jej ustawienia w zakładce „Koszty” wskazać produkcję jako rodzaj działalności, której koszty rozliczane są na koncie 20 (Produkcja główna):

Tutaj możesz także skonfigurować rozliczanie produktów. Domyślnie program uwzględnia wyprodukowane produkty według ich planowanego kosztu na koncie księgowym 43 (Produkty gotowe), następnie podczas zamknięcia okresu jest produkowany i kwota jest korygowana.

Jeżeli księgowy chce skorzystać z konta księgowego 40 (Wydanie wyrobów gotowych), to w formularzu zasad rachunkowości w zakładce „Koszty” kliknij przycisk „Zaawansowane” i zaznacz pole „Uwzględnij odchylenia od planowanego kosztu”. Następnie wytworzone produkty zostaną rozliczone według kosztu planowanego na koncie 40, a następnie przy zamykaniu okresu program obliczy koszt rzeczywisty i uwzględni go na koncie 43.

Gotowe produkty w 1C z przykładami

Standardowe dokumenty w 1C 8.3 odzwierciedlające operacje produkcyjne są dostępne w sekcji „Produkcja” (patrz podsekcja „Wydanie produktu”).

Wydajność produktu jest odzwierciedlana w „Raporcie produkcji zmianowej”. Pomimo nazwy ten obiekt programu nie jest raportem, ale standardowym dokumentem.

Najpierw należy wprowadzić wyprodukowane produkty do katalogu „”, wskazując rodzaj ich nomenklatury - Produkty. Jeśli organizacja rejestruje swoją działalność różnymi metodami, należy także wypełnić pole „Grupa nomenklatury” (poprzez wybranie pozycji z katalogu).

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

Przykład rozliczania gotowych produktów w 1C bez konta 40

Przykład 1. Fabryka mebli produkowała stoły „Dyrektor” i „Urzędnik”. Polityka rachunkowości nakazuje rozliczanie wytworzonych produktów na koncie 43, bez konta 40.

1. Wyjście. Aby odzwierciedlić wydanie, utworzymy standardowy dokument „”. W szczegółach „nagłówka” wskażemy magazyn (jeśli organizacja prowadzi ewidencję magazynową) i rachunek kosztów. W zakładce „Produkty” w wierszach tabeli wskazujemy produkowane produkty i ręcznie wpisujemy ich planowaną cenę. Domyślnie konto księgowe jest wypełnione - 43.

Dokument 1C wygeneruje zapisy księgowe dla kont Dt 43 Kt 20 na kwotę planowanych kosztów produkcji.

1. Sprzedaż gotowych produktów. Rejestracja w programie odbywa się w sposób standardowy przy użyciu standardowego dokumentu „”.

1. Zamknięcie miesiąca i korekta kosztów. Na koniec okresu (miesiąca) wykonamy rutynowe automatyczne przetwarzanie „” w programie. Obliczy koszt produkcji na podstawie kwoty kosztów rzeczywistych zaksięgowanych w ciężar rachunku 20 dla grupy towarowej produktów (jeżeli nie stosuje się grup towarowych, koszty liczone są całościowo dla konta 20). Koszty obejmują zazwyczaj koszt surowców, płace pracowników produkcyjnych itp. Następnie program dostosuje koszt produkcji. Aby wyświetlić księgowania tej operacji, należy kliknąć link „Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26” w formularzu zamknięcia miesiąca i wybrać „Pokaż księgowania”:

Widzimy, że w 1C wygenerowano zapis księgowy, który koryguje koszty produkcji: Dt 43 Kt 20. Ponadto kwota wpisu może być ujemna, w zależności od tego, który koszt jest większy - planowany czy rzeczywisty.

Jeżeli wytworzone produkty zostały sprzedane, to na koniec okresu program koryguje również koszt ich odpisu, tworząc zapis debetowy na koncie księgowym 90.02 „Koszt sprzedaży”:

Program umożliwia generowanie wygodnych raportów analitycznych i obliczeń „Kalkulacja kosztów” i „Koszt wytworzonych produktów”. Dostępne są także w formularzu zamknięcia miesiąca (po zamknięciu) pod linkiem „Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26”.

„Kalkulacja kosztów” odzwierciedla koszty poniesione na każdą jednostkę produkcji:

Kolejny certyfikat obliczeniowy - „Koszt wytworzonych produktów” - pokazuje wartość rzeczywistego kosztu, planowanego, a także odchylenie „faktu” od „planu”:

Przykład rozliczenia produktu z oceną 40

Przykład 2. Fabryka mebli produkowała stoły „Dyrektor” i „Urzędnik”. Polityka rachunkowości przedsiębiorstwa zaleca stosowanie konta księgowego 40 „Wydanie gotowych produktów”.

W programie musisz skonfigurować korzystanie z konta 40 w polityce rachunkowości (patrz początek artykułu).

W ramach instrukcji zamknięcia konta 20, a także innych rachunków kosztowych - 23, 25, 26 w 1C: Księgowość 8.3, należy od razu zauważyć, że podczas sprawdzania tej operacji na koniec miesiąca salda konta 25 i 26 * na końcu nie powinno być miesiąca; wręcz przeciwnie, w dniach 20 i 23 może nastąpić saldo ilości produkcji w toku, pracy lub usług.

*W rachunkowości podatkowej do 31 grudnia konto 26 można zamknąć saldem na standardowe wydatki (na przykład wydatki na reklamę).

Z punktu widzenia kosztu wytworzonego towaru wszystkie wydatki klasyfikuje się jako bezpośredni lub pośredni*. Do pierwszych z nich niewątpliwie można włączyć proces produkcji określonych rodzajów towarów, czyli mogą to być materiały eksploatacyjne, wynagrodzenia kluczowego personelu produkcyjnego itp. Rozliczenia tych wydatków można zobaczyć w „Nomenklaturze grupy”, natomiast pośrednich nie można, gdyż nie można ich przypisać do początkowego kosztu danego rodzaju produktu. Zwykle przypisuje się je na przykład wydatkom administracyjnym, opłaceniom za pracę szczebla administracyjnego i kierowniczego itp.

*To rozróżnienie jest typowe przede wszystkim dla rachunkowości przedsiębiorstw przemysłowych.

Zamknięcie rachunków kosztowych na koniec miesiąca

Zamknięcie rachunku 25 oraz rachunków 20, 23 i 26 odbywa się poprzez odpowiednią operację regulowaną, która znajduje się w sekcji „Operacje/Zamknięcie okresu/Zamknięcie miesiąca” lub „Operacje/Zamknięcie okresu/Operacje rutynowe”.

Wyświetlanie obu rodzajów wydatków w księgowości

Tabela „Ustawienia odzwierciedlania i odpisywania wydatków w księgowości” (poniżej) zawiera ustawienia dla obu rodzajów wydatków w księgowości, które znajdują się w sekcji „Główne/Zasady rachunkowości”.

Struktury handlowe, których działalność opiera się na usługach dla producentów, zaznaczają pole obok „Wykonanie pracy/świadczenie usług…”, skonfigurować opcję „Odpisywanie kosztów” według jednej z opcji:

• „Z wyłączeniem przychodów”: od Kt 20 do Dt 90.02, tj. nawet jeśli nie ma obrotów na koncie 90.01.
• „W tym wszystkie przychody”: z Kt 20 na konto Dt 90.02 w kontekście grup pozycji, dla których to było.
• „W tym przychody wyłącznie z usług produkcyjnych”: można umorzyć po zarejestrowaniu emisji w drodze aktu wykonanych usług.

Producenci sami muszą oznaczyć do wykonania "Wyjście".

Po wykonaniu tych kroków dostępny będzie zestaw przełączników „Ogólne wydatki służbowe są wliczone w cenę”:

Zatem wydatki pośrednie z Kt 26 zostaną odpisane do Dt rachunków bezpośrednich - 20 lub 23 (w drugim przypadku na koniec miesiąca dodatkowe wydatki zostaną automatycznie odpisane do Dt 20, a następnie od Kt 20 do 40 lub 43).

Jeżeli konto 25 służy do wyświetlania wydatków pośrednich w firmie produkcyjnej, należy ustalić regułę księgowania ich na kontach bezpośrednich, korzystając z łącza do metod księgowania omówionych powyżej. Zgodnie z metodyką księgową od 25 są one księgowane do Dt 20 lub 23. Podobnie w przypadku podziału do 23 na koniec miesiąca koszty zostaną automatycznie odpisane do Dt 20, a następnie zamknięte o 40 lub 43.

Oznacza to, że na zakończenie miesiąca koszty pośrednie są najpierw odpisywane od Kt 26 do Dt 90.08 (w przypadku odpisu metodą kosztów bezpośrednich) lub od Kt 26 do Dt 20 lub 23 (zgodnie z zasadami księgowania, jeżeli zostały ustalone). Koszty z 25 zostaną odpisane w Dt 20 lub 23 zgodnie z zasadami redystrybucji. Pozycje bezpośrednie są odpisywane według grup pozycji do kosztu.

Wydatki w rachunkowości podatkowej

Wykaz wydatków bezpośrednich przypisanych do produkcji znajduje się w sekcji „Główna/Polityka księgowa/Zakładanie podatków i raportów/Podatek dochodowy/Wykaz wydatków bezpośrednich.”

Wydatki niewymienione w kosztach bezpośrednich zostaną uznane za pośrednie w rachunkowości podatkowej i zostaną odpisane 90.08, a wydatki bezpośrednie zostaną odpisane 40.

Przedsiębiorstwa produkcyjne, które jako swoją główną działalność wybrały bezpośrednią produkcję wyrobów gotowych lub półproduktów, stają przed zadaniem odzwierciedlenia i zarejestrowania takich procesów biznesowych w regulowanej rachunkowości. W tym artykule oferujemy instrukcje krok po kroku dotyczące rozliczania produkcji i wydawania gotowych produktów 1C 8.3 przy użyciu konfiguracji „1C: Enterprise Accounting, wydanie 3.0”.

Krok 1: Sprawdź funkcjonalność produkcji

Na początek upewnijmy się, że nasza konfiguracja pozwala nam śledzić wydanie gotowych produktów w 1C 8.3.

W „Administracja” w ustawieniach kliknij link „Funkcjonalność”.

Nas interesuje funkcjonalność systemu rozliczania produkcji, którą znajdziemy na odpowiedniej zakładce.

Widzimy, że w tej części funkcje są używane i nie można ich wyłączyć. W tym momencie uważamy, że pierwszy krok został zakończony.

Krok 2: skonfiguruj politykę rachunkowości

Ustawienie realizowane jest także w menu głównym systemu z sekcji „Główne”, podsekcji „Ustawienia”, hiperłącze „Polityka rachunkowości”.

Politykę rachunkowości konfigurujemy dla konkretnej organizacji, następnie zwracamy uwagę na rodzaje działań dla konta 20 i ustawiamy flagę rozliczania wydania towaru.

Notatka! Na dole rysunku znajdują się trzy dodatkowe opcje, które również wpływają na naszą metodę księgowania:

• Rozliczanie odchyleń - włączenie tej flagi oznacza wykorzystanie konta 40 „Produkcja produktów (robót, usług)” w rachunkowości;
• W przypadku półproduktów włączenie tej flagi oznacza uwzględnienie produkcji wieloprocesowej i wymaga ustalenia kolejności etapów przetwarzania;
• Obsługa działów własnych – włączenie tej flagi oznacza rozliczanie wyjść licznikowych i wymaga założenia rejestru „Wydanie licznikowe”, aby zapobiec zapętlaniu się w kalkulacji kosztu towaru.

Rozważamy opcję bez użycia licznika 40, wydania liczników i półproduktów.

Ten krok został zakończony, dokonaliśmy niezbędnych ustawień zasad.

Krok 3: zarejestruj problemy po planowanym koszcie

W menu głównym systemu sekcja „Produkcja” odpowiada za rejestrację procesów produkcyjnych, a osobna podsekcja jest bezpośrednio poświęcona produkcji.

• Żądanie faktury – umożliwia zarejestrowanie przekazania materiałów do produkcji lub innego ich odpisu w kosztach. Zwolnienie można zarejestrować bez niego, ale zależy to od konfiguracji procesu biznesowego produkcji;
• Raport produkcji na zmianę - rejestruje produkcję zgodnie z produkcją planowaną i jednocześnie odpisuje materiały do ​​produkcji.

Przeanalizujmy szczegółowo pracę z raportem produkcji dla zmiany.

Stwórzmy nowy dokument i wypełnijmy go uwzględniając wydanie jednego rodzaju towaru według prostej specyfikacji produkcyjnej.

W nagłówku oprócz nazwy firmy i magazynu, z którego pobierany jest materiał i gdzie umieszczany jest wydany towar, należy wskazać rachunek kosztów i podział kosztów produkcji.

Aby wypełnić część tabelaryczną, system musi zawierać wskaźniki w katalogu nomenklatury, który będzie zawierał informacje o odmianach produkowanych towarów.

Karta towaru musi mieć formę „Produkty”. W przypadku oddzielnego rozliczania na głównym rachunku kosztów produkcji konieczne jest wypełnienie grupy pozycji. Aby automatycznie odpisać materiały na wyprodukowane produkty, należy wypełnić specyfikację, którą można utworzyć bezpośrednio z tej karty.

Kolejną naszą czynnością jest wpisanie w tabliczce „Produkty” wielkości produkcji, napisanie planowanej ceny, specyfikacji. Wiersze „Konto” i „Grupa towaru” zostaną wypełnione automatycznie zgodnie z danymi karty towaru.

Aby odpisać materiały i dodać je do składu s/s, wypełnij zakładkę „Materiały”. Jeśli istnieje specyfikacja, wypełnienie nastąpi automatycznie po kliknięciu przycisku „Wypełnij”.

Ten krok księgowy należy zakończyć poprzez wypełnienie utworzonego formularza. Generowane przez to transakcje odzwierciedlają księgowanie produkcji i wydania gotowych produktów w 1C 8.3.

Analizując księgowania widzimy, że uznanie rachunku 20 odzwierciedla planowany koszt, a obciążenie rachunku 20 zbiera koszty rzeczywiste. Aby dokonać poprawnych obliczeń, musisz zrozumieć rzeczywisty koszt gotowych towarów.

Krok 4: oblicz rzeczywisty koszt produkcji

Przed obliczeniem rzeczywistego kosztu system musi uwzględnić wszystkie niezbędne koszty w głównym rachunku produkcji. Oprócz surowców może to obejmować wynagrodzenia pracowników, amortyzację sprzętu i inne wydatki. Obliczenie to jest uruchamiane poprzez zamknięcie miesiąca.

Bieżąca kalkulacja jest możliwa w przypadku uzupełnienia kalkulacji poprzednich okresów.

Jeśli okres zostanie zamknięty bez błędów, wszystkie operacje zostaną odzwierciedlone na zielono. Aby sprawdzić kalkulację kosztów, przyjrzyjmy się, jakie transakcje zostały wygenerowane podczas zamykania rachunków kosztowych. W tym celu należy wybrać odpowiednią operację „Pokaż transakcje”.

W wyniku obliczeń dokonano korekty wyników, co znajduje odzwierciedlenie w pierwszym zaksięgowaniu. Księgowanie powoduje utworzenie wpisu wycofania, ponieważ Planowany koszt okazał się wyższy niż koszty rzeczywiste.

Krok 5: przeanalizuj raporty dotyczące rzeczywistego kosztu towarów

Na koniec pozostaje nam tylko sporządzić raporty księgowe dla rachunków kosztów i wyrobów gotowych. Wcześniej w naszym przykładzie nie uwzględnialiśmy produkcji w toku, zakładając, że wszystkie produkty zostały wydane na magazyn, a w warsztatach przedsiębiorstwa nie pozostały żadne nieprzetworzone surowce. Oznacza to, że saldo głównego rachunku produkcji powinno wynosić zero, a rzeczywisty koszt produkcji został utworzony na rachunku wyrobów gotowych.

Widzimy, że konto 20 jest zamknięte.

Kalkulacja została wykonana prawidłowo. Kolejnym etapem będzie rozliczenie sprzedaży gotowych produktów w 1C 8.3.

Począwszy od 2013 roku wszystkie organizacje (w tym organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego i UTII) mają obowiązek prowadzić księgowość sporządzić i złożyć organom podatkowym oraz ROSTATowi odpis prawny sprawozdania finansowego za rok 2018: bilansu i sprawozdania z wyników finansowych.

Bilans małego przedsiębiorstwa należy złożyć w dwa adresy, miejsca. Obowiązek złożenia obowiązkowej kopii sprawozdań księgowych (finansowych) do państwowego organu statystycznego (Rosstat) w miejscu rejestracji państwowej wynika z ustawy o rachunkowości 402-FZ.

Ale drugi egzemplarz sprawozdania finansowego - bilans i sprawozdanie z wyników finansowych należy złożyć w urzędzie skarbowym - Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Obowiązek ten powstaje zgodnie z ust. Gdzie w klauzuli 5 ust. 1 jest napisane, że podatnik ma obowiązek złożyć organowi podatkowemu właściwemu ze względu na siedzibę organizacji roczne sprawozdania księgowe (finansowe). nie później niż trzy miesiące po zakończeniu roku sprawozdawczego.

Uwaga: z wyjątkiem przypadków, gdy organizacja zgodnie z ustawą federalną z dnia 6 grudnia 2011 r. nr „O rachunkowości” nie jest zobowiązana do prowadzenia dokumentacji księgowej. Należą do nich w szczególności przedsiębiorcy indywidualni.

Przed sporządzeniem sprawozdania finansowego za rok księgowy musi podsumować działalność organizacji i zamknąć księgi rachunkowe, zgodnie z którymi ustalane są wyniki finansowe działalności organizacji.

W pracy też trzeba się kierować, przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz dane z rejestrów podatkowych organizacji.

do menu

Jak zamknąć okresy sprawozdawcze w rachunkowości i ustalić wyniki finansowe w ciągu roku

Oczywiste jest, że jest to niezwykłe i trudne zadanie dla początkujących, dlatego krótko i w przystępnej formie opiszemy ten proces.

Aby ustalić wynik finansowy działalności organizacji, konieczne jest zamknięcie okresu sprawozdawczego. W rachunkowości za okres sprawozdawczy uznaje się miesiąc (klauzula 48 PBU 4/99).

Wszystkie rachunki związane z wyświetlaniem kosztów produkcji, przychodów (dochodów) i tworzeniem wyników finansowych do sporządzenia bilansu małego przedsiębiorstwa można warunkowo podzielić na trzy grupy:

1 . Konta, które zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. N 94n „Po zatwierdzeniu planu kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcji jego stosowania” nie mają saldo na koniec miesiąca - 25 „Ogólne koszty operacyjne” 26 „Ogólne koszty bieżące”.

2 . Konta, które w większości przypadków mają saldo produkcji w toku, ale mogą zostać całkowicie zamknięte (20 „Produkcja główna”, 23 „Produkcja pomocnicza”, 29 „Produkcja usługowa i obiekty”)

3. Konta, które generalnie nie mają salda na koniec miesiąca, ale mają saldo dla każdego subkonta - 90 „Sprzedaż”, 91 „Inne przychody i wydatki”.

do menu

Odpisywanie kosztów na konta wydatków

Odpisanie wydatków na koncie 26 „Ogólne wydatki służbowe”

Procedura zamknięcia rachunku 26 zależy od wybranej polityki rachunkowości, a dokładniej od sposobu kształtowania kosztu produkcji.

Cenę kosztu można ustalić: 1) według pełnych kosztów produkcji; lub 2) przy obniżonych kosztach produkcji.

Uwaga: w przypadku małych firm druga opcja jest wygodniejsza.

Przy wyborze polityki rachunkowości ” przy pełnym koszcie produkcji» koszty można odpisywać miesięcznie, korzystając z następujących wpisów:
Debet 20 „Produkcja główna” Kredyt 26
Debet 23 „Produkcja pomocnicza” Kredyt 26
Debet 29 „Produkcja usług i urządzenia” Kredyt 26

Przy wyborze polityki rachunkowości ” przy obniżonych kosztach produkcji» Ogólne wydatki biznesowe można w pełni przypisać do ceny nabycia:

D 90.2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 26.

Odpisanie wydatków na koncie 25 „Ogólne koszty produkcji”

Konto 25 zamykane jest co miesiąc poprzez pobranie kwoty wydatków z rachunku za pomocą następujących transakcji:

Debet 20 „Produkcja główna” Kredyt 25

Debet 23 „Produkcja pomocnicza” Kredyt 25

Debet 29 „Produkcja usług i urządzenia” Kredyt 25

w zależności od działalności, z którą te koszty są związane.

Odpisywanie kosztów z konta 44 „Koszty sprzedaży”

Koszty spisuje się z konta 44 „Koszty sprzedaży” co miesiąc w całości lub w części poprzez zaksięgowanie:

Debet 90.2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 44 – odpisano koszty sprzedaży.

Rachunek zamknięcia 20 „Produkcja główna”, 23 „Produkcja pomocnicza”, 29 „Produkcja usługowa i obiekty”

Na koniec miesiąca konta 20,23,29 można zamknąć następującymi transakcjami:
Debet 90,2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 20
Debet 90.2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 23
Debet 90.2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 29

Organizacje usługowe mogą całkowicie zamknąć te konta (bez pozostawiania niedokończonej produkcji na saldzie konta).

do menu

Zamknięcie ksiąg 90 „Sprzedaż” i 91 „Pozostałe przychody i koszty”

Na koniec każdego miesiąca organizacje ustalają wynik finansowy swojej działalności (zysk lub stratę).

Wynik finansowy działalności organizacji ustala się w następujący sposób:

Kwota przychodów organizacji (obrót na koncie kredytowym 90,1) minus koszt sprzedaży (kwota obrotu na rachunkach 90,2, 90,3, 90,4, 90,5).

Jeśli różnica między przychodami (pomniejszonymi o podatek VAT i inne podobne płatności) a kosztami jest dodatnia, wówczas organizacja osiągnęła zysk w miesiącu sprawozdawczym.

Wysokość zysku odzwierciedla zaksięgowanie:

Debet 90,9 Kredyt 99 – odzwierciedlany jest zysk za miesiąc.

Jeśli różnica jest ujemna, organizacja poniosła stratę.

Kwotę straty odzwierciedla zaksięgowanie:

Debet 99 Kredyt 90,9 – odzwierciedla stratę na koniec miesiąca.

Zatem subkonta konta 90 „Sprzedaż” mają saldo na koniec każdego miesiąca sprawozdawczego, ale samo konto 90 nie powinno mieć salda na koniec miesiąca.

Pod koniec roku wszystkie subkonta konta 90, które mają saldo, muszą zostać zamknięte.

Subkonta zamykane są przy pomocy następujących transakcji:
D 90,1 K 90,9 – zamknięcie rachunku 90,1 „Przychody” na koniec roku.
D 90,9 K 90,2 – rachunek zamknięcia 90,2 „Koszt własny sprzedaży” na koniec roku.
D 90,9 K 90,3 – zamknięcie rachunku 90,3 „Podatek od towarów i usług” na koniec roku.
D 90,9 K 90,4 – zamknięcie rachunku 90,4 „Akcyza” na koniec roku.
D 90,9 K 90,5 – zamknięcie rachunku 90,5 „Cła wywozowe” na koniec roku.

Konto zamknięcia 91 „Pozostałe przychody i wydatki”

Na koniec każdego miesiąca organizacje ustalają wynik finansowy na koncie 91 „Inne przychody i wydatki”.

Saldo pozostałych przychodów i wydatków stanowi różnicę pomiędzy obrotem na rachunku Kredyt 91.1 „Pozostałe przychody” a obrotem na rachunku Debet 91.2 „Pozostałe wydatki”. Jeśli saldo konta jest kredytowe, organizacja osiągnęła zysk, a jeśli saldo konta jest debetowe, organizacja poniosła stratę.

Wynik finansowy pozostałych przychodów i kosztów wykazywany jest w następujących pozycjach:

Debet 91,9 Kredyt 99 - odzwierciedlany jest zysk z innej działalności;
Debet 99 Kredyt 91,9 - odzwierciedlono stratę z innej działalności;

Na koniec roku wszystkie subkonta rachunku 91 zamykane są następującymi transakcjami:

Debet 91,1 Kredyt 91,9 - subkonto 91,1 zostaje zamknięte na koniec roku.
Debet 91,9 Kredyt 91,2 - subkonto 91,2 zostaje zamknięte na koniec roku.

do menu

Zamknięcie rachunku 99 „Zyski i straty” na koniec roku

Jeżeli na koniec roku organizacja osiągnęła zysk, generowane jest następujące księgowanie:
Debet 99 Kredyt 84 - odzwierciedla zysk netto roku sprawozdawczego.

jeśli jest strata, to zaksięgowanie:
Debet 84 Kredyt 99 - odzwierciedla niepokrytą stratę roku sprawozdawczego.

do menu

Prosta forma księgowości dla mikroprzedsiębiorstw

Prawo do prowadzenia ewidencji grup pozycji sprawozdania finansowego bez stosowania podwójnego zapisu na rachunkach.

Najłatwiejszym sposobem zorganizowania księgowości jest w ogóle nie używaj podwójnego wpisu, czyli w ogóle nie publikuj żadnych postów. Co prawda z tej metody mogą korzystać jedynie mikroprzedsiębiorstwa (pkt 6.1 PBU 1/2008). I tylko wtedy, gdy nie zniekształca informacji o spółce, czyli pozwala na sporządzenie sprawozdania finansowego.

Artykuł pomoże Ci sporządzić bilans, szczegółowo rozważane są salda i obroty, dla których sporządzany jest bilans i zestawienie wyników finansowych dla małych przedsiębiorstw (formularz KND 0710098). Pobierz formularze bilansu i sprawozdania finansowego. Uproszczone raportowanie księgowe dla małych firm. Pobierz program Podatnik w wersji 4.45.2

Zgłaszanie przez Internet. Kontur.Zewnętrzny

Federalna Służba Podatkowa, Fundusz Emerytalny Rosji, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Rosstat, RAR, RPN. Usługa nie wymaga instalacji ani aktualizacji – formularze raportowania są zawsze aktualne, a wbudowana kontrola gwarantuje, że raport zostanie przesłany za pierwszym razem. Wysyłaj raporty do Federalnej Służby Podatkowej bezpośrednio z 1C!