Як готувати річний звіт: поради практиків Як правильно написати звіт про виконану роботу? Як роблять річний звіт підприємства

Трудовий процес складається з постановки завдань керівником та їх виконання співробітником компанії. Іноді кожен працівник складає звіт про виконану роботу. Періодичність залежить від внутрішніх правил підприємства, як і форма. Не варто недооцінювати значущість цього документа для керівництва.

У цій статті ми розглянемо те, як правильно оформити звіт про виконану роботу, зразок заповнення документа та деякі поради щодо його складання.

Чому потрібно вміти правильно звітувати про роботу

Робочий процес можна подати у вигляді складного механізму, в якому кожен співробітник компанії є шестернею. У цьому прикладі керівник організації виступає інженером, який повинен стежити, щоб усі механізми працювали злагоджено і якнайшвидше.

У реальному житті начальникам досить складно оцінити, наскільки добре співробітники справляються зі своєю роботою, якщо вони не бачать результатів праці. Тому майже на всіх підприємствах керівництво зобов'язує кожного співробітника регулярно складати звіт про виконану роботу. Найчастіше цей документ створюється з періодичністю 1 тиждень. Таким чином, начальство може побачити, чим займалися працівники, а також наскільки вони були корисні для підприємства.

Неправильний приклад

Складається документ у вільній формі. Можливо, саме тому й зустрічається велика кількість звітів, які ні про що не говорять керівництву або змушують думати, що робітник не справляється з покладеними на нього функціями. При цьому конкретний співробітник може бути реальним трудягою та перевиконувати свій план. Виною всьому - неправильно складений звіт про виконану роботу. Зразок такого документа наведемо нижче.

Вид документа: звіт про виконану роботу за період з 15.02.16 до 19.02.16 р.

Було виконано таке:

здійснено хронометраж робочого часу виробничого цеху;
внесені до робочої програми результати хронометражів;
розраховано нові норми часу;
складено відповіді на запити інспекцій з охорони праці, а також кількох клієнтів;
прийнято участь у конференції з питань підвищення ефективності праці на підприємстві.

Дата складання: 19.02.16 р.

Підпис: Петров Ю. Р.”

Якщо працівник складе звіт про виконану роботу подібним чином, то керівництво вважатиме, що він недостатньо завантажений.

Які помилки бувають?

Зазначений вище приклад чітко показує стандартні помилки при складанні таких документів.

Основними з них є:

Зазначені вище вимоги слід використовувати як із складанні тижневих форм, і тоді, коли формується звіт про виконану роботу протягом року.

Підходящий варіант

Ймовірно, що з першого разу скласти якісний звіт не вдасться. Для того, щоб вам було легше це зробити, наводимо приклад того, як потрібно було написати звіт керівнику про виконану роботу, зазначений у першому прикладі:

“Кому: начальнику планового відділу Іванову П. М.

Від кого: економіста 1 категорії планового відділу Петрова Ю.Р.

Звіт про результати праці (15.02.16-19.02.16 рр.)

На звітний тиждень переді мною було поставлено такі завдання:

Усі поставлені завдання були виконані, а саме:

проведено 5 хронометражів та складено таку ж кількість нових норм щодо робіт виробничо-цеху;
було взято участь у конференції, службова записка з пропозиціями додається.

Також проводилася робота із вхідною документацією, а саме:

Складено 2 відповіді запити ИОТ.
Дано відповіді на листи гр. Юр'єва А. А., Жакова С. І., Мілєєва К. Б.

На період з 22.02.16 до 26.02.16 р. заплановано відрядження з метою перевірки роботи структурного підрозділу Печерської філії.

Дата складання: 19.02.16 р.

Підпис: Петров Ю.Р.

Погодьтеся, що цей варіант звіту і читається краще, і керівництву видно, наскільки добре працює один із співробітників.

Як писати звіти на більш тривалі періоди?

Звичайно, період за один тиждень красиво розписати на папері не важко. Складніше скласти звіт про виконану роботу за півріччя чи навіть рік. Однак зробити це легше, ніж може здатися на перший погляд. Наприклад, якщо у вас за необхідний період є тижневі звіти, то їх можна благополучно використовувати.

Максимальний об'єм – 1 аркуш формату А4

При цьому варто постаратися укрупнити інформацію, щоб результат помістився на 1-2 сторінки. У тому випадку, якщо тижневі підсумки в організації не проводяться, але вас зобов'язали сформувати звіт про виконану роботу за рік, не варто панікувати і битися в істериці.

Вся інформація є навколо вас: перегляньте історію повідомлень у журналах реєстрації документів або в електронній пошті, відкрийте папку з вашими звітами, вивчіть листи відрядження. Все це допоможе згадати ті подвиги, які були здійснені вами протягом робочого року.

Підведемо підсумки

Вище ми навели деякі приклади того, як написати звіт про виконану роботу. Головне – це викласти виконані операції із зазначенням кількісних характеристик (кілька разів чи така кількість штук тощо). Таким чином, ви повідомите про те, скільки саме роботи вам вдалося виконати.

Не можна забувати на початку звіту вказати перелік конкретних завдань, які довели до виконання. Важливою частиною є завершення звіту. Обов'язково напишіть, що хочете реалізувати на роботі найближчим часом. Цим ви покажете, що дивіться ширше, ніж тільки на область своїх безпосередніх обов'язків та функцій, які необхідно виконувати згідно з посадовою інструкцією.

Можете також розглянути приклад, вказаний вище.

Для того, щоб було легше складати такі звіти, можете в блокнотиці або електронному документі щодня записувати виконану роботу. На цю дрібницю ви витратите лише 3-5 хвилин на день. Це не так багато. Однак за рахунок таких записів ви надалі без проблем зможете створити звіт про свою роботу за будь-який період.

У розпалі період складання річної бухгалтерської та податкової звітності. Основним завданням фахівця фінансових служб зараз є підбиття підсумків, аналіз операцій минулого року та виправлення помилок. Не завжди поточна робота дозволяє встигнути «зловити» зміни в нашому законодавстві, що швидко змінюється. Найчастіше навіть досвідченому фахівцю важко підлаштуватися під нове прочитання старих законів.

Як правило, бухгалтерська звітність організацій складається з:

бухгалтерського балансу;
звіту про прибутки та збитки;
додатків до них, передбачених нормативними актами;
аудиторського висновку, що підтверджує достовірність бухгалтерської звітності організації, якщо вона відповідно до федеральних законів підлягає обов'язковому аудиту;
пояснювальної записки.

Безумовно, не кожна організація має надавати усі зазначені форми. Список документів, необхідні здачі річний бухгалтерської звітності, залежить від виду підприємства.

Поширена помилка: малі підприємства, які підлягають обов'язковому аудиту, не враховують, що до їхнього обов'язку входить надання всіх звітних форм, за якими вони мають відповідні показники.

Нині під час складання бухгалтерської звітності виникають питання і з правильним відображенням у ній окремих господарських операцій.

«Одним із питань, що викликають найбільшу кількість суперечок, залишається порядок обліку векселів, отриманих від покупця, – розповідає керівник департаменту консалтингу та методології фірми «ЗовнішЕкономАудит» Тетяна Лобко. – Найчастіше вони враховуються організаціями у складі фінансових вливань. Насправді критеріям фінансових вкладень такі векселі не відповідають, бо зазвичай ніякого доходу не приносять і використовуються тільки як засіб розрахунку. На семінарах фахівці Міністерства фінансів неодноразово висловлювали думку про те, що векселі мають враховуватися як грошові документи».

Доводиться визнати, що в останні роки бухгалтерська звітність певною мірою втратила свою значущість. Сьогодні більшу актуальність для бухгалтерів має правильність заповнення податкової звітності. Тут також потрібно врахувати усю неоднозначність нашого законодавства.

Наприклад, при обчисленні податку на майно з окремих питань навіть спеціалісти Мінфіну та податкові органи не мають однозначного бачення. Один із моментів, що викликають різночитання, – необхідність нарахування податку майно з об'єктів, що передаються за договором лізингу. Таке майно враховується не як основний засіб, бо як дохідне вкладення матеріальних цінностей. Отже, під оподаткування майно воно не підпадає. Виходить, що лізингові компанії, що мають масу основних засобів, що використовуються для отримання доходів, податок на майно не повинні сплачувати. Таку позицію зайняв Мінфін РФ. Проте фахівці податкових органів із нею не згодні.

Так, найчастіше визначити самостійно «хворі» місця бухгалтерського обліку та оподаткування досить складно. Фахівці знають, що впоратися зі складнощами можна як мінімум двома способами: звернутися до допомоги консультантів або завітати до семінарів, на яких будуть розглянуті відповідні питання.

Один із таких спеціалізованих семінарів «Річний бухгалтерський звіт за 2004 рік. Бухгалтерський облік та оподаткування у 2005 році», пройде в Челябінську 25 лютого. У центрі уваги фахівців будуть найчастіше виникаючі питання, які були виділені в ході консультування щодо складання бухгалтерської та податкової звітності, а також читацької пошти журналу «Головбух».

Будь-який бухгалтер зможе почути з вуст головного спеціаліста Департаменту державного фінансового контролю, бухгалтерського обліку та звітності Міністерства фінансів Росії Наталії Томило відповіді на питання, пов'язані зі складанням річної бухгалтерської звітності. Зокрема, буде роз'яснено порядок складання бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки з урахуванням ПБО 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток».

Про проблеми, пов'язані зі складанням податкової звітності та способи їх вирішення, розповість Тетяна Лобко – керівник Департаменту методології та консалтингу аудиторської фірми «ЗовнішЕкономАудит», головний редактор журналу «Супутник головбуха».

Окремо на семінарі будуть розглянуті питання, пов'язані із змінами у законодавстві вже цього року. Ось, наприклад, одне з таких питань. З 1 січня 2005 року змінився порядок виплати допомоги з тимчасової непрацездатності. Тепер максимальний розмір допомоги становить 14350 рублів. Основна відмінність від усіх попередніх років у тому, що перші два дні допомога оплачується за рахунок роботодавця. Досі виплати йшли із коштів Фонду соціального страхування.

Оскільки російське законодавство часто зазнає змін, бухгалтерам дуже важливо обговорити це не лише зі своїми колегами-бухгалтерами, а й із фахівцями різних рівнів. Таким чином, майбутній семінар містить у собі практичну цінність та значимість.

До документів, яких акціонерне товариство (АТ) зобов'язане забезпечувати доступ своїх акціонерів на вимогу, належить річний звіт (пп. 6 п. 1 ст. 91 Федерального закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Про те, що включається до річного звіту АТ і в якому разі інформацію, подану в ньому, необхідно розкривати, розповімо в нашому матеріалі.

Структура річного звіту акціонерного товариства

Перелік інформації, що підлягає розкриттю у річному звіті, тобто склад річного звіту акціонерного товариства, АТ визначає самостійно з урахуванням положень Федерального закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ та інших вимог законодавства.

Так, наприклад, до річного звіту АТ обов'язково повинен включатися розділ про стан чистих активів, якщо після закінчення другого або кожного наступного звітного року вартість чистих активів АТ виявилася меншою за його статутний капітал (п. 4 ст. 35 Федерального закону від 26.12.1995 № 208 -ФЗ).

Тим самим АТ, які мають розкривати інформацію, зміст річного звіту регламентується Положенням , утв. ЦБР 30.12.2014 № 454-П.

Це Положення стосується:

публічних акціонерних товариств;
непублічних АТ, які виробляють публічне розміщення облігацій чи інших цінних паперів;
непублічних АТ із кількістю акціонерів понад 50.

Про те, що має містити річний звіт таких АТ, зазначено у п. 70.3 Положення. До відомостей, що розкриваються в річному звіті, зокрема, належать:

відомості про становище АТ у галузі;
пріоритетні напрямки діяльності АТ;
звіт ради директорів (спостережної ради) про результати розвитку АТ з пріоритетних напрямів її діяльності;
інформація про обсяг кожного з використаних АТ у звітному році видів енергетичних ресурсів (атомна енергія, теплова енергія, електрична енергія, електромагнітна енергія, нафта, бензин автомобільний, дизельне паливо, мазут топковий, газ природний (природний), вугілля, горючі сланці, торф і ін) в натуральному вираженні та в грошах;
перспективи розвитку акціонерного товариства;
звіт про виплату оголошених (нарахованих) дивідендів з акцій АТ;
опис основних факторів ризику, пов'язаних із діяльністю АТ;
перелік вчинених АТ великих угод із зазначенням по кожній угоді її істотних умов та органу управління АТ, який прийняв рішення про згоду на її вчинення або її подальше схвалення;
перелік вчинених АТ у звітному році угод із зацікавленістю;
склад ради директорів (наглядової ради) АТ;
відомості про особу, яка обіймає посаду одноособового виконавчого органу АТ (директора, генерального директора, голову, керуючого, керуючої організації тощо), та членів колегіального виконавчого органу АТ;
основні положення політики АТ у галузі винагороди та компенсації витрат;
відомості про затвердження річного звіту загальними зборами акціонерів або радою директорів (наглядовою радою) акціонерного товариства.

Підтверджуємо достовірність та затверджуємо звіт

Достовірність даних, які у річному звіті АТ, має бути підтверджена ревізійної комісією (п. 3 ст. 88 Федерального закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ).

У випадку річний звіт АТ може бути затверджено загальним зборами акціонерів (пп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ). Однак попередньо він затверджується радою директорів або наглядовою радою товариства. А у разі відсутності в АТ ради директорів (наглядової ради) річний звіт підлягає попередньому затвердженню особою, яка здійснює функції одноособового виконавчого органу АТ. І зробити це необхідно не пізніше ніж за 30 днів до дати проведення річних загальних зборів акціонерів (п. 4 ст. 88 Федерального закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ). Нагадаємо, що річні збори акціонерів проводять у строки, встановлені статутом АТ, але не раніше ніж через 2 місяці і не пізніше ніж через 6 місяців після закінчення звітного року (п. 1 ст. 47 Федерального закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ) .

Проте статутом АТ затвердження звіту може бути доручено виключно раді директорів або наглядовій раді. І тоді загальні збори акціонерів його не затверджують (пп. 13.1 п. 1 ст. 65 Федерального закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Що означає розкриття річного звіту?

Розкриття річного звіту АТ означає його опублікування в Інтернеті (зазвичай – на офіційній сторінці АТ). Зробити це потрібно в строк не пізніше ніж за 2 дні з дати складання протоколу загальних зборів акціонерів або засідання ради директорів (наглядової ради), на якому було прийнято рішення про затвердження річного звіту АТ. Текст річного звіту АТ має бути доступний в Інтернеті протягом не менше 3 років (п.п.70.6-70.7 Положення, затв. ЦБР 30.12.2014 № 454-П).

Як скласти річний звіт акціонерного товариства

Наведемо для складання річного звіту АТ за 2018 рік зразок відповідної форми.

Завантажити форму річного звіту акціонерного товариства за 2018 рік у Word можна.

Річний звіт товариства з обмеженою відповідальністю

На підставі п. 2 ст. 33 закону «Про товариства з обмеженою відповідальністю» від 08.02.1998 № 14-ФЗ (далі — закон про ТОВ) затвердження річних звітів та річних бухгалтерських балансів товариства з обмеженою відповідальністю (далі — ТОВ) належить до повноважень загальних зборів учасників (далі — ЗСУ) ).

ВАЖЛИВО! Дані документи є взаємозамінними, проте під час підготовки річного звіту, зазвичай, використовуються фінансові результати ТОВ.

Законодавством РФ не передбачено шаблон річного звіту ТОВ. Проте встановлено, що до нього мають включатися такі відомості про чисті активи товариства (п. 3 ст. 30 закону про ТОВ):

динаміка зміни вартості чистих активів (ВЧА) та статутного капіталу (КК) ТОВ за 3 попередні фінансові роки (або за кожен рік, якщо ТОВ функціонує менше 3 років), у тому числі за звітний період;
підсумки аналізу джерел та обставин, що вплинули на скорочення ВЧА в порівнянні з КК, за висновком генерального директора ТОВ, ради директорів (за його наявності у ТОВ);
список заходів щодо збалансування ситуації щодо розбіжності ВЧА та величини КК.

Насправді деякі ТОВ під час формування річного звіту керуються (за аналогією) становищем «Про розкриття інформації емітентами емісійних цінних паперів», затв. Банком Росії 30.12.2014 № 454-П, що містить список необхідних для включення до звіту акціонерного товариства відомостей.

Інші правила щодо змісту, а також порядку оформлення річного звіту можуть бути встановлені внутрішнім документом ТОВ.

Зразок річного звіту ТОВ можна завантажити за посиланням: Річний звіт ТОВ – зразок.

ВАЖЛИВО! Відповідно до ст. 47 закону про ТОВ за наявності у ТОВ ревізійної комісії (ревізора) до затвердження ОСУ річний звіт підлягає обов'язковому аналізу з боку цього органу (особи).

Якщо ТОВ випускає емісійні цінних паперів серед необмеженого кола осіб, його річні звіти підлягають розкриттю (п. 2 ст. 49 закону про ТОВ).

Відповідно до ст. 34 закону про ТОВ ЗСУ з питання розгляду річного звіту проводиться у період із 1 березня до кінця квітня. Більше конкретний термін передбачається статутом ТОВ. Рішення про затвердження звіту оформляється виходячи з протоколу ОСУ чи рішення єдиного учасника (ст. 39 закону про ТОВ).

ВАЖЛИВО! При прийнятті цього рішення обов'язково повинні бути дотримані вимоги ст. 67.1 Цивільного кодексу РФ. Це означає, що рішення має бути підтверджено нотаріально чи іншим способом, встановленим статутом ТОВ чи одноголосним рішенням учасників. Недотримання цих вимог тягне у себе нікчемність такого рішення (п. 107 постанови пленуму Верховного Суду РФ від 23.06.2015 № 25).

Зразок протоколу затвердження річної звітності ТОВ можна завантажити за посиланням: Протокол затвердження річної звітності ТОВ (зразок).

Таким чином, керуючись передбаченими законодавством вимогами до складання річного звіту, ТОВ на підставі внутрішнього акта може затвердити власну форму звіту з урахуванням специфіки діяльності товариства, його корпоративної структури та інших важливих показників.

Що таке річний звіт
Річний звіт – це документ, що містить інформацію про роботу деякої організації за звітний період, що дорівнює календарному році, та виконує звітну, інформаційну, презентаційну функції у будь-якому поєднанні.

Звіт базується на реальних фактах, що описують різноманітні діяльність організації, її співробітників за вибраний період часу. Це можуть бути як числові параметри (надходження коштів, витрата коштів), так і описові характеристики (обговрення людей, яким була адресована робота).

Звіт дає уявлення про організацію в цілому, містить коротку інформацію про історію, актуальні програми та проекти, фінансовий стан, перспективи розвитку організації, можна сказати, містить у собі якийсь її образ.

Для чого потрібний річний звіт
Насамперед наявність інформативного річного звіту свідчить про відкритість політики організації щодо інформування різних кіл громадськості про свою роботу. Інакше кажучи – наявність гарного публічного річного звіту свідчить, що організації є чим пишатися, нема чого приховувати і вона готова до співпраці. Оскільки наявність річного звіту поступово стає стандартом у роботі сучасної, прогресивної, успішної організації, його наявність значно підвищить ваш імідж.

Вам хочеться, щоб образ вашої організації відповідав цим характеристикам? Тоді давайте разом створювати якісний документ!

Існує дві спільні проблеми, з якими стикаються різні організації та об'єднання при взаємодії із суспільством:
- Відсутність інформації про організацію
- Відсутність довіри до організації.

Якісний публічний річний звіт може значною мірою допомогти у вирішенні цих двох проблем. З одного боку, читач зможе отримати вичерпну інформацію про вашу роботу та справжній стан справ, з іншого – наявність грамотного звіту за кількісними та якісними показниками та фінансового звіту дозволить збільшити ступінь довіри, говорить про стабільність та прозорість роботи. Це дуже важливі чинники щодо залучення партнерів, донорів, а некомерційних організацій – волонтерів чи нових співробітників.

З іншого боку, написання річного звіту – це хороший привід зібрати докупи всі документи, що накопичилися за рік, проаналізувати всі події, зробити висновки, побудувати стратегію подальшої роботи. А на підставі отриманих документів можна підготувати чудові презентаційні матеріали.
Інакше кажучи, річний звіт потрібен як громадськості, він потрібен насамперед - вам!

Кому потрібен річний звіт
Усі потенційні читачі річного звіту вашої організації можна умовно поділити на три групи.

1. Співробітники, претенденти, які бажають працювати у вашій організації, партнери, які беруть участь у реалізації програм і проектів, співробітники організацій, що займаються подібними видами діяльності. Ця група читачів шукатиме у звіті докладні описи окремих видів роботи, їх швидше цікавитимуть якісні показники роботи, загальні висновки минулого року, різні дані з фінансового звіту, перспективи розвитку – коротко кажучи, подробиці.
2. Партнери з фінансової діяльності, донори, грантодавці, жертводавці, представники організацій, що курирують, аналітики. Цю групу читачів насамперед цікавитимуть історія, цілі, місія, принципи та методи роботи організації, звіт про реалізацію програм та проектів, фінансовий звіт, перспективи розвитку – якщо коротко, відомості про виконану роботу та стан справ організації.

3. Журналісти, які висвітлюють різні аспекти діяльності, представники цільових груп, у яких спрямовано діяльність організації, просто цікавляться - різні представники громадськості. Цю групу цікавитимуть історія, цілі, місія організації, методи та принципи роботи, загальні характеристики діяльності, основні фінансові показники, перспективи розвитку – загалом презентаційна інформація.

Отже, можна з упевненістю сказати, що річний звіт – це документ потрібний та корисний, і не лише стороннім особам, а й самій організації. Від його якості значною мірою залежить уявлення про вашу організацію як про надійного партнера.