Como preparar um relatório anual: conselhos de profissionais. Como escrever um relatório sobre o trabalho realizado? Como fazer o relatório anual de uma empresa

O processo trabalhista consiste na definição de tarefas pelo gestor e sua execução pelo funcionário da empresa. De tempos em tempos, cada funcionário escreve um relatório sobre o trabalho realizado. A periodicidade depende do regulamento interno do empreendimento, bem como da forma. Não subestime a importância deste documento para a gestão.

Neste artigo veremos como preparar adequadamente um relatório do trabalho realizado, um exemplo de preenchimento do documento e algumas dicas para sua elaboração.

Por que você precisa ser capaz de relatar seu trabalho corretamente

O processo de trabalho pode ser representado como um mecanismo complexo no qual cada funcionário da empresa é uma engrenagem. Neste exemplo, o chefe da organização atua como um engenheiro responsável por garantir que todos os mecanismos funcionem sem problemas e o mais rápido possível.

Na vida real, é muito difícil para os chefes avaliarem até que ponto os funcionários estão desempenhando bem o seu trabalho se não virem os resultados do seu trabalho. Assim, em quase todas as empresas, a gestão obriga cada colaborador a preparar regularmente um relatório sobre o trabalho realizado. Muitas vezes este documento é criado em intervalos de 1 semana. Dessa forma, a gestão pode ver o que os funcionários têm feito e até que ponto eles foram úteis para a empresa.

Exemplo errado

O documento é elaborado de forma livre. Talvez por isso haja um grande número de relatos que nada dizem à gestão ou os fazem pensar que o trabalhador não está à altura das funções que lhe são atribuídas. Ao mesmo tempo, um determinado funcionário pode ser um verdadeiro trabalhador e superar seu plano. O culpado é um relatório compilado incorretamente sobre o trabalho realizado. Um exemplo de tal documento é fornecido abaixo.

Tipo de documento: relatório dos trabalhos realizados no período de 15/02/16 a 19/02/16.

Foi feito o seguinte:

o horário de funcionamento da oficina de produção foi cronometrado;
os resultados do calendário foram inscritos no programa de trabalho;
novos padrões de tempo foram calculados;
respondeu a solicitações de inspeções de segurança do trabalho, bem como de diversos clientes;
participou de uma conferência sobre como melhorar a eficiência do trabalho na empresa.

Data de compilação: 19/02/16

Assinatura: Petrov Yu.R.”

Se um funcionário elaborar um relatório sobre o trabalho realizado desta forma, a administração considerará que ele não está suficientemente ocupado.

Quais são os erros?

O exemplo acima mostra claramente erros padrão na elaboração de documentos deste tipo.

Os principais são:

Os requisitos acima devem ser utilizados tanto na preparação dos formulários semanais quanto na geração do relatório do trabalho realizado no ano.

Opção adequada

É provável que você não consiga produzir um relatório de alta qualidade na primeira vez. Para facilitar isso, damos um exemplo de como foi necessário redigir um relatório ao gestor sobre o trabalho realizado, indicado no primeiro exemplo:

“Para: Chefe do departamento de planejamento Ivanov P.M.

De: Economista de 1ª categoria do departamento de planejamento Yu.R. Petrov.

Relatório de resultados trabalhistas para (15/02/16-19/02/16)

Para a semana do relatório, recebi as seguintes tarefas:

Todas as tarefas atribuídas foram concluídas, nomeadamente:

Foram realizados 5 testes de cronometragem e elaborado o mesmo número de novas normas para o trabalho da oficina de produção;
participou da conferência, um memorando com propostas está anexado.

Foram também realizados trabalhos com documentação recebida, nomeadamente:

Foram compiladas 2 respostas a solicitações de IOT.
Respostas às cartas do gr. Yuryeva A. A., Zhakova S. I., Mileeva K. B.

Está prevista uma viagem de negócios para o período de 22/02/16 a 26/02/16 para verificar o funcionamento da unidade estrutural da filial de Pechersk.

Data de compilação: 19/02/16

Assinatura: Petrov Yu.R.”

Concorde que esta versão do relatório é melhor lida e a administração poderá ver como um dos funcionários está trabalhando bem.

Como escrever relatórios por períodos mais longos?

Claro, não é difícil escrever lindamente um período de uma semana no papel. É mais difícil preparar um relatório sobre o trabalho realizado durante seis meses ou mesmo um ano. No entanto, isso é mais fácil de fazer do que pode parecer à primeira vista. Por exemplo, se você tiver relatórios semanais para o período exigido, poderá usá-los com segurança.

Volume máximo - 1 folha A4

Ao mesmo tempo, vale a pena tentar ampliar um pouco as informações para que o resultado caiba em 1 a 2 páginas. Caso a organização não mantenha resultados semanais, mas você seja obrigado a elaborar um relatório sobre o trabalho realizado no ano, não entre em pânico e fique histérico.

Todas as informações estão disponíveis ao seu redor: veja o histórico de mensagens em registros de documentos ou em e-mail, abra a pasta com seus relatórios, estude fichas de viagem. Tudo isso o ajudará a lembrar as façanhas que realizou durante o ano de trabalho.

Vamos resumir

Acima demos alguns exemplos de como escrever um relatório de progresso. O principal é descrever as operações realizadas, indicando características quantitativas (tantas vezes ou tal e tal número de peças, etc.). Dessa forma, você informará à gerência exatamente quanto trabalho você concluiu.

Não devemos esquecer de indicar no início do relatório uma lista de tarefas específicas que você foi incumbido de realizar. Uma parte importante é a conclusão do relatório. Certifique-se de anotar o que deseja implementar no trabalho em um futuro próximo. Isso mostrará que você olha de forma mais ampla do que apenas a área de suas responsabilidades imediatas e funções que devem ser desempenhadas de acordo com a descrição do cargo.

Você também pode considerar o exemplo acima.

Para facilitar a elaboração desses relatórios, você pode anotar o trabalho realizado diariamente em um caderno ou documento eletrônico. Você gastará apenas 3-5 minutos por dia nessa coisinha. Não é tanto. No entanto, graças a esses registros, você pode criar facilmente um relatório sobre seu trabalho para qualquer período futuro.

O período de preparação dos relatórios contabilísticos e fiscais anuais está em pleno andamento. A principal tarefa de um especialista em serviços financeiros agora é resumir, analisar as transações do ano passado e corrigir erros. O trabalho atual nem sempre permite acompanhar as mudanças na nossa legislação em rápida evolução. Muitas vezes é difícil, mesmo para um especialista experiente, adaptar-se a uma nova interpretação de leis antigas.

Via de regra, as demonstrações financeiras das organizações consistem em:

balanço patrimonial;
demonstração de resultados;
anexos aos mesmos, previstos em regulamento;
relatório do auditor confirmando a confiabilidade das demonstrações financeiras da organização, caso estejam sujeitas a auditoria obrigatória de acordo com as leis federais;
nota explicativa.

É claro que nem todas as organizações são obrigadas a fornecer todos estes formulários. A lista de documentos necessários para a apresentação das demonstrações financeiras anuais depende do tipo de empresa.

Um erro comum: as pequenas empresas sujeitas a auditoria obrigatória não têm em conta que a sua responsabilidade é fornecer todos os formulários de reporte para os quais possuem indicadores relevantes.

Agora, ao preparar as demonstrações financeiras, surgem dúvidas quanto ao correto reflexo das transações comerciais individuais nelas.

“Uma das questões que mais gera polêmica continua sendo o procedimento de contabilização das faturas recebidas do comprador”, afirma Chefe do Departamento de Consultoria e Metodologia da VneshEkonomAudit Tatyana Lobko. – Na maioria das vezes são levados em consideração pelas organizações como parte de investimentos financeiros. Na verdade, tais letras não atendem aos critérios de aplicação financeira, pois, via de regra, não trazem nenhum rendimento e são utilizadas apenas como meio de pagamento. Em seminários, especialistas do Ministério das Finanças expressaram repetidamente a opinião de que as letras de câmbio deveriam ser contabilizadas como documentos monetários.”

Temos de admitir que, nos últimos anos, os relatórios contabilísticos perderam, em certa medida, a sua importância. Hoje, o preenchimento correto dos relatórios fiscais é de grande importância para os contadores. Aqui também precisamos de ter em conta a ambiguidade da nossa legislação.

Por exemplo, no cálculo do imposto predial sobre determinadas questões, mesmo os especialistas do Ministério das Finanças e das autoridades fiscais não têm uma visão clara. Um dos pontos que causa discrepâncias é a necessidade de cobrança de IPTU sobre os objetos transferidos em regime de arrendamento. Essa propriedade é contabilizada não como um ativo fixo, mas como um investimento lucrativo em bens materiais. Portanto, não está sujeito ao imposto predial. Acontece que as empresas de arrendamento mercantil, que possuem muitos ativos fixos que servem para gerar renda, não precisam pagar IPTU. Esta posição foi assumida pelo Ministério das Finanças da Federação Russa. No entanto, os especialistas fiscais não concordam com ela.

Sim, muitas vezes é muito difícil determinar por si mesmo as áreas “doentes” da contabilidade e da tributação. Os especialistas sabem que existem pelo menos duas maneiras de lidar com as dificuldades: procurar a ajuda de consultores ou participar de seminários onde serão discutidos assuntos relevantes.

Um destes seminários especializados é o “Relatório Contabilístico Anual de 2004. Contabilidade e tributação em 2005” será realizada em Chelyabinsk no dia 25 de fevereiro. Os especialistas incidirão sobre as questões mais frequentes que foram identificadas durante as consultas sobre a preparação de relatórios contabilísticos e fiscais, bem como através das cartas dos leitores da revista Glavbukh.

Qualquer contador interessado poderá ouvir de Natalya Tomilo, especialista-chefe do Departamento de Controle Financeiro do Estado, Contabilidade e Relatórios do Ministério das Finanças da Rússia, respostas a questões relacionadas à preparação das demonstrações financeiras anuais. Em particular, o procedimento para elaboração de um balanço e demonstração de lucros e perdas será explicado levando em consideração o PBU 18/02 “Contabilização de cálculos de imposto de renda”.

Tatyana Lobko, chefe do Departamento de Metodologia e Consultoria da empresa de auditoria “VneshEkonomAudit”, editora-chefe da revista “Sputnik of the Chief Accountant” falará sobre os problemas associados à preparação de relatórios fiscais e formas de resolvê-los .

Separadamente, o seminário irá considerar questões relacionadas com as mudanças na legislação este ano. Aqui, por exemplo, está uma dessas questões. A partir de 1º de janeiro de 2005, o procedimento de pagamento dos benefícios por invalidez temporária foi alterado. Agora, o valor máximo do benefício é de 14.350 rublos. A principal diferença em relação a todos os anos anteriores é que os dois primeiros dias do benefício são pagos pelo empregador. Até agora, os pagamentos provinham do Fundo de Segurança Social.

Como a legislação russa sofre frequentemente alterações, é muito importante que os contabilistas discutam este assunto não apenas com os seus colegas contabilistas, mas também com especialistas de diferentes níveis. Assim, o próximo seminário contém valor e significado prático.

O número de documentos aos quais uma sociedade anônima (JSC) é obrigada a fornecer acesso aos seus acionistas mediante solicitação inclui o relatório anual (cláusula 6ª, cláusula 1ª, artigo 91 da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208- Lei Federal).

Informaremos em nosso material o que consta do relatório anual de uma sociedade por ações e em quais casos as informações nele apresentadas devem ser divulgadas.

Estrutura do relatório anual de uma sociedade por ações

A lista de informações que estão sujeitas a divulgação no relatório anual, ou seja, a composição do relatório anual da sociedade por ações, é determinada pelo JSC de forma independente, levando em consideração o disposto na Lei Federal nº 208-FZ de 26 de dezembro de 1995 e demais exigências legais.

Assim, por exemplo, uma seção sobre a situação dos ativos líquidos deve ser incluída no relatório anual de uma sociedade por ações se, no final do segundo ou de cada ano de relatório subsequente, o valor dos ativos líquidos da sociedade anônima sociedade anônima acabou sendo inferior ao seu capital autorizado (artigo 4º do artigo 35 da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208 -FZ).

Para os JSCs que são obrigados a divulgar informações, o conteúdo do relatório anual é regulado pelo Regulamento aprovado. CBR 30/12/2014 nº 454-P.

O presente regulamento aplica-se a:

JSC público;
sociedades anônimas não públicas que realizam ofertas públicas de títulos ou outros valores mobiliários;
sociedades anônimas não públicas com mais de 50 acionistas.

O que deve conter o relatório anual desses JSCs está indicado na cláusula 70.3 do Regulamento. A informação divulgada no relatório anual inclui, nomeadamente:

informações sobre a posição da sociedade anônima no setor;
áreas prioritárias de atuação do JSC;
relatório do conselho de administração (conselho fiscal) sobre os resultados do desenvolvimento da sociedade por ações nas áreas prioritárias da sua atividade;
informações sobre o volume de cada tipo de recurso energético utilizado pelo JSC no ano de referência (energia nuclear, energia térmica, energia elétrica, energia eletromagnética, petróleo, gasolina para motores, óleo diesel, óleo para aquecimento, gás natural, carvão, xisto betuminoso, turfa e etc.) em espécie e em termos monetários;
Perspectivas de desenvolvimento do JSC;
relatório sobre o pagamento de dividendos declarados (acumulados) sobre ações JSC;
descrição dos principais fatores de risco associados às atividades do JSC;
uma lista das principais transações concluídas pelo JSC, indicando para cada transação as suas condições essenciais e o órgão de administração do JSC que tomou a decisão de consentir na sua conclusão ou na sua posterior aprovação;
lista de transações com partes interessadas concluídas pelo JSC no ano de referência;
composição do conselho de administração (conselho fiscal) da sociedade por ações;
informações sobre o titular do cargo de órgão executivo único do JSC (diretor, diretor geral, presidente, gerente, órgão de gestão, etc.) e membros do órgão executivo colegial do JSC;
principais disposições da política do JSC em matéria de remuneração e compensação de despesas;
informação sobre a aprovação do relatório anual pela assembleia geral de acionistas ou pelo conselho de administração (conselho fiscal) da sociedade por ações.

Confirmamos a precisão e aprovamos o relatório

A confiabilidade dos dados contidos no relatório anual do JSC deve ser confirmada pela comissão de auditoria (artigo 3º do artigo 88 da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208-FZ).

Em geral, o relatório anual de um JSC deve ser aprovado pela assembleia geral de acionistas (cláusula 11, inciso 1º, artigo 48 da Lei Federal nº 208-FZ, de 26 de dezembro de 1995). No entanto, é primeiro aprovado pelo conselho de administração ou conselho fiscal da empresa. E caso o JSC não possua conselho de administração (conselho fiscal), o relatório anual está sujeito à aprovação prévia de quem exerce as funções de órgão executivo único do JSC. E isso deve ser feito o mais tardar 30 dias antes da data da assembleia geral anual de acionistas (artigo 4º do artigo 88 da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208-FZ). Lembramos que a assembleia anual de acionistas é realizada dentro dos prazos estabelecidos pelo estatuto da sociedade por ações, mas não antes de 2 meses e o mais tardar 6 meses após o final do ano de referência (cláusula 1, artigo 47 da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208-FZ).

No entanto, o estatuto da sociedade por ações pode confiar a aprovação do relatório exclusivamente ao conselho de administração ou ao conselho fiscal. E então a assembleia geral de acionistas deixa de aprová-lo (cláusula 13.1, inciso 1º, artigo 65 da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208-FZ).

O que significa divulgação de relatório anual?

A divulgação do relatório anual de uma sociedade por ações significa a sua publicação na Internet (geralmente no site oficial da sociedade por ações). Isto deve ser feito o mais tardar 2 dias a contar da data de lavratura da ata da assembleia geral de acionistas ou da reunião do conselho de administração (conselho fiscal), em que foi tomada a decisão de aprovar o relatório anual do conjunto - sociedade anônima. O texto do relatório anual do JSC deve estar disponível na Internet há pelo menos 3 anos (cláusulas 70.6-70.7 do Regulamento, aprovado pelo Banco Central da Rússia em 30 de dezembro de 2014 nº 454-P).

Como preparar um relatório anual para uma sociedade por ações

Fornecemos um modelo de formulário adequado para a elaboração do relatório anual de uma sociedade por ações de 2018.

Você pode baixar o formulário do relatório anual da sociedade por ações de 2018 em Word.

Relatório anual de uma sociedade de responsabilidade limitada

Com base no inciso 2º do art. 33 da Lei “Sobre Sociedades de Responsabilidade Limitada” de 02/08/1998 nº 14-FZ (doravante denominada Lei LLC), aprovação de relatórios anuais e balanços anuais de uma sociedade de responsabilidade limitada (doravante denominada a LLC) refere-se aos poderes da assembleia geral de participantes (doravante denominada GMS).

IMPORTANTE! Esses documentos não são intercambiáveis, porém, na elaboração do relatório anual, via de regra, são utilizados os resultados financeiros da LLC.

A legislação da Federação Russa não fornece um modelo para o relatório anual de uma LLC. No entanto, fica estabelecido que deve incluir as seguintes informações sobre o patrimônio líquido da empresa (Cláusula 3ª do Artigo 30 da Lei das LLC):

dinâmica das mudanças no valor dos ativos líquidos (NAV) e capital autorizado (AC) da LLC para os 3 anos financeiros anteriores (ou para cada ano se a LLC estiver operando há menos de 3 anos), inclusive para o relatório período;
os resultados da análise das fontes e circunstâncias que influenciaram a redução do NAV em relação ao capital, conforme conclusão do diretor geral da LLC, do conselho de administração (se houver na LLC);
uma lista de medidas para equilibrar a situação relativamente à discrepância entre o VPL e o montante do capital.

Na prática, na elaboração do relatório anual, algumas LLCs se orientam (por analogia) pelo regulamento “Sobre a divulgação de informações por emissores de valores mobiliários”, aprovado. Banco da Rússia, 30 de dezembro de 2014, nº 454-P, contendo uma lista de informações que devem ser incluídas no relatório da sociedade por ações.

Outras regras relativas ao conteúdo, bem como ao procedimento de elaboração do relatório anual, poderão ser estabelecidas em documento interno da LLC.

Um exemplo de relatório anual de uma LLC pode ser baixado no link: Relatório anual LLC - amostra.

IMPORTANTE! De acordo com art. 47 da Lei das LLCs, caso a LLC possua comissão de auditoria (auditor), antes da aprovação da OSU, o relatório anual está sujeito à análise obrigatória por este órgão (pessoa).

Se uma LLC emitir títulos patrimoniais para um número ilimitado de pessoas, seus relatórios anuais estarão sujeitos a divulgação (Cláusula 2, Artigo 49 da Lei LLC).

De acordo com art. 34 da Lei da OSU LLC sobre a questão da revisão do relatório anual é realizada de 1º de março ao final de abril. Um período mais específico é previsto no estatuto da LLC. A decisão de aprovação do relatório é elaborada com base no protocolo OSG ou na decisão do participante único (artigo 39.º da Lei LLC).

IMPORTANTE! Ao tomar esta decisão, os requisitos do art. 67.1 do Código Civil da Federação Russa. Isso significa que a decisão deve ser confirmada por notário ou de outra forma estabelecida pelo estatuto da LLC ou por decisão unânime dos participantes. O não cumprimento destes requisitos implica a nulidade de tal decisão (cláusula 107 da resolução do plenário do Supremo Tribunal da Federação Russa datada 23.06.2015 № 25).

Um exemplo de protocolo para aprovação do relatório anual de uma LLC pode ser baixado no link: Protocolo para aprovação de relatórios anuais de LLC (amostra).

Assim, orientada pelos requisitos para elaboração de relatório anual previstos em lei, uma LLC, com base em ato interno, pode aprovar seu próprio formulário de relatório, levando em consideração as especificidades da atividade da empresa, sua estrutura societária e outros indicadores importantes.

O que é um relatório anual
Um relatório anual é um documento que contém informações sobre o trabalho de uma determinada organização durante um período de relatório igual a um ano civil e desempenha funções de relatório, informação e apresentação em qualquer combinação.

O relatório é baseado em fatos reais que descrevem diversas atividades da organização e de seus colaboradores no período selecionado. Podem ser tanto parâmetros numéricos (recebimento de recursos, dispêndio de recursos) quanto características descritivas (feedback das pessoas a quem o trabalho foi dirigido).

O relatório dá uma ideia da organização como um todo, contém breves informações sobre a história, programas e projetos atuais, situação financeira, perspectivas de desenvolvimento da organização, pode-se dizer, contém uma certa imagem dela.

Por que você precisa de um relatório anual?
Em primeiro lugar, a presença de um relatório anual informativo indica a abertura da política da organização no que diz respeito a informar os diversos círculos do público sobre o seu trabalho. Por outras palavras, a presença de um bom relatório anual público indica que a organização tem algo de que se orgulhar, não tem nada a esconder e está disposta a cooperar. E como a presença de um relatório anual está gradualmente se tornando um padrão no trabalho de uma organização moderna, progressista e de sucesso, sua presença melhorará significativamente a sua imagem.

Você quer que a imagem da sua organização corresponda a essas características? Então vamos criar juntos um documento de alta qualidade!

Existem dois problemas comuns que várias organizações e associações enfrentam ao interagir com a sociedade:
- falta de informação sobre a organização
- falta de confiança na organização.

Um bom relatório anual público pode percorrer um longo caminho na abordagem destas duas questões. Por um lado, o leitor poderá obter informações completas sobre o seu trabalho e a situação atual, por outro lado, a presença de um relatório competente sobre indicadores quantitativos e qualitativos e de um relatório financeiro aumentará o grau de confiança e indicar a estabilidade e transparência do trabalho. Estes são fatores muito importantes para atrair parceiros, doadores e para organizações sem fins lucrativos – voluntários ou novos funcionários.

Por outro lado, escrever um relatório anual é um bom motivo para reunir todos os documentos acumulados ao longo do ano, analisar todos os acontecimentos, tirar conclusões e construir uma estratégia para trabalhos futuros. E com base nos documentos recebidos, você poderá preparar excelentes materiais de apresentação.
Por outras palavras, o relatório anual não é necessário apenas ao público, é necessário antes de mais nada - a vocês!

Quem precisa de um relatório anual
Todos os potenciais leitores do relatório anual da sua organização podem ser divididos em três grupos.

1. Colaboradores, candidatos que pretendam trabalhar na sua organização, parceiros que participam na implementação de programas e projetos, colaboradores de organizações que exerçam atividades semelhantes. Este grupo de leitores procurará descrições detalhadas de tipos individuais de trabalho no relatório, estarão mais interessados em indicadores qualitativos de trabalho, conclusões gerais do ano passado, vários dados do relatório financeiro, perspectivas de desenvolvimento - em suma, detalhes .
2. Parceiros em atividades financeiras, doadores, doadores, doadores, representantes de organizações supervisoras, analistas. Este grupo de leitores estará interessado principalmente na história, objetivos, missão, princípios e métodos da organização, um relatório sobre a implementação de programas e projetos, um relatório financeiro, perspectivas de desenvolvimento - em suma, informações sobre o trabalho realizado e o situação da organização.

3. Jornalistas que cobrem vários aspectos da actividade, representantes dos grupos-alvo a quem se dirige a actividade da organização, simplesmente interessados - vários representantes do público. Este grupo estará interessado na história, objetivos, missão da organização, métodos e princípios de trabalho, características gerais das atividades, principais indicadores financeiros, perspectivas de desenvolvimento - em geral, informações de apresentação.

Assim, podemos afirmar com segurança que o relatório anual é um documento necessário e útil, não só para terceiros, mas também para a própria organização. A imagem da sua organização como parceiro confiável depende em grande parte da sua qualidade.